Jyväskylän kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2012

Save this PDF as:
 WORD  PNG  TXT  JPG

Koko: px
Aloita esitys sivulta:

Download "Jyväskylän kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2012"

Transkriptio

1 Jyväskylän kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2012 Versio: Bo-Erik Ekström / B&MANs - 1 -

2 Sisältö Tausta ja tavoitteet konserni 2012 konserni - yhteenveto

3 Kuntien konsernitilipäätösanalyysit Kuntien tilipäätösanalyysientavoite on rakentaa kaupunkien taloudellisen tilan seurannalle uutta välinettä jo aiemmin lanseerattujen Kuntakonsernianalyysien oheen. Seurannan kehittäminen helpottaa kuntien toiminnan ymmärtämistä sekä lisää sen läpinäkyvyyttä. Kuntatalouden tarkempi analysointi edesauttaa myös kuntataloudesta käytävän keskustelun tason ja kiinnostuksen kohenemista. Analyysit on tehty yritystaloudellisesta näkökulmasta, mutta malli on kuitenkin räätälöity kuntataloudelle soveltaen olemassa olevia yritysanalyysityökaluja. Kuntakeskustelu on käynnistänyt lukuisia hankkeita. Näistä useimmat ovat julkisten tahojen omia strategisia tai poliittisia hankkeita. Yksityisen sektorin ja elinkeinoelämän osallistuminen keskusteluun on ollut vähäisempää. Yksi näistä avauksista onollut Elinkeinoelämän Valtuuskunta EVAn vuonna 2003 käynnistämä Kaupunkitalous hanke,jonka yksi kantava ajatus oli, että kuntataloudesta käytävää keskustelua tulisi pyrkiä laajentamaan ja siirtämään uusille raiteille. Hankkeen Pelastakaa Helsinki raportissa todettiin muun muassa, että kuntien talous tarvitsee riippumattoman analyytikkotahon, joka seuraisi kuntien taloudellista kehitystä aiempaa tarkoituksenmukaisimmilla, tarkemmilla ja vertailukelpoisimmilla mittareilla. Raportissa todettiin myös, että median tulisi seurata ainakin suurimpien kaupunkien taloutta aiempaa laajemmin. Nämä Kuntien tilinpäätösanalyysityrittävät omalta osaltaan vastata tähän haasteeseen. Kutsumme kuntien asukkaita asukasomistajiksi soveltaen kuluttajaosuuskuntien asiakasomistaja-käsitettä, sillä kunnallisella toiminnalla on monia yhtäläisyyksiä juuri kuluttajaosuuskuntien kanssa. Kuntatalouden tarkasteleminen omistajan näkökulmasta avaa myös uusia vaihtoehtoja kuntien ongelmien ratkaisemiseksi muun muassa kehittämällä ja jalostamalla kuntakonsernien laajoja omaisuusmassoja. Verkkosivuillewww.asukasomistajat.fi lisätään tilinpäätösanalyysien suppeatversiot suurimmista kuntakonserneista sitä mukaa kun ne valmistuvat

4 Suurkaupunkien konsernirakenne B&MANs analyysi tehdään konserninäkökulmasta Koko kaupunkikonserni Emo kaupunki Peruskunta Tyttäriä x kpl Kaupungin toimialatoiminta + Rahastot + Liikelaitokset + Kuntayhtymiä x kpl

5 Jyväskylän asukasomistajan nettovarallisuus oli vuoden 2012 lopussa eur korollisia velkoja oli eur /asukas ( ) kaupunkikonsernitasolla konsernitasolla kaupunki sitoo pääomia yhteensä eur/asukas eur Asukasomistajakohtainen OSAKEKURSSI = EUR ( - 281) Asukasomistajakohtainen osakekurssi = (kaupunkikonsernin oma pääoma + vapaat varaukset + liittymismaksut) / asukasmäärä Pääoma sidottu toimintaan Sijoitukset - toimintaan Sijoitukset - rahoitus Korolliset velat OPO Data Analyysi : B&MANs

6 Sisältö Tausta ja tavoitteet konserni 2012 konserni - yhteenveto

7 Verotulot olivat vuonna 2012 yhteensä 440,5 meur kunnallisverokertymä oli 19,3 meur suurempi kuin vuonna 2011 ( kunnallisveroprosenttia nostettiin 0,50 % ) osuus yhteisöveron tuotoista laski 30 % tuloverot kasvoivat yhteensä 13,0 meur Jyväskylän kaupungin ERO ERO % 5v tuloslaskelma / /2011 CAGR Kunnan tulovero ,24 % 13,50 % Osuus yhteisöveron tuotoista ,46 % -2,59 % Kiinteistövero ,29 % 16,75 % Muut verot Tuloverot yhteensä ,04 % 12,83 % 1 kunnallisveroprosentin tuotto oli vuonna 2012 = 20,4 meur Data Analyysi : B&MANs

8 Valtionosuudet 138,1 meur olivat 6,6 suuremmat suhteessa vuoteen 2011 osuuksien analysointia on haasteellista koska niiden käsittely ja raportointi on kirjanpidossa muuttunut Muutos JYVÄSKYLÄN KAUPUNKI Jyväskylä Jyväskylä Jyväskylä Jyväskylä Jyväskylä 2012/ ,50 % 18,50 % 19,00 % 19,00 % 19,50 % 0,50 % Peruspalveluiden valtionosuus Yleinen Sosiaali-ja terveydenhuolto Opetus- ja kultuuritoimi v2010 järjestelmämuutoksen tasaus Valtionosuudet brutto Verotulojen tasaus Valtionosuudet netto Kun 1 kunnallisveroprosentin tuotto oli 20,4 meuredustavat valtionosuudet jotka kanavoitiin kaupunkiin 6,75 kunnallisvero prosenttia konsernitasollakaupunki sai yhteensä valtionosuuksia 197,7 meuredestä joka edustaa 9,67 % kunnallisveroprosenttia Data Analyysi : B&MANs

9 Jyväskylän kaupungin bruttoveroprosentti vuonna 2012 oli 31,72 %-Tampereella vastaava luku oli 30,79 %, Vantaalla 26,01% ja Turussa peräti 35,02 % Bruttoveroprosentti vastaa sitä verotasoa, jota kunnat joutuisivat kantamaan asukkailtaan ilman valtion ja kunnan välisiä tulonsiirtoja missä myös kiinteistövero peritään osana kunnallisveroa 1,72 Valtion osuudet kanavoitu kaupunkiin = 6,75 % 9,67 0, ,22 % 31,72 19,50 Kunnallisvero Valtion-osuudet (konserni ) Osuus yhtiösverotuotoista Kiinteistövero Bruttovero Board & Management Services Oy - 9 -

10 Verotulot ja muut perustoiminnan tulot eivät kattaneet peruspalveluiden menoja, peruskunta43,5 meur tappion pääomia peruskunnan toiminta sitoo 858,3 meur Perus 2012 kunta Perus 2012 kunta Tulot M enot Toim.kate Poistot Liikevoitto ,02 % Rahoituskulut Rahoitustuotot Peruspääomakorvaus Korjauserät Nettotulos Mihin sidottu Miten rahoitettu Sidottu toimintaan Sijoitukset Kassa Sidottu pääoma Korolliset velat Oma pääoma Data Kouvolan kaupunki Analyysi : B&MANs

11 Kaupungilla ei ole rahastoja = kertyneitä voittovaroja ei ole korvamerkattu johonkin tiettyyn tarkoitukseen Rahastot 2012 (+ myynti voitot ) Tulot 0 M enot 0 Toim.kate 0 Poistot 0 Liikevoitto 0 Rahoituskulut 0 Rahoitustuotot 0 Rahastot 2012 (+ myynti voitot ) Sidottu toimintaan 0 Sijoitukset 0 Kassa 0 Sidottu pääoma 0 Korolliset velat 0 Oma pääoma 0 Peruspääomakorvaus Korjauserät Nettotulos 0 Data Kouvolan kaupunki Analyysi : B&MANs

12 keur Jyväskylän kaupungilla on 6 liikelaitosta, joiden liikevaihto vuonna 2012 oli 162,0 meur toiminnan nettotulos 14,3 meur (8,8 %). Liikelaitokset Jyväskylän Jyväskylän Talouspalvelu- Altek Kylän Kattaus Keski-Suomen Yhteensä 2012 Tilapalvelu Seudun Työterveys keskus Aluetekniikka Pelastuslaitos Tulot Menot Toimintakate Poistot Liikevoitto ,59 % -8,43 % -18,60 % -2,58 % -9,20 % 0,63 % 8,82 % Rahoituskulut Rahoitustuotot Verot Nettotulos ,62 % -8,43 % -18,60 % -2,58 % -9,20 % 0,56 % 8,83 % Peruspääomak orvaus Tulos ,68 % -8,43 % -18,60 % -2,58 % -9,20 % 0,56 % -1,64 % Data Analyysi : B&MANs

13 Jyväskylän Kaupungin liikelaitokset sitovat toimintaansa 413,2 meur tilapalvelut siitä suurimman osan - liikelaitostoimintaan ei ole allokoitu velkaa keur Liikelaitokset Jyväskylän Jyväskylän Talouspalvelu- Altek Kylän Kattaus Keski-Suomen Yhteensä 2012 Tilapalvelu Seudun Työterveys keskus Aluetekniikka Pelastuslaitos Sidottu toimintaan Sijoitukset Kassa Sidottu pääoma Lainat k aupungilta/k unnalta Muut rahottajat Korolliset velat Oma pääoma Peruspääoma ,13 % ei korvausta ei korvausta ei korvausta ei korvausta ei korvausta 4,11 % Velaton Data Analyysi : B&MANs

14 Kokonaisuudessaan tuloja kertyi vuonna 2012 kaupunkitasolla 739,5 meur toimintatuotot laskivat 7,6 meur - verotulojen osuus liikevaihdosta 60 % Jyväskylän kaupungin ERO ERO % 5v tuloslaskelma / /2011 CAGR Myyntituotot ,33 % 12,67 % Maksutuotot ,39 % 12,09 % Tuet ja avustukset ,79 % 21,37 % Vuokratuotot ,25 % Muut tuotot ,02 % -8,87 % Toimintatuotot ,54 % 11,60 % Valmistus omaan käyttöön Verotulot ,04 % 12,83 % Valtionosuudet ,01 % 20,56 % ALV:n takaisinperintä Verot ja valtionosuudet ,51 % 14,45 % Satunnaiset tuotot Satunnaiset k ulut Myyntivoitot/tappiot " Liikevaihto " ,63 % 13,85 % Data Analyysi : B&MANs

15 Jyväskylän kaupungin organisaatio tilinpäätöksestä kopioituna Henkilöstö = Henkilöstökulut = 326,0 meur Henkilöstö = Henkilöstökulut = 337,6 meur Data Analyysi : B&MANs

16 Vuoden 2012 liikevoitto oli peräti 55,7 meur negatiivinen -henkilöstökulut 11,5 meur ja palveluiden ostot 12,0 meur suuremmat suhteessa vuoteen 2011 myös poistokäytäntöä muutettu ( + 11,8 meur ) Jyväskylän kaupungin ERO ERO % 5v tuloslaskelma / /2011 CAGR " Liikevaihto " ,63 % 13,85 % Palk at ja palk k iot ,12 % 13,71 % Eläk ek ulut ,75 % 12,95 % Muut hlö sivuk ulut ,63 % 10,81 % Henkilöstökulut yhteensä ,53 % 13,41 % Palvelujen ostot ,57 % 15,97 % Aineet,tarvikkeet ja tavarat ,33 % 13,06 % Avustukset ,34 % 16,38 % Vuokrakulut ,04 % Muut toimintakulut ,47 % -34,43 % Toiminnankustannukset ,47 % 15,74 % Toimintakate Poistot ,78 % 25,09 % Liikevoitto Data : Analyysi : B&MANs

17 Rahoitustoiminnan tulos oli 12,0 meur ylijäämäinen ( korkotuotto sisältävät 16,7 meur edestä energiatytäryhtiöstä perittyyä korkoa) mutta kaupungin nettotulos oli silti peräti 46,1 meur negatiivinen Liikevoitto Kork otuotot Muut rahoitustuotot Kork ok ulut Muut rahoitusk ulut Netto korot Arvonalentumiset Netto tulos Kun 1 kunnallisveroprosentin tuotto oli 20,4 meur niin kaupunkitasolla olisi 21,50 % kunnallisveroprosentilla tehty nolla tulosta Data : Analyysi : B&MANs

18 Jyväskylän kaupunginyhtiöittämisaste on erittäin korkea verrattuna moneen suurkaupunkiin tämä johtuu ennen muuta siitä, että kaupungin energiatoiminta toimii yhtiömuodossa nettovelkaa on 324,2 meur - saman verran varoja sijoitettu tyttäriin keur Sijoitukset tyttäriin& kuntayhtymiin Nettovelka Sidottu pääoma ( v2011) = ( ) Sidottu pääoma ( v2012) = ( ) Pääoma sidottu toimintaan Sijoitukset - toimintaan Sijoitukset - rahoitus Korolliset velat OPO Data : Analyysi : B&MANs

19 keur Muutos Rahoituslaskelma /2011 Vuosikate Satunnaiset erät Tulorahoituksen korjauserät Toiminnan rahavirta Jyväskylän kaupungininvestoinnit olivat vuonna 2012 edelliseen vuoteen 6 meur suuremmat ja yhteensä 94 meur toiminnan kassavirta oli 84,9 meur negatiivinen Kaupunki otti 69 meur edestä uutta lainaa ja vähensi kassavaroja 6 meur. Investointien omarahoitus osuus oli negatiivinen eli kaupungin investoinnit tehtiin kokonaan velkarahalla Investointimenot Rahoitusosuudet inv.menoihin Pysyvien vastaavien luovutustulot Invetsointien rahavirta Toiminnan ja investointien rahavirta Antolainasaamisten lisäykset Antolainasaamisten vähennykset Antolainauksen muutokset Pitkäaikaisten lainojen lisäys Pitkäaikasten lainojen vähennys Lyhytaikaisten lainojen muutos Lainakanna muutokset Oman pääoman muutokset Toimeksiantojen varojen ja pääomien muutokset Vaihto-omaisuuden muutos Saamisten muutos Korottomien velkojen muutos Muut maksuvalmiuden muutokset Rahoituksen rahavirta Rahavarojen muutos Data : Analyysi : B&MANs Rahavarat Rahavarat

20 Konsolidoimalla peruskunta ja liikelaitokset syntyy kaupungin nettotulos oli siis 46,1 meur negatiivinen ja kaupunki sitoo toimintaansa 857,7 meur. keur Perus Rahastot Like- Jyväskylän 2012 kunta (+ myynti laitokset Eli- Kaupunki voitot ) minoinnit Tulot M enot Toim.kate Poistot Liikevoitto ,30 % 8,82 % -7,53 % Perus Rahastot Like- Jyväskylän 2012 kunta (+ myynti laitokset Eli- Kaupunki voitot ) minoinnit Sidottu toimintaan Sijoitukset Kassa Sidottu pääoma Korolliset velat Oma pääoma Rahoituskulut Rahoitustuotot Peruspääomakorvaus Korjauserät Nettotulos Data : Analyysi : B&MANs

21 Sisältö Tausta ja tavoitteet konserni 2012 konserni - yhteenveto

22 Olennaiset konsernia koskevat tapahtumat Vuoden 2012 lopussa konserniin kuului 61 tytäryhteisöä. Merkittävimmät kaupunkikonsernin rakenteessa tapahtuneet muutokset tilivuonna 2012 olivat seuraavat: Total Kiinteistöpalvelut Oy:n liiketoiminta jakaantui alkaen Total Kiinteistöpalvelut Oy:ksi ja Total Korjausrakentaminen Oy:ksi. Molempien yhtiöiden osakekannan omistaa. Jyväskylän Laajavuori Oy:n liiketoimintana on Caravan-alueen hallinnointi vuonna 2011 toteutetun liiketoimintakaupan jälkeen. Yhtiöjärjestyksen mukaan yhtiön uusi nimi vuodesta 2012 alkaen on Kortepohjan matkailualue Oy. JE-Urakointi Oy:n liiketoiminnan kauppa JyNet Oy:lle toteutettiin Kaupan myötä JE-Urakointi Oy:n nimi muuttui JE-Infra Oy:ksi. Yhtiöllä ei ole tällä hetkellä liiketoimintaa, mutta se säilyy edelleen vuonna 2013 Jyväskylän Energia -alakonsernin yhtiörakenteessa. Jyväskylän Energia Oy osti Vapo Oyj:ltä sen osakkeet Jyväskylän Voima Oy:stä. Kaupan jälkeen Jyväskylän Energia Oy:n omistusosuus Jyväskylän Voima Oy:stä on 79,7 %. Kaupunki osti Kiinteistö Oy Korpilahden Raharanta -nimisen kiinteistöosakeyhtiön osake-kannasta 96,5 % ja se yhdisteltiin kaupunkikonserniin. Kaupunginvaltuusto päätti Vapo Oy:n omistamien Mustankorkea Oy:n osakkeiden ostosta (yhteensä 275 kappaletta, 55 % yhtiön osakekannasta). Omistusosuuden muu-tosta ei ole tilivuonna 2012 huomioitu, sillä päätös ei ole lainvoimainen. Kaupungin omistusosuus Mustankorkean osakkeista on edelleen 36,6 %. Kaupunginhallitus päätti taide-ja tiedesäätiön lakkauttamisesta. Vuonna 2012 taide-ja tiedesäätiö vielä yhdistellään kaupunkikonserniin. Kiinteistöosakeyhtiön Jyväskylän lääkäritalon osakkeiden arvo 2,5 miljoonaa euroa kirjattiin alas vuoden 2012 tilinpäätöksessä. Yhtiön osakkeiden arvon kaupungin taseessa on nolla euroa. Lähde : Jyväskylän kaupungin tilinpäätös v Board & Management Services Oy

23 53 kpl = analyysin kohteen tässä raportissa Jyväskylän kaupungin tytäryhtiötoiminta kuusi laajempaa kokonaisuutta ARAVA u Jyväskylän Vuokra-asunnot Oy KIINTEISTÖT u Ki Oy Jkl:n Huhtasuon koulukeskus u As Oy Pehtorinharju u Kiinteistö Oy Lääkäritalo u As Oy Norolankuja u Ki Oy Palokan Palvelukeskus u Ki Oy Tikkakosken Terveysasema u Ki Oy Palokan Palvelukeskus u Ki Oy Haapaniemen Palvelukeskus u Ki Oy Korpilahden Raharanta u Jykes Kiinteistöt Oy u KOy Konekeskus u KOy Terässammon yrityskeskus u KOy Yrityspaja u KOy Jykeskeljo u KOy Konttisentie u KOy Palokärjentie u KOy Asekatu u KOy Muuramen Virastotie u KOy Muuramen Punasilta u KOy Härköojantie u KOy Härköojantie u KOy Tikkakosken Mekaanikontie u KOy Muuramen Keljonportti u KOy Jyväskylän Tourula ENERGIA u Jyväskylän Energia Oy konserni 2012 KUNTAYHTYMÄT u Käenpesän Sijoituskiinteistö Ky u Jyki Eliminointiyksikkö JyKi-konserni eliminointiyksikkö u Jyväskylän Koulutuskuntayhtymä u Keski-Suomen Liitto u K-S Sairaanhoitopiirin Kuntayhtymä SÄÄTIÖT u Jyväskylän Paviljonkisäätiö u Jyväskylän Taide- ja tiedesäätiö u Jyväskylän Asumispalvelusäätiö u Keski-Suomen Sairaskotisäätiö u Jyväskylän Rintamamiesveteraanien asuntosääti u Jyväskylän mlk Veteraanien asuntosäätiö u Korpilahden veteraanien asuntosäätiö LIIKETOIMINTAA HARJOITTAVAT u Uusi Total Korjausrakentaminen u Uusi Total Kiinteistöpalvelut u Jyväs-Parkki Oy u Jykes Oy u Jyväskylän Ammattikorkeakoulu Oy u Total Kiinteistöpalvelut Oy u Education Facilities Oy u Jyväskylän Laajavuori Oy u Jyväskylän Jäähalli Oy u Jyväskylän Seudun Puhdistamo Oy u Tikkakosken Teollisuustalo Oy u Korpilahden Virastokeskus Oy

24 Jyväskylän Vuokra-asunnot Oy on vastuussa kaupungin sosiaalisesta kiinteistötoimesta toimintaan on sidottu 223,3 meur rahoitettu pelkästään velkarahalla Arava 2012 toimínta ARAVA u Jyväskylän Vuokra-asunnot Oy Tulot M enot Toim.kate Poistot Liikevoitto ,94 % Rahoituskulut Rahoitustuotot 405 Peruspääomakorvaus Korjauserät 0 Nettotulos Arava 2012 toimínta Sidottu toimintaan Sijoitukset Kassa Sidottu pääoma Korolliset velat Oma pääoma 700 Data : Analyysi : B&MANs

25 Kaupungin energiatoiminta pyörii yhtiömuodossa liikevoittotaso ( 8,3 % ) ja sidotun pääomantuotto ( 3,1 % ) alaan nähden alhainen sisäistä velkaa 266 meur ja sisäinen korko peräti 6,1 % -ulkoisten lainojen korko oli 2,5 % => yli korko 10 meur Data : Analyysi : B&MANs ENERGIA u Jyväskylän Energia Oy Jyväskylän 2012 Energia Oy Tulot M enot Toim.kate Poistot Liikevoitto ,39 % Rahoituskulut Rahoitustuotot 93 Peruspääomakorvaus Korjauserät Nettotulos Jyväskylän 2012 Energia Oy Sidottu toimintaan Sijoitukset Kassa Sidottu pääoma Korolliset velat Oma pääoma

26 Omassa liiketoiminnassaanjyväskylän kaupungilla on kiinni 195,4 meur - sijoitetun pääoman tuotto on huono alle 3% LIIKETOIMINTAA HARJOITTAVAT u Uusi Total Korjausrakentaminen u Uusi Total Kiinteistöpalvelut u Jyväs-Parkki Oy u Jykes Oy u Jyväskylän Ammattikorkeakoulu Oy u Total Kiinteistöpalvelut Oy u Education Facilities Oy u Jyväskylän Laajavuori Oy u Jyväskylän Jäähalli Oy u Jyväskylän Seudun Puhdistamo Oy u Tikkakosken Teollisuustalo Oy u Korpilahden Virastokeskus Oy Liiketoim harjoittavat Tulot M enot Toim.kate Poistot Liikevoitto ,67 % Rahoituskulut Rahoitustuotot 91 Peruspääomakorvaus Korjauserät Nettotulos Liiketoim harjoittavat Sidottu toimintaan Sijoitukset 960 Kassa 383 Sidottu pääoma Korolliset velat Oma pääoma Data : Analyysi : B&MANs

27 Kaupungin puhdas kiinteistötoimintasitoo pääomia 111,8 meur edestä -sijoitetun pääoman tuotto on huono 1,4 % KIINTEISTÖT u Ki Oy Jkl:n Huhtasuon koulukeskus u As Oy Pehtorinharju u Kiinteistö Oy Lääkäritalo u As Oy Norolankuja u Ki Oy Palokan Palvelukeskus u Ki Oy Tikkakosken Terveysasema u Ki Oy Palokan Palvelukeskus u Ki Oy Haapaniemen Palvelukeskus u Ki Oy Korpilahden Raharanta u Jykes Kiinteistöt Oy u KOy Konekeskus u KOy Terässammon yrityskeskus u KOy Yrityspaja u KOy Jykeskeljo u KOy Konttisentie u KOy Palokärjentie u KOy Asekatu u KOy Muuramen Virastotie u KOy Muuramen Punasilta u KOy Härköojantie u KOy Härköojantie u KOy Tikkakosken Mekaanikontie u KOy Muuramen Keljonportti u KOy Jyväskylän Tourula Kiinteistö 2012 toiminta Tulot M enot Toim.kate Poistot Liikevoitto ,83 % Rahoituskulut Rahoitustuotot 425 Peruspääomakorvaus Korjauserät 0 Nettotulos 84 Kiinteistö 2012 toiminta Sidottu toimintaan Sijoitukset Kassa 445 Sidottu pääoma Korolliset velat Oma pääoma Data : Analyysi : B&MANs

28 Säätiötoimintaan on sidottu 26,4 meur edestä varoja korollisia velkoja 22,4 meur Säätiö 2012 toiminta SÄÄTIÖT u Jyväskylän Paviljonkisäätiö u Jyväskylän Taide- ja tiedesäätiö u Jyväskylän Asumispalvelusäätiö u Keski-Suomen Sairaskotisäätiö u Jyväskylän Rintamamiesveteraanien asuntosääti u Jyväskylän mlk Veteraanien asuntosäätiö u Korpilahden veteraanien asuntosäätiö Tulot M enot Toim.kate Poistot 959 Liikevoitto 183 2,27 % Rahoituskulut -537 Rahoitustuotot 8 Peruspääomakorvaus Korjauserät 0 Nettotulos -347 Säätiö 2012 toiminta Sidottu toimintaan Sijoitukset 10 Kassa Sidottu pääoma Korolliset velat Oma pääoma Data : Analyysi : B&MANs

29 Kaupunki on omistajana kuudessa kuntayhtymässä kaupungin osuus liikevaihdosta/asukas on 1 807,89 eur, kun vastaava luku Turussa on 1 127,42 eur ja Espoossa peräti 2 251,36 eur/asukas -eli Espoossa on kuntayhtymärakennetta käytetty suhteessa Jyväskylään paljon laajemmin ja Turussa taas vähemmän. Kunta 2012 yhtymät KUNTAYHTYMÄT u Käenpesän Sijoituskiinteistö Ky u Jyki Eliminointiyksikkö JyKi-konserni eliminointiyksikkö u Jyväskylän Koulutuskuntayhtymä u Keski-Suomen Liitto u K-S Sairaanhoitopiirin Kuntayhtymä Tulot M enot Toim.kate Poistot Liikevoitto ,65 % Rahoituskulut Rahoitustuotot 116 Peruspääomakorvaus Korjauserät Nettotulos 652 Kunta 2012 yhtymät Sidottu toimintaan Sijoitukset Kassa Sidottu pääoma Korolliset velat Oma pääoma Data : Analyysi : B&MANs

30 Jyväskylän kaupungin konsernituloslaskelma kaupunki teki konsernitasolla 30,2 meur tappiota Perus Rahastot Like- Jyväskylän Arava Jyväskylän Liiketoim. Kiinteistö Säätiö Kunta Jyväskylän 2012 kunta (+ myynti laitokset Eli- Kaupunki toimínta Energia harjoittavat toiminta toiminta yhtymät Eli- Kaupunki voitot ) minoinnit Oy minoinnit (konserni) Tulot M enot Toim.kate Poistot Liikevoitto ,02 % 8,82 % -7,53 % 28,94 % 8,39 % 4,67 % 8,83 % 2,27 % 0,65 % -0,53 % Rahoituskulut Rahoitustuotot Peruspääomakorvaus Korjauserät Nettotulos Data : Analyysi : B&MANs

31 Konsernitasolla liikevaihtoa kertyi 1 216,6 meur ( + 47,4 meur ) valtionosuuksia kanavoidaan myös tyttäriin ja kaupungin kuntayhtymiin suoraan 59,6 meur edestä Jyväskylän kaupunginkonsernin Muutos Konserni tuloslaskelma 2012/2011 vs kaupunki Myyntituotot Maksutuotot Tuet ja avustukset Vuokratuotot Muut tuotot Toimintatuotot Valmistus omaan käyttöön Osuus osakkkuusyhteisöjen voitosta Verotulot Valtionosuudet Verot ja valtionosuudet Satunnaiset tuotot Satunnaiset kulut Myyntivoitot/tappiot " Liikevaihto " Data Juväskylänn kaupunki Analyysi : B&MANs

32 Konsernitason kustannusmassa oli 1 223,0 meur ( + 60,2 meur ) palveluostojen osuus oli 18,40 % koko kustannusmassasta ( ulkoistamisaste) konserni työllistää henkilöä siitä välillisesti tytäryhtiöiden ja kuntayhtymiensä kautta. Jyväskylän kaupunginkonsernin Muutos Konserni tuloslaskelma 2012/2011 vs kaupunki " Liikevaihto " Palkat ja palkkiot Eläkekulut Muut hlö sivukulut Henkilöstökulut yhteensä Palvelujen ostot Aineet,tarvikkeet ja tavarat Avustukset Vuokrakulut Muut toimintakulut Toiminnankustannukset Toimintakate Poistot Data : Analyysi : B&MANs Tilikauden yli/alipariarviot Liikevoitto

33 Konserni teki jo 30,2 meur edestä tappiota konsernitasolla tappiota kertyi suhteessa viime vuoteen 13,0 meur lisää Jyväskylän kaupunginkonsernin Muutos tuloslaskelma 2012/2011 Jyväskylä 2012 Kaupunki Sisäiset Konserni rahoituserät Korkotuotot Muut rahoitustuotot Korkokulut Muut rahoituskulut Netto korot Liikevoitto Korkotuotot Muut rahoitustuotot Korkokulut Muut rahoituskulut Netto korot Arvonalentumiset Koska kaupunki on pääomittanut yhtiöitettyä energiatoimintaansa 266 meur sisäisellä lainalla niin kaupunginkorkotuotot sisältävät 16,7 meur edestä tyttären korkokuluja jotka eliminoituvat konsernitasolla. Netto tulos Data : Analyysi : B&MANs

34 Jyväskylän kaupungin konsernin sidottu pääoma oli 1 497,4 meur tyttäriin on sidottu 1 134,2 meur Perus Rahastot Like- Jyväskylän Arava Jyväskylän Liiketoim. Kiinteistö Säätiö Kunta Jyväskylän 2012 kunta (+ myynti laitokset Eli- Kaupunki toimínta Energia harjoittavat toiminta toiminta yhtymät Eli- Kaupunki voitot ) minoinnit Oy minoinnit (konserni) Sidottu toimintaan Sijoitukset Kassa Sidottu pääoma Korolliset velat Oma pääoma Data : Analyysi : B&MANs

35 konsernilla on nettovelkaa jo yli 1 mrd eur myös yrityspuolen mittareilla kriisiyhtiö Data : Analyysi : B&MANs keur Nettovelka D/E 2:1 Sidottu pääoma ( v2011 ) = ( ) Sidottu pääoma ( v2012 ) = ( ) Pääoma sidottu toimintaan Sijoitukset - toimintaan Sijoitukset - rahoitus Korolliset velat OPO

36 konserni Muutos Konserni vs Rahoituslaskelma /2011 kaupunki konsernin investoinnit olivat vuonna ,0 meur, siitä 105,8 meur ( 55,1 % ) investoinneista tehtiin kaupungin tyttäriin. Toiminnan kassavirta investointien jälkeen oli 95,9 meur negatiivinen ja rahoitettiin ottamalla 86,4 meur uutta velkaa ja vapauttamalla 14,3 meur käyttöpääomia. Vuosikate Satunnaiset erät Tulorahoituksen korjauserät Toiminnan rahavirta Investointimenot Rahoitusosuudet inv.menoihin Pysyvien vastaavien luovutustulot Invetsointien rahavirta Toiminnan ja investointien rahavirta Antolainasaamisten lisäykset Antolainasaamisten vähennykset Antolainauksen muutokset Pitkäaikaisten lainojen lisäys Pitkäaikasten lainojen vähennys Lyhytaikaisten lainojen muutos Lainakanna muutokset Oman pääoman muutokset Toimeksiantojen varojen ja pääomien muutokset Vaihto-omaisuuden muutos Saamisten muutos Korottomien velkojen muutos Muut maksuvalmiuden muutokset Rahoituksen rahavirta Data : Analyysi : B&MANs Rahavarojen muutos Rahavarat Rahavarat

37 Sisältö Tausta ja tavoitteet konserni 2012 konserni - yhteenveto

38 Teksti : Kyösti Jurvelin/Kauppalehti Analyysi : B&MANs konserni -Jos Jyväskylä olisi pörssiyhtiö, omistajat katsoisivat kaupunkia kauhun sekaisin tuntein. Velkaantumistahti on ollut hurjaa, tulos on vuotanut ja samaan aikaan on tehty hirmuisia investointeja. Jyväskylän muutama vuosi sitten tekemistä kuntaliitoksistakin on hyödyt ulosmittaamatta. Tähän mennessä niistä on syntynyt vain kuluja. Tässä on tiivistettynä konsernin viime vuoden talouden tila. Periaatteessa Jyväskylässä on monta elementtiä kohdallaan. Kaupunki on luontainen Keski-Suomen keskus. Kyselyissä se nousee halutuimpien muuttokaupunkien joukkoon. Alueella on korkeakoulutusta ja perinteisesti vahvaa teollisuutta. Talouden pidossaan kaupunki on kuitenkin epäonnistunut, vaikka sillä ei ole niskassaan merkittävästi raskauttavampia tekijöitä kuin kymmenellä muullakaan Suomen suurimmalla kaupungilla. Esimerkiksi velkaantumistahti on ollut käsittämättömän nopea. Kahdessa vuodessa kaupunkikonsernin asukaskohtainen velka on noussut 7803 euroon. Parissa vuodessa asukaan harteille on tullut lisävelkaa reilut 1000 euroa. Esimerkiksi Oulussa asukaskohtaista velkaa oli vain 3878 euroa. Positiitivista on se, että velalla on korjattu muun muassa kouluja ja homekiinteistöjä. Laskennallinen korjausvelka on muuttunut reaalimuotoon. Muualle Suomeen syntyneiden musiikkitalojen tapaisia turhuuksia ei ole Jyväskylässä kaupungin rahalla nyt tehty. Velka ei ole ongelma, jos sen vastineeksi on paljon omaisuutta. Jyväskylässä omaisuudella ei voi ylen määrin kehuskella. Kaupunkikonsernilla on nettovarallisuutta asukasta kohden euroa. Oulussa vastaava summa on euroa. Kaupunkikonsernin luvuissa ovat mukana peruskaupunki liikelaitoksineen, tytäryhtiöt, osuudet kuntayhtymistä, rahastot ja säätiöt. Yleensä kuntatarkasteluissa keskitytään liikelaitoksilla ryyditettyyn peruskaupunkiin. Konsernitarkastelu antaa kaupungin kokonaisuudesta laaja-alaisemman kuvan riskeineen ja vastuineen. Yritystalouden mittareilla Jyväskylä on kriisiyhtiö. Kaupunkikonsernin nettovelkaantumisaste on huikeat 200 prosenttia. Jyväskylä-konsernilla on omaa pääomaa 511 miljoonaa euroa ja nettovelkaa reilut miljardi euroa. Vastaavilla luvuilla yritys ei saisi enää rahoittajilta lisävelkaa. Kaupungille tämä ei ole ongelma. Kuntien rahoituksesta vastaa pääasiassa Kuntarahoitus Oy. Kuntien keskinäisen takausjärjestelmänmyötä suomalaiskunnat ovat vastuussa toistensa lainoista. Järjestelmän lopullisena takuumiehenä toimii veronmaksaja: kuntia on harvemmin nähty konkurssitilassa

39 Teksti : Kyösti Jurvelin/Kauppalehti Analyysi : B&MANs konserni -Jyväskylässä talouskurjuuteen on herätty hitaammin. Viime vuonna konsernin investoinnit olivat 199 miljoonaa euroa. Summasta yli puolet eli 106 miljoonaa euroa investoitiin kaupungin tyttäriin. Moneen muuhun suureen kaupunkiin verrattuna Jyväskylässä on poikkeuksellista se, että peruskaupungin investoinnit tehtiin velkarahalla. Esimerkiksi kovaa investointitahtia tekevän Espoon nyrkkisääntönä on se, että peruskaupungin investoinneista puolet katetaan velalla. Velkaongelmaltaan Jyväskylä alkaa lähestyä Vantaata. Poikkeuksena on se, että Vantaalla ongelmat on tiedostettu jo pitkään ja toimia velkaongelman ratkaisemiselle on aloitettu. Jyväskylässä talouskurjuuteen on herätty hitaammin. Nyt silmät ovat kuitenkin mitä ilmeisemmin aukeamassa. Tervehdyttämisohjelma on käynnistetty. Valtuuston maanantaina tekemän päätöksen mukaan peruskaupungin toimintakulujen vuotuinen kasvu pitäisi painaa valtuustokaudella keskimäärin 1,9 prosenttiin vuodessa. Taloustoimikunnan mukaan kaupungin talous tasapainotetaan valtuustokaudella siten, että kaupungin vuosikate vastaa poistoja eikä lisävelkaantumista tapahdu valtuustokauden viimeisenä vuonna Taloustoimikunnan työohjelma syksyllä 2013 keskittyy erityisesti kaupunkikonsernin rakenteellisiin kysymyksiin. Toimikunnan työohjelmassa mukana olevia teemoja ovat muun muassa kaupungin organisaation keventäminen ja päätösvallan delegointi alaspäin ja tuottavuuden lisääminen. Listalla on myös kaupunkikonsernin toimintojen tarkastelu ja karsinta. Pörssiyhtiössä kyseiset lauseet tarkoittaisivat väen vähennyksiä, ulkoistamisia ja omaisuuden myyntejä. Kun kyseessä on kaupunki ( verovaroin rahoitettu ), toimenpiteet tuskin tulevat olemaan näin suoraviivaisia

40 Teksti : Kyösti Jurvelin/Kauppalehti Analyysi : B&MANs konserni - Energiatoiminnan kuvio muistuttaa pääomasijoittajien verosuunnittelua Viime vuonna Jyväskylä-konsernin tulos olisi ollut plussan puolella, jos kunnallisveroprosentti olisi ollut 21 prosenttia käytössä olleen 19,5 prosentin sijaan. Muiden isojen kaupunkien tapaa myös Jyväskylässä kaupungin energiayhtiö on talouden kannalta merkittävä yhtiö. Energiayhtiöllä on lainaa vajaat 500 miljoonaa euroa. Summasta on kaupungin sisäistä lainaa 266 miljoonaa euroa. Sisäisen lainan korko 6,3 prosenttia ja ulkoisen lainan korko on XXX prosenttia. Kaupunki saa tytäryhtiöstään korkeita korkotuottoja 16,7 miljoonaa euroa. Tämä puolestaan alentaa yhtiön tulosta ja sen maksamia veroja. Kuvio muistuttaa pääomasijoittajien verosuunnittelua. Kunnat valittelevat, että valtio mätkii niille jatkuvasti uusia tehtäviä. Samaan aikaan ne itse mieluusti laajentavat toiminta-aluettaan lakisääteisten tehtävien ulkopuolelle. Jyväskylässä tästä on esimerkkinä Total Kiinteistöpalvelut Oy. Kaupungin linjausten mukaan yhtiön on kasvatettava ulkoista liikevaihtoaan. Voisi olettaa, että Jyväskylän seuduilla on kyseisellä sektorilla jo toimivat vapaat markkinat. Miksi kaupungin pitää häärätämyös siellä?

Jyväskylän kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2015

Jyväskylän kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2015 Jyväskylän kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2015 Versio : 12.5.2016 Bo-Erik Ekström & Rudolf Ekström / B&MANs - 1 - Sisältö Tausta ja tavoitteet Jyväskylän kaupunki 2011-2015 Jyväskylän kaupunkikonserni

Lisätiedot

Jyväskylän kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2011

Jyväskylän kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2011 Jyväskylän kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2011 Versio : 26.10.2012 Bo-Erik Ekström / B&MANs - 1 - Sisältö Tausta ja tavoitteet Jyväskylän kaupunki 2007-2011 Jyväskylän kaupunkikonserni 2011 Jyväskylän

Lisätiedot

Jyväskylän kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2010

Jyväskylän kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2010 Jyväskylän kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2010 Versio : 16.6.2011 Bo-Erik Ekström / B&MANs - 1 - Sisältö Tausta ja tavoitteet Jyväskylän kaupunki 2006-2010 Jyväskylän kaupunkikonserni 2010 Jyväskylän

Lisätiedot

Jyväskylän kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2014

Jyväskylän kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2014 Jyväskylän kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2014 Versio : 28.5.2015 Bo-Erik Ekström & Rudolf Ekström / B&MANs - 1 - Sisältö Tausta ja tavoitteet Jyväskylän kaupunki 2010-2014 Jyväskylän kaupunkikonserni

Lisätiedot

Vantaan kaupungin tilinpäätösanalyysi 2008

Vantaan kaupungin tilinpäätösanalyysi 2008 Vantaan kaupungin tilinpäätösanalyysi 2008 Data-versio : 28.12.2009 B&MANs - 1 - Sisältö Tausta ja tavoitteet Vantaan kaupunki 2004-2008 Vantaan kaupunkikonserni 2008 Nettokustannus analyysi Vantaan kaupunki

Lisätiedot

Tampereen kaupungin tilinpäätösanalyysi 2009

Tampereen kaupungin tilinpäätösanalyysi 2009 Tampereen kaupungin tilinpäätösanalyysi 2009 Versio : 2.12.2010 B&MANs - 1 - Sisältö Tausta ja tavoitteet 2005-2009 konserni 2009 1.12.2010 2-2 - Kuntien tilinpäätösanalyysit Kuntien tilinpäätösanalyysien

Lisätiedot

Oulun kaupunkikonsernin tilinpäätösanalyysi 2009

Oulun kaupunkikonsernin tilinpäätösanalyysi 2009 Oulun kaupunkikonsernin tilinpäätösanalyysi 2009 Versio : 16.12.2010 B&MANs - 1 - Sisältö Tausta ja tavoitteet Oulun kaupunki 2005-2009 Oulun kaupunkikonserni 2009 Oulun kaupunkikonserni - yhteenveto 15.12.2010

Lisätiedot

Jyväskylän kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2013

Jyväskylän kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2013 Jyväskylän kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2013 Versio: 17.4.2014 Bo-Erik Ekström & Rudolf Ekström / B&MANs - 1 - Sisältö Tausta ja tavoitteet 2009-2013 konserni 2013 konserni - yhteenveto 16.4.2014

Lisätiedot

Kouvolan kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2012

Kouvolan kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2012 Kouvolan kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2012 Versio: 27.6.2013 B&MANs - 1 - Kouvolan asukasomistajan nettovarallisuus oli vuoden 2012 lopussa 4 086 eur korollisia velkoja oli 3 543 eur/asukas kaupunkikonsernitasolla

Lisätiedot

Stadista tulisi tosi buli konsernitasolla

Stadista tulisi tosi buli konsernitasolla Stadista tulisi tosi buli konsernitasolla Bo-Erik Ekström B&MANs - 1 - Stadista tulisi tosi buli konsernitasolla Tuloja kertyisi konsernitasolla yli 10 mrd, siitä 50 % muita kuin verotuloja 5. sija TE500

Lisätiedot

Helsingin kaupungin tilinpäätösanalyysi 2008

Helsingin kaupungin tilinpäätösanalyysi 2008 Helsingin kaupungin tilinpäätösanalyysi 2008 Data-versio : 28.12.2009 B&MANs - 1 - Sisältö Tausta ja tavoitteet Helsingin kaupunki 2004-2008 Helsingin kaupunkikonserni 2008 Nettokustannus analyysi Helsingin

Lisätiedot

Espoon kaupungin tilinpäätösanalyysi 2009

Espoon kaupungin tilinpäätösanalyysi 2009 Espoon kaupungin tilinpäätösanalyysi 2009 Versio : 30.9.2010 B&MANs - 1 - Sisältö Tausta ja tavoitteet Espoon kaupunki 2005-2009 Espoon kaupunkikonserni - yhteenveto 29.9.2010 2-2 - Kuntien tilipäätösanalyysit

Lisätiedot

Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2011

Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2011 Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2011 Talousarvion tuloslaskelmaosan toteutumisvertailu 2011 osa I Sisältää liikelaitoksen, sisältää sisäiset erät, keskinäiset sisäiset eliminoitu Alkuperäinen Talousarvio-

Lisätiedot

Kuopion kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2010

Kuopion kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2010 Kuopion kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2010 Versio : 26.5.2011 B&MANs - 1 - Suurkaupunkien konsernirakenne B&MANs analyysi kattaa koko kaupunkikonsernin Koko kaupunkikonserni Peruskunta Emokaupunki

Lisätiedot

Kuopion kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2011

Kuopion kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2011 Kuopion kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2011 Versio: 7.6.2011 Bo-Erik Ekström - 1 - Suurkaupunkien konsernirakenne B&MANs analyysi kattaa koko kaupunkikonsernin Koko kaupunkikonserni Peruskunta Emokaupunki

Lisätiedot

Kaupunkikonsernin varat tehokkaaseen käyttöön

Kaupunkikonsernin varat tehokkaaseen käyttöön Kaupunkikonsernin varat tehokkaaseen käyttöön Liikkeenjohdon neuvonantajabo-erik Ekström, Board & Management Services Oy ja taloustoimittajakyösti Jurvelin, Kauppalehti - 1 - Kunta on läsnä kaikkialla

Lisätiedot

Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2012

Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2012 Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2012 Tuloslaskelma 2012 2011, ulkoinen koko kunta osa I 2012 2011 kasvu % Toimintatuotot Myyntituotot 51 644 46 627 10,8 % Maksutuotot 8 451 8 736-3,3 % Tuet ja avustukset

Lisätiedot

Lahden kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2010

Lahden kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2010 Lahden kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2010 Versio: 20.6.2011 Bo-Erik Ekström B&MANs - 1 - Suurkaupunkien konsernirakenne B&MANs analyysi kattaa koko kaupunkikonsernin Koko kaupunkikonserni Emokaupunki

Lisätiedot

Rahan yksikkö: tuhatta euroa TP 2016 TA 2017 Kehys Tuloslaskelma TP 2016 TA 2017 Kehys

Rahan yksikkö: tuhatta euroa TP 2016 TA 2017 Kehys Tuloslaskelma TP 2016 TA 2017 Kehys Rahan yksikkö: tuhatta euroa 1 000 TP 2016 TA 2017 Kehys 2018 2019 2020 2021 2022 Tuloslaskelma TP 2016 TA 2017 Kehys 2018 2019 2020 2021 2022 TOIMINTATUOTOT 72 115 84 291 80 261 63 621 63 535 63 453 63

Lisätiedot

Lahden kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2015

Lahden kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2015 Lahden kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2015 Versio : 9.6.2015 B&MANs Bo-Erik Ekström/ Rudolf Ekström - 1 - Suurkaupunkien konsernirakenne B&MANs analyysi kattaa koko kaupunkikonsernin Koko kaupunkikonserni

Lisätiedot

TA 2013 Valtuusto

TA 2013 Valtuusto TA 2013 Valtuusto 12.11.2012 26.11.2012 www.kangasala.fi 1 26.11.2012 www.kangasala.fi 2 TALOUSARVIO 2013 Muutos % ml. vesilaitos TA 2013 TA 2012/ milj. TA 2013 Kokonaismenot 220,3 5,7 ulkoiset Toimintakulut

Lisätiedot

Vantaan kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2014

Vantaan kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2014 Vantaan kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2014 Versio : 21.5.2015 Bo-Erik Ekström / Rudolf Ekström B&MANs - 1 - Sisältö Tausta ja tavoitteet Vantaan kaupunki 2010-2014 Vantaan kaupunkikonserni 2014

Lisätiedot

Helsingin kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2014

Helsingin kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2014 Helsingin kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2014 versio : 30.4.2015 Bo-Erik Ekström / Rudolf Ekström B&MANs - 1 - Sisältö Tausta ja tavoitteet 2010-2014 konserni 2014 konserni 2014 - yhteenveto 29.4.2015

Lisätiedot

Kuopion kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2014

Kuopion kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2014 Kuopion kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2014 Versio : 2.7.2015 B&MANs : Bo-Erik Ekström/Rudolf Ekström - 1 - Kuntien tilinpäätösanalyysit Kuntien tilinpäätösanalyysien tavoite on tarjota kuntalaisille,

Lisätiedot

Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2015

Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2015 Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2015 Keskeiset tunnusluvut 2015 TP 2014 TP 2015 TA 2016 Tuloveroprosentti 21,25 21,25 21,25 Kiinteistöveroprosentti, asunnoista 0,65 0,65 0,65 Kiinteistöveroprosentti, yleinen

Lisätiedot

Lahden kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2011

Lahden kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2011 Lahden kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2011 Versio: 21.6.2012 Bo-Erik Ekström B&MANs - 1 - Suurkaupunkien konsernirakenne B&MANs analyysi kattaa koko kaupunkikonsernin Koko kaupunkikonserni Emokaupunki

Lisätiedot

1. Kunnan/kuntayhtymän tilinpäätöstiedot

1. Kunnan/kuntayhtymän tilinpäätöstiedot 1. Kunnan/kuntayhtymän tilinpäätöstiedot 1.1 Tuloslaskelma, ulkoinen Toimintatuotot Myyntituotot Maksutuotot Tuet ja avustukset Muut toimintatuotot Valmistevarastojen muutos +/- Valmistus omaan käyttöön

Lisätiedot

Vantaan kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2016

Vantaan kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2016 Vantaan kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2016 25.6.2017 Bo-Erik Ekström / Rudolf Ekström B&MANs - 1 - Sisältö Tausta ja tavoitteet Vantaan kaupunki 2012-2016 Vantaan kaupunkikonserni 20156 Yhteenveto

Lisätiedot

Vantaan kaupungin tilinpäätösanalyysi 2009

Vantaan kaupungin tilinpäätösanalyysi 2009 Vantaan kaupungin tilinpäätösanalyysi 2009 Data-versio : 10.11.2010 B&MANs - 1 - Sisältö Tausta ja tavoitteet Vantaan kaupunki 2005-2009 Vantaan kaupunkikonserni 2009 Yhteenveto Vantaan kaupunkikonserni

Lisätiedot

Espoon kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2014

Espoon kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2014 Espoon kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2014 Versio : 7.5.2015 Bo-Erik Ekström / Rudolf Ekström B&MANs - 1 - Sisältö Tausta ja tavoitteet Espoon kaupunki 2010-2014 Espoon kaupunkikonserni 2014 Espoon

Lisätiedot

Vantaan kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2015

Vantaan kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2015 Vantaan kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2015 28.4.2016 Bo-Erik Ekström / Rudolf Ekström B&MANs - 1 - Sisältö Tausta ja tavoitteet Vantaan kaupunki 2011-2015 Vantaan kaupunkikonserni 2015 Yhteenveto

Lisätiedot

Lahden kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2013

Lahden kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2013 Lahden kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2013 Versio : 8.5.2014 B&MANs Bo-Erik Ekström/ Rudolf Ekström - 1 - Suurkaupunkien konsernirakenne B&MANs analyysi kattaa koko kaupunkikonsernin Koko kaupunkikonserni

Lisätiedot

Lahden kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2012

Lahden kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2012 Lahden kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2012 Versio: 2.5.2013 B&MANs Bo-Erik Ekström - 1 - Suurkaupunkien konsernirakenne B&MANs analyysi kattaa koko kaupunkikonsernin Koko kaupunkikonserni Emokaupunki

Lisätiedot

Oulun kaupunkikonsernin tilinpäätösanalyysi 2011

Oulun kaupunkikonsernin tilinpäätösanalyysi 2011 Oulun kaupunkikonsernin tilinpäätösanalyysi 2011 Versio: 19.6.2012 Bo-Erik Ekström/B&MANs - 1 - B&MANs AsukasOmistajat Sisältö Tausta ja tavoitteet Oulun kaupunki 2007-2011 Oulun kaupunkikonserni 2011

Lisätiedot

Kouvolan kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2010

Kouvolan kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2010 Kouvolan kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2010 Versio : 2.6.2011 B&MANs - 1 - Sisältö Tausta ja tavoitteet 2009-2010 konserni 2010 konserni - yhteenveto 1.6.2011 2-2 - Kouvolan asukasomistajan nettovarallisuus

Lisätiedot

JYVÄSKYLÄN KAUPUNKIKONSERNI TA 2013

JYVÄSKYLÄN KAUPUNKIKONSERNI TA 2013 JYVÄSKYLÄN KAUPUNKIKONSERNI TA 2013 JYVÄSKYLÄN PERUSKUNTA Kaupungin määräysvaltaan kuuluvat säätiöt 6 kpl Kuntayhtymät omistusosuus yli 50 %, 2 kpl Tytäryhtiöt 17 kpl Alakonsernit 6 kpl Tytäryhtiöt 29

Lisätiedot

Kuopion kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2015

Kuopion kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2015 Kuopion kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2015 Versio : 16.6.2016 B&MANs : Bo-Erik Ekström/Rudolf Ekström - 1 - Kuntien tilinpäätösanalyysit Kuntien tilinpäätösanalyysien tavoite on tarjota kuntalaisille,

Lisätiedot

Turun kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2015

Turun kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2015 Turun kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2015 Versio : 2.6.2016 Bo-Erik Ekström / Rudolf Ekström B&MANs - 1 - Suurkaupunkien konsernirakenne B&MANs analyysi kattaa koko kaupunkikonsernin Koko kaupunkikonserni

Lisätiedot

Turun kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2014

Turun kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2014 Turun kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2014 Versio : 4.6.2015 Bo-Erik Ekström / Rudolf Ekström B&MANs - 1 - Suurkaupunkien konsernirakenne B&MANs analyysi kattaa koko kaupunkikonsernin Koko kaupunkikonserni

Lisätiedot

Lahden kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2014

Lahden kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2014 Lahden kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2014 Versio : 18.6.2015 B&MANs Bo-Erik Ekström/ Rudolf Ekström - 1 - Suurkaupunkien konsernirakenne B&MANs analyysi kattaa koko kaupunkikonsernin Koko kaupunkikonserni

Lisätiedot

UUDENKAUPUNGIN KAUPUNKI ENNAKKO- TILINPÄÄTÖS 2017

UUDENKAUPUNGIN KAUPUNKI ENNAKKO- TILINPÄÄTÖS 2017 UUDENKAUPUNGIN KAUPUNKI ENNAKKO- TILINPÄÄTÖS Kaupunginhallitus 12.2.2018 SISÄLLYSLUETTELO Sitovuustason olennaiset ylitykset... 1 Yhdistelmä... 2 Pitkä- ja lyhytaikaiset lainat... 3 Verotulot... 4 Palkat

Lisätiedot

Kouvolan kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2011

Kouvolan kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2011 Kouvolan kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2011 Versio: 5.7.2012 B&MANs - 1 - Sisältö Tausta ja tavoitteet 2009-2011 konserni 2011 konserni - yhteenveto 3.7.2012 2-2 - Verotulot olivat vuonna 2011

Lisätiedot

Kuntien ja kuntayhtymien taloustilaston tilinpäätöstietojen tiedonkeruun sisältö tilastovuodesta 2015 alkaen

Kuntien ja kuntayhtymien taloustilaston tilinpäätöstietojen tiedonkeruun sisältö tilastovuodesta 2015 alkaen 1(16) Kuntien ja kuntayhtymien taloustilaston tilinpäätöstietojen tiedonkeruun sisältö tilastovuodesta 2015 alkaen 1. KUNNAN JA KUNTAYHTYMÄN TILINPÄÄTÖSLASKELMAT... 2 1.1. Kunnan ja kuntayhtymän tuloslaskelma,

Lisätiedot

Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2014

Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2014 Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2014 Keskeiset tunnusluvut 2014 TP2013 TP 2014 TA 2015 Tuloveroprosentti 20,25 21,25 21,25 Kiinteistöveroprosentti, asunnoista 0,50 0,65 0,65 Kiinteistöveroprosentti, yleinen

Lisätiedot

Tampereen kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2015

Tampereen kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2015 Tampereen kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2015 Versio : 26.5.2016 Bo-Erik Ekström / Rudolf Ekström B&MANs - 1 - Sisältö Tausta ja tavoitteet Tampereen kaupunki 2011-2015 Tampereen kaupunkikonserni

Lisätiedot

Tampereen kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2011

Tampereen kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2011 Tampereen kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2011 Versio: 31.5.2012 B&MANs - 1 - Sisältö Tausta ja tavoitteet 2007-2011 konserni 2011 konserni - yhteenveto 30.5.2012 2-2 - Kuntien tilinpäätösanalyysit

Lisätiedot

Tilinpäätös Tilinpäätös 2009 Laskenta/TH

Tilinpäätös Tilinpäätös 2009 Laskenta/TH Tilinpäätös 2009 Yleinen kehitys Kouvolan kaupungin ja koko Kymenlaaksossa näkyi maailmantalouden taantuma ja kasvun epävarmuus. Kouvolaisia oli vuoden 2009 lopussa tilastokeskuksen ennakkotiedon mukaan

Lisätiedot

Helsingin kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2013

Helsingin kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2013 Helsingin kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2013 versio : 5.6.2013 Bo-Erik Ekström / Rudolf Ekström B&MANs - 1 - Sisältö Tausta ja tavoitteet Helsingin kaupunki 2009-2013 Helsingin kaupunkikonserni

Lisätiedot

Espoon kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2011

Espoon kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2011 Espoon kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2011 Versio: 28.6.2012 B&MANs - 1 - Sisältö Tausta ja tavoitteet Espoon kaupunki 2007-2011 Espoon kaupunkikonserni 2011 Espoon kaupunkikonserni -yhteenveto

Lisätiedot

Helsingin kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2011

Helsingin kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2011 Helsingin kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 211 versio: 1.5.212-1 - Sisältö Tausta ja tavoitteet Helsingin kaupunki 27-211 Helsingin kaupunkikonserni 211 9.5.212 2-2 - Kuntien tilipäätösanalyysit Kuntien

Lisätiedot

Turun kaupungin tilinpäätösanalyysi 2009

Turun kaupungin tilinpäätösanalyysi 2009 Turun kaupungin tilinpäätösanalyysi 2009 Versio : 10.5.2010 B&MANs - 1 - Suurkaupunkien konsernirakenne B&MANs analyysi kattaa koko kaupunkikonsernin Koko kaupunkikonserni Peruskunta Emokaupunki Tytäryhtiöitä

Lisätiedot

Espoon kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2012

Espoon kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2012 Espoon kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2012 Versio: 30.5.2013 B&MANs - 1 - Sisältö Tausta ja tavoitteet Espoon kaupunki 2008-2013 Espoon kaupunkikonserni 2012 Espoon kaupunkikonserni -yhteenveto

Lisätiedot

Tampereen kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2014

Tampereen kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2014 Tampereen kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2014 Versio : 11.6.2014 Bo-Erik Ekström / Rudolf Ekström B&MANs - 1 - Sisältö Tausta ja tavoitteet Tampereen kaupunki 2010-2014 Tampereen kaupunkikonserni

Lisätiedot

5.5 Konsernituloslaskelma ja sen tunnusluvut

5.5 Konsernituloslaskelma ja sen tunnusluvut 5.5 Konsernituloslaskelma ja sen tunnusluvut 1000 1000 Toimintatuotot 81 901 80 382 Toimintakulut -234 338-223 246 Osuus osakkuusyht. voitosta (tappiosta) 33 7 Toimintakate -152 403-142 858 Verotulot 124

Lisätiedot

Kuopion kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2013

Kuopion kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2013 Kuopion kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2013 Versio: 24.4.2014 B&MANs : Bo-Erik Ekström/Rudolf Ekström - 1 - Kuntien tilinpäätösanalyysit Kuntien tilinpäätösanalyysientavoite on tarjota kuntalaisille,

Lisätiedot

Uuden Jyväskylän konsernirakenne 1.1.2009. Lisätty 7.8.2008

Uuden Jyväskylän konsernirakenne 1.1.2009. Lisätty 7.8.2008 Uuden Jyväskylän konsernirakenne 1.1.2009 Lisätty 7.8.2008 UUDEN JYVÄSKYLÄN KUNTAKONSERNI Yhteensä 57 tytäryhteisöä ja 43 osakkuusyhtiötä. Tytärsäätiöt 7 kpl Tytäryhtiöt 15 kpl Alakonsernit 7 kpl Tytäryhtiöt

Lisätiedot

TULOSLASKELMA VARSINAIS- SUOMEN ALUEPELASTUSLAITOS 2009

TULOSLASKELMA VARSINAIS- SUOMEN ALUEPELASTUSLAITOS 2009 TULOSLASKELMA VARSINAIS- SUOMEN ALUEPELASTUSLAITOS 2009 Liikevaihto 33 202 242,72 Valmiiden ja keskeneräisten tuotteiden varastojen lisäys (+) tai vähennys (-) Valmistus omaan käyttöön (+) Liiketoiminnan

Lisätiedot

Forssan kaupungin vuoden 2016 tilinpäätös. Mediatiedote

Forssan kaupungin vuoden 2016 tilinpäätös. Mediatiedote Forssan kaupungin vuoden 2016 tilinpäätös Mediatiedote 6. huhtikuuta 2017 Vuoden 2016 tilinpäätös ennustettua parempi ja mahdollistaa jonkin verran myös varautumista tulevaan Tilinpäätös on 0,2 miljoonaa

Lisätiedot

Espoon kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2010

Espoon kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2010 Espoon kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2010 Versio: 5.5.2011 B&MANs - 1 - Sisältö Tausta ja tavoitteet Espoon kaupunki 2006-2010 Espoon kaupunkikonserni 2010 4.5.2011 2-2 - Kuntien konsernitilipäätösanalyysit

Lisätiedot

Hämeenlinnan kaupunki Tiivistelmä vuoden 2013 tilinpäätöksestä

Hämeenlinnan kaupunki Tiivistelmä vuoden 2013 tilinpäätöksestä Tiivistelmä vuoden 2013 tilinpäätöksestä Asukasmäärä 31.12. 67 806 67 497 Verotuloprosentti 19,50 % 19,50 % Toimintakate -327,7 M -327,1 M Toimintakatteen kasvu 0,18 % 4,8 % Verotulot 254,3 M 237,4 M Verotulojen

Lisätiedot

Tampereen kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2016

Tampereen kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2016 Tampereen kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2016 Versio : 11.5.2017 Bo-Erik Ekström / Rudolf Ekström B&MANs - 1 - V2016 tapahtumat Tampereen Logistiikka Liikelaitoksen liiketoiminta myytiin liiketoimintakaupalla

Lisätiedot

Espoon kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2013

Espoon kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2013 Espoon kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2013 Versio : 12.6.2014 Bo-Erik Ekström / Rudolf Ekström B&MANs - 1 - Sisältö Tausta ja tavoitteet Espoon kaupunki 2009-2013 Espoon kaupunkikonserni 2013 Espoon

Lisätiedot

Tuloslaskelmaosan määrärahat sisältyvät vähennyslaskukaavan muotoiseen tuloslaskelmaan, joka on esitetty viereisellä sivulla.

Tuloslaskelmaosan määrärahat sisältyvät vähennyslaskukaavan muotoiseen tuloslaskelmaan, joka on esitetty viereisellä sivulla. 45 TULOSSUUNNITELMA 46 TULOSSUUNNITELMAN LUKUOHJE Tuloslaskelmaosan määrärahat sisältyvät vähennyslaskukaavan muotoiseen tuloslaskelmaan, joka on esitetty viereisellä sivulla. TOIMINTAKATE on ilmoittaa

Lisätiedot

Tilinpäätös Tilinpäätös 2010 Laskenta

Tilinpäätös Tilinpäätös 2010 Laskenta Tilinpäätös 2010 Yleinen kehitys Kouvolalaisia oli vuoden 2010 lopussa Väestörekisterikeskusken ennakkotiedon mukaan 88 089, asukasmäärä laski 85 henkilöllä. 0-18 vuotiaiden osuus väestöstä oli 19,7 prosenttia,

Lisätiedot

Kaupunkikonsernin talous. Aaro Honkola

Kaupunkikonsernin talous. Aaro Honkola Kaupunkikonsernin talous Aaro Honkola Kaupunkikonsernin talous Yleisohje kunnan ja kuntayhtymän konsernitilinpäätöksen laatimisesta Tavoitteena antaa oikea ja riittävä kuva kuntakonsernin muodostamasta

Lisätiedot

Tuloslaskelmaosan määrärahat sisältyvät vähennyslaskukaavan muotoiseen tuloslaskelmaan, joka on esitetty viereisellä sivulla.

Tuloslaskelmaosan määrärahat sisältyvät vähennyslaskukaavan muotoiseen tuloslaskelmaan, joka on esitetty viereisellä sivulla. 41 TULOSSUUNNITELMA 42 TULOSSUUNNITELMAN LUKUOHJE Tuloslaskelmaosan määrärahat sisältyvät vähennyslaskukaavan muotoiseen tuloslaskelmaan, joka on esitetty viereisellä sivulla. TOIMINTAKATE on ilmoittaa

Lisätiedot

Kuopion kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2012

Kuopion kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2012 Kuopion kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2012 Versio: 20.6.2013 B&MANs : Bo-Erik Ekström - 1 - Kuntien tilinpäätösanalyysit Kuntien tilinpäätösanalyysientavoite on tarjota kuntalaisille, päättäjille,

Lisätiedot

Kankaanpään kaupunki. Tilinpäätös kaupunginkamreeri

Kankaanpään kaupunki. Tilinpäätös kaupunginkamreeri Kankaanpään kaupunki Tilinpäätös 2016 1 Tilinpäätösaineisto 1. Tilinpäätös Tasekirja Toimintakertomus Toteutumisvertailu Tilinpäätöslaskelmat Liitetiedot Eriytetyt tilinpäätökset Allekirjoitukset ja merkinnät

Lisätiedot

Espoon kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2016

Espoon kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2016 Espoon kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2016 Versio : 18.5.2017 Bo-Erik Ekström / Rudolf Ekström B&MANs - 1 - Sisältö Tausta ja tavoitteet Espoon kaupunki 2012-2016 Espoon kaupunkikonserni 2016 Espoon

Lisätiedot

Kouvolan kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2013

Kouvolan kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2013 Kouvolan kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2013 Versio : 26.6.2014 Bo-Erik Ekström / Rudolf Ekström B&MANs - 1 - Kouvolan asukasomistajan nettovarallisuus oli vuoden 2013 lopussa 4 187 eur korollisia

Lisätiedot

Uuden Jyväskylän konsernirakenne 1.1.2009. Työvaliokunta 26.5.2008

Uuden Jyväskylän konsernirakenne 1.1.2009. Työvaliokunta 26.5.2008 Uuden Jyväskylän konsernirakenne 1.1.2009 Työvaliokunta 26.5.2008 UUDEN JYVÄSKYLÄN KUNTAKONSERNI Yhteensä 56 tytäryhteisöä ja 43 osakkuusyhtiötä. Tytärsäätiöt 7 kpl Tytäryhtiöt 15 kpl Alakonsernit 7 kpl

Lisätiedot

Iitin kunta 45/ /2013 Talouskatsaus Tammi marraskuu Kh Nettomaahanmuutto. lähtömuutto

Iitin kunta 45/ /2013 Talouskatsaus Tammi marraskuu Kh Nettomaahanmuutto. lähtömuutto Iitin kunta 45/02.01.02/2013 Talouskatsaus 10.2.2014 Tammi marraskuu Kh. 17.2.2014 Väestön kehitys ja väestömuutokset 2013 Luonnollinen väestön lisäys Kuntien välinen muuttoliike Nettomaahanmuutto Väestönlisäys

Lisätiedot

Turun kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2013

Turun kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2013 Turun kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2013 Versio : 22.5.2014 Bo-Erik Ekström / Rudolf Ekström B&MANs - 1 - Suurkaupunkien konsernirakenne B&MANs analyysi kattaa koko kaupunkikonsernin Koko kaupunkikonserni

Lisätiedot

Oulun kaupunkikonsernin tilinpäätösanalyysi 2012

Oulun kaupunkikonsernin tilinpäätösanalyysi 2012 Oulun kaupunkikonsernin tilinpäätösanalyysi 2012 Versio: 16.5.2013 Bo-Erik Ekström/B&MANs - 1 - B&MANs AsukasOmistajat Sisältö Tausta ja tavoitteet Oulun kaupunki 2008-2012 Oulun kaupunkikonserni 2012

Lisätiedot

Tilinpäätös 2010. 14.4.2011 Jukka Varonen

Tilinpäätös 2010. 14.4.2011 Jukka Varonen Tilinpäätös 2010 14.4.2011 Jukka Varonen Yleinen kehitys Valkeakosken asukasluvun kasvu voimistui: valkeakoskelaisia oli vuoden lopussa 20 844 eli 213 asukasta enemmän kuin vuotta aikaisemmin Työttömyysaste

Lisätiedot

TP Väestö Työttömyys Tuloslaskelma Rahoituslaskelma Tase Aikasarjat: vuosikate, lainat, yli-/alijäämä. Alavieskan kunta 3.3.

TP Väestö Työttömyys Tuloslaskelma Rahoituslaskelma Tase Aikasarjat: vuosikate, lainat, yli-/alijäämä. Alavieskan kunta 3.3. TP 2016 Väestö Työttömyys Tuloslaskelma Rahoituslaskelma Tase Aikasarjat: vuosikate, lainat, yli-/alijäämä Alavieskan kunta 3.3.2017 JY Päivitetty 10.3.2017 ja 13.3.2017 Päivitetty 27.3.2017 Asukasluvun

Lisätiedot

Vantaan kaupunginkonsernin tilinpäätösanalyysi 2010

Vantaan kaupunginkonsernin tilinpäätösanalyysi 2010 Vantaan kaupunginkonsernin tilinpäätösanalyysi 2010 versio: 23.6.2011 Bo-Erik Ekström / B&MANs - 1 - Vesiliiketoiminnan siirtyminen vaikuttaa niin tuloslaskelman, taseen kuin rahoituslaskelmankin eriin

Lisätiedot

Vakinaiset palvelussuhteet

Vakinaiset palvelussuhteet Konsernitilinpäätös ja sen tunnusluvut Kaupungin henkilöstömäärä käsitellään henkilöstökertomuksessa. Keskeisten konserniyhteisöjen henkilöstöpanoskuvaus on alla. Vakinaiset palvelussuhteet Tehty työpanos,

Lisätiedot

Talousarvio 2014 ja taloussuunnitelma Kunnanhallitus

Talousarvio 2014 ja taloussuunnitelma Kunnanhallitus Talousarvio 2014 ja taloussuunnitelma 2015 2016 Kunnanhallitus 11.11. 12.11.2013 Vuosikate, poistot ja nettoinvestoinnit 2006 2016 (1000 euroa) 12 000 10 000 8 000 6 000 4 000 2 000 0-2 000-4 000 2006

Lisätiedot

Väestömuutokset, tammi-huhtikuu

Väestömuutokset, tammi-huhtikuu Iitin kunta Talouskatsaus Tammi-huhtikuu 715/.1./16 31.5.16 Kunnanhallitus 6.6.16 Väestön kehitys ja väestömuutokset 16 Luonnollinen väestön lisäys Syntyn Kuolleet eet vuosi15 63 15 tammi16 helmi16 6 Kuntien

Lisätiedot

31.3.2015 Minna Uschanoff. Tilinpäätös 2014

31.3.2015 Minna Uschanoff. Tilinpäätös 2014 31.3.2015 Minna Uschanoff Tilinpäätös 2014 Yleinen kehitys Valkeakosken asukasluku nousi hieman. Valkeakoskelaisia oli vuoden 2014 lopussa 21 162 eli 33 asukasta enemmän kuin vuotta aikaisemmin. Valkeakosken

Lisätiedot

RAPORTTI TOIMINNAN JA TALOUDEN TOTEUTUMASTA

RAPORTTI TOIMINNAN JA TALOUDEN TOTEUTUMASTA RAPORTTI TOIMINNAN JA TALOUDEN TOTEUTUMASTA TOUKOKUU 2017 Tavoiteprosentti tasaisella kehityksellä 41,7 % Näyttö: GL30 Kokkolan kaupunki Sivu: 1 Käyttäjä : SARLEP TOTEUTUMAVERTAILU KAUPUNKI ilman liikelaitoksia

Lisätiedot

Tampereen kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2012

Tampereen kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2012 Tampereen kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2012 Versio: 23.5.2013 B&MANs - 1 - Sisältö Tausta ja tavoitteet 2008-2012 konserni 2012 konserni - yhteenveto 22.5.2013 2-2 - Kuntien tilinpäätösanalyysit

Lisätiedot

TALOUSARVIOMUUTOKSET 2014

TALOUSARVIOMUUTOKSET 2014 1 TALOUSARVIOMUUTOKSET 2014 Kaupunginhallitus 22.9.2014 Kaupunginvaltuusto 29.9.2014 2 KÄYTTÖTALOUS JA TULOSLASKELMA HALLINTOPALVELUKESKUS Vastuualue Tulosta parantavat (-) ja tulosta heikentävät (+) Kaupunginhallitus

Lisätiedot

ASIKKALAN KUNTA Tilinpäätös 2014

ASIKKALAN KUNTA Tilinpäätös 2014 ASIKKALAN KUNTA Tilinpäätös 2014 Historiallisen hyvä tulos Ylijäämää kertyi 5,5 miljoonaa euroa, jolloin kumulatiivista ylijäämää taseessa on noin 7,4 miljoonaa euroa. Se on enemmän kuin riittävä puskuri

Lisätiedot

Tuloslaskelmaosan määrärahat sisältyvät vähennyslaskukaavan muotoiseen tuloslaskelmaan, joka on esitetty viereisellä sivulla.

Tuloslaskelmaosan määrärahat sisältyvät vähennyslaskukaavan muotoiseen tuloslaskelmaan, joka on esitetty viereisellä sivulla. 39 TULOSSUUNNITELMA 40 TULOSSUUNNITELMAN LUKUOHJE Tuloslaskelmaosan määrärahat sisältyvät vähennyslaskukaavan muotoiseen tuloslaskelmaan, joka on esitetty viereisellä sivulla. TOIMINTAKATE on ilmoittaa

Lisätiedot

Tuloslaskelmaosan määrärahat sisältyvät vähennyslaskukaavan muotoiseen tuloslaskelmaan, joka on esitetty viereisellä sivulla.

Tuloslaskelmaosan määrärahat sisältyvät vähennyslaskukaavan muotoiseen tuloslaskelmaan, joka on esitetty viereisellä sivulla. 37 TULOSSUUNNITELMA 38 TULOSSUUNNITELMAN LUKUOHJE Tuloslaskelmaosan määrärahat sisältyvät vähennyslaskukaavan muotoiseen tuloslaskelmaan, joka on esitetty viereisellä sivulla. TOIMINTAKATE on ilmoittaa

Lisätiedot

RAAHEN KAUPUNKI TALOUSKATSAUS

RAAHEN KAUPUNKI TALOUSKATSAUS RAAHEN KAUPUNKI TALOUSKATSAUS 30.4.2016 Kaupunginhallitus 30.5.2016 Sisällysluettelo Asukasluvun ja työttömyysasteen kehitys vv. 2013-2016 2 Tuloslaskelma 3 Rahoituslaskelma 4 Käyttötalouden toteutuminen

Lisätiedot

Väestömuutokset, tammi-syyskuu

Väestömuutokset, tammi-syyskuu Iitin kunta Talouskatsaus Tammi-syyskuu 71/2.1.2/216 2.1.216 Kunnanhallitus 31.1.216 Väestön kehitys ja väestömuutokset 216 Luonnollinen väestön lisäys Syntyn Kuolleet eet vuosi21 63 1 1 nelj. 16 2 nelj

Lisätiedot

Forssan kaupungin tilinpäätös 2013

Forssan kaupungin tilinpäätös 2013 Forssan kaupungin tilinpäätös 2013 8. huhtikuuta 2014 Vuonna 2013 kaupungin talous vahvistui lähinnä kertaluonteisten verotilitysmuutosten vuoksi Vuosi 2013 on 0,8 miljoonaa euroa ylijäämäinen. Pakollisen

Lisätiedot

Väestömuutokset 2016

Väestömuutokset 2016 Iitin kunta 715/2.1.2/216 Talouskatsaus 21.11.216 Tammi-lokakuu Väestön kehitys ja väestömuutokset 216 Luonnollinen väestön lisäys Kuntien välinen muuttoliike Nettomaahanmuutto Väestönlisäys Väkiluku Syntyn

Lisätiedot

Kouvolan kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2014

Kouvolan kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2014 Kouvolan kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2014 Versio : 9.7.2015 Bo-Erik Ekström / Rudolf Ekström B&MANs - 1 - Sisältö Tausta ja tavoitteet Kouvolan kaupunki 2010-2014 Kouvolan kaupunkikonserni 2014

Lisätiedot

TULOSLASKELMA (ml. vesihuolto)

TULOSLASKELMA (ml. vesihuolto) TULOSLASKELMA (ml. vesihuolto) TP09 TA10 TPE10 TA11HK ehd TA11KV TS12 TS13 TS14 1 000 eur 1 000 eur 1 000 eur HK11 / TPE10 KHehd11 / TPE10 TOIMINTATUOTOT ulk. 29 451 950 30 856 981 31 660 981 33 948 085

Lisätiedot

Turun kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2010

Turun kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2010 Turun kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2010 Versio : 12.5.2011 B&MANs - 1 - Suurkaupunkien konsernirakenne B&MANs analyysi kattaa koko kaupunkikonsernin Koko kaupunkikonserni Peruskunta Emokaupunki

Lisätiedot

NASTOLAN KUNTA TILINPÄÄTÖS Kaupunginjohtaja Jyrki Myllyvirta

NASTOLAN KUNTA TILINPÄÄTÖS Kaupunginjohtaja Jyrki Myllyvirta TILINPÄÄTÖS 2015 Kaupunginjohtaja Jyrki Myllyvirta 14.3.2016 TOIMINTAYMPÄRISTÖ 2015 VÄESTÖ ASUKASLUKU ennakkotieto 14 829-76 (2014) NASTOLASSA ASUVA TYÖVOIMA 7 187-52 (2014) TYÖLLISYYS TYÖTTÖMYYSASTE keskiarvo

Lisätiedot

RAPORTTI TOIMINNAN JA TALOUDEN TOTEUTUMASTA

RAPORTTI TOIMINNAN JA TALOUDEN TOTEUTUMASTA RAPORTTI TOIMINNAN JA TALOUDEN TOTEUTUMASTA SYYSKUU 2016 Tavoiteprosentti tasaisella kehityksellä 75,0 % Käyttäjä : SARLEP TOTEUTUMAVERTAILU KAUPUNKI ilman liikelaitoksia 13.10.20169:55:18 Tili(T) +muutos

Lisätiedot

RAPORTTI TOIMINNAN JA TALOUDEN TOTEUTUMASTA

RAPORTTI TOIMINNAN JA TALOUDEN TOTEUTUMASTA RAPORTTI TOIMINNAN JA TALOUDEN TOTEUTUMASTA MARRASKUU 2016 Tavoiteprosentti tasaisella kehityksellä 91,7 % Käyttäjä : SARLEP TOTEUTUMAVERTAILU KAUPUNKI ilman liikelaitoksia 13.12.2016 10:01:09 Tili(T)

Lisätiedot

TP Väestö Työttömyys Tuloslaskelma Rahoituslaskelma Tase Aikasarjat: vuosikate, lainat, yli-/alijäämä. Alavieskan kunta 3.3.

TP Väestö Työttömyys Tuloslaskelma Rahoituslaskelma Tase Aikasarjat: vuosikate, lainat, yli-/alijäämä. Alavieskan kunta 3.3. TP 2016 Väestö Työttömyys Tuloslaskelma Rahoituslaskelma Tase Aikasarjat: vuosikate, lainat, yli-/alijäämä Alavieskan kunta 3.3.2017 JY Päivitetty 10.3.2017 ja 13.3.2017 Päivitetty 27.3.2017 ja 19.5.2017

Lisätiedot

Tuloslaskelmaosan määrärahat sisältyvät vähennyslaskukaavan muotoiseen tuloslaskelmaan, joka on esitetty viereisellä sivulla.

Tuloslaskelmaosan määrärahat sisältyvät vähennyslaskukaavan muotoiseen tuloslaskelmaan, joka on esitetty viereisellä sivulla. 44 TULOSSUUNNITELMA 45 TULOSSUUNNITELMAN LUKUOHJE Tuloslaskelmaosan määrärahat sisältyvät vähennyslaskukaavan muotoiseen tuloslaskelmaan, joka on esitetty viereisellä sivulla. TOIMINTAKATE on ilmoittaa

Lisätiedot

Turun kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2012

Turun kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2012 Turun kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2012 Versio: 18.4.2013 B&MANs - 1 - Suurkaupunkien konsernirakenne B&MANs analyysi kattaa koko kaupunkikonsernin Koko kaupunkikonserni Peruskunta Emokaupunki

Lisätiedot