Kaupunginhallitus 100 27.03.2017 Kaupunginvaltuusto 58 15.05.2017 Tilinpäätös ja toimintakertomus vuodelta 2016 77/04.047/2017 KH 27.03.2017 100 Kuntalain (410/2015) 113 :n mukaan kunnan tilikausi on kalenterivuosi. Kunnanhallituksen on laadittava tilikaudelta tilinpäätös tilikautta seuraavan maaliskuun loppuun mennessä ja annettava se tilintarkastajien tarkastettavaksi sekä tilintarkastuksen jälkeen saatettava se valtuuston käsiteltäväksi kesäkuun loppuun mennessä. Kunnan, joka tytäryhteisöineen muodostaa kuntakonsernin, tulee laatia ja sisällyttää tilinpäätökseensä konsernitilinpäätös (KL 114 ) Kemijärven kaupungin tilinpäätökseen kuuluvat: - kaupungin tuloslaskelma ja konsernituloslaskelma, - kaupungin tase ja konsernitase, - kaupungin rahoituslaskelma ja konsernirahoituslaskelma, - tilinpäätöksen liitetiedot, - talousarvion toteutumisvertailu ja - toimintakertomus Tilinpäätöksen allekirjoittavat kaupunginhallituksen jäsenet ja kaupunginjohtaja. Kuntalain 115 :n mukaan toimintakertomuksessa esitetään selvitys valtuuston asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumisesta kunnassa ja kuntakonsernissa. Toimintakertomuksessa on annettava tietoja sellaisista kunnan ja kuntakonsernin talouteen liittyvistä olennaisista asioista, jotka eivät käy ilmi kunnan tai kuntakonsernin taseessa, tuloslaskelmassa tai rahoituslaskelmassa. Kuntalain 112 :n mukaan kunnan tilinpäätöksestä on lisäksi voimassa, mitä kirjanpitolaissa säädetään. Kuntalain 115 :n mukaan kaupunginhallituksen on toimintakertomuksessa tehtävä esitys tilikauden tuloksen käsittelystä. Tilikauden tuloksella tarkoitetaan tuloslaskelman osoittamaa tulosta ennen varausten ja mahdollisten rahastosiirtojen tekemistä. Jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää, toimintakertomuksessa on tehtävä selkoa talouden tasapainotuksen toteutumisesta tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman ja toimenpideohjelman riittävyydestä talouden tasapainottamiseksi.
Kirjanpitolautakunnan kuntajaosto on antanut yleisohjeen, joka ohjaa kuntia ja kuntayhtymiä kuntalain 410/2015, kirjanpitolain 1336/1997 ja kirjanpitoasetuksen 1339/1997 konsernitilinpäätöstä koskevien säännöstöjen soveltamisessa. Vuonna 2015 kuntajaosto antoi yleisohjeen konsernitilinpäätöksen laatimisesta ja vuonna 2016 yliesohjeet kunnan ja kuntayhtymän tuloslaskelman ja taseen laatimisesta sekä tilinpäätöksen liitetiedoista. Kaupungin ja Kemijärvi konsernin tilinpäätös on laadittu näiden ohjeiden mukaisesti. Yhteenveto vuoden 2016 tilinpäätöksestä verrattuna vuoden 2015 tilinpäätökseen ja vuoden 2016 talousarvioon: 1000 (ulkoinen) TP 2015 TP 2016 Muutos % TA 2016 Tot % Toimintatuotot 11 846 9 696-18,1 10 033 96,6 Toimintakulut -66 862-64 772 3,1-64 059 101,1 Toimintakate -55 015-55 075-0,1-54 026 101,9 Henkilöstökulut -32 242-29 953 7,1-32 112 93,3 Verotulot 28 542 29 105 2,0 29 218 99,6 Valtionosuudet 25 729 27 095 5,3 26 199 103,4 Vuosikate -110 2 369 2254 2 449 96,7 Yli-/alijäämä -2 730 4 209 154,2 4 381 96,1 Toimintatuotot pienentyivät edellisvuodesta 19,1 %. Talousarviossa oli ennakoitu tuottojen pieneneminen toimintavolyymin pienentymisen suhteessa (mm. vesi-ja viemärilaitos). Tuotot toteutuivat 336 607 euroa talousarviossa 2016 arvioitua pienempänä. Toimintakulut pienenivät edellisvuodesta 3,1 %, kun vuonna 2015 kulujen toteutuma oli 5,3 % pienempi vuoteen 2014 verrattuna. Toimintakulut ylittivät budjetin 0,7 milj. eurolla. Ylitys palvelujen ostoissa oli 2 850 083 euroa, aineissa ja tarvikkeissa 162 761 euroa, vuokrissa 51 998 euroa sekä muissa toimintakuluissa 289 323 euroa. Henkilöstökuluissa puolestaan saatiin vähennystä 2 159 573 euroa budjettiin nähden. Henkilöstömenojen pienentyminen johtuu organisaatiouudistuksen vaikutuksista, eläköitymisestä, tiukentuneesta täyttölupamenettelystä ja henkilöstön osallistumisesta talouden tasapainottamiseen ottamalla palkattomia vapaita ja lomarahanvaihtovapaita. Myös avustusten menot alittuivat 430 078 eurolla. Palvelujen ostoissa näkyy tilikaudelle tehty pakollinen varaus 516 046 euroa. Toimintakate heikkeni edellisvuoteen verrattuna 0,1 %. Toimintakate ylitti talousarvion 1 049 122 eurolla. Toimintamenojen ja -tulojen osalta tarvitaan muutoksia, jotta kaupungin talous voidaan saada tasapainoon. Verotulojen kehitys VEROT, 1000 TP 2015 TP 2016 Muutos % TA 2016 Tot % Kunnallisvero 23 378 23 640 1,1 23 839 99,2
Kiinteistövero 3 956 4 419 11,7 4 412 100,2 Yhteisövero 1 207 1 046-13,3 967 108,1 Yhteensä 28 542 29 105 2,0 29 218 99,6 Valtionosuuksien kehitys VOS, 1000 TP 2015 TP 2016 Muutos% TA 2016 Tot% Yhteensä 25 729 27 095 5,3 26 199 103,4 Valtionosuudet kasvoivat edellisvuodesta 1 366 462 euroa eli 5,3 %. Kemijärven valtionosuuden kasvussa näkyy turvapaikanhakijoiden valmistavaan opetukseen saatu valtionosuus ja lukion saama harkinnanvarainen valtionosuus. Oppilasmäärä ei laskenut ennakoidun mukaan vuonna 2016 niin paljon kuin edellisvuonna, joten opetus- ja kulttuuritoimen valtionosuutta ei peritty takaisin niin paljon kuin edellisvuonna (v. 2016-197 201 ja v. 2015-493 205 euroa). Vuosikate parani huomattavasti edellisvuodesta, mutta toteutui 81 430 euroa huonompana verrattuna talousarvioon. Vuonna 2015 vuosikate oli ensimmäistä kertaa kymmeneen vuoteen alijäämäinen, mutta vuonna 2016 vuosikate saatiin jälleen positiiviseksi. Toimintamenot kasvoivat talousarviossa asetettua tasoa suuremmiksi yhteisten hyvinvointipalvelujen ja keskitettyjen hallinto- ja tukipalvelujen määrärahaylityksistä johtuen. Verotulot kehittyivät talousarviossa ennakoitua hieman heikommin, johtuen valtion tilitysmuutoksista kesken vuoden. Valtionosuuden ylittyivät 896 207 eurolla talousarviossa asetettuun tavoitteeseen nähden. Rahoitustuotot ylittyivät 17,4 % talousarvioon nähden eli 184 068 euroa. Hyvää toteutumaa selittää lainanhoitokulujen pienentyminen ja Itä-Lapin energian tuloutus. Vuonna 2016 toteutunut vesi- ja viemärilaitoksen kauppa tuo satunnaisia tuottoja kaupungille 4 122 950 euroa. Vuoden 2016 tilinpäätös osoittaa 4 209 006,23 euron ylijäämää. Nettoinvestoinnit ilman liiketoimintakauppaa olivat 3,46 milj. euroa. Lainakannan kehitys Palvelualueiden toimintakatteiden (=nettomenot) kehitys
Kokonaisuutena palvelualueiden toimintakatteet yhteensä kasvoivat 0,1 prosenttia edellisvuodesta, kun talousarviossa toimintakatteen laskuksi suhteessa edellisvuoden tilinpäätökseen oli asetettu 1,8 prosenttia. Keskitettyjen hallinto- ja tukipalvelujen toimintakate nousi edellisvuoteen verrattuna 7,8 prosenttia ja ylittyi talousarvioon nähden 2,6 %. Tämä johtui Rovaniemen koulutuskuntayhtymälle maksettavasta liittymissopimukseen perustuvasta maksuosuudesta, jonka arvioitiin talousarviovalmistelun yhteydessä olevan 0,60 milj. euroa, mutta mikä toteutuikin 0,94 milj. eurona. Hyvinvointipalvelujen toimintakate laski edellisvuodesta 2,0 prosenttia ja alkuperäinen budjetti ylittyi 2,4 prosenttia. Palvelualueen sisällä ylitystä toimintakatteessa oli eniten perhepalveluissa (0,5 milj. euroa), sairauksien ehkäisy- ja hoitopalveluissa (0,6 milj. euroa) ja ikäihmisten palveluissa (0,3 milj. euroa). Toimintakate alittui budjetoituun nähden varhaiskasvatuspalveluissa, perusopetus- ja lukiokoulutuspalveluissa, aikuisten psykososiaalisissa palveluissa sekä kulttuuri- ja vapaa-ajanpalveluissa. Tekniset palvelut palvelualueen toimintakate laski 35 % edellisvuodesta ja nousi budjetoidusta tasosta 36 %. Kemijärven kaupungin keskeiset talouden tunnusluvut v. 2009-2016
Toimintakertomukseen sisältyy kaupunginhallituksen esitys tuloksen käsittelystä: Tilikauden tulos ennen varauksia ja rahastosiirtoja on 4 209 451 euroa. Rahastojen vähennys on -445 euroa. Tilikauden ylijäämäksi muodostuu siirtojen jälkeen 4 209 006 euroa. Kaupunginhallitus esittää tilikauden ylijäämän siirrettäväksi omaan pääomaan yli- ja alijäämän tilille. Oheisena kaupunginhallituksen jäsenille tiedoksi allekirjoittamaton tilinpäätös ajalta 1.1. - 31.12.2016 (arkistoidaan valtuuston pöytäkirjan liitteenä). Tilinpäätös julkaistaan kaupunginhallituksen pöytäkirjan allekirjoituksen jälkeen pöytäkirjan liitteenä 3. Oheisena tiedoksi kaupunginhallituksen jäsenille tiedoksi lautakuntien päätökset palvelualueiden tilinpäätösten käsittelystä sekä toimielinten toimintakertomukset 2016. (talous- ja kehittämisjohtaja Tuula Kuvaja 040 730 0236) Päätösehdotus (kaupunginjohtaja): Kaupunginhallitus 1. esittää kaupunginvaltuustolle, että valtuusto hyväksyy toimintakertomuksessa esitetyn tilikauden tuloksen käsittelyn, 2. allekirjoittaa vuoden 2016 tilinpäätöksen ja jättää sen tilintarkastajan tarkastettavaksi, 3. saattaa tilinpäätöksen tarkastuslautakunnan valmistelun jälkeen edelleen valtuuston käsiteltäväksi toukokuun kokoukseen ja 4. oikeuttaa talouspalvelujen vielä allekirjoituksen jälkeen tekemään teknisluonteisia korjauksia ja täydennyksiä tilinpäätöksen valtuustolle menevään kappaleeseen, jos sellaiseen todetaan tarvetta kaupungin kirjanpidon toimesta. Päätös: Päätösehdotus hyväksyttiin.
Kokouksessa pidettiin tauko klo 17.47-18.00 välisenä aikana. KV 15.05.2017 58 Tarkastuslautakunta 12.4.2017 19: Kuntalain 123 :n mukaan tilintarkastajien on toukokuun lop puun men nessä tarkas tettava julkishallinnon hyvän tilintarkastustavan mukaisesti kun kin tilikauden hallinto-, kirjanpito ja tilinpäätös. Tilintarkastajien on tarkas tettava: 1) onko kunnan hallintoa hoidettu lain ja valtuuston päätösten mukai sesti; 2) antavatko kunnan tilinpäätös ja siihen kuuluva konsernitilinpäätös tilinpäätöksen laatimista koskevien säännösten ja määräysten mukaisesti oikeat ja riittävät tiedot kunnan tuloksesta, taloudellisesta asemasta, rahoituksesta ja toiminnasta: 3) ovatko valtionosuuksien perusteista ja käytöstä annetut tiedot oikei ta; 4) onko kunnan sisäinen valvonta ja riskienhallinta sekä konsernivalvonta järjestetty asianmukaisesti. Tilintarkastajan tulee noudattaa valtuuston ja tarkastuslautakunnan an tamia ohjeita, jolleivät ne ole ristiriidassa lain, hallinto säännön tai julkishallinnon hyvän tilintarkas tustavan kanssa. Havaitsemistaan olennaisista epä kohdista tilintarkastajien on ilmoitettava viipymättä kunnanhallitukselle annettavassa tilintarkastuspöytäkirjassa. Tilintarkastuspöytäkirja annetaan tiedoksi tarkastuslautakun nalle. Kuntalain 125 :n mukaan tilintarkastajien on annettava valtuustolle kul takin tilikau delta kertomus, jossa esitetään tarkastuksen tulokset. Ker tomuksessa on myös esi tettävä, onko tilinpäätös hyväksyttävä ja voi daanko toimielimen jäsenelle ja asian omaisen toi mielimen tehtäväalu een johtavalle viranhaltijalle (tilivelvollinen) myöntää vastuuva paus. Jos tilintarkastaja havaitsee, että kunnan hallintoa ja taloutta on hoi dettu vastoin lakia tai valtuuston päätöksiä, eikä virhe tai aiheutunut va hinko ole vähäinen, tilintarkastuskertomuksessa on tehtävä asiasta tili velvolliseen kohdistuva muistutus. Muistutusta ei voida kohdistaa val tuustoon. Tarkastuslautakunnan on hankittava tilintarkastuskertomuksessa teh dystä muistu tuksesta asianomaisen selitys sekä kunnanhallituksen lau sunto. Valtuusto päättää toimenpiteistä, joihin tarkastuslautakunnan val mistelu, tilintarkastuskertomus ja sii nä tehty muistutus antavat aihet ta. Hyväksyessään tilinpäätöksen valtuusto päättää vastuuvapau desta ti livelvollisille. Tilintarkastajan laatima tilintarkastuskertomus vuodelta 2016 jaetaan ko-
kouksessa. (Johdon sihteeri Aune Kumpula 040 770 8819) Päätösehdotus (puheenjohtaja): Kuullaan JHTT-tilintarkastaja Rauno Lohen se lostus suo ri te tusta tilintar kas tuk sesta. Päätös: Tilintarkastaja on tilintarkastuskertomuksessaan 12.4.2017 esittänyt tilinpäätöksen hyväksymistä ja vastuuvapauden myöntämistä tilivelvollisille tarkastamaltaan tilikaudelta 2016. Tilintarkastuskertomus on luovutettu tarkastuslautakunnalle. Liite 1. Tarkastuslautakunta merkitsee tilintarkastuskertomuksen tiedokseen ja saattaa tilintarkastuskertomuksen kaupunginvaltuustolle tiedoksi ja esittää omana lausuntonaan tilintarkastuskertomuksen johdosta kaupunginvaltuustolle seuraavaa: - tarkastuslautakunnalla ei ole huomautettavaa tilintarkastuskertomuksesta - tarkastuslautakuna esittää kaupunginvaltuustolle, että tilinpäätös vuodelta 2016 hyväksytään - tarkastuslautakunta esittää, että kunnan hallintoa ja taloutta hoitaneille toimielinten jäsenille ja palvelualueiden johtaville viranhaltijoille myönnetään vastuuvapaus tilikaudelta 1.1.-31.12.2016. ------------- Kaupunginvaltuusto 15.5.2017: Liitteenä 11 on edellä mainittu liite nro 3 (toiminta- ja tilinpäätöskertomus vuodelta 2016) sekä liitteenä 12 on edellä mainittu liite nro 1 (tilintarkastuskertomus). Oheisena kaupunginvaltuutetuille tiedoksi lautakuntien päätökset palvelualueiden tilinpäätösten käsittelystä sekä toimielinten toimintakertomukset 2016. Päätös: Ryhmäpuheenvuorot kuultiin seuraavassa järjestyksessä: Veikko Niemelä (kesk), Esa Kangas (ps), Jarkko Kotilaine (vas), Matti Hietanen (kok), Kari Räisänen (sdp), Pirkka Aalto (kd), Maarit Junttila (sit). Talous- ja kehittämisjohtaja Tuula Kuvaja esitteli kaupunginvaltuustolle tilinpäätöksen 2016. Ilkka Haapalinna poistui kokouksesta klo 17.10 (muu syy). Kaupunginvaltuusto hyväksyi yksimielisesti tilinpäätöksen vuodelta 2016 ja myönsi vastuuvapauden tilivelvollisille tilikaudelta 1.1-31.12.2016.