TALOUSARVION TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJEET VUODELLE 2017 Kunnanvaltuusto on 12.12.2016 hyväksynyt taloussuunnitelman vuosille 2017-2019. Talousarvion (taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi) täytäntöönpanosta ja noudattamisesta kunnanhallitus antaa seuraavat ohjeet: 1. Talousarviosta yleensä Talousarvio on päätetty reilusti alijäämäiseksi. Kaikkia talousarvion toteuttamiseen osallistuvia tahoja kehotetaan heti alkuvuodesta alkaen toimimaan niin, että taloudellinen tulos vuonna 2017 toteutuisi alkuperäistä parempana. 2. Talousarvion sitovuus Talousarvio sitoo toimielintä käyttötalouden osalta tehtävittäin ja investointien osalta hankkeittain. Sitovuus koskee toimintamenoja, toimintatuloja ja toiminnallisia tavoitteita, jotka kaikki ovat samanarvoisia talousarviomuutosten ja raportoinnin näkökulmasta. Tämä tarkoittaa talousarviomuutosten osalta sitä, että 1. Talousarviosta poikkeaminen vuositasolla edellyttää valtuuston hyväksyntää. Poikkeaminen ja muutostarve koskevat sekä toimintamenoja ja tuloja, että toiminnallisia tavoitteita. 2. Talousarviomuutoksen yhteydessä on esitettävä selvitys muutoksen vaikutuksesta muihin osatekijöihin, esimerkiksi toimintamenomuutoksen vaikutus toimintatuloarvioon ja toimintatavoitteisiin. Sitovuustason sisällä määrärahojen käyttö voi poiketa tilitasoisesta käyttösuunnitelmasta paitsi palkkauksen ja niiden sivukulujen osalta. Näiden käyttämistä muuhun tarkoitukseen ei saa tehdä ilman kunnanhallituksen lupaa. Talousarvion seuranta määräytyy pääsääntöisesti bruttoperiaatteen mukaan, eli toimintamenot ja toimintatulot erikseen. Tehtävillä Kiinteistöpalvelut, Liiketoiminta ja Ravintohuolto noudatetaan sitovuudessa nettoperiaatetta, eli toimintakatetta. Vesihuoltolaitos on muu taseyksikkö ja sen laskelmien sitovuus on määritelty talousarviossa kohdassa 3.2.1. 3. Talousarvion käyttösuunnitelma Toimielimet hyväksyvät talousarvioon perustuvat käyttösuunnitelmat tulosyksikkö I:lle. Tämä tehdään pääsääntöisesti vuoden ensimmäisessä kokouksessa. Tulosyksikkö II - III:n ja tarvittaessa kohteiden käyttösuunnitelmat hyväksyy tehtävän johtaja (Kontiolahden kunnan Hallintosääntö 15 ). Käyttösuunnitelmapäätös muodostuu ao. yksikön toimintojen, osamäärärahojen ja -tuloarvioiden toteutumista koskevista tavoitteista siten, että ne eivät ole ristiriidassa valtuuston asettamien tavoitteiden kanssa. Käyttösuunnitelmassa on otettava huomioon valtuuston määrärahoihin hyväksymät erilliskohdennukset ja toimintatavoitteiden muutokset. Käyttösuunnitelmia vahvistettaessa on huomioitava myös valtuuston hyväksymät ponnet.
Siirrettäessä käyttösuunnitelman muutoksella osamäärärahoja tulosyksiköltä toiselle on siirrot kohdennettava tileille. Käyttösuunnitelmien hyväksymispäätöksistä on toimitettava jäljennökset pääkirjanpitäjälle. Tämä koskee myös talousarvion tarkistamisten jälkeen tarkistettuja käyttösuunnitelmia. Ajan tasalla oleva toteutumisvertailu saadaan vasta kun muutokset on viety tilitasolla talousarvioon. 4. Talousarvioraportointi ja talousarviomuutokset Talousarvion toteutumisesta raportoidaan kunnanhallitukselle ja edelleen kunnanvaltuustolle vuosikolmanneksittain seuraavan aikataulun mukaisesti: 1/2017 2/2017 Raportointiajankohta 31.3. 31.8. Lautakuntien käsittely viimeistään 5.5. 13.10. Kunnanhallitus, kokous 22.5. 23.10. Kunnanvaltuusto, kokous 29.5. 30.10. Osavuosiraportti 1 osalta sekä raportointi- että käsittelyajankohta ovat poikkeukselliset, jotta raportti ehditään käsittelemään kunnanvaltuustossa ennen valtuuston toimikauden päättymistä. Osavuosiraportissa selvitetään tehtäväkohtaisesti toiminnallisten tavoitteiden, niihin liittyvien suoritteiden ja tunnuslukujen sekä määrärahojen ja tuloarvioiden toteuma raportointihetkellä, arvio koko vuoden toteutumasta ja poikkeamat suunnitelmasta. Raportissa esitetään myös mahdolliset talousarviomuutokset. Lautakuntien käsittelyaikataulut tulee huomioida vuoden 2017 kokousaikoja suunnitellessa. Kiireelliset, rahamääräisesti merkittävät talousarviomuutokset tulee saattaa erillisenä valtuuston käsiteltäväksi, mikäli muutosten esittäminen ei ajallisesti sovellu raportoinnin yhteyteen. Kaikki talousarviomuutokset on saatettava valtuuston käsittelyyn talousarviovuoden aikana. Lyhytaikaisessa raportoinnissa jatketaan vanhaa käytäntöä. Raportit annetaan kunnanhallitukselle 1-2 kuukauden välein. Raportissa on mm. tehtäväkohtainen toteutumisvertailu ja valittujen toiminnallisten tunnuslukujen ja mittariaineiston seurantaa. Raportin tietojen keruussa toimitaan taloustoimiston antamien ohjeiden mukaisesti. Osastopäälliköt vastaavat johtamiensa alueiden talousarvioseurannan toteuttamisesta ja vastuutuksesta. Jokaisen tulosyksikön tulee olla sitoutunut vastuulliseen ja taloudelliset vaikutukset huomioivaan toimintaan ja päätöksentekoon.
5. Irtaimistohankinnat ja hankintarajat Käyttöomaisuuden aktivointiraja on 10.000 euroa. Hyödyke- ja hyödykeryhmäkohtaiset poistot lasketaan hallituksen päätöksen 17.12.2012 323 mukaisesti. Hyödykekohtaiset arvonlisäverottomat hankintarajat kunnanhallituksen päätöksen 17.1.2011 10 mukaisista rajoista ovat seuraavat: *** Investoinnit (pl. irtaimisto) 110.000 euroa ja *** Käyttötalousmenot ja irtaimen omaisuuden hankinnat 55.000 euroa. Näiden hankintarajojen puitteissa hankinnoista päättää kunnanjohtaja ja osastopäällikkö tai hänen määräämänsä tehtävän tai tulosyksikön esimies. Hankintarajat ylittävistä hankinnoista päättää ao. toimielin. 6. Maksuvalmius Isoimmista investointien ja käyttötalouden laskuista on tiedotettava taloustoimistoa etukäteen maksuvalmiuden varmistamiseksi. Laskuttajat ilmoittavat laskutettujen erien summat eräpäivittäin kassa-asioista vastaavalle laskentasihteerille. Maksuvalmiuden osalta kaikki ilmoitettavat rahamäärät ovat arvonlisäverollisia ja maksuperusteisia. Muista maksuvalmiuden seurantaan liittyvistä toimenpiteistä taloustoimisto tiedottaa tarvittaessa erikseen. 7. Alitilittäjät ja laskujen käsittely Sisäisen valvonnan ohjeissa kohdassa 3.5. on ohjeistettu alitilittäjän toimintaa ja kohdassa 3.6. laskujen käsittelyä. Kunnanhallitus päättää alitilittäjäoikeuksista vuosittain erillisellä päätöksellä. Kustannus- ja suoritehintalaskennan oikeellisuuden sekä muutoinkin oikean kuvan antamiseksi kunnan taloudesta on menot ja tulot kohdistettava tarkasti tilikarttaa ja tilitunnisterakennetta noudattaen laskun sisältöä vastaavasti. Tätä edellyttää myös tilastointivelvoite, joka on perusteena mm. laskennallisia valtionosuuksia määrättäessä. Talousarvioon sisältyvän sisäisen laskutuksen osalta palvelun myyjä laatii sisäisen laskun Rondoon hyväksyttäväksi kuukausittain tai ainakin kolmannesvuosittain, että osavuosiraportin seuranta on ajantasaista. Vuositason oikaisu tehdään tarvittaessa joulukuun laskussa. Asiatarkastajien ja laskujen hyväksyjien rekisteriä pidetään taloustoimistossa. Toimielinten päätökset hyväksyjistä ja tiedot vuoden aikana tapahtuvista muutoksista on toimitettava laskentasihteerille. Uusille henkilöille on anottava käyttöoikeudet ja samoin on muistettava ilmoittaa käyttöoikeuden lakkaamisesta. Tämä koskee myös muita käyttöoikeuksia. Ostolaskut on käsiteltävä hyvissä ajoin. Erityisesti tulee huomiota kiinnittää useissa eri yksiköissä kiertävien laskujen sujuvaan ja nopeaan käsittelyyn. Tilintarkastajat ovat huomauttaneet, että laskujen käsittelyn nopeuteen on jatkossa kiinnitettävä tarkemmin huomiota. On tärkeää tarkistaa että jokainen tiliöi kaikki omalle yksikölleen kuuluvat summat yhteisiltä laskuilta, jottei laskun kierto viivästy tiliöimättömien kustannusten takia. Useiden osastojen yhteisten laskujen käsittelyssä tulee
tehdä yhteistyötä käsittelijöiden kesken, jotta laskut saataisiin mahdollisimman nopeasti kierrätyksestä reskontraan. Laskujen määrämuodot ovat tiukat, laskujen asiatarkastajat ja hyväksyjät ovat velvolliset varmistamaan, että laskujen tiedot vastaavat niistä annettuja sääntöjä. Tarvittaessa toimittajalta on pyydettävä korjattu lasku mikäli vaaditut tiedot eivät ole näkyvissä tai ovat epäselvät. Laskujen määrämuoto-ohjeet johtuvat arvonlisäverotukseen liittyvistä vaatimuksista. Laskusta tulisi selvitä yksikköhinta ilman veroa ja veron määrä, sekä verokannat. Jos myynti on verotonta, josta on annettava lasku, viittaus vapautukseen tai säännökseen. Lisätietoja laskujen sisältövaatimuksista saa mm. verohallinnon internet-sivuilta (www.vero.fi). Laskuja koskevat määrämuodot velvoittavat myös kuntaa saattamaan tiedot omassa laskutuksessa kuntoon. On huomattava, että kunnasta lähtevässä laskussa maksun saajana on Kontiolahden kunta ja kunnalle tulevassa laskussa maksajana on oltava Kontiolahden kunta. Vesilaitokselle saapuvissa laskuissa tulee saajana olla Kontiolahden kunta, vesihuoltolaitos. 9. Virkojen ja toimien täyttöluvat Vakinaisesti täytettävien virkojen ja toimien täyttöluvat myöntää kunnanhallitus johtoryhmän tai lautakunnan esityksestä. Täyttölupa tulee pyytää kunnanhallitukselta myös määräaikaisille viroille / toimille sekä sijaisuuksille, mikäli määräaikaisuus tai sijaisuus kestää yli 6 kk (ei koske työllistettyjä, vuorotteluvapaata, lukuvuoden kestäviä esi-, perus- ja lukio-opetuksen määräaikaisuuksia ja sijaisuuksia eikä päivähoitoasetuksen mukaisen henkilöstömäärän toteutumista). Taloussuunnitelman henkilöstöohjelmassa hyväksyttyjen uusien virkojen ja toimien täyttöluvat myönnetään kunnanhallituksen valtuuston täytäntöönpanopykälän yhteydessä. Määräaikaiset ja väliaikaiset viranhaltijat ja työntekijät valitaan kunnan hallintosäännön mukaisesti. 10. Työllistäminen vuonna 2017 Työllistettyjen määrä vuonna 2017 on 40. Valmiiden työvoimatarpeiden/paikkojen ohella mahdollistettava asiakaslähtöinen tehtävien räätälöinti Työllistämisohjelmaan sisältyvien 40 työllistetyn jako osastoittain on käsitelty kunnan johtoryhmässä 28.11.2016 seuraavasti: Keskushallinto (9) Sivistys (19) Tekninen (12) Yhteensä 40 Työllistämisen määräraha on kunnanhallituksen alainen. Jokaista työllistettyä kohti on varattu rahoitusosuutta sekä palkkaan että sivukuluihin yhteensä 1.200 /kuukausi. Tämän summan ylittävät kustannukset kirjataan ao. tulosyksikön määrärahoista. Työllistämisjaksoon on sisällyttävä ko. ajalta määräytyvä vuosiloma. Työllistettäviin liittyvissä asioissa on neuvoteltava henkilöstöpäällikön kanssa. KONTIOLAHDEN KUNNANHALLITUS
Jere Penttilä kunnanjohtaja Pauliina Pietikäinen talousjohtaja