Kunnanhallitus 40 13.04.2004 VUODEN 2003 TILINPÄÄTÖS 28/04/047/2004 KH 40 Tilinpäätöstä ohjaava lainsäädäntö ja muu ohjeistus Kuntalaissa tilinpäätöksen laatimis- ja käsittelyaikataulu on sopeutettu kirjanpitolain säännöksiin. Tilinpäätös on laadittava tilikautta seuraavan vuoden maaliskuun loppuun mennessä, minkä jälkeen tilinpäätös on luovutettava tilintarkastajan tarkastettavaksi. Tilintarkastajan on tarkastettava tilinpäätös viimeistään toukokuun loppuun mennessä. Kuntalain 68 :n mukaan kunnan tilikausi on kalenterivuosi. Tilikaudelta on laadittava tilinpäätös, joka on saatettava valtuuston käsiteltäväksi tilikautta seuraavan kesäkuun loppuun mennessä. Tilinpäätöksen allekirjoittavat kunnanhallitus ja kunnanjohtaja. Tilinpäätökseen kuuluvat tuloslaskelma, tase ja niiden liitetiedot sekä talousarvion toteutumisvertailu ja toimintakertomus. Kirjanpitolain (1336/1997) 8 luvun 2 :n 2 momentin mukaan kirjanpitolautakunta voi erityisistä syistä myöntää yksittäistapauksissa toimialoittain poikkeuksia 3 luvun 6 :stä. Tilintarkastajalle on ilmoitettu, että tilinpäätös valmistuu huhtikuun alkupäivinä ja käsitellään kunnanhallituksessa huhtikuun alun kokouksessa. Kunnan, jolla on kirjanpitolaissa tarkoitetulla tavalla määräämisvalta toisessa kirjanpitovelvollisessa, tulee laatia ja sisällyttää tilinpäätökseensä konsernitase liitteineen. Konsernitaseen laadinnassa noudatetaan soveltuvin osin kirjanpitolakia. Kuntalain 69 :n mukaan toimintakertomus on osa virallista tilinpäätöstä. Toimintakertomuksen erityisenä tehtävänä on selvittää kunnanvaltuuston asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumista. Kuntalain 70 :n mukaan kunnanhallituksen on toimintakertomuksessa tai sen käsittelyn yhteydessä tehtävä esitys tilikauden tuloksen käsittelyä sekä talouden tasapainottamista koskeviksi toimenpiteiksi. Kuntalain 75 :n mukaan tilintarkastajan on annettava kunnanvaltuustolle kultakin tilikaudelta kertomus, jossa esitetään tarkastuksen tulokset. Kertomuksessa on myös esitettävä, onko tilinpäätös hyväksyttävä ja voidaanko toimielimen jäsenelle ja asianomaisen toimielimen tehtäväalueen johtavalle viranhaltijalle
(tilivelvollinen) myöntää vastuuvapaus.
Kunnan tarkastussäännön 10 :n mukaan tarkastuslautakunta antaa valtuustolle vähintään viikkoa ennen tilintarkastuskertomuksenvaltuustokäsittelyä arvionsa valtuuston asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumisesta edellisenä vuonna. Lautakunta esittää arvionsa myös tilintarkastuskertomuksessa tehdyistä muistutuksista sekä asianomaisten niistä antamista selityksistä ja kunnanhallituksen lausunnosta. Lautakunta esittää valtuustolle ehdotuksen toimenpiteistä, joihin lautakunnan valmistelu ja tilintarkastuskertomus antavat aihetta. Vuoden 2003 tilinpäätös ja toimintakertomus Lehtimäen talous heikkeni edellisestä vuodesta odotettua enemmän. Vuoden 2002 kunnan viimeaikaiseen talouteen nähden hyvä positiivinen tulos ennakoitiin heikkenevän poistojen verran negatiiviseksi. Kuitenkin vuoden 2003 tilinpäätös osoittaa, että vuosikate jäi 326.798,24 euroa negatiiviseksi. Kunnan tuloksen kannalta merkittävimmät taloutta heikentävät menoerät ovat olleet perusterveydenhuollon ja erikoissairaanhoidon menot, jotka kasvoivat keskim. 17,5 % (yht. 459.600, 2,7 milj.fmk). Lisäksi laitoshoidon menot kasvoivat edellisestä vuodesta 33,8 % (222.000 ). Avustukset, joihin kirjataan mm. yksityisten palvelukotien laitoshoidon kuntaosuus, kasvoivat 26,8 % (172.849 ). Toimintakulut kasvoivat 12 %, mikä johtuu pääasiassa edellä mainituista tekijöistä. Henkilöstön palkkakulut kasvoivat 5,4 %, sen sijaan henkilöstön sivukulut kasvoivat 10.4 %. Merkittävä menoja lisäävä erä sivukuluissa on eläkemenoperusteinen maksu, joka on kaksinkertaistunut vuodesta 2001 lähtien. Toimintatuotot kasvoivat 8 %. Verotulot laskivat 4,6 % (157.000 ). Talousarviossa ennakoitiin verotulojen laskevan 4,0 %. Valtionosuudet kasvoivat 6 %. Kunta sai harkinnanvaraista valtionosuutta 286.000. Kunnan maksuvalmius heikkeni oleellisesti edellisestä vuodesta. Palvelutuotannon kustannuksissa selkeästi korkeammat menot ovat sosiaali- ja terveystoimen kokonaiskustannuksissa, terveydenhuollon, laitoshoidon ja oman perusopetuksen kustannuksissa, jotka ovat omaa kuntaryhmää ja valtakunnallista keskiarvoa korkeammat Vuosi 2003 oli erittäin merkittävä ja taloudellisesti raskas investointien vuosi. Investointien nettosumma oli 2003 1,297 milj. euroa, kun se vuonna 2002 oli 0,166 euroa. Investoinnit katettiin lainalla, mikä lisäsi kunnan lainakantaa oleellisesti, lainakannan muutos oli 1 038 730. Vanhoja lainoja lyhennettiin 496.000, lainojen korkokulut olivat 138.898.
2002 2003 Muutos % Tulot 1831860 1683969 8,8 Menot -8760985-9815839 12,0 Toimintakate -7077015-7983979 12,8 Vuosikate 424424-326798 -177,0 Poistot -309176-308270 -0,3 Satunnaiset erät -114693-29235 -74,5 Tulos 544,81-664304 119835,5 Pitkäaikaiset lainat -2859615-3659641 27,9 Liite Ehdotus: Tilinpäätös ja toimintakertomus Kunnanhallitus päättää 1) allekirjoittaa v. 2003 tilinpäätöksen ja jättää sen tilintarkastajan tarkastettavaksi 2) esittää kunnanvaltuustolle, että vuoden 2003 tilikauden alijäämä kirjataan yli-/alijäämätilille. 3) saattaa tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen tarkastuslautakunnalle kuntalain 71 :n ja 75 :n toimenpiteitä varten. 4) Vuonna 2004 käynnistyvässä strategiatyössä on erityisesti kiinnitettävä huomio kunnan taloudellisen aseman parantamiseen toimintoja edelleen tehostamalla ja uudelleen organisoimalla. Talousarvio 2004 ja taloussuunnitelma 2005-2006 edellyttää, että vuosina 2005 ja 2006 päästäisiin vuosikatteessa 0-tasoon. Investointiohjelmaa on tarkennettava siten, että investointimenot eivät lisää kunnan lainakantaa. Poistot kuitenkin jäisivät vielä kattamatta ja tilinpäätöksistä tulisi alijäämäisiä. Toimenpiteet toiminnan rahoituksen turvaamiseksi: - Rahoitusta parannetaan menoja vähentämällä ja pääomarahoitusta lisäämällä. - Lainojen lisäys ei saisi olla yli lainojen lyhennysten. - Taksoja tarkistetaan vastaamaan nykyistä kustannustasoa. - Verotustasoa on tarkasteltava edelleen. Menojen vähennys edellyttää merkittävää palvelujen uudelleen organisointia tai/ja palvelutason alentamista. Valtuuston on otettava kantaa palvelutasokysymykseen strategian laadinnan yhteydessä.
Päätös: Ehdotus hyväksyttiin. Tilinpäätös allekirjoitettiin. Kohdat 2 ja 4 esitetään edelleen kunnanvaltuustolle hyväksyttäväksi.