Talousarvio, seuranta ja tilinpäätös 29.11.2012 talouspäällikkö Armi Tauriainen
Kaupunginvaltuusto Valtuusto päättää talouden ja rahoituksen perusteista: veroprosentista, maksujen yleisistä perusteista, lainanotosta ja takauksista Valtuusto asettaa hallintokunnille laadulliset ja toiminnalliset tavoitteet Kaupungin asioiden hoitoa ja tuloksia valtuusto seuraa tilinpäätöksen, toiminta- ja tilintarkastuskertomuksen avulla Valtuusto valitsee tilintarkastajat Valtuusto hyväksyy tilinpäätöksen ja päättää vastuuvapaudesta Kaupunginhallitus Kaupunkistrategian valmistelu ja täytäntöönpano Kaupunkikonsernin ohjaus ja konsernivalvonnan järjestäminen Kaupungin talouden vakaus ja organisaation tuloksellinen toiminta Talousarvion ja suunnitelman valmistelu Ohjeiden ja määräysten antaminen talousarvion täytäntöönpanosta sekä talousarviomäärärahojen käytöstä Valtuuston asettamien tavoitteiden toteutumisen seurantaseurannasta
Valtuuston on hyväksyttävä talousarvio vuoden loppuun mennessä Taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen enintään neljän vuoden pituisena suunnittelukautena, jos talousarvion laatimisvuoden taseeseen ei arvioida kertyvän ylijäämää Jos taseen alijäämää ei saada katetuksi suunnittelukautena, taloussuunnitelman yhteydessä on päätettävä yksilöidyistä toimenpiteistä (toimenpideohjelma), jolla kattamaton alijäämä katetaan valtuuston erikseen päättämänä kattamiskautena (alijäämän kattamisvelvollisuus)
Lait ja ohjeistus Talousarvio Lait Kuntalaki Erillislait Kilan yleisohjeet ja suositukset Johtosäännöt Oulun kaupungin hallintosääntö Talouden hoitoa täydentävät määräykset ja ohjeet Konsernipalveluiden talousryhmän ohjeet Seuranta ja tilinpäätös Lait Kuntalaki Kirjanpitolaki Kilan yleisohjeet ja suositukset Johtosäännöt Oulun kaupungin hallintosääntö Talouden hoitoa täydentävät määräykset ja ohjeet Konsernipalveluiden talousryhmän ohjeet
Kaupunkikonsernin strateginen ohjausjärjestelmä (asiakirjat) Yhdistymishallitus 2.2.2011 6 Kaupunkistrategia KV sisältää mm. omistajapoliittiset ja palvelujen järjestämisen päälinjaukset KH Omistajapoliittinen ohjelma KH Palvelujen järjestämisohjelma (strategian toteuttamisohjelma) sisältää myös mm. henkilöstölinjaukset, strategiset hankintalinjaukset ja kehittämisohjelmat strateginen ohjaus KV Talousarvio ja taloussuunnitelma Ltk Ltk ja/tai Johtok. Johto k. Tilaamisen käyttösuunnitelmat (sis. tilaajan hankintasuunnitelmat) Palvelusopimukset Liikelaitosten liiketoimintasuunnitelmat operatiivinen ohjaus Johto k. Tuottamisen palvelutoimintasuunnitelmat YH 4.5.2011 5
Talousarvio strategian toteuttajana KH budjettiriihi KV veropäätös Valtuustoseminaari yhteenveto hk-vaiheen esityksistä KH yhteenveto hk-vaiheesta KH 2.9 välitp. KV 30.9 välitp. 31.7 tilanteesta KH TA-esitys KJ TA-esitys 31.8 lautakuntien ja johtokuntien esitykset KV TA2014 ja TS2015-2015 hyväksyminen Loka Syys Marras Elo Joulu Heinä Tammi Strategiset linjaukset Päätöksenteko Kesä Lautakunnat ja johtokunnat Käyttösuunnitelmien hyväksyminen alkavalle vuodelle Johtokunnat hyväksyvät lopulliset talousarviot Helmi Touko KV 17.6 TP2012 KH ta-prosessi ja linjaukset Maalis Huhti KH strategiaseminaari Toimintaympäristöanalyysi KH 21.3 ja 27.3 TP2012 KH Talous- ja strategiaseminaari strategiset tavoitteet ja painopisteet palvelujen järjestämisohjelma talouden näkymät ja arvio liikkumavarasta kokonaistalouden tavoitteet KH 13.5 ja 20.5 suunnitteluohje Valtuustoseminaari 27.5 suunnitteluohje tiedoksi
Oulu suunnittelun ja seurannan rakenne
Peruskunta sitovuudet valtuustoon 2013 Keskusvaalilautakunta Tarkastuslautakunta Kaupunginvaltuusto Kaupunginhallitus Lautakunta tulot ja menot brutto KH ilman alla olevia erillissitovuuksia brutto Koko kaupunkia koskevat menot ja varaukset brutto Konsernipalvelut brutto Työllistäminen toimintakate Hyvinvointilautakunta Hyvinvointipalvelujen johtokunta Sivistys- ja kulttuurilautakunta Yhdyskuntalautakunta Rakennuslautakunta Lautakunta ilman erikoissairaanhoitoa toimintakate Erikoissairaanhoito brutto Johtokunta toimintakate Lautakunta toimintakate Lautakunta toimintakate Lautakunta toimintakate
Liikelaitokset (johtokunnat) 2013 Oulun Energia liikelaitoksen johtokunta Liikelaitosten johtokunta -Nallikari liikelaitos - Oulun Vesi liikelaitos -Oulun Jätehuolto liikelaitos - Oulun Satama liikelaitos Liikelaitos Oulun Serviisi johtokunta Liikelaitos Oulun Tilakeskuksen johtokunta Oulun teknisen liikelaitoksen johtokunta Oulun Tietotekniikka liikelaitoksen johtokunta Oulun Työterveys liikelaitoksen johtokunta Oulun Konttorin liikelaitoksen johtokunta BusinessOulu liikelaitoksen johtokunta Oulu-Koillismaan pelastuslaitoksen johtokunta Oulun seudun ympäristötoimi liikelaitoksen johtokunta Oulunsalon kulttuuri-instituutin johtokunta
KH- ja KV-taso Valtuustotasoinen suunnitelma ja seuranta Sitovuus valtuustoon: Talousarviokirjassa olevat strategiset tavoitteet ja mittarit Talousarviossa Sitovuus otsakkeen alta löytyvät: Peruskunnan sitovuus koottuna erillisenä sitovuustaulukkona Investointien ja liikelaitosten sitovuudet Lautakuntataso Sitovien valtuustotason tavoitteiden lisäksi myös lautakuntatason tavoitteita ja mittareita Käyttösuunnitelmat Johtokuntataso Sitovien valtuustotason tavoitteiden lisäksi myös johtokuntatason tavoitteita ja mittareita Johtokunta hyväksyy liikelaitoksen lopullisen talousarvion sen jälkeen, kun valtuusto on hyväksynyt kaupungin talousarvion Toimintasuunnitelmat (palvelutoimintasuunnitelmat)
INVESTOINTIHANKKEET Investointi on pitkävaikutteinen sijoitus, joka rahoitetaan erillisellä investointimäärärahalla. Toteutunut kustannus aktivoidaan taseeseen ja poistetaan kaupunginvaltuuston hyväksymän poistosuunnitelman mukaisesti. ERILLISINVESTOINTIEN HANKEOHJE Hyväksytty Kv 13.12.2004 115, voimaantulo 13.12.2004 Muutettu Kv 15.6.2009 59, voimaantulo 21.7.2009 Investointiosan irtaimen käyttöomaisuuden hankintamääräraha on tarkoitettu sellaisen irtaimen hankintaan, jonka käyttöikä on yli 3 vuotta ja hankintahinta pääsääntöisesti yli 10.000 euroa. Investointien hankinnoissa noudatetaan erillisinvestointien hankeohjetta (kv 15.6.2009 59).
Erillisinvestointien hankemenettely
Laki ei tunne käyttösuunnitelmaa, eikä siinä ole näin ollen säädetty myöskään käyttösuunnitelman sitovuudesta. Käyttösuunnitelmilla toimielimet (lautakunnat) jakavat määrärahat ja tuloarviot osamäärärahoiksi ja osatuloarvioiksi sekä asettavat tarkennetut tavoitteet. Käyttösuunnitelma ei anna toimivaltaa tehdä määrärahojen käyttöä koskevia päätöksiä. Valtuuston hyväksymillä johtosäännöillä tai toimielinten tekemillä toimivallan edelleen siirtämistä koskevilla päätöksillä annetaan asianmukainen toimivalta käyttösuunnitelmien edellyttämien päätösten tekemiseen.
8 Valtuustoaloite Valtuuston kokouksessa on valtuustoryhmällä tai valtuutetulla oikeus tehdä kirjallisia aloitteita kaupungin toimintaa koskevissa asioissa. Valtuustoaloitteeseen antaa vastauksen se toimielin, jonka tehtäviin johtosäännön tai lainsäädännön perusteella asian käsittely kuuluu. Valtuustoaloitteeseen antaa vastauksen kaupunginhallitus, mikäli aloitteessa kysytään kaupungin toimintaa tai hallintoa koskevasta asiasta. Aloitteeseen antaa vastauksen kaupunginhallitus myös niissä tapauksista, jos aloite koskee useamman toimielimen tehtäväalueeseen kuuluvaa asiaa. Mikäli aloitteella halutaan vaikuttaa seuraavan talousarvion valmisteluun, tulee aloite jättää huhtikuun loppuun mennessä. Aloitteet käsitellään kyseisessä toimielimessä seuraavan vuoden talousarvion valmistelun yhteydessä.
Seuranta 2013 Seuranta 11/12 KH 14.1. Talousinfo VALTUUSTO 25.11. Seuranta 10/13 KH 18.11. Talousinfo VALTUUSTO 28.10. Seuranta 9/13 KH 21.10. Talousinfo VALTUUSTO 30.9. Seuranta 8/13 KH 23.9. Loka Syys Marras Joulu Seuranta Välitilinpäätös Tammi Helmi Tilinpäätös Seuranta Talousinfo VALTUUSTO 21.1. Maalis Huhti Ouka tilinpäätöksen ennakkotiedot KV 18.2. (annetaan jos tietoja saatavilla) Vuoden 2012 tilinpäätösten käsittelyt KH:ssa -to 21.3. klo 9 esittelyt (5 kuntaa) -ke 27.3. klo 9 päätöskäsittelyt Seuranta 2/13 KH 25.3. Seuranta 3/13 KH 22.4. Välitilinpäätös -KH 2.9. -KV 30.9. Elo Heinä Kesä Touko Talousinfo VALTUUSTO 29.4. Seuranta 4/13 KH 20.5. Talousinfo VALTUUSTO 27.5. Vuoden 2012 tilinpäätösten käsittelyt KV:ssa 17.6, Seuranta 5/13 KH 18.6. Huom. syksyn 2013 kh ja kv kokousajat arvioita, kevään kokousajat päätetty KH 13.11.2012 3
Tilikausi on kalenterivuosi Kaupunginhallituksen on laadittava tilikaudelta tilinpäätös tilikautta seuraavan vuoden maaliskuun loppuun mennessä annettava tilinpäätös tilintarkastajien tarkastettavaksi saatettava tilinpäätös tilintarkastuksen jälkeen valtuuston käsiteltäväksi kesäkuun loppuun mennessä Kunnan, joka tytäryhteisöineen muodostaa kuntakonsernin, tulee laatia ja sisällyttää tilinpäätökseensä konsernitilinpäätös.
Tilinpäätöksen sisältö: tase tuloslaskelma rahoituslaskelma sekä niiden liitteenä olevat tiedot talousarvion toteutumisvertailu toimintakertomus Tilinpäätöksen allekirjoittavat kaupunginhallituksen jäsenet sekä kaupunginjohtaja.
87 h Kirjanpitovelvollisuus - Kunnan liikelaitoksen kirjanpito on eriytettävä kunnan kirjanpidosta. - Johtokunnan on laadittava tilikaudelta erillistilinpäätös ja annettava se tilintarkastajien tarkastettavaksi sekä saatettava se kunnanhallituksen käsiteltäväksi. - Tilinpäätökseen kuuluvat tase, tuloslaskelma, rahoituslaskelma ja niiden liitteenä olevat tiedot sekä talousarvion toteutumisvertailu ja toimintakertomus - Tilinpäätöksen allekirjoittavat johtokunnan jäsenet ja johtaja.
87 k Toimintakertomus ja tilikauden tuloksen käsittely - Kunnallisen liikelaitoksen on toimintakertomuksessaan esitettävä selvitys liikelaitokselle asetettujen toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumisesta. - Johtokunnan on toimintakertomuksessa tehtävä esitys tilikauden tuloksen käsittelystä. - Kunnan liikelaitoksen tilikauden tuloksesta voidaan tehdä investointivaraus enintään kunnan ylijäämäerien määrään. Liikelaitoksen erillistilinpäätös yhdistellään kunnan tilinpäätöksessä.
Voimassa olevan sisäisen valvonnan yleisohjeen mukaan tilivelvollisia ovat kunnan toimielimen jäsenet (kaupunginhallitus, lautakunnat ja johtokunnat, niiden jaostot sekä toimikunnat) ja asianomaisen toimielimen tehtäväalueen johtavat viranhaltijat (Kl 75 ). Tilivelvollisina viranhaltijoina pidetään toimielimen esittelijöitä ja toimielimen tehtäväalueella itsenäisestä tehtäväkokonaisuudesta vastaavia viranhaltijoita, jotka ovat suoraan toimielimen alaisia.
Tilivelvollisella on henkilökohtainen vastuu johtamastaan toiminnasta sekä omasta että alaisensa tekemisestä tai tekemättä jättämisestä. Tilivelvollisuus merkitsee sitä, että viranhaltijan toiminta tulee valtuuston arvioitavaksi, viranhaltijaan voidaan kohdistaa tilintarkastuskertomuksessa muistutus ja viranhaltijalle voidaan myöntää vastuuvapaus. Viime kädessä harkintavalta siitä, ketkä ovat tilivelvollisia, voidaan katsoa olevan tilintarkastuskertomuksen antavalla tilintarkastajalla. Kaupunginvaltuusto päättää erillisellä päätöksellä tarkemmin tilivelvollisuudesta tarkastuslautakunnan esityksestä.
KIITOS!