SAIRAALOIDEN HOITOTOIMINNAN TUOTTAVUUS Kustannuslaskenta Helsingin ja Uudenmaan sairaanhoitopiirissä Virpi Alander Kustannusyhteyshenkilöiden työkokous 5.5.2010
HUS:n organisaatio Konsernihallinnon tulosalue Sairaanhoitoalueen johto-tulosyksikkö
BM-kustannuslaskennassa huomioitava ero Kokonaiskustannusten laskenta sisällytetään kaikki erikoissairaanhoidon palvelutuotannon aiheuttamat kustannukset mukaan Nettokustannusten laskenta kokonaiskustannuksista vähennetään asiakasmaksut, tuet ja avustukset, muut sekalaiset tuotot sekä rahoitustuotot tavoitteena on laskea kuntamaksajan osuus tuotantokustannuksista = HUS:n palveluhintojen laadinnan pohjaksi
BM-kustannuslaskennan vaiheet HUS:ssa Liikelaitosten, HUS-Tilakeskuksen ja konsernihallinnon sisäisen laskutuksen oikaisu Liiketoimintayksiköt laskuttavat suoraan erikseen mm. peruskuntien laboratorio- ja rtg-tutkimukset, terv.keskusten aluetietojärjestelmäkulut ja kuntayhtymän ulkopuolisille vuokratut tilat HUS-kuntayhtymän ja sairaanhoitoalueiden (sairaala) kokonaiskustannusten mallilaskenta -> näin varmistettu, että kaikki erät otettu yhdenmukaisesti huomioon Sairaanhoitoalueilla mallilaskelman tarkastus ja tarvittaessa korjaus sekä erikoisalakohtainen kustannuslaskenta Yhteenveto ja tarkastus HUS-tasolla
Liikelaitosten, HUS-Tilakeskuksen ja konsernihallinnon sisäisen laskutuksen oikaisu HUS-kuntayhtymän sisäinen laskutus kattaa kaikki liikelaitokset, HUS-Tilakeskuksen ja konsernihallinnon -> palvelujen laskutus sairaanhoitoalueilta (n. 48 % sh-alueiden kuluista) Sisäisen laskutuksen hintojen ja ns. vuosisopimusveloitusten laskentaperiaatteet poikkeavat BMkustannuslaskentaohjeista Liikelaitosten tilikauden tuloksen yli-/alijäämän nollaus -> oletuksena on, että yli-/alijäämä on syntynyt sisäisestä kaupasta Oikaisulla korjataan kirjanpidon sisäisen laskutuksen kuluja sairaanhoitoalueilla Oikaisu kohdistetaan sairaanhoitoalueille (lisää/vähentää kuluja) sisäisen laskutuksen suhteessa
Liikelaitosten, HUS-Tilakeskuksen ja konsernihallinnon oikaistavat erät Tilikauden yli-/alijäämä Tulojen oikaisu (vähentää tuloja): asiakasmaksutulot (vain HUSLAB) tuet ja avustukset (paitsi matalapalkkatuki) käyttöomaisuuden myyntivoitot ulkoiset korkotuotot sisäisen clearing-tilin korkotuotot sisäiset peruspääoman korkotuotot Kulujen oikaisu (vähentää kuluja) sisäisen clearing-tilin korkokulut liikelaitoksen ja tulosalueen korvausperuspääomasta kuntayhtymälle
HUS:n sairaanhoitoalueiden toimintakuluja (tuottoja), jotka vähennetty kustannuksista Terveyskeskuspäivystystoiminta (yhteispäivystys) koko toiminta shp:llä (kustannukset ja suoritteet) hoitohenkilökunta, perustarvikkeet ja tilat shp:llä lääkäripalveluja ja diagnostisia palveluja tk:lle Helsingin erikoissairaanhoidon sairaalalääkäripalvelut ja muut lääkäripalvelut jäsenkuntien tk:lle Välisuoritteet esim. toimenpiteet hoitovastuu tk:ssa Lääkärihelikopterin lääkinnälliset toiminnot Lasten oikeuspsykiatriset tutkimukset (seksuaalirikos selvitykset) Erillishankerahoitukset (mm. lasten ja nuorisopsykiatria alueelliset kehittämishankkeet STM) Valtion matalapalkkatuki Myrkytystietokeskus (HUSLAB)
Erikoisalakustannusten laskenta - haasteita Eri erikoisalojen potilaita hoidetaan yhteisillä suurpoliklinikoilla / vuodeosastoilla / toimenpideyksiköissä -> perinteisellä organisaatiolähtöisellä kustannusseurannalla erikoisalakustannusten laskenta on vaikeaa/osittain mahdotonta Potilaan erikoisalan määrittelyn vaikeus - nykyisin hoitomenetelmiä, jossa yhdistyy kirurginen ja esim. lääkkeellinen hoito samalla hoitoepisodilla usean eri erikoisalan lääkärit hoitavat samanaikaisesti potilasta mikä valitaan erikoisalaksi tällöin. Uudet toimintamallit esim. palvelusetelit, joilla voidaan ohjata osa tietyn erikoisalan potilaista muualle hoitoon eri sairaaloissa erilainen käytäntö
OPERATIIVISEN TULOSYKSIKÖN JOHTAJA JOHTAMISEN TUKI TUTKIMUS, OPETUS JA KEHITTÄMISTOIMINTA ANESTESIAN, TEHO-, ENSI- JA KIVUN HOIDON KLINIKKARYHMÄ (ATEK) PEHMYTKUDOS- KIRURGIAN KLINIKKARYHMÄ PÄÄN JA KAULAN ALUEEN KIRURGIAN KLINIKKARYHMÄ TUKIELIN- KIRURGIAN KLINIKKARYHMÄ Klinikan ylilääkärit (4) Osastoryhmän päälliköt, ylihoitaja t (4) Klinikan ylilääkärit (5) Osastoryhmän päälliköt, ylihoitaja t (3) Klinikan ylilääkärit (3) Osastoryhmän päälliköt, ylihoitaja t (3) Klinikan ylilääkärit (5) Osastoryhmän päälliköt, ylihoitaja t (4) KOORDINOIVAT PROSESSIT Leikkaussaliprosessit Päiväkirurgian prosessit Päivystyksen alueellinen koordinointi Tehohoidon alueellinen koordinointi Ensihoidon alueellinen koordinointi