Lukuvuosibudjetointi Sivistyspalveluiden taloussuunnittelun kehittämishanke 2016-2017 Tarjous 18.4.2016 Vertikal Oy
Lähtötilanne Sosiaali- ja terveyspalvelut siirtyvät omiin yhtiöihinsä lähivuosina Kuntiin jäävistä palveluista merkittävin kokonaisuus on sivistyspalvelut ja sivistyspalveluita tukevat palvelut, kuten ravitsemus-, kiinteistö- ja hallintopalvelut Sivistyspalveluissa suhtaudutaan ajatukseen lukuvuosibudjetoinnista erittäin myönteisesti
Taloussuunnittelun haasteet sivistyspalveluissa Sivistyspalveluiden kaikki osat noudattavat toiminnassa niin kutsuttua lukuvuosikiertoa Lukuvuosi kestää elokuusta heinäkuuhun Kalenterivuosi on sivistyspalveluiden taloussuunnittelussa vaikea ja keinotekoinen Suoritemäärät (mm. oppilasmäärät opetuksessa) voivat vaihdella lukuvuosien välillä voimakkaasti Käyttösuunnitelmia ei yleensä säädetä keväästä syksyyn oikeiden suoritemäärien mukaisiksi, jolloin talouden toteuma ei ole todellinen suhteessa talousarvioon Talousarvio pitää paikkansa keväällä, mutta ei syksyllä Suurin osa kunnista ohjaa opetuspalveluita tuntiresurssilla, jolloin todellista euromääräistä budjettia ei opetuksen palkkojen osalta ole Talouden toteuma pohjautuu rehtorin tulkintaan tunneista Poliittinen ohjaus kulkee koko ajan todellisen toiminnan perässä Opetuksen resurssipäätökset tehdään keväällä, valtuusto käsittelee saman asian puoli vuotta myöhemmin
Lukuvuosibudjetointi, tavoitteet Laatia sivistyspalveluiden toimintayksiköille talousarviomalli siten, että talousarvio tehdään elokuusta heinäkuuhun Luoda malli, jossa talousarvio tehdään samaan aikaan alhaalta ylös ja ylhäältä alas siten, että talousarvio täsmäytetään Luoda malli, jossa esimiehillä on edellytykset osallistua talousarvion laadintaan (alhaalta ylös) Laatia tekninen ja laskennallinen mallinnus, jonka avulla lukuvuosibudjetista saadaan lain edellyttämä kalenterivuosittainen talousarvio Luoda edellytykset poliittisen ohjauksen roolin uudistamiselle Luoda edellytykset perusopetukselle siitymiseen tuntikehysohjauksesta euro-ohjaukseen
Hankkeen rakenne ja eteneminen Kunta ilmoittautuu hankkeeseen Mukaan voi tulla koko sivistyspalvelut tai vain osa (varhaiskasvatus, perusopetus, lukio, vapaa sivistystyö, nuoriso, liikunta, kulttuuri, kirjasto) Hankkeen aikana 3-4 kaikille yhteistä koulutusta / työpajaa (0,5-1 päivää) 2-3 kuntakohtaista tapaamista Perusopetuksessa SPB-Johdon työkalun käyttöönotto, jollei käytössä (kunnan oman päätöksen mukaan) Uuden taloussuunnittelun vuosikellon mallinnus Lukuvuosibudjetin mallinnus ja toteutus Kalenterivuosibudjetin toteuttaminen lukuvuosibudjetin pohjalta, mallinnus ja toteutus Poliittisen ohjauksen sovittaminen lukuvuosibudjetointiin, mallinnus (ja toteutus kunnan oman päätöksen mukaan) HUOM! Hanke ei sisällä eikä edellytä suoriteperusteisen SPB-mallin käyttöä tai käyttöönottoa Jos kunta haluaa, niin tästä voidaan tehdä erillinen tarjous Hankkeen kesto (alustava) 9/2016-9/2017
Lopputuotteet Tarkka Excel-mallinnus lukuvuosibudjetin toteutuksesta alhaalta ylös ja ylhäältä alas Tarkka Excel-mallinnus lukuvuosibudjetin siirtämisestä kalenterivuoden budjetiksi Lukuvuosibudjetin mukaisen vuosikellon malli Poliittisen ohjauksen uudistamisen toteuttamisen malli ja poliittisen ohjauksen vuosikello Kuntakohtainen analyysi nykyisestä taloussuunnittelusta (erikseen sopien) Perusopetuksen SPB-Johdon työkalun käyttöönotto (kuntakohtainen päätös) Kunnassa välineet ja osaaminen lukuvuosibudjetin toteutukseen HUOM! Tarkka lopputuotos riippuu kunnan tilauksesta
Aikataulu (alustava) 5-9/2016, ilmoittautuminen 9/2016, hanke käynnistyy, 1. yhteinen tapaaminen 10-11/2016 kuntakohtaisia tilaisuuksia Materiaalin keruu Laskentaa SPB- Johdon työkalun käyttöönotto 12/2016, 2. yhteinen tapaaminen Mallinnusten 1. version esittely 12/2016-2/2017, mallinnusten testaus, kuntakohtainen työskentely 2/2017 kuntakohtaisia tilaisuuksia 3/2017, 3. yhteinen tapaaminen, mallien viimeistely 3-4/2017, 2017-2018 lukuvuosibudjettien 1. versioiden laadinta mallinnuksen pohjalta 9/2017, perusopetuksen syksyn resurssien varmentaminen 9/2017, hankkeen päätöstilaisuus
Lukuvuosibudjetoinnin vuosikello (luonnos)
Vertikal Oy ja lukuvuosibudjetointi Vertikal Oy on asiantuntijaverkosto, joka tuottaa kunnille talouden ja toiminnan ohjaamiseen liittyviä palveluita Tärkein tuote on suoriteperusteinen talouden ja toiminnan ohjaus eli SPB-malli SPB-mallin käyttäjinä 15 kuntaa (mm. Lohja, Jyväskylä, Nurmijärvi, Porvoo, Raahe, Savonlinna) Perusopetukseen kehitetty oma SPB Johdon työkalu, jolla voidaan tuntikehys muuntaa suoraan euromääräiseksi koulun talousarvioksi
Asiantuntijat Hankkeen johto Simo Pokki Hankkeen laskenta-asiantuntijat Vesa Ekroos ja kuntien asiantuntija, budjetoinnin mallinnus Juho Innanen, muu laskenta, tietojen analysointi Perusopetuksen asiantuntijat Esa Jaakkola ja Johnny Kotro, koulukohtaisen suunnittelun taso Juho Innanen ja Esko Sainio, SPB-Johdon työkalu Varhaiskasvatuksen asiantuntijat Eija Haapio Muut sivistyspalvelut Simo Pokki Juho Innanen Taloussuunnittelu ja poliittinen ohjaus Pirjo Tuosa ja Simo Pokki Hankkeen linkitys kunnan strategiaprosessiin Pirjo Tuosa
Lisätiedot ja ilmoittautuminen Tilaa esittely luoksenne Kysy lisää Pyydä tarjous simo.pokki@vertikal.fi Puh. 0440 885599