Luontoisedut ja tulorekisteri

Transkriptio

1

2 Sisällysluettelo 1 Yleistä Työntekijätiedot Asuntoetu Esimerkki Asuntoedusta Vaihtoehto 1/ Kirjataan Asuntoetu täysimääräisenä Vaihtoehto 2/ Kirjataan Asuntoedun veronalainen osuus erikseen Autoetu Esimerkki autoedusta Vaihtoehto 1/ Kirjataan Autoetu täysmääräisenä Vaihtoehto 2/ Kirjataan Autoedun veronalainen osuus erikseen Autoedun kilometrimäärä Puhelinetu Ravintoetu Ravintoedusta työntekijältä peritty korvaus Ravintoetu työntekijän veronalaisena etuna Työsuhdematkalippu Muut edut... 17

3 Luontoisedut ja tulorekisteri 1 Yleistä Ohjeen tarkoitus on huomioida luontoisetujen käsittely tulorekisteri ilmoittamisen näkökulmasta. Luontoisetujen laskenta ei muutu. Ohjeessa käytetyt mallit ovat esimerkkejä eli ohjaukset ja laskentatavat pitää käsitellä aina tapauskohtaisesti. Ote tulorekisteristä: Luontoisedut ilmoitetaan tulorekisteriin siinäkin tapauksessa, että työntekijä on maksanut luontoisedusta työnantajalle luontoisedun raha-arvoa vastaavan tai sitä suuremman korvauksen, eikä palkkaan lisättävää määrää jää lainkaan. Luontoisedusta peritty korvaus on ilmoitettava samalla palkkatietoilmoituksella kuin luontoisetu. Jos työnantaja on perinyt luontoisedusta korvausta enemmän kuin luontoisedun verotusarvo, palkkatietoilmoituksella ilmoitetaan luontoisedusta perittynä korvauksena korkeintaan verotusarvoa vastaava määrä. 1.1 Työntekijätiedot Yritys suljettuna Ylläpito Ylläpito-sovellus Palkanlaskenta Työntekijät (3) Luontoisedut -välilehti Kun työntekijällä on luontoisetuja, pitää hänelle täydentää siihen liittyvät tiedot. Verotusarvoa kenttä 0 = ei vastaa verotusarvoa 1 = vastaa verotusarvoa Tieto viedään palkkatietoilmoitukselle, kun palkkatapahtumalla on tulolajina 334 Ravintoetu. Vapaa/KEtu kenttä 0 = ei autoetua 1 = vapaa autoetu 2 = käyttöetu Tieto viedään palkkatietoilmoitukselle, kun palkkatapahtumalla on tulolajina 304 Autoetu

4 Ikär./Luokka kenttä Kenttään syötetään auton ikäryhmä esim. B Tieto viedään palkkatietoilmoitukselle, kun palkkatapahtumalla on tulolajina 304 Autoetu. Muita Luontoisedut -sivun luontoisetuihin liittyviä kenttiä ei käytetä tulorekisterin palkkatietoilmotuksella. Kenttiä voi käyttää infotietona oman työn tukena. 2 Asuntoetu Asuntoedun käsittely ei muutu, jos työntekijältä ei peritä korvausta asuntoedusta. 2.1 Esimerkki Asuntoedusta Täysimääräinen asuntoetu 850 Työntekijältä perittävä osuus 200 Verotettavan asuntoedun määrä 650 Vuosi-ilmoituksella ilmoitettiin - Verotettavan asuntoedun määrä Työntekijältä perittävä osuus 200 Tulorekisterin palkkatietoilmoituksella ilmoitetaan - Täysimääräinen asuntoetu Työntekijältä perittävä osuus Vaihtoehto 1/ Kirjataan Asuntoetu täysimääräisenä Palkkatapahtumina syötetään - täysimääräinen asuntoetu - verotettavan asuntoedun määrää vähentävä osuus (yleensä työntekijältä perittävä osuus) - työntekijältä perittävä osuus Tarvittavat palkkalajit ja niiden määritykset Täysimääräinen asuntoetu (esim ) syötetään palkkalajilla, jonka o Tyyppi: 20 - Veronalainen luontoisetu o Sotu: 0 - Normaali sotu o Eläke: 1 - Kerryttää eläkettä o Tapaturma: 1, 2 tai 10 Kerryttää rahaa o Tyött.vak: 1 Kerryttää työttömyysvakuutusta o Tulolaji: 301 Asuntoetu Verotettavan asuntoedun määrää vähentävä osuus (esim ) syötetään palkkalajilla, jonka o Tyyppi: 30 Vähennys ennen ennakopidätystä o Sotu: 0 Normaali sotu

5 o o o o Eläke: 1 Kerryttää eläkettä Tapaturma: 1, 2 tai 10 Kerryttää rahaa Tyött.vak: 1 Kerryttää työttömyysvakuutusta Tulolaji: - ei tulolajia Työntekijältä perittävä osuus (esim ) syötetään palkkalajilla, jonka o Tyyppi: 59 tai 60 Vähennys o Sotu: 0 Normaali sotu o Eläke: 0 Ei kerrytä eläkettä o Tapaturma: 0 Ei kerrytä tapaturmavakuutusta o Tyött.vak: 0 Ei kerrytä työttömyysvakuutusta o Tulolaji: 407 Muu luontoiseduista peritty korvaus Ilmoitustiedot:

6 Tulorekisteri:

7 2.1.2 Vaihtoehto 2/ Kirjataan Asuntoedun veronalainen osuus erikseen Palkkatapahtumina syötetään - verotettava asuntoetu - täyden asuntoedun ja verotettavan asuntoedun erotus (yleensä työntekijältä perittävä osuus) - työntekijältä perittävä osuus Tarvittavat palkkalajit ja niiden määritykset Verotettava asuntoetu (esim ) syötetään palkkalajilla, jonka o Tyyppi: 20 - Veronalainen luontoisetu o Sotu: 0 - Normaali sotu o Eläke: 1 - Kerryttää eläkettä o Tapaturma: 1, 2 tai 10 Kerryttää rahaa o Tyött.vak: 1 Kerryttää työttömyysvakuutusta o Tulolaji: 301 Asuntoetu Täyden asuntoedun ja verotettavan asuntoedun erotus (esim ) syötetään palkkalajilla, jonka o Tyyppi: 0 Palkkalajia ei käsitellä o Sotu: 0 Normaali sotu o Eläke: 0 Ei kerrytä eläkettä o Tapaturma: 0 Ei kerrytä tapaturmavakuutusta o Tyött.vak: 0 Ei kerrytä työttömyysvakuutusta o Tulolaji: 301 Asuntoetu Työntekijältä perittävä osuus (esim ) syötetään palkkalajilla, jonka o Tyyppi: 59 tai 60 Vähennys o Sotu: 0 Normaali sotu o Eläke: 0 Ei kerrytä eläkettä o Tapaturma: 0 Ei kerrytä tapaturmavakuutusta o Tyött.vak: 0 Ei kerrytä työttömyysvakuutusta o Tulolaji: 407 Muu luontoiseduista peritty korvaus

8 Ilmoitustiedot: Tulorekisteri:

9 3 Autoetu Autoedun käsittely ei muutu, jos työntekijältä ei peritä korvausta autoedusta. Autoedun palkkatapahtumalla on oltava tulolaji 304 Autoetu. Kun palkkatapahtumalla on tulolaji 304 Autoetu, - haetaan autoedun tyyppi -tieto työntekijän (3)Luontoisedut -sivun kentästä Vapaa/KEtu ja ikäryhmätieto Ikär./Luokka kentästä. - haetaan autoedun ikäryhmä -tieto työntekijän (3) Luontoisedut -sivun kentästä Ikär./Luokka 3.1 Esimerkki autoedusta Täysimääräinen autoetu 430 Työntekijältä perittävä osuus 100 Verotettavan autoedun määrä 330 Vuosi-ilmoituksella ilmoitettiin - Verotettava autoedun määrä Työntekijältä perittävä osuus 100 Tulorekisterin palkkatietoilmoituksella ilmoitetaan - Täysimääräinen autoetu Työntekijältä perittävä osuus Vaihtoehto 1/ Kirjataan Autoetu täysmääräisenä Palkkatapahtumina syötetään - täysimääräinen autoetu - verotettavan autoedun määrää vähentävä osuus (yleensä työntekijältä perittävä osuus) - työntekijältä perittävä osuus Tarvittavat palkkalajit ja niiden määritykset Täysimääräinen autoetu (esim ) syötetään palkkalajilla, jonka o Tyyppi: 20 - Veronalainen luontoisetu o Sotu: 0 - Normaali sotu o Eläke: 1 - Kerryttää eläkettä o Tapaturma: 1, 2 tai 10 Kerryttää rahaa o Tyött.vak: 1 Kerryttää työttömyysvakuutusta o Tulolaji: 304 Autoetu

10 Verotettavan autoedun määrää vähentävä osuus (esim ) syötetään palkkalajilla, jonka o Tyyppi: 30 Vähennys ennen ennakopidätystä o Sotu: 0 Normaali sotu o Eläke: 1 Kerryttää eläkettä o Tapaturma: 1, 2 tai 10 Kerryttää rahaa o Tyött.vak: 1 Kerryttää työttömyysvakuutusta o Tulolaji: - ei tulolajia Työntekijältä perittävä osuus (esim ) syötetään palkkalajilla, jonka o Tyyppi: 59 tai 60 Vähennys o Sotu: 0 Normaali sotu o Eläke: 0 Ei kerrytä eläkettä o Tapaturma: 0 Ei kerrytä tapaturmavakuutusta o Tyött.vak: 0 Ei kerrytä työttömyysvakuutusta o Tulolaji: 401 Autoedusta peritty korvaus Ilmoitustiedot:

11 Tulorekisteri:

12 3.1.2 Vaihtoehto 2/ Kirjataan Autoedun veronalainen osuus erikseen Palkkatapahtumina syötetään - verotettava autoetu - täyden autoedun ja verotettavan autoedun erotus (yleensä työntekijältä perittävä osuus) - työntekijältä perittävä osuus Tarvittavat palkkalajit ja niiden määritykset Verotettava autoetu (esim ) syötetään palkkalajilla, jonka o Tyyppi: 20 - Veronalainen luontoisetu o Sotu: 0 - Normaali sotu o Eläke: 1 - Kerryttää eläkettä o Tapaturma: 1, 2 tai 10 Kerryttää rahaa o Tyött.vak: 1 Kerryttää työttömyysvakuutusta o Tulolaji: 304 Autoetu Täyden autoedun ja verotettavan autoedun erotus (esim ) syötetään palkkalajilla, jonka o Tyyppi: 0 Palkkalajia ei käsitellä o Sotu: 0 Normaali sotu o Eläke: 0 Ei kerrytä eläkettä o Tapaturma: 0 Ei kerrytä tapaturmavakuutusta o Tyött.vak: 0 Ei kerrytä työttömyysvakuutusta o Tulolaji: 304 Autoetu Työntekijältä perittävä osuus (esim ) syötetään palkkalajilla, jonka o Tyyppi: 59 tai 60 Vähennys o Sotu: 0 Normaali sotu o Eläke: 0 Ei kerrytä eläkettä o Tapaturma: 0 Ei kerrytä tapaturmavakuutusta o Tyött.vak: 0 Ei kerrytä työttömyysvakuutusta o Tulolaji: 401 Autoedusta peritty korvaus

13 Ilmoitustiedot: Tulorekisteri:

14 3.1.3 Autoedun kilometrimäärä Ohje tulorekisteristä: Jos työntekijän autoedun käyttökustannukset lasketaan kilometrikohtaisena arvona kuukausikohtaisen arvon sijaan, työnantajan pitää ilmoittaa tulorekisteriin Auton kilometrimäärä -tieto. Kohtaan merkitään työsuhdeautolla yksityiskäytössä ajettujen kilometrien määrä. Työnantaja voi ilmoittaa kilometrimäärän palkkakausittain tai vaihtoehtoisesti viimeistään vuoden viimeisellä ilmoituksella. Tikon palkanlaskenta -ohjelma vie palkkatietoilmoituksen Auton kilometrimäärä -tiedoksi palkkatapahtuman Kappale -kenttään syötetyt kilometrit, jos palkkalajin Vuosi-ilmoitus kpl-kentän määrityksenä on 12 Km:t ajopäiväkirjan mukaan. 4 Puhelinetu Puhelinetu syötetään palkkalajilla, jolla on tulolajina 330 Puhelinetu. Jos työtekijän puhelinedun laskenta poikkeaa normaalista, pitää miettiä, miten asia ilmoitetaan tulorekisteriin. Matkapuhelinedun Tulolaji on Ravintoetu Työnantaja voi antaa ravintoedun veronalaisena etuna tai periä palkansaajalta korvauksen. Ravintoetu käsittää työnantajan tarjoamat ruokailulipukkeet, kohdennetun maksuvälineen tai työpaikkaruokailun, joko omassa ruokalassa tai sopimusruokailuna. Ravintoedun tiedot voidaan ilmoittaa tulorekisteriin joko omalla tulolajillaan Ravintoetu tai Muu luontoisedut -tulolajilla. Jos tieto ilmoitetaan tulolajilla Muu luontoisetu, pitää Edun tyyppinä ilmoittaa että sisältää Ravintoetua. Ote tulorekisteristä: Jos työnantaja perii työntekijältä ravintoedusta sen verotusarvoa vastaavan korvauksen, tulorekisteriin ilmoitetaan tieto Ravintoedusta peritty korvaus vastaa verotusarvoa: Kyllä. Ravintoedun verotusarvoksi ilmoitetaan tällöin 0 euroa tulolajilla Ravintoetu. Halutessaan maksaja voi ilmoittaa tällä samalla tulolajilla 0:n euron sijasta ravintoedun verotusarvon. Jos työntekijältä peritään ravintoedusta sen verotusarvoa vastaava korvaus, Muu luontoisetu - tulolajia ei saa käyttää. Ravintoedusta perittyä määrää ei ilmoiteta erikseen Muista luontoiseduista peritty korvaus -tiedolla.

15 5.1 Ravintoedusta työntekijältä peritty korvaus Jos työntekijältä peritään verotusarvon osuus palkasta Ravintoetu -tulolajilla tulorekisteriin ilmoitetaan: - Ravintoedun verotusarvo - Tieto, että ravintoedusta peritty korvaus vastaa verotusarvoa Tällöin: Tikon-palkanlaskennan Työntekijät -taulun Luontaisetu -välilehdellä pitää olla määritys Vastaa verotusarvoa, Ravintoetu-kohdan Verotusarvoa kentässä. Palkkalajit joilla kirjataan työntekijän nettopalkasta perittävä korvaus esim. 10 pv x 7,80 = 78 o Tyyppi: 60-vähennys o Tulolaji: 334 Ilmoitustiedot: Tulorekisteri:

16 5.2 Ravintoetu työntekijän veronalaisena etuna Jos ravintoetu on työntekijälle ennakonpidätyksenalainen luontoisetu, työntekijä maksaa ravintoedun verotusarvosta ennakonpidätyksen sekä eläke- ja vakuutusmaksut, tällöin tulorekisteriin ilmoitetaan nautintajakson ravintoedun: - ennakonpidätyksenalainen kokonaissumma (esim. syötyjen aterioiden määrä x verotusarvo). - ennakonpidätys - eläke- ja vakuutusmaksut Jos työntekijä maksaa ennakonpidätyksen ja muut maksut vain nautituista aterioista, tällöin palkkalajin määritykset ovat: o Tyyppi: 20 Veronalainen luontoisetu o Tulolaji: Ravintoetu o A(kpl): Syötetään kappaleita o C (Raha1): Käytetään vakiorahaa o Vakioraha: yhden aterian veronalainen hinta o Eläke: 1- Kerryttää eläkettä o Tapaturma: 1, 2 tai 10 Kerryttää rahaa o Tyött.vak: 1 Kerryttää työttömyysvakuutusta Ilmoitustiedot:

17 Tulorekisteri: 6 Työsuhdematkalippu Verohallinto vahvistaa työsuhdematkalipun verovapaan osuuden vuosittain. Jos työnantaja antaa työntekijälle tätä suuremman työsuhdematkalipun, pitää miettiä, mikä osuus on tällöin työntekijälle veronalaista tuloa. Tulorekisteri.fi sivustolta saatte tarkemmat tiedot tulolajeista. Katso myös mallipalkkalajien työsuhdematkalippujen asetukset (tietämyskannan artikkeli id ) 7 Muut edut Lisätietoa saatte Tulorekisteri.fi sivustolta.