TYÖNANTAJAN TAI SUORITUKSEN MAKSAJAN VUOSI-ILMOITUS, SAAJAKOHTAINEN ERITTELY (VSPSERIE)

Transkriptio

1 VEROHALLINTO A40/200/ TYÖNANTAJAN TAI SUORITUKSEN MAKSAJAN VUOSI-ILMOITUS, SAAJAKOHTAINEN ERITTELY (VSPSERIE) TIETUEKUVAUS 2017 SISÄLTÖ 1 YLEISKUVAUS TIETOVIRRAN ANTAMISTA TARKENTAVAA KUVAUSTA TIETOJEN KORJAAMINEN VOIMASSAOLO TIETOVIRTAYHDISTELMÄT MUUTOKSET EDELLISEEN VUOTEEN TIETOLUETTELO TARKISTUKSET HUOMAUTUKSET SUORITUSLAJIEN KUVAUKSET LUETTELO ASUINVALTIOIDEN MAATUNNUKSISTA ESIMERKKI... 9

2 Versiohistoria Päivä Versio Kuvaus Ensimmäinen verovuoden 2017 julkaistu versio Muutettu tunnuksen 105 muotomääritys VEROMAATUNNUS MAATUNNUS Muutettu huomautustekstiä #1075 liittyen tunnuksiin ja 112 Muutettu vero.fi:ssa olevien dokumentti-linkkien tilalle polku Sähköisen asioinnin yleiskuvaus on päivittynyt Lähetyspäivä ja aika (198) muutettu ohjelmiston tuottamaksi aikaleimaksi ja samalla tiedosta on tehty pakollinen Suorituslajeilla 2 ja 2Y saa ilmoittaa verovapaita kustannuksia (tarkistus #1080) Saajan ja maksajan tunnukset eivät saa olla samat 1 YLEISKUVAUS Tämän dokumentin tarkoituksena on selittää lähetettävän tiedon rakenne ja aineistoon tehtävät tarkistukset. Tämän dokumentin lisäksi tietoa löytyy dokumentista vero.fi > Syventävät vero-ohjeet > Sähköinen asiointi > Kehittäjät > Toimintaohjeet > Sähköisen ilmoittamisen yleiskuvaus. 2 TIETOVIRRAN ANTAMISTA TARKENTAVAA KUVAUSTA Tämän tietuekuvauksen mukaisesti työnantaja ja/tai suorituksen maksaja ilmoittaa Verohallinnon yleisen tiedonantovelvollisuuspäätöksen mukaiset palkat, palkkiot ja muut kuin palkkana pidettävät työstä maksettavat korvaukset ja muut suoritukset. Saajakohtaiset erittelytiedot ilmoitetaan jokaisesta palkan tai muun suorituksen saajasta erikseen tietuekuvauksen mukaisesti. Jos samalta maksajalta samalle saajalle ilmoitettavat palkkatietoja sekä verovapaita ja veronalaisia kustannustenkorvaustietoja sisältävät ilmoitukset muodostuvat eri ohjelmistoista, varmistetaan ohjelmiston yksilöivällä tiedolla (014), että eri ohjelmistoista tulevat ilmoitukset eivät korvaa toisiaan. Vuosi-ilmoituksen tiedot on annettava sähköisesti, jos vuosi-ilmoitus koskee viittä tai useampaa tulonsaajaa. Velvollisuus antaa tiedot sähköisesti ei koske luonnollista henkilöä eikä kuolinpesää, ellei kyse ole elinkeinotoiminnasta tai maa- tai metsätalouteen liittyvästä toiminnasta. Jos säännöllisellä työnantajalla on erikseen rekisteröityjä tilityspisteitä, vuosi-ilmoitukset annetaan tilityspistekohtaisesti. Vuosi-ilmoitusten tarkemmat täyttöohjeet ovat vero.fi:ssä > Lomakkeet > Vuosiilmoituslomakkeet ja täyttöohjeet. Kaikki tietuekuvauksessa olevat tiedot on aina ilmoitettava, jos suorituksiin liittyy tietueella kysyttäviä tietoja. Esim. tiedot on ilmoitettava, jos suorituksia on maksettu tai ennakonpidätystä tai lähdeveroa on toimitettu. Ilmoituksen voi lähettää Katso-tunnisteella, jolla on pääkäyttäjä-, rinnakkaispääkäyttäjä- tai vuosi-ilmoittajarooli. Ilmoituksen voi lähettää myös verkkopankkitunnuksilla tai hst-kortilla tunnistautuneena.

3 3 TIETOJEN KORJAAMINEN 4 VOIMASSAOLO Tietojen korjaaminen on kuvattu dokumentissa vero.fi > Syventävät vero-ohjeet > Sähköinen asiointi > Kehittäjät > Toimintaohjeet > Tiedostona sähköisesti annettujen vuosi-ilmoitusten korjaaminen. Pyydämme kuitenkin huomioimaan tähän tietovirtaan liittyvän erityisohjeistuksen: Suosittelemme ilmoittajille tietojen korjaamista siten, että korjaamisessa käytetään niitä tietovirtoja ja samaa ohjelmistoa, joilla aiemmin ilmoitetut tiedot on annettu. Tämän tietuekuvauksen mukaiset rakenteet ja tarkistukset ovat voimassa tuotantoympäristöissä alkaen ja ovat voimassa siihen asti, kunnes uusi versio tietuekuvauksesta julkaistaan. 5 TIETOVIRTAYHDISTELMÄT Tietojen antamisen eräpäivä on Tämän tietovirran kanssa samassa tiedostossa voi lähettää seuraavat tietovirrat: VSPSVYHT VSRAERIE 6 MUUTOKSET EDELLISEEN VUOTEEN Tiedon tunnus Tieto Selite Maksuvuosi Vuosilukumuutos Ohjelmiston tuottama Nimi muuttunut ja tieto pakolliseksi aikaleima Suorituslaji Suorituslajeilla 2 ja 2Y saa ilmoittaa verovapaita kustannuksia (tarkistus #1080) Maksajan tunnus Saajan tunnus Uusi tarkistus: tunnukset eivät saa olla samat 7 TIETOLUETTELO Positio Tunnus P/V T L/T Kuvaus Muoto Sallitut arvot P T Tietuetunnus AN8 VSPSERIE V Poisto A1 D P T * Suorituslaji AN2 P,PY,P3,1,1 Y,2,5,6,61, H,H1,H2,PU,H3,H4,H5, H6,B,G,G1, 2,2Y,5Y,SA, 7K,7L,7M,7 N,7Q, PT,HT,YT P T Maksuvuosi VVVV 2017 Kalenterivuosi, jonka aikana palkka tai palkkio on maksettu riippumatta siitä, minkö kalenteri-

4 vuoden aikana se on ansaittu P T Maksajan tunnus ALITP HETU P T * Saajan henkilö- tai Y-tunnus YTUNNUS HETU V T Korvauksen maksukuukausi/cross-tradeaika KK V Rahapalkan/suorituksen määrä ilman luontoisetuja V Ennakonpidätys V Työntekijältä perityt eläke- ja työttömyysvakuutusmaksut V Vähennys ennen ennakonpidätystä V Autoetu, verotettavan autoedun määrä V Autoetu, työnantajan perimä korvaus V Autoetu, kilometrimäärä ajopäiväkirjan mukaan +N V Autoetu, Ikäryhmä AN1 A,B,C,U A (=2017, 2016, 2015 käyttöönotetut autot) B (=2014, 2013, 2012 käyttöönotetut autot) C (=2011 tai sitä ennen käyttöönotetut autot) U (=Ulkomailla saatu autoetu) V Vapaa autoetu V Auton käyttöetu V Asuntolainan korkoetu V Muut verotettavat luontoisedut yhteensä V Muut luontoisedut, työnantajan perimä korvaus V Muut luontoisedut, asunto V Muut luontoisedut, puhelin V Muut luontoisedut, ravinto V Muut luontoisedut, muu etu V Ravintoedusta peritty korvaus vastaa verotusarvoa V Verovapaat kustannusten korvaukset, päivärahat ja ateriakorvaukset tms.yhteensä V Verovapaat kustannusten korvaukset, kokopäiväraha V Verovapaat kustannusten korvaukset, osapäiväraha V Verovapaat kustannusten korvaukset, ulkomaanpäiväraha V Verovapaat kustannusten korvaukset, ateriakorvaus

5 V Verovapaat kustannusten korvaukset, kilometrikorvauksen perusteena olevat kilometrit yh- +N8 teensä V Verovapaat kustannusten korvaukset, verovapaa kilometrikorvaus yhteensä V Veronalaiset kustannusten korvaukset V Luottamushenkilömaksu V Työsuhdematkalippu, verovapaa edun määrä V * V/P Maatunnus suorituslajien 5/5Y/7Q osalta MAA TUNNUS Varatila V Työsuhdeoptio ja osakepalkkio V Työnantajan maksamat vakuutusmaksut ( tai sen jälkeen otetun kollektiivisen lisäeläketurvan maksut) V Palkansaajan suorittamat vakuutusmaksut ( tai sen jälkeen otetun kollektiivisen lisäeläketurvan maksut V Vapaaehtoisen yksilöllisen eläkevakuutuksen maksut V * Palkkaerät, jotka eivät kuulu sairausvakuutuksen päivärahamaksun perusteeseen ks. täyttöohje V Työsuhdematkalippu, palkaksi katsottu tai työntekijältä peritty määrä V T * Saajan nimi AN35 V/P V llmoituksen tuottanut ohjelmisto AN P T llmoituksen tuottaneen ohjelmiston yksilöivä tieto Y- TUNNUS_AN P Ohjelmiston tuottama aikaleima PPKKVVVV HHMMSS 999 P Lopputunnus N8 8 TARKISTUKSET Uusi/ Muutt Tunnus Laskentasäännön tai tarkistuksen kuvaus 105 Maatunnus on pakollinen suorituslajin 5, 5Y, 7Q osalta. #445; Maatunnus on pakollinen suorituslajin 5, 5Y, 7Q osalta. 136 Tiedon 136 voi ilmoittaa vain suorituslajien P, PY, 1, 1Y, YT, P3, 2, 2Y, 5, 5Y, 6, 7M, 7N, PT, H, HT, H2, H3, H4, H5, H6 ja 7Q kohdalla #801; Tiedon 136 voi ilmoittaa vain suorituslajien P, PY, 1, 1Y, YT, P3, 2, 2Y, 5, 5Y, 6, 7M, 7N, PT, H, HT, H2, H3, H4, H5, H6 ja 7Q kohdalla 136 Suorituslajilla () H, HT, H2, H3, H4, H5, H6 tai 7Q saa ilmoittaa tietoa tunnuksella 136 vain jos henkilö on iältään alle 16 tai yli 68 vuotias. #804;Suorituslajilla H, HT, H2, H3, H4, H5, H6 tai 7Q saa ilmoittaa tietoa tunnuksella 136 (positiot ) vain jos henkilö on iältään alle 16 tai yli

6 Uusi vuotias. Saajan nimi (085) on pakollinen tieto, saajan henkilö- tai y-tunnus kohdassa (083) on annettu keinotunnus. #1070; Saajan nimi (085) on pakollinen tieto, saajan henkilö- tai y-tunnus kohdassa (083) on annettu keinotunnus. Tunnukset (010 ja 083) eivät saa olla samat. Virheteksti #1308; Tunnukset eivät saa olla samat (010 ja 083).

7 9 HUOMAUTUKSET Uusi/ Muutt Tunnus Huomautuksen kuvaus Jos Ennakonpidätys (115) on ilmoitettu nollasta poikkeavalla arvolla, Rahapalkan/suorituksen määrä ilman luontoisetuja () pitää ilmoittaa. #1071; Jos Ennakonpidätys (115) on ilmoitettu nollasta poikkeavalla arvolla, Rahapalkan/suorituksen määrä ilman luontoisetuja () pitää ilmoittaa nollasta poikkeavalla arvolla. Ennakonpidätys (115) ei saa olla suurempi kuin Rahapalkan/suorituksen määrä ilman luontoisetuja (). #1093; Ennakonpidätys (115) ei saa olla suurempi kuin Rahapalkan/suorituksen määrä ilman luontoisetuja (). Jos suorituslaji () on 5 tai 5Y, Ennakonpidätys (115) ei saa olla suurempi kuin 3,5% tietoon Rahapalkan/suorituksen määrä ilman luontoisetuja () verrattuna. #1073; Jos suorituslaji () on 5 tai 5Y, Ennakonpidätys (115) ei saa olla suurempi kuin 3,5% tietoon Rahapalkan/suorituksen määrä ilman luontoisetuja () verrattuna. Jos tiedossa Saajan henkilö- tai y-tunnus (083) on ilmoitettu y-tunnus (pois lukien luonnolliset henkilöt, joilla on y-tunnus), suorituslaji () on G, G1 tai H, ennakonpidätys (115) ja Rahapalkan/suorituksen määrä ilman luontoisetuja () on annettu, pitää myös tieto Korvauksen maksukuukausi/cross-tradeaika (112) ilmoittaa. #1074; Luonnolliselle henkilölle (jolla on Y-tunnus) maksettu työkorvaus ilmoitetaan koko vuodelta yhtenä summana, muille Y-tunnuksellisille (ay:t, ky:t, oy:t, osuuskunnat ym.) työkorvaus ilmoitetaan kuukausittain eriteltynä. Jos tiedossa Saajan henkilö- tai y-tunnus (083) on ilmoitettu y-tunnus, suorituslaji () on G, G1 tai H, ennakonpidätys (115) ja Rahapalkan/suorituksen määrä ilman luontoisetuja () on annettu, pitää myös tieto Korvauksen maksukuukausi/cross-tradeaika (112) ilmoittaa. Jos suorituslaji () on 2 tai 2Y, pitää Korvauksen maksukuukausi/crosstradeaika (112) ilmoittaa. #1075; Jos suorituslaji () on 2 tai 2Y, Cross-trade vähennyksen saamiseksi on Korvauksen maksukuukausi/cross-tradeaika (112) ilmoitettava Tietojen Ennakonpidätys (115) ja Vähennystä ennen ennakonpidätystä (117) yhteenlaskettu summa ei saa ylittää Rahapalkan/suorituksen määrä ilman luontoisetuja () määrää. #1076; Tietojen Ennakonpidätys (115) ja Vähennystä ennen ennakonpidätystä (117) yhteenlaskettu summa ei saa ylittää Rahapalkan/suorituksen määrä ilman luontoisetuja () määrää. Jos suorituslaji () on jokin muu kuin 5, 5Y tai 61, Työntekijältä perityt eläke- ja työttömyysvakuutusmaksut (116) ei saa olla suurempi kuin 13% tietojen Rahapalkan/suorituksen määrä ilman luontoisetuja (), Autoetu, verotettavan autoedun määrä (120), Asuntolainan korkoetu (130), Työsuhdeoptio ja osakepalkkio (135) ja Muut verotettavat luontoisedut yhteensä (140) summasta. #1077; Jos suorituslaji () on jokin muu kuin 5, 5Y tai 61, Työntekijältä perityt eläke- ja työttömyysvakuutusmaksut (116) ei saa olla suurempi kuin 13% tietojen Rahapalkan/suorituksen määrä ilman luontoisetuja (), Au-

8 Muutt toetu, verotettavan autoedun määrä (120), Asuntolainan korkoetu (130), Työsuhdeoptio ja osakepalkkio (135) ja Muut verotettavat luontoisedut yhteensä (140) summasta. Tiedon Työsuhdeoptio ja osakepalkkio (135) saa antaa tyhjästä poikkeavalla tiedolla vain suorituslajeilla () P, 1, 2, 7N, 7M, 7L, 7K ja 7Q. #1078: Tiedon Työsuhdeoptio ja osakepalkkio (135) saa antaa tyhjästä poikkeavalla tiedolla vain suorituslajeilla () P, 1, 2, 7N, 7M, 7L, 7K ja 7Q. Jos suorituslaji () on P, 1, P3, 2, 6, 5, 5Y, 7M, 7N, PY, 1Y, 2Y, YT tai PT, ei tiedon Palkkaerät, jotka eivät kuulu sairausvakuutuksen päivärahamaksun perusteeseen (136) määrä saa olla suurempi kuin Rahapalkan/suorituksen määrä ilman luontoisetuja (), Autoetu, verotettavan autoedun määrä (120) ja Muut verotettavat luontoisedut yhteensä (140) summa. #1079; Jos suorituslaji () on P, 1, P3, 2, 6, 5, 5Y, 7M, 7N, PY, 1Y, 2Y, YT tai PT, ei tiedon Palkkaerät, jotka eivät kuulu sairausvakuutuksen päivärahamaksun perusteeseen (136) määrä saa olla suurempi kuin Rahapalkan/suorituksen määrä ilman luontoisetuja (), Autoetu, verotettavan autoedun määrä (120) ja Muut verotettavat luontoisedut yhteensä (140) summa. Jos suorituslaji () on jotain muuta kuin P, 1, PT, P3, PY, YT, 1Y, 2, 2Y, 5, 5Y, 6, 61, H2, H3, H5, 7K, 7L, 7M, 7N, 7Q, ei saa antaa tietoa tunnuksilla 150, 151, 152, 153, 154, 155, 156 #1080; Jos suorituslaji () on jotain muuta kuin P, 1, PT, P3, PY, YT, 1Y, 2, 2Y, 5, 5Y, 6, 61, H2, H3, H5, 7K, 7L, 7M, 7N, 7Q, ei saa antaa tietoa tunnuksilla 150, 151, 152, 153, 154, 155, 156. Jos on annettu pakollisten tietojen ja tunnistetietojen lisäksi tietoa pelkästään tunnuksilla 150, 151, 152, 153, 154, 155, 156 #1120; Oletko varma että haluat ilmoittaa pelkkiä kustannusten korvauksia? Pelkät verovapaat kustannusten korvaustiedot ( ) ilmoitetaan käyttämällä tietovirtaa VSPSKUST. 10 SUORITUSLAJIEN KUVAUKSET P PY PT YT P3 PU Palkka päätoimesta Yrittäjän palkka Työpanokseen perustuva osinko (palkkaa) YEL/MYEL-vakuutetun yrittäjän työpanokseen perustuva osinko (palkkaa) Kunnallisen perhepäivähoitajan palkka Urheilijarahastosta maksettava palkka 1 Palkka sivutoimesta 1Y Yrittäjän palkka sivutoimesta

9 SA Sairauskassan täydennyspäiväraha 2 Merityötulo 2Y Yrittäjän merityötulo 5 Ns. 6 kk:n säännön alainen (vakuutus)palkka 5Y Yrittäjän 6 kk:n säännön alainen palkka 6 Sijaismaksajan maksama palkka ja palkkaturva (EPL 9 2 mom.) 61 Sijaismaksajan maksama 6 kk:n säännön alainen palkka H HT H1 H2 H3 H4 H5 H6 B G G1 7K 7L 7M 7N 7Q Työkorvaus Työpanokseen perustuva osinko (työkorvausta) Henkilöstörahaston rahasto-osuus Urheilijan palkkio Perhehoitajan tai omaishoitajan palkkio ja kulukorvaus Muu veronalainen ansiotuloa oleva suoritus Yleishyödyllisen yhteisön maksama korvaus Sovittelijan kulukorvaus Työnantajan maksama eläke Käyttökorvaus; ansiotuloa Pääomatulot (käyttökorvaus, palkkasaatavan korko tms.) Työnantajan maksama palkka työntekijälle, joka ei ole Suomessa vakuutettu Ulkomaisen työnantajan maksama palkka työntekijälle, joka ei ole Suomessa vakuutettu Ulkomaisen työnantajan maksama palkka Suomessa vakuutetulle työntekijälle Ulkomaisen työnantajan maksama palkka työntekijälle, kun työnantaja maksaa työntekijän puolesta verot (nettopalkkasopimus) Ulkomaisen työnantajan maksama palkka työntekijälle, joka on oleskellut Suomessa enintään 183 päivää verosopimuksessa tarkoitettuna ajanjaksona 11 LUETTELO ASUINVALTIOIDEN MAATUNNUKSISTA 12 ESIMERKKI Katso voimassa olevat verosopimuksen mukaiset maatunnukset Maatunnuslistauksesta. Tiedostossa on kaksi palkansaajakohtaista erittelytapahtumaa VSPSERIE Erittely 1

10 Tiedostossa on ohjelmiston Accounting Pro tuottama ilmoitus päätoimenpalkasta P () maksuvuodelta 2017 (058), jossa työnantajan tunnus (010), palkansaajan tunnus Y (083), palkan määrä 1200 euroa ja 00 senttiä (), ennakonpidätys 450 euroa ja 22 senttiä (115) ja työntekijältä perityt eläkeja työttömyysvakuutusmaksut 72 euroa ja 33 senttiä (116), etu työsuhdeoptioista 58 euroa ja 77 senttiä (135) sekä erittelytapahtuman järjestysnumerona 1, joka on lopputunnuksen (999) arvona. Erittely 2 Tiedostossa on ohjelmistonaccounting Pro (048) tuottama ilmoitus päätoimenpalkasta P () maksuvuodelta 2017 (058), jossa työnantajan tunnus (010), palkansaajan tunnus K (083), palkan määrä 2200 euroa ja 00 senttiä (), ennakonpidätys 880 euroa ja 50 senttiä (115) ja työntekijältä perityt eläke- ja työttömyysvakuutusmaksut 99 euroa ja 98 senttiä (116), etu työsuhdeoptioista 72 euroa ja 33 senttiä (135) sekä erittelytapahtuman järjestysnumerona 2, joka on lopputunnuksen (999) arvona. 000:VSPSERIE :P 058: : : Y :1200,00 115:450,22 116:72,33 135:58,77 048:Accounting Pro : _AP 198: :1 000:VSPSERIE :P 058: : : K :2200,00 115:880,50 116:99,98 135:72,33 048:Accounting Pro : _AP 198: :2