l*t w lfi^ lr,.l 74/b KINNULAN KUNTA KUNNANHALLITUS Khall t.z.z0t6 5 xx, liite X f Lr I /itl vuoden 2016 TArousARVroN rawanr6onpano-ohjeet HATUNToKUNNtTTE vlssra Kuntalain 110 $:n mukaan kunnan on laadittava talousarvio ja -suunnitelma siten, ettii ne toteuttavat kuntastrategiaa ja edellytykset kunnan tehtevien hoitamiseen turvataan. Talousarviossa ja - suunnitelmassa hyviiksyttiiin kunnan ja kuntakonsernin toiminnan ja talouden tavoitteet. Taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijiiiimiiinen. Kunnan taseeseen kertyny alij?iiimii tulee kattaa enintiiiin neljiin vuoden kuluessa tilinpiiiitoksen vahvistamista seuraavan vuoden alusta lukien. Kunnan tulee taloussuunnitelmassa piiiittiiii yksikiidyistii toimenpiteistii, joilla alij2iiimii mainittuna ajanjaksona katetaan. Talousarvioon otetaan tehtevien ja toiminnan tavoitteiden edellyttiimiit miiiiriirahat ja tuloarviot sekii siinii osoitetaan, miten rahoitustarve katetaan. Kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota. Talousarvio ja -suunnitelma ohjaavat sitovasti toimielimii ja henkilostoi, sekd toimivat myos samalla sisdisen valvonnan tyokaluina. Talousarvioon tehtaviste muutoksista pddttdd kuntalain mukaisesti valtuusto. Taloudenhoidossa on noudatettava mycis kirjanpitolain, kirjanpitolautakunnan kuntajaoston, hallintosddnnon ja kunnanhallituksen antamia taloudenhoitoa koskevia ohjeita. Kuntalain 39 5:n kohdan yksi mukaan kunnanhallitus vastaa kunnan hallinnosta ja taloudenhoidosta. Talousarvion toteutumista tulee seurata jatkuvana prosessina ja mahdolliset muutokset tulee tuoda sitovuustason mukaisesti kisittelyyn vdlittcimdsti kun tarve on ilmentynyt. Mahdollisille lisdmddrdrahatarpeet katetaan ensisijaisesti hallintokunnan muista mdirirahoista. Kunnanvaltuusto hyvdksyi vuoden 2015 talousarvion ja vuosien 2077-2OL8 taloussuunnitelman kokouksessa an 78.72.2075 5 49. Vuoden 2015 toiminnassa Kinnulan kunta noudattaa talousarviovuodelle ja suunnitelmakausien vuosille laadittuja ja tarkistettuja pddmddrii, joilla pidetddn kunnan talous tasapainoisena. Vuoden 2015 talousarvio sisiltdd erditi epsvarmuustekijoita. Neite tekijoitd ovat mm. tulopohja, joka on laadittu aikaisemmasta poiketen kahden edellisen vuoden tulojen perusteella niistd valtionosuuden osalta tuloja korjaamalla annetun valtionosuusehdotuksen mukaisesti. Lisiksi verotulojen pohjana on kaytetty vuoden 2015 toteumaa, johon on tehty ennakkoarvion mukaiset korjaukset. Kummassakin ylli mainitussa tulossa on kdytetty aiemmin useamman vuoden kertymid pohjana suunnittelussa. Edelld mainittujen epdvarmuustekijoiden takia on erityisen tdrkedi, etti kaikki kunnan hallintokunnat seuraavat sdinncillisesti viikoittain talousarvionsa toteutumista ja mikdli poikkeamia syntyy, reagoivat niihin vdlittomdsti mm. alempana kuvatuilla toimintatavoilla koskien talouden seurantaa ja mahdollisissa ylitystapauksissa reagointia. Kuntatalouden pitiiminen tasapainoisena ja toimintojen
jiirkeisteminen seke tehostaminen ovat tavoitteenasettelussa ja toiminnassa terkealla sijalla. Kunnan taloudenhoidossa tarkastelu- ia suunnittelujakso ei ole vain seuraava budjettivuosi, vaan kunnan tulostavoitteeseen pyritaan mearatietoisesti tu levien vuosien aikana. Toiminnan kehittiimisessii otetaan huomioon aina myds sen talousnak6ku lma. Kinnulan kuntastrategian laadintaprosessi aloitettiin huhtikuussa 2074. Henkildstii- ja kuntalaiskuulemistilaisuudet toteutetaan viikolla 5. Kuntastrategia tuodaan valtuustokisittelyyn viimeistiiiin maaliskuun 2016 loppuun mennesse. Talousarviovuoden aikana on noudatettava talousarviossa vahvistettuja (kvalt 19.6.2014 5 32) talouden tasa pa inotusohjelma an kirjattuja suunnitelmakauden tavoitteita. Niin ikddn tavoitteena on saavuttaa talousarviovuoden aikana uusia saiist6je talouden tasapainotusohjelman seurannan ja jatkovalmistelun kautta. Sote-uudistuksen, muiden rakenteellisten uudistusten sekii kuntien valtionosuusiarjestelmen uudistuksen ku n nallistaloudelle tuomat haasteet asettavat tulevaisuudessa varsin niukan liikkumavaran Kinnulan kunnan taloudenhoidolle niin keyttotalouden kuin investointienkin osalta. Liikkumavaran viiheneminen ja kunnan rahoituspohjan muuttuminen asettavat jatkuvia haasteita tehokkaan ja taloudellisen toiminnan jerjestemiseksi. Muutoksia ja niiden vaikutuksia on pyritdve ennakoimaan riittaven pitkella aikavililld. TALOUSARVION SITOVUUS JA KAYTTOSUUNNITELMAT Talousarviossa esitetyt toimialakohtaiset tavoitteet ovat sitovia. Toimielinten tulee huomioida nama vahvistaessaan omat keyttdsuunnitelmansa. Lautakuntien on vahvistettava keyttdsuunnitelmat 1.3-2016 mennesse. HWeksyttyjen keyttdsuunnitelmien pohjalta toimielinten tulee tarkistaa tavoitteet ja tavoitteiden toteutumisen seuranta. Asetettuja tavoitteita ja niiden mukaisia mittareita on seurattava siten, ette niiden toteutumista voidaan vertailukelpoisesti seurata talousarviovuoden aikana ja tilivuoden toimintakertomuksessa. Talousarviovuoden kuluessa hallintokuntien toimintaan voi kohdistua ennakoimattomiakin muutoksia. Muutosten talousvaikutuksiin on aktiivisesti ja joustavasti pyrittave reagoimaan hakemalla esimerkiksi seastdj5 muista kohteista toimialan sisellii tai tehostamalla toimintaa muulla tavoin. Hallintokuntien tulee omaehtoisestija aloitteellisesti punnita ennalta esimerkiksi osto-, henkil6std ym. peet6sten vaikutuksiin hallintokunnan budjetin toteutumisessa. Taloudellisesti merkittaviste hankinta- ym. p6et6ksiste olisi hyva informoida kunnanjohtoa jo ennen peetiiksen tekemista varsinkin silloin kun kyseessi olevaan hankintaan tms. ei ole meerera havarausta. Maararahat sitovat vastuualueita ia toimielimie, mika tarkoittaa, etta toimielimet ovat entiste enemman vastuussa myds tulojen kertymiseste. Sis5isen valvonnan ja siseisten prosessien ohjeistus mm. laskutuksissa, maksuvalvonnassa.ia perintaan saattamisessa sitoo hallintokuntia. Mikiili naytteii silta, ettii tulot alittuvat, pitiis menoja pienentee tai l6ytaa kate sisdisti muista tuloista tai menos;astdista. Kate ylitykselle etsiteen ensisijaisesti siseisesti 1) tulosyksikcin kesken 2) lautakunnan pe6t6kselle vastuualueiden velilla 3) kunnanhallituksen piiet6kselle hallintokuntien vdlille
4) valtuuston peetdkselle esitetien rahoitettavaksi muulla keinoin. Talousarviomuutokset on esitettdva valtuustolle talousarviovuonna viilittdmesti, kun muutostarve on tiedossa. LisSmAarerahaesityksisse on annettava liseksiehdotus lisemaarerahan katta m istavasta. Kunnanhallitus ja hallintokunta peaittavdt muista hankinnoista maererahan rajoissa. Lisemaierarahaesityksissa on annettava liseksi ehdotus lisamas16rahan kattamistavasta. valtionosuudet ja -avustukset tulee olla my6nnetyt ennen kuin investointi- ja hankintapaat6ksia tehdean ja tyot kaynnistetean. Oppisopimus- ja nuorten kesetydllistemismedrarahan keytiiste kunnanhallitus antaa erillisen taytenttionpano-ohjeen. INVESTOINNIT lnvestointiohjelma pyriteen toteuttamaan suunnitelman mukaan. Rakentamiseen liittyvistd investointimenoista peetetaan hallintose;nniin mukaisesti. Mikali investointihankkeen toteutuminen siirtyy talousarviossa arvioidusta aikataulusta, jaksotetaan investoinnin rahoitustarve uudelleen suunnitteluvuosille. lnvestointitoiminnan rahoitusosuuksina talousarviossa esitetaan mm. arvioidut valtion ja muiden yhteisdjen rahoitusosuudet. lnvestointiohjelman "myyntituotot"-kohdassa kirjattuihin tonttialueiden, kiinteistdjen ja osakkeiden myyntien toteutumiseen on kiinnitettave erityiste huomiota, jotta kunnan nettoinvestoinnit pysyisiv6t mearitellylld kestavalla tasolla. Kiinteistdjen myynnille pyriteen keventamiiiin osaltaan kunnan vuosipoistojen meairea. Vuoden 2016 investointiohjelmassa suurin menoere on piivekodin rakentaminen. Suunnitelmakauden muu merkitteva investointikohde on jetevesipuhdistamon rakentaminen. HENKITOSTOASIAT Vapautuvia virko.ia ja toimia saa tayttee vain kunnanhallituksen luvalla (tayttolupa). Teyttdlupien saattaminen kunnanhallituksen paatettiivdksi on tehtdve mahdollisimman hyvissa ajoin. Vapautuvien virkojen ja toimien tehtevienhoito tulee ensisijaisesti pyrkid jerjestemeen siseisin tydjarjestelyin toimenkuvia tarkistaen ja tehtevie uudelleen jirjestaen. Vapautuvien virkojen ja toimien uudelleen jerjestelyisse tulee siseisten jarjestelyjen jelkeen ottaa huomioon myds seutukunta- ja naapurikuntayhteistyo. Matkakustannusten korvaukset on laskutettava KWES:n mukaan viivytyksette matkan paaq tye. Matkakustannusten korvausten maksamisen edellytyksene on ette matkalasku esitetaen mikeli mahdollista viimeisteen kahden kuukauden kuluessa matkan suorittamisesta. Mukaan liiteteen tositteet syntyneiste kuluista ja osallistumisohjelmasta. Laskua vastaanotettaessa on siihen merkittavd sen saapumispiiive. Tarkempia ohjeita matkustamisesta, henkilost6n (matkaan kuluneesta) ty6ajan keytdste, tehokkaasta tydajasta seka henkildstdkoulutuksesta on kunnanvaltuuston hyveksymisse matkustussdannossa, henkilost6ohjelmassa sekai henkildston ammatillisen kehittamisen ohielmassa.
TASKUT IA MUUT KIRJANPITOTOSITTEET Toimielinten tulee nimeta vuoden ensimmeisesse kokouksessaan henkilot, jotka tekev5t tulosyksikoisse hankintoja ja hweksyvet ostolaskut seke muut kirjanpitotositteet. Hyveksyjen on tarkistettava, ette ostolasku/muu kirjanpitotosite on muodollisestija asiallisesti oikein, ja etta tavara, tyiisuoritus tai muu palvelu on merkitty vastaanotetuksi ja toimintakulun suorittamiseen on keytettiivisse miidrerahaa. Sisaisen valvonnan suorittamiseksi vastaanottaja ja hyviksy.iii eivet saa olla sama henkild. Paetos vastaanottajista, hyveksyjiste ja heidan oikeuksistaan tulee toimittaa kir.ianpitoon. siihkoinen laskutusjarjestelma on otettu k5yttddn ja hallintokuntien on tiedotettava mahdollisimman laajasti uudesta sahkoiseste laskutusosoitteesta yhteistydkumppaneilleen hankintoja tehdessd. Arvonliseveron asianmukainen merkinta tulee sisaltyd myos ostolaskuun tai muuhun kirjanpitotositteeseen. SAATAVIEN PERINTA Hallintokuntia sitoo vastuu toimintatulojen kertymisen varmistamisesta. Hallintokuntien on huolehdittava toimialallaan syntyvien saatavien oikea-aikaisesta laskutuksesta, maksuvalvonnasta etta saatavien saattamisesta maksuvalvonnasta perinte:in. Hallintokuntien on tuotava alaskirjattavat saatavat kunnanhallituksen tietoon vuosittain syksylle. saatavat on laskutettava oikeameareisine viiwtyksetta laskutuskauden paettymisesta ja/tai tavaran/palvelun toimittamisesta. Eraantynyt saatava voidaan kuitata vastasaatavasta. Telloin kuittauksesta on lshetett5ve ilmoitus. Yhteispalvelupisteen kateiskassavarat tilitetean kuukausittain. Maksuvalvonta kuuluu hallintokuntien vastuulle. Tilivelvollisia maksuvalvonnan osalta ovat kussakin hallintokunnassa toimielin ja toimielimen esittelije 0ohtava viranhaltija). Maksuvalvonta suoritetaan kunnassa hallintokuntien taholta yhteistyiissa keskushallinnon (kirjanpito) kanssa. Maksuvalvonnan laatuun ja kehittamiseen on laitettava erityinen painoarvo. HANKINNAT Hankinnoissa noudatetaan voimassaolevaa hankintalakia seki kunnan omaa valtuuston hweksymee hankintasaentdii. Hankintojen valmistelu on aloitettava riittaven ajoissa, ja kilpailutusprosessi on tehtave avoimuutta edisteen. TATOUSARVION SEURAi.ITA, ENNUSTEET SEKA RAPORTOINTI
Hankkeet: Lautakuntien tulee seurata valtuuston kulloinkin kyseessii olevalle koko hankkeelle myontemien kokonaiskustannusten ja -tulojen, samoin kuin nettokustannusten toteutumista koko hankkeen aloittamisesta lahtien. Eri vuosina toteutuneet kustannukset ja tulot lasketaan yhteen ja niita verrataan koko hankkeen hweksyttyihin kusta nnuksiin.ja tuloihin. Talousarvion toteutumisen seuranta tulee hallintokunnittain jerjestia siten, etta esimiehet ja henkilosto ovat jatkuvasti selvills talousarvion toteutu m istila nteesta. Hallintokunnat voivat itsenaisesti tulostaa toimintoja kuvaavia seurantaraportteja, kirjanpito avustaa tarvittaessa. Talousarvion toteutumisvertailu tulee toimittaa kuukausittain tiedoksi lautakunnille ja kunnanhallitukselle. Talousarvion toteutumisen seuranta on keskeinen osa hallintokuntien nimeiimien vastuuhenkildiden ja johtavien viranhaltijoiden viikoittaisia tydtehtavia. Kayttotalouden ennusteita peivitet5en kuukausiraportteihin, mikiili havaitaan muutoksia suunniteltuun. Seurannan pohjalta todettaviin muutostarpeisiin tulee reagoida riitt5van oikea-aikaisesti. Raportointiaikataulu sovitetaan kunnanvaltuuston ja kunnanhallituksen kokous-aikatauluun. Kunnanvaltuustolle talousarvion toteutumisvertailu toimitetaan tiedoksi neljennesvuosittain. Neiden t5ytentdonpano-ohjeiden liseksi on noudatettava voimassa olevia hankinta- ja hallintosaann6n maarayksia. SISAINEiI VALVONTA Kuntalaki edellyttee kunnan toimintakertomukseen lisetteveksi tietoja kunnan siseisen valvonnan ja riskienhallinnan jerjestemiseste seka tietoa keskeisista jarjestelmen toimivuutta koskevista johtopedtdksista. Esimiehet vastaavat sisaisen valvonnan jatkuvasta toteutuksesta omissa toimintaprosesseissaan. Riskien hallintaa pyriteen parantamaan talousarviovuoden aikana siten, ette selkeiit talousriskit pyriteen kartoittamaan siseisen valvonnan toimin. Samalla pyriteiin ennakoimaan niita riskejd, jotka liittyvet omistajaohjaukseen, erityisesti Uuden sairaalan rakentamisen ja vanhojen rakennusten alaskirjausten myote ja mahdollisten seke tulevaan SOTE-ratkaisuun liittyen, johon liittyvet my6s mahdolliset sairaanhoitopiirin tappioiden alaskiriaukset. Siseisen valvonnan toteuttamisessa tulee noudattaa kunnanvaltuuston hyvaksym6s kunnan sisdisen valvonnan ohjesaantd6 seke kunnanhallituksen antamia taydentevie ohjeita. Kinnulan kunnanhallitus Anitta Hakkarainen kunnanhallituksen puheenjohtaja Pekka Kanervio kunnanjohtaia