VALTIOKONTTORI MÄÄRÄYS 1 (12) 5.4.2006 Dnro 109/03/2006 Tilivirastot ja talousarvion ulkopuolella olevat valtion rahastot TIETOJEN TOIMITTAMINEN KESKUSKIRJANPITOON Valtion talousarviosta annetun asetuksen (1243/1992) 41b :n (600/1997) mukaan Valtiokonttori antaa tarvittavat täydentävät määräykset ja ohjeet valtion virastojen ja laitosten sekä talousarvion ulkopuolella olevien valtion rahastojen kirjanpidosta. Valtion talousarviosta annetun asetuksen 53 :n (600/1997) mukaan valtion keskuskirjanpito on järjestettävä siten, että sen perusteella voidaan laatia valtion liikekirjanpidon pääkirja, valtion talousarviokirjanpidon pääkirja ja valtion tilinpäätös sekä valtion talousarviotaloutta, rahastotaloutta ja tase-eriä koskevia selvityksiä. Valtion liikekirjanpidon pääkirja laaditaan tilivirastojen liikekirjanpidon tilitietojen perusteella. Valtion talousarviokirjanpidon pääkirja laaditaan tilivirastojen talousarviokirjanpidon tilitietojen perusteella. Tilivirastojen tilitietoihin tehdyt muutokset ja keskuskirjanpidon kirjaukset on tallennettava todennettavalla tavalla. Valtion talousarviosta annetun asetuksen 54 :n (600/1997) mukaan tiliviraston ja Valtiokonttorin erikseen määräämien talousarvion ulkopuolella olevien valtion rahastojen tilitiedot ja niihin perustuva tili-ilmoitus sekä valtion talousarviosta annetun asetuksen 42 e :ssä tarkoitettu täsmäytyslaskelma on toimitettava Valtiokonttorille keskuskirjanpitoa varten kultakin kalenterikuukaudelta Valtiokonttorin määräämässä muodossa ja ajankohtana. Valtion talousarviosta annetun asetuksen 68 :n (254/2004) mukaan tiliviraston ja talousarvion ulkopuolella olevan valtion rahaston on toimitettava Valtiokonttorille sen määräämään ajankohtaan mennessä tiliviraston tai rahaston kirjanpitoon ja tilinpäätökseen perustuvat, Valtiokonttorin määräämät selvitykset valtion tilinpäätöksen ja sen liitteiden laatimista varten. Valtiokonttori on tänään antanut määräyksen tietojen toimittamisesta keskuskirjanpitoon. Talousarvion ulkopuolella olevista valtion rahastoista on tässä määräyksessä käytetty lyhennettä rahastot. Tilitietojen vastaavuus tiliviraston/rahaston kirjanpidossa ja keskuskirjanpidossa Koska talousarviosta annetun asetuksen 53 :ssä (600/1997) mainitut valtiotasoiset raportit laaditaan tilivirastojen/rahastojen keskuskirjanpitoon toimittamien tilitietojen perusteella, on tiliviraston/rahaston tilitietojen ja keskuskirjanpidon tilivirastoa/rahastoa koskevien tilitietojen vastattava aina toisiaan.
Vastaavuudella tarkoitetaan sitä, että kunkin kauden tilitiedot vastaavat toisiaan keskuskirjanpidossa ja tiliviraston/rahaston kirjanpidossa sen jälkeen, kun tilivirasto/rahasto on toimittanut kyseisen kauden tilitiedot keskuskirjanpitoon. Jos tilitietoja tarvitsee tämän jälkeen korjata, tulee tiliviraston/rahaston huolehtia siitä, että nämä korjaukset tehdään sekä keskuskirjanpitoon että tiliviraston/rahaston kirjanpitoon samalle kuukaudelle. Korjausten tekemistä on käsitelty jäljempänä tässä määräyksessä. Vastaavuudesta varmistutaan Valtiokonttorin lähettämillä tilitietojen vastaanottokuittauksilla, tili-ilmoituksilla, täsmäytyslaskelmilla sekä tiettyjen tilien osalta erittelyillä, joita on käsitelty jäljempänä tässä määräyksessä. Varmistusdokumentit allekirjoittaa henkilö, jonka tehtäväksi se on tiliviraston/rahaston taloussäännössä tai muussa vastaavassa ohjesäännössä määrätty. Jos tilivirastossa/rahastossa näitä varmistusdokumentteja tarkastettaessa havaitaan eroa keskuskirjanpidon ja tiliviraston/rahaston kirjanpidon välillä, on tiliviraston/rahaston välittömästi otettava yhteys Valtiokonttoriin, jotta voidaan selvittää, mistä ero johtuu ja sopia tarvittavista korjauksista. Keskuskirjanpitoon toimitettavat tilitiedot Tiliviraston/rahaston tulee toimittaa tilitietonsa kuukausittain keskuskirjanpitoon varainhoitovuoden alusta kumulatiivisina debet- ja kredit-kertyminä liikekirjanpitotalousarviokirjanpito-kirjauskombinaatioittain. Keskuskirjanpitoon on siirrettävä budjetointitavasta riippumatta bruttomääräiset tilitiedot. Toimitettavien tilitietojen tulee sisältää seuraavat tiedot: 1. tiliviraston/rahaston kolminumeroinen tunnus 2. kausi 3. liikekirjanpidon tili 4. talousarviokirjanpidon tili 5. kumulatiivinen debet-kertymä 6. kumulatiivinen kredit-kertymä Tilitietojen tietuerakenteen on oltava liitteen 1 mukainen. Keskuskirjanpitoon tilitiedot rekisteröidään valtion virallisella tilitasolla. Virallista tilitasoa käytetään myös keskuskirjanpidon tilivirastolle/rahastolle lähettämissä dokumenteissa. Valtion kirjanpidon virallinen tilitaso on talousarviokirjanpidossa (TaKP): talousarviotilien osalta valtion talousarvion tilijaottelun alin taso siirrettyjen määrärahojen tilien osalta (4-alkuiset TaKP-tilit) valtion talousarvion tilijaottelun alin taso tulo- ja menorästien erittelytilien (5-alkuiset TaKP-tilit) osalta momenttitaso muiden talousarviokirjanpidon tilien osalta (6-alkuiset TaKP-tilit) tilin kolminumeroinen taso ja liikekirjanpidossa (LKP): liikekirjanpidon tilin nelinumeroinen taso. Tilivirasto/rahasto voi toimittaa tilitietonsa valtion virallista tilitasoa pidemmillä koodeilla tietuerakenteen sallimissa rajoissa. Kun tilitiedot luetaan keskuskirjanpitoon, ne katkaistaan ja summataan valtion virallisen tilitason mukaisiksi. 2 (12)
3 (12) Tilitietojen toimittamisen määräajat Tammikuun tilitiedot on toimitettava helmikuun loppuun mennessä. Helmi-marraskuun tilitiedot on toimitettava aina seuraavan kuukauden 12. päivään mennessä. Joulukuun tilitiedot on toimitettava varainhoitovuotta seuraavan vuoden helmikuun 15. päivään mennessä. Tilitietojen toimittamistapa Tiliviraston/rahaston tulee toimittaa tilitiedot TietoEnatoriin linjasiirtona. Liitteessä 2 on esitetty tilitietojen siirtotapa ja TietoEnatorin yhteystiedot. Tiliviraston/rahaston tulee sopia tietojen siirrosta TietoEnatorin kanssa. Tiliviraston/rahaston on testaamalla varmistettava, että tietojen siirto toimii oikein. Tiliviraston/rahaston on sovittava testaamisesta Valtiokonttorin kanssa. Jos tilivirastossa/rahastossa tehdään kirjanpitojärjestelmään tai tietoliikenteeseen muutoksia, jotka vaikuttavat tilitietojen poimintaan tai lähettämiseen, on tiliviraston/rahaston testaamalla varmistettava, että tietojen siirto toimii oikein myös muutoksen jälkeen. Tiliviraston/rahaston on sovittava tästä testaamisesta Valtiokonttorin kanssa. Vastaanottokuittaus Tilivirasto/rahasto saa keskuskirjanpitoon toimittamastaan aineistosta vastaanottokuittauksen. Sen lähettää automaatti heti, kun lähetetty aineisto on saapunut Valtiokonttorin palvelimelle. Kuittaus tulee sähköpostitse tiliviraston/rahaston ilmoittamaan sähköpostiosoitteeseen. Vastaanottokuittauksen tarkastaminen on olennainen osa tietojen toimittamista keskuskirjanpitoon. Tilivirastossa/rahastossa on tarkastettava vastaanottokuittaus välittömästi sen saavuttua. Kuittauksesta tulee varmistaa, että toimitettu aineisto on tullut perille ja että keskuskirjanpitoon on saapunut oikeat tilitiedot. Jos kuittauksessa olevat yhteenvetotiedot (tiliviraston/rahaston kolminumeroinen tunnus, kausi, rivien lukumäärä, liikekirjanpidon mukaiset debet- ja kredit-kertymät) eivät ole oikein, tulee tiliviraston/rahaston ottaa välittömästi yhteys Valtiokonttoriin. Arviomäärärahojen ylitysluvat Talousarviosta annetun asetuksen 17 :n mukaan luvan arviomäärärahan ylittämiseen antaa asianomainen ministeriö. Kun lupa on myönnetty, ministeriön tulee viivytyksettä toimittaa se tiedoksi Valtiokonttorille. Arviomäärärahan ylityslupaan on liitettävä arviomäärärahan ylityslomake (AYlomake). Arviomäärahan ylityslomake täyttöohjeineen löytyy Internetistä Valtiokonttorin kotisivulta. Lomakkeella tulee esittää myös tiedot mahdollisesta ylityslupaan liittyvästä menonsupistuksesta. Arviomäärärahan ylitysluvat ja menonsupistukset on esitettävä talousarvion tilijaottelun alimmalla tasolla.
4 (12) Talousarvion tilijaottelun muutokset Ministeriön tulee viivytyksettä toimittaa tiedoksi Valtiokonttorille talousarviosta annetun asetuksen 14 :n (254/2004) mukaan ministeriöiden vahvistamat talousarvion tilijaottelut ja niihin tehdyt muutokset siirrettyjen määrärahojen jakopäätökset siinä tapauksessa, että jakopäätöksellä annetaan kirjaamisoikeus siirretyn määrärahan tilille Lisätalousarviosta aiheutuvien tilijaottelumuutosten yhteydessä on esitettävä lisätalousarviolla katetut arviomäärärahan ylitysluvat ja kumotut menonsupistukset. Talousarvion tilijaottelun muutokset, ylityslupien kattamiset ja menonsupistusten kumoamiset on esitettävä talousarvion tilijaottelun alimmalla tasolla. Tiliviraston tulee viivytyksettä toimittaa tiedoksi Valtiokonttorille tilijaottelumuutokset, jotka kohdistuvat sellaisiin siirrettyihin määrärahoihin, joiden jaottelua tilivirasto voi itse muuttaa (ns. viivalliset jaottelut) siirrettyjen määrärahojen jakopäätökset siinä tapauksessa, että jakopäätöksellä annetaan kirjaamisoikeus siirretyn määrärahan tilille Allekirjoitettuun muutosilmoitukseen on liitettävä talousarvion tilijaottelun muutoslomake (TM-lomake). Tilijaottelun muutoslomake täyttöohjeineen löytyy Internetistä Valtiokonttorin kotisivulta. Tili-ilmoitus Tiliviraston/rahaston keskuskirjanpitoon toimittamista tilitiedoista tulostetaan tiliilmoitus. Tilivirasto/rahasto saa tili-ilmoituksen joko keskuskirjanpidon ja tilivirastojen/rahastojen yhteiseen Rondo-yritykseen, KKP-Rondoon tai, mikäli tilivirastolla/rahastolla ei ole käytössään KKP-Rondoa, paperilla kahtena kappaleena. Valtiokonttori lähettää tili-ilmoituksen tilivirastolle/rahastolle kuukausittain sen jälkeen, kun kyseisen kuukauden tilitiedot on päivitetty keskuskirjanpitoon. Alkuvuoden tili-ilmoitukset lähetetään kuitenkin vasta valtion tilinpäätöksen valmistumisen jälkeen, kun alkaneen varainhoitovuoden alkusaldot on päivitetty keskuskirjanpitoon. Tili-ilmoituksen lukuohje löytyy Internetistä Valtiokonttorin kotisivulta. Tiliviraston/rahaston tulee varmistaa tili-ilmoituksesta, että keskuskirjanpidossa olevat tilitiedot vastaavat tiliviraston/rahaston kirjanpitoa. Mikäli tili-ilmoitus osoittaa eroa keskuskirjanpidon ja tiliviraston/rahaston kirjanpidon välillä, tilivirasto/rahasto merkitsee dokumenttiin tarvittavan selvityksen asiasta. KKP-Rondossa selvitysteksti liitetään dokumenttiin Rondon kommentti-toiminnolla ( keltainen kommenttilappu ). Tiliviraston tulee välittömästi tarkastaa tili-ilmoitus: 1. liikekirjanpidon tilien osalta vertaamalla sen tietoja tiliviraston liikekirjanpidon mukaisiin alkusaldoihin sekä kumulatiivisiin debet- ja kredit-kertymiin 2. talousarviokirjanpidon tilien osalta vertaamalla sen tietoja tiliviraston talousarviokirjanpidon mukaisiin alkusaldoihin sekä kumulatiivisiin debet- ja kredit-kertymiin
Rahaston tulee välittömästi tarkastaa tili-ilmoitus liikekirjanpidon tilien osalta vertaamalla sen tietoja rahaston liikekirjanpidon mukaisiin alkusaldoihin sekä kumulatiivisiin debet- ja kredit-kertymiin. Tarkastuksen jälkeen tili-ilmoitus hyväksytään ja arkistoidaan KKP-Rondossa. Paperilla toimitetut tili-ilmoitukset allekirjoitetaan ja toinen kappale tili-ilmoituksista palautetaan välittömästi Valtiokonttorille. Toinen kappale arkistoidaan tilivirastossa/rahastossa. 5 (12) Täsmäytyslaskelma Talousarviokirjanpidon täydellisyyden ja luotettavuuden varmistamiseksi liikekirjanpidon ja talousarviokirjanpidon välillä on talousarviosta annetun asetuksen 42 e :n (600/1997) mukaisesti laadittava kuukausittain ja tilinpäätöksen yhteydessä täsmäytyslaskelma. Keskuskirjanpidossa laaditaan tiliviraston keskuskirjanpitoon toimittamista tilitiedoista täsmäytyslaskelma. Täsmäytyslaskelma toimitetaan tilivirastolle joko keskuskirjanpidon ja tilivirastojen/rahastojen yhteiseen Rondo-yritykseen, KKP- Rondoon tai, mikäli tilivirastolla ei ole käytössään KKP-Rondoa, paperilla kahtena kappaleena. Tilivirasto tarkastaa täsmäytyslaskelman ja, mikäli laskelma osoittaa eroa keskuskirjanpidon ja tiliviraston/rahaston kirjanpidon välillä, merkitsee dokumenttiin tarvittavan selvityksen asiasta. KKP-Rondossa selvitysteksti liitetään dokumenttiin Rondon kommentti-toiminnolla ( keltainen kommenttilappu ). Tarkastuksen jälkeen täsmäytyslaskelma hyväksytään ja arkistoidaan KKP- Rondossa. Paperilla toimitetut täsmäytyslaskelmat allekirjoitetaan ja toinen kappale täsmäytyslaskelmista palautetaan välittömästi Valtiokonttorille. Toinen kappale arkistoidaan tilivirastossa. Myös tiliviraston tulee, tiliviraston koosta ja kirjanpitotapahtumien määrästä riippuen, laatia täsmäytyslaskelma riittävän usein, jotta kirjanpidon mahdollisten virheiden löytäminen helpottuu. Jos täsmäytyslaskelma osoittaa eroa liikekirjanpidon ja talousarviokirjanpidon välillä, tulee tiliviraston viivytyksettä selvittää virheet ja tehdä tarvittavat korjauskirjaukset kirjanpitoonsa ennen tietojen toimittamista keskuskirjanpitoon. Ilmoitus maksuliiketilien katteista ja tyhjennyksistä Valtiokonttori lähettää tammikuussa tilivirastolle ilmoituksen edellisen varainhoitovuoden aikana tiliviraston yleisille maksuliikemenotileille siirretyistä katteista ja tiliviraston yleisiltä maksuliiketulotileiltä siirretyistä tyhjennyksistä. Tiliviraston tulee tarkastaa, että ilmoituksessa tileittäin esitetyt summat ovat yhtä suuret kuin mitä tilivirasto on varainhoitovuoden aikana kirjannut katteiden ja tyhjennysten tileille lukuun ottamatta tilinpäätöskirjauksia. Tiliviraston tulee palauttaa tarkastettu ja allekirjoitettu ilmoitus Valtiokonttorille Valtiokonttorin erikseen ilmoittamaan ajankohtaan mennessä. Lähetteiden tilin (1991) erittely Valtiokonttori valvoo lähetteiden tilin käyttöä tilivirastoilta saamiensa lähetteiden tilin erittelyjen avulla. Tiliviraston tulee laatia erittely jokaiselta sellaiselta kuukaudelta, jolla tilivirastolla on toteutumatietoja lähetteiden tilillä eli tilille on tehty kirja-
uksia. Erittely on laadittava vastatilivirastoittain. Vastatilivirastolla tarkoitetaan tilivirastoa, jota lähetteiden tilille kirjatut tapahtumat koskevat. Lähetteiden tilin erittelyn tulee sisältää seuraavat tiedot: 1. erittelyn toimittavan tiliviraston nimi ja kolminumeroinen tunnus 2. kuukausi ja vuosi, jolta erittely on 3. vastatiliviraston nimi ja kolminumeroinen tunnus 4. kirjeen, jolla vastatilivirastolle on ilmoitettu lähetteiden tilin käytöstä, numero ja päiväys sekä ko. kirjeellä ilmoitettu rahamäärä 5. vastatiliviraston debet-määrä yhteensä ja kredit-määrä yhteensä, jos samaa vastatilivirastoa on hyvitetty tai veloitettu useamman kirjeen perusteella 6. tilin kuukausikohtaiset debet- ja kredit-loppusummat 7. päiväys ja allekirjoitukset Lähetteiden tilin erittelyllä tulee näkyä kaikki tilitapahtumat, jotka tilivirasto on kirjannut lähetteiden tilille kyseisen kuukauden aikana, myös lähetteiden tilille tehdyt korjaus-, oikaisu- ja siirtokirjaukset. Joulukuun erittelyllä tulee näkyä erikseen se määrä, joka tilinpäätöksessä on kirjattu tilille 2082 Siirrot lähetteiden tililtä (T). Tiliviraston tulee toimittaa Valtiokonttorille lähetteiden tilin erittely kalenterikuukausittain tammikuulta helmikuun loppuun mennessä, helmi-marraskuulta aina seuraavan kuukauden 12. päivään mennessä ja joulukuulta varainhoitovuotta seuraavan vuoden helmikuun 15. päivään mennessä. Tilivirastojen väliset hallinnan siirrot -tilin (2083) ja Yhteishankinnoista aiheutuvat menonsiirrot -tilin (2084) erittelyt Valtiokonttori valvoo "Tilivirastojen väliset hallinnan siirrot" ja "Yhteishankinnoista aiheutuvat menonsiirrot" -tilien käyttöä. Tiliviraston on toimitettava Valtiokonttorille tilikohtainen erittely näille tileille kunkin kuukauden aikana kirjatuista tapahtumista. Erittely on laadittava jokaiselta sellaiselta kuukaudelta, jolla tilivirastolla on toteutumatietoja tilillä eli tilille on tehty kirjauksia. Erittely on laadittava vastatilivirastoittain. Vastatilivirastolla tarkoitetaan tilivirastoa, jota tilille kirjatut tapahtumat koskevat. Erittelyn tulee sisältää seuraavat tiedot: 1. erittelyn toimittavan tiliviraston nimi ja kolminumeroinen tunnus 2. kuukausi ja vuosi, jolta erittely on 3. tilivirastoittain eriteltyinä vastatiliviraston nimi ja kolminumeroinen tunnus sekä debet- ja kredit-määrät 4. tilin kuukausikohtaiset debet- ja kredit-loppusummat 5. päiväys ja allekirjoitukset Erittelyllä tulee näkyä kaikki tilitapahtumat, jotka tilivirasto on kirjannut tilille kyseisen kuukauden aikana, myös tilille tehdyt korjaus-, oikaisu- ja siirtokirjaukset. Erittely on toimitettava Valtiokonttorille tammikuulta helmikuun loppuun mennessä, helmi-marraskuulta aina seuraavan kuukauden 12. päivään mennessä ja joulukuulta varainhoitovuotta seuraavan vuoden helmikuun 15. päivään mennessä. 6 (12)
7 (12) Kirjanpidon virheiden korjaaminen Tiliviraston/rahaston tulee korjata kirjanpidossaan havaitsemansa virheet välittömästi. Kirjanpidon virhe on korjattava valtion talousarviosta annetun asetuksen 45 :n (600/1997) mukaisesti siten, että voidaan selvästi todeta, mikä on korjattava tosite, mitä on korjattu ja miten korjaus on tehty. Korjaus-, oikaisu- ja siirtokirjauksen todentava tosite on asianmukaisesti hyväksyttävä. Asianmukaisella hyväksymisellä tarkoitetaan sitä, että korjaustositteen hyväksyy henkilö, jonka tehtäväksi se on tiliviraston/rahaston taloussäännössä tai muussa vastaavassa ohjesäännössä määrätty. Tiliviraston/rahaston tulee tehdä korjaukset sen kuukauden kirjanpitoon, jolloin virhe on havaittu ja korjaustosite laadittu. Korjaukset ovat osa tältä kuukaudelta keskuskirjanpitoon toimitettavia tilitietoja. Jos tilivirasto/rahasto toimitettuaan tilitiedot keskuskirjanpitoon huomaa, että tiedot olivat virheelliset, tulee tiliviraston/rahaston välittömästi ottaa yhteys Valtiokonttoriin. Tällöin sovitaan, toimittaako tilivirasto/rahasto kyseiset tiedot uudestaan vai lähettääkö tilivirasto/rahasto Valtiokonttorille korjausilmoituksen virheestä. Tiliviraston/rahaston on tehtävä korjaukset aina omaan kirjanpitojärjestelmäänsä ja tulostettava kyseisen kauden kirjanpidon raportit uudestaan. Jos Valtiokonttorin kanssa on sovittu, että kyseisen kauden tilitietoja ei toimiteta uudelleen, on tiliviraston/rahaston välittömästi laadittava erillinen korjausilmoitus ja faksattava se keskuskirjanpitoa varten. Korjausilmoituksessa tulee olla seuraavat tiedot: 1. dokumentin nimi: Korjausilmoitus keskuskirjanpitoon 2. korjausilmoituksen numero 3. tiliviraston/rahaston nimi ja kolminumeroinen tunnus 4. kausi, jolle korjauskirjaukset tehdään 5. korjattavat tilit valtion virallisella tilitasolla 6. debet- ja kredit-määrät 7. päiväys ja allekirjoitus Korjausilmoituksen allekirjoittaa henkilö, jonka tehtäväksi se on tiliviraston/rahaston taloussäännössä tai muussa vastaavassa ohjesäännössä määrätty. Jos joulukuulta keskuskirjanpitoon toimitettuihin tilitietoihin on tehtävä korjauksia vielä sen jälkeen, kun tiliviraston tilinpäätös on jo allekirjoitettu, on korjausilmoitus allekirjoitettava kuten tilinpäätös. Tiliviraston/rahaston kirjanpitojärjestelmän virhetileille (liikekirjanpidon tili 2990 "Tiliviraston virhetili" ja talousarviokirjanpidon tili 698 "Tiliviraston talousarviokirjanpidon virhetili") ohjaamat tapahtumat on korjattava tilivirastossa/rahastossa välittömästi oikeille tileilleen. Virhetileillä ei saa olla saldoa, kun tilitiedot toimitetaan keskuskirjanpitoon. Jos tiliviraston/rahaston keskuskirjanpitoon toimittamissa tilitiedoissa on virheellisiä tilejä, ohjaa keskuskirjanpitojärjestelmä virheellisten tilien tapahtumat keskuskirjanpidon virhetileille (liikekirjanpidon tili 2999 "Keskuskirjanpidon virhetili" ja talousarviokirjanpidon tili 699 "Keskuskirjanpidon talousarviokirjanpidon virhetili"). Näillä tileillä olevat kirjaukset on korjattava tilivirastossa/rahastossa välittömästi tili-ilmoituksen tarkastamisen jälkeen oikeille tileilleen. Korjaukset on tehtävä virhetilivientiä seuraavan kuukauden kirjanpitoon, poikkeuksena joulukuun virhekirjaukset, jotka on korjattava joulukuun kirjanpitoon.
8 (12) Valtion tilinpäätöstä varten Valtiokonttorille toimitettavat selvitykset Tiliviraston on toimitettava Valtiokonttorille kopio tilinpäätöksen liitteistä: Liite 1: Tilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja vertailtavuus, Liite 9: Talousarviotaloudesta annetut lainat, Liite 10: Arvopaperit ja muut oman pääoman ehtoiset sijoitukset, Liite 11: Taseen rahoituserät ja velat, Liite 12: Valtiontakaukset ja takuut sekä muut vastuut, Liite 16: Velan maturiteettijakauma ja duraatio ja Liite 17: Oikeiden ja riittävien tietojen antamiseksi tarvittavat muut täydentävät tiedot Kopio liitteestä on toimitettava, vaikka liitteessä ei olisi sisältöä. Tilinpäätöksen liitteiden kopiot sekä allekirjoitettu saate tulee toimittaa Valtiokonttorille varainhoitovuotta seuraavan vuoden helmikuun loppuun mennessä. Tiliviraston tilinpäätös Valtion talousarviosta annetun asetuksen 63 :n (254/2004) mukaan tiliviraston on viipymättä tilinpäätöksen hyväksymisen jälkeen lähetettävä tilinpäätös Valtiokonttorille. Tilinpäätös sijoitetaan Valtiokonttorin ylläpitämään yleisessä tietoverkossa saatavilla olevaan tietopalveluun (Netraan), jollei julkisuuslaista tilinpäätöksen joidenkin osien osalta muuta johdu. Jos tilivirasto on sijoittanut tilinpäätöksensä Netraan, sen ei tarvitse lähettää tilinpäätöstä erikseen Valtiokonttorille. Tietojen toimitusosoite Kirjeitse Keskuskirjanpitoon lähetettävien tietojen toimitusosoite on: Valtiokonttori Hallinnon ohjaus Keskuskirjanpito PL 18 00054 VALTIOKONTTORI Fax-numeromme on (09) 7725 744.
9 (12) Voimaantulo ja lisätiedot Tämä määräys tulee voimaan välittömästi. Tällä määräyksellä kumotaan Valtiokonttorin 6.10.2005 antama määräys 291/03/2005 Tietojen toimittaminen keskuskirjanpitoon. Lisätietoja määräyksestä antavat Maileena Tervaportti-Asikainen puh. (09) 7725 418, Anne Melanen puh. (09) 7725 412, Outi Vänttinen puh. (09) 7725 409 ja Merja Laitinen puh. (09) 7725 416. Sähköpostiosoitteemme ovat muotoa etunimi.sukunimi@valtiokonttori.fi. Pääjohtaja Jukka Wuolijoki Toimialajohtaja Mikko Kangaspunta LIITE 1: Tilitietojen tietuerakenne LIITE 2: Tilitietojen siirtotapa ja TietoEnatorin yhteystiedot
10 (12) LIITE 1 Tilitietojen tietuerakenne Keskuskirjanpitoon toimitettavan tiedoston tulee sisältää tiliviraston/rahaston tilitietueet seuraavasti: Tietueen pituus on 65 merkkiä. Tilitietueen rakenne: 1. Tilivirasto/rahasto - positiot 1-3 - Valtiokonttorin antama tiliviraston/rahaston kolminumeroinen tunnus 2. Kausi - positiot 4-9 - kirjanpitokausi kuusinumeroisena, muodossa kuukausi kahdella numerolla ja vuosi neljällä numerolla, esimerkiksi 082001 3. Liikekirjanpidon tili - positiot 10-17 - liikekirjanpidon tilin tilinumero - numeerinen merkkijono kentän vasemmasta laidasta alkaen 4. Talousarviokirjanpidon tili - positiot 18-31 - talousarviotilin, siirretyn määrärahan tilin tai muun Valtiokonttorin talousarviosta annetun asetuksen 42 b :n 2 momentin perusteella määräämän tilin numero - numeerinen merkkijono kentän vasemmasta laidasta alkaen 5. Rahamäärät 5.1. Debet - positiot 32-46 - tilin tai tilikombinaation debet-vientien summa kumulatiivisena (vuoden alusta ilmoitettavan kuukauden loppuun mennessä) sentteinä - numeerinen merkkijono kentän oikeassa laidassa etunollilla täytettynä (ei muita merkkejä) 5.2. Kredit - positiot 47-61 - tilin tai tilikombinaation kredit-vientien summa kumulatiivisena (vuoden alusta ilmoitettavan kuukauden loppuun mennessä) sentteinä - numeerinen merkkijono kentän oikeassa laidassa etunollilla täytettynä (ei muita merkkejä) 6. Tyhjät positiot - positiot 62-65 jätetään tyhjäksi
Esimerkki keskuskirjanpitoon toimitetusta aineistosta. Esimerkissä on tiliviraston 301 tilitietoja kaudelta 082001. Sarakkeiden numerointi vastaa edellä olevan tietuekuvauksen numerointia. 11 (12) 1 2 3 4 5.1 5.2 6 3010820011120 000000000000000000000048513700 3010820011120 2805211 000000027078124000000000000000 30108200111401 000000000000000000000044500000 30108200111402 000000080527500000000957777950 30108200111402 2805211 000000062857414000000000000000 30108200111491 000000000000000000000011339600 30108200111491 2805211 000000015856555000000000000000 30108200111492 000000000000000000000035294500 30108200111492 2805211 000000014884270000000000000000 3010820011191 000000040263750000000080527500 3010820011191 2805211 000001531189878000000006636000 3010820011250 000000005855500000000011340900 3010820011250 2805211 000000025742623000000005855500 30108200112551 000000000000000000000016143800 30108200112553 000000000000300000000174290300 30108200112553 2805211 000000102118226000000001869218 3010820011256 000000000000000000000011308300 3010820011256 2805211 000000002219037000000000000000
LIITE 2 12 (12) Tilitietojen siirtotapa ja TietoEnatorin yhteystiedot Tiliviraston/rahaston tulee toimittaa tilitiedot Valtiokonttorin keskuskirjanpitoa varten linjasiirtona TietoEnatoriin. Suositeltavin tiedonsiirtotapa on TCP/IP-tiedostonsiirto (FTP). Tiedonsiirtoon voidaan käyttää myös 3270-yhteysohjelmiston tiedostonsiirtoa (Filetransfer) tai tiedostonsiirtoa VAX-laitteiden ja IBM-keskuslaitteiden välillä. Tiliviraston/rahaston siirtotiedostot tulee nimetä seuraavasti: A07010.LEA.VAMxxx, jossa xxx on tiliviraston/rahaston kolminumeroinen tunnus. Esimerkiksi Valtiokonttorin (tunnus 301) tiedostonimi on A07010.LEA.VAM301. Tilitietojen siirtoihin liittyvissä kysymyksissä tilivirastoja/rahastoja palvelee TietoEnatorin asiakaspalvelu, puh. 0203 03566, sähköposti: julkishallinto.asiakastuki@tietoenator.com.