Analyysiä vuoden 2012 tilinpäätöksestä sekä uudistettu tilijaottelu ja tilijaotteluprosessi HAUS

Transkriptio

1 Analyysiä vuoden 2012 tilinpäätöksestä sekä uudistettu tilijaottelu ja tilijaotteluprosessi HAUS

2 Sisältö Valtion tilinpäätöksen keskeisiä lukuja - Talousarvion toteutumalaskelma, tuotto- ja kululaskelma ja tase Havaintoja tilinpäätöksen tekemisestä - Tilitietojen korjaukset - Muita havaintoja Uudistettu tilijaottelu ja tilijaotteluprosessi 2

3 Valtion vuoden 2012 tilinpäätöksen keskeisiä lukuja

4 Valtion tilinpäätös 2012 Talousarvion toteutumalaskelma, mrd. euroa Talousarvio (arvio tulot yht./menot yht.) 54,4 51,4 Josta lisätalousarviot 1,9 0,9 Talousarviotulot (toteutuneet) 50,4 48,0 Josta verot 37,3 36,3 Josta nettolainanotto (osastossa 15) 4,7 4,7 Talousarviomenot (toteutuneet) 53,4 50,4 Josta valtionvelan korot 1,9 1,9 Varainhoitovuoden yli-/alijäämä (alijäämä) -3,0-2,4 Kumulatiivinen yli-/alijäämä (alijäämä) -3,6-0,6 Siirretyt määrärahat (määrä vuoden lopussa) 3,1 3,8 4

5 Valtion tilinpäätös 2012 Talousarvion toteutumalaskelma, valtuudet mrd. euroa Valtuuksien määrä (käytettävissä olleet) 17,1 15,7 Valtuuksien käyttö 9,8 9,2 Määrärahatarve 14,5 12,8 Valtuuksien lukumäärä (käytettävissä olleet/yht.) 113/ /464 Kirjanpitoyksiköitä, joilla valtuuksia / kpy yht. 21/67 23/63 5

6 Valtion tilinpäätös 2012 Tuotto- ja kululaskelma, mrd. euroa Toiminnan tuotot 1,4 1,2 Toiminnan kulut 10,1 9,7 Rahoitustuotot 1,5 2,1 Rahoituskulut 2,0 2,0 Siirtotalouden tuotot 3,1 3,0 Siirtotalouden kulut 37,9 36,6 Tuotot veroista ja pakollisista maksuista 37,4 36,4 Tuotto-/kulujäämä (kulujäämä) -6,6-5,5 6

7 Valtion tilinpäätös 2012 Tuotto-/kululaskelman kulujäämä, milj. euroa, oli milj. euroa suurempi kuin edellisenä vuonna Suurimmat muutokset: - Rahoitustuotot vähenivät 563 milj. euroa - Siirtotalouden kulut lisääntyivät milj. euroa - Tuotot veroista ja pakollisista maksuista lisääntyivät 964 milj. euroa Rahoitustuottojen vähenemiseen vaikutti eniten osinkotulojen pieneneminen Siirtotalouden kulujen kasvuun vaikuttivat eniten sosiaaliturvaan liittyvien tulonsiirtojen lisääntyminen sekä kuntien valtionosuuksien kasvu 7

8 Valtion tilinpäätös 2012 Tase, mrd. euroa Rakenteet (tiet, rautatiet) 17,3 17,6 Käyttöomaisuusarvopaperit ja muut pitkäaikaiset sijoitukset 22,7 21,6 Pitkäaikaiset saamiset 4,9 3,2 Lyhytaikaiset sijoitukset 6,3 8,8 Oma pääoma -37,1-30,4 Vieras pääoma 95,4 88,6 Valtion velka 85,3 79,4 Taseen loppusumma 58,3 58,1 Valtion eläkevastuu (ei taseessa) 92,6 89,7 8

9 Valtion tilinpäätös 2012 Taseen loppusumma pysyi suunnilleen ennallaan (kasvua 182 milj. euroa) ollen milj. euroa Vastaavaa: Käyttöomaisuusarvopaperit ja muut pitkäaikaiset sijoitukset kasvoivat milj. euroa - Suurimmat muutokseen vaikuttavat tekijät olivat EVM (Euroopan vakausmekanismi) pääomittaminen milj. euroa ja Solidium Oy:öön sijoitetun pääoman palautus 474 milj. euroa Pitkäaikaiset saamiset kasvoivat milj. euroa - Kasvu aiheutui pääasiassa Suomen Vientiluotto Oy:lle annetuista lainoista Lyhytaikaiset euromääräiset sijoitukset* vähenivät milj. euroa Rahat, pankkisaamiset ja muut rahoitusvarat* vähenivät 402 milj. euroa *= erien suuruuteen vaikuttaa kassavarojen määrä ja niiden sijoittaminen rahoitusmarkkinoille 9

10 Valtion tilinpäätös 2012 Vastattavaa: Tilikauden kulujäämä milj. euroa pienentää oman pääoman määrää (oma pääoma negat milj. euroa) Vieras pääoma lisääntyi noin milj. eurolla milj. euroon - Pitkäaikainen vieras pääoma kasvoi milj. euroa milj. euroon - Lyhytaikainen vieras pääoma väheni milj. euroa milj. euroon 10

11 Havaintoja tilinpäätöksen tekemisestä 11

12 Tilitietojen korjaukset 1/3 Korjausrivien lukumäärä 1600 Joulukuun tilitietojen KKP:lle toimittamisen jälkeen tehdyt korjaukset (TIKO)

13 Tilitietojen korjaukset 2/3 Tilitietojen toimittamisen jälkeen joulukuun tietoihin tehtiin 116 korjausriviä - Tietoja korjasi 20 kirjanpitoyksikköä (yht. 67 kpy) Korjauksia 2-20 riviä/kpy - Tammi-marraskuussa lisäksi 7 korjausriviä Korjauksia selvästi vähemmän kuin aikaisemmin Palkeissa/kirjanpitoyksiköissä tehdyt tarkistukset vuoden aikana ja ennen tilinpäätöstä Ks. Käsikirjasivustolta ohje tilitiedoille tehtävistä tarkistuksista > Määräykset ja ohjeet > Kirjanpito > Tilitiedoille tehtäviä tarkistuksia 13

14 Tilitietojen korjaukset 3/3 Korjaukset painottuivat - Kela-palautukset - Arvonlisäverokirjaukset - Yksittäisiä virheitä Liitteistä - Korjaukset olivat lähinnä hienosäätöä - Korjatut versiot toimitettiin nopeasti 14

15 Muuta merkille pantua tilitiedoista ja tilinpäätöksen liitteistä Aikataulujen noudattaminen - Valtaosa toimi hyvissä ajoin, osa vasta reilusti määräajan ja useiden pyyntöjen jälkeen - Valtiotasoiset tiedot valmistuvat, kun viimeinen kirjanpitoyksikkö on valmis! - Lähetä aineisto heti kun valmista > Valtiokonttorin syynissä paljastuvat korjaustarpeet löytyvät nopeammin Huolellisuutta - tarkasta vielä lopuksi! - Täsmäytys kirjanpitoon - Vertailuvuoden tiedot oikein - Valtuuksissa: vertaa edellisiä ilmoituksia ja talousarviota 15

16 Keskitetty valtuusseuranta Osa tiedoista toimitettiin hyvissä ajoin, osa reilusti myöhässä lukuisten pyyntöjen jälkeen Osa tiedoista oli heti kunnossa (10/21 kpy), osassa oli vähän korjattavaa, mutta valitettavan paljon oli niitä, joissa oli korjattavaa paljon, esim. - Ei täsmää talousarvioon ja/tai aikaisempiin ilmoituksiin - Talousarviomenot ja määrärahatarpeet selkeästi eri suuruiset kuin valtuuden käyttö, eikä asialle ole selitystä - Tiedot muuttuvat vielä maaliskuussa! Valtuusseurannan ajantasaisuus vuoden varrella? Valtuusseuranta on osa talousarvion toteutumisen seurantaa 16

17 Valmista tuli! Korjauksia tehtiin pääsääntöisesti nopeasti ja asioita selviteltiin hyvässä hengessä - kiitokset! Valtiokonttorin ehdotus valtion tilinpäätökseksi allekirjoitettiin Valtion tilinpäätös on hallituksen vuosikertomuksessa, joka julkaistiin Hallituksen vuosikertomus on eduskunnalle annettava kertomus hallituksen toiminnasta, valtiontalouden hoidosta ja talousarvion noudattamisesta sekä niistä toimista, joihin hallitus on eduskunnan päätösten johdosta ryhtynyt - Aikaisemmin erilliset valtion tilinpäätöskertomus ja hallituksen toimenpidekertomus on yhdistetty hallituksen vuosikertomukseksi 17

18 Linkkejä tarkempiin tietoihin Valtiokonttorin ehdotus valtion tilinpäätökseksi > Tietoa Valtiokonttorista > Julkaisut ja tilastot > Julkaisut > Talousjohtamisen tukeminen Hallituksen vuosikertomus > Julkaisut > Hallituksen julkaisusarja 18

19 Uudistettu tilijaottelu ja tilijaotteluprosessi Tilijaottelun ulkoasu-uudistuksia Uudistuksia laatimisessa Tiedot Palkeille / Kiekuun Talousarvion tilijaottelun laatimisesta 19

20 Uudistettu tilijaottelu Tilijaottelussa 3 osaa - Tiliosa - Säädösviittausosa - Kirjanpitoyksikköluettelo-osa Kirjanpitoyksikön numerotunnus tiliosassa jokaisen kirjaustilin kohdalla, numero+nimi kirjanpitoyksikköluettelo-osassa Ns. viivalliset tilit merkitään viivan sijaan (KPY)- merkinnällä = KPY-erä Htv-merkintöjä ei enää tilin nimeen Ajantasainen tilijaottelu (sis. tilijaottelumuutokset) julkaistaan kuukausittain pdf-muodossa > tilikartat 20

21 Uudistettu tilijaotteluprosessi 1/2 Tilijaottelu laaditaan kahdessa vaiheessa; tilijaotteluluonnos ja vahvistettu tilijaottelu - Luonnos laaditaan loka-marraskuussa - Luonnos on ministeriön näkemys lopullisesta tilijaottelusta - Luonnosta täydennetään tarvittavilta osin talousarvion hyväksymisen jälkeen ja vahvistetaan tilijaotteluksi - Luonnos kannattaa laatia niin valmiiksi kuin mahdollista, koska tilejä perustetaan luonnoksen perusteella Vähemmän korjaustarvetta tileissä, kirjauksissa, ohjeissa jne Vahvistettu tilijaottelu valmiiksi nopeammin 21

22 Uudistettu tilijaotteluprosessi 2/2 Tilijaottelun laatimispohja muuttui - Tiliosa excel-tiedosto, säädösviittausosa word-tiedosto - Kehitysehdotuksia otetaan vastaan! Kaikki tilijaottelumateriaali toimitetaan sähköpostilla, allekirjoitukset skannattuna 22

23 Talousarviokirjanpidon tilit ja tuloarviot/määrärahat Kiekuun 1/2 Talousarviokirjanpidot tilit ja tuloarviot/määrärahat perustetaan Palkeissa keskitetysti kerralla kaikkien Kiekua käyttävien kirjanpitoyksiköiden käyttöön Tilien perustamisessa hyödynnetään keskuskirjanpidon tietoja - yhden tallennuksen taktiikka! Myös muiden järjestelmien osalta aineistoa hyödynnetään Tilit ovat käytössä Kiekussa vasta, kun tieto tilistä ja sen käyttöoikeudesta (=tilijaottelu, tilijaottelumuutos) on toimitettu keskuskirjanpitoon, joka toimittaa tiedon edelleen Palkeille Kirjaamaan ei pääse ennen kuin tiedot on toimitettu! 23

24 Talousarviokirjanpidon tilit ja tuloarviot/määrärahat Kiekuun 2/2 Tilijaottelumuutokset toimitetaan Palkeisiin kerran viikossa, tiistaisin Huom! Ei jakopäätöksiä Tilijaotteluluonnos, vahvistettu tilijaottelu ja lisätalousarviot toimitetaan heti tietojen valmistumisen jälkeen Siirrettyjen määrärahojen tilit toimitetaan erikseen sovittavan aikataulun mukaan vuoden vaihteessa 24

25 Talousarvion tilijaottelun laatimisesta / Kiekuun valmistautumisesta Kiekussa takp-tilin nimi-kenttä 20 / 150 merkkiä - Nimi tulee tilijaottelusta - Tilijaotteluun nimi tulee talousarviosta joko suoraan (os/pl, luku, momentti, käyttösuunnitelmat) tai johdettuna huomio nimeen budjetointi- ja tilijaotteluvaiheessa Kiekussa ei omia lisäjaotteluja kaikki tarvittavat jaottelut otettava tilijaotteluun - Huom. Ei kuitenkaan päällekkäisyyksiä muiden seurantakohteiden kanssa! Jakamaton määräraha vai kirjanpitoyksiköille jaettu kumpi tarkoituksenmukaisempi - Ei turhia jakamattomia, koska jakamattomat käsitellään manuaalisesti 25

26 Ota yhteyttä! Puh Kiitokset ja hyvää kesää! 26