Analyysiä vuoden 2010 tilinpäätöksestä. Keskeisiä lukuja ja havaintoja tilinpäätöksen tekemisestä HAUS

Koko: px

Aloita esitys sivulta:

Download "Analyysiä vuoden 2010 tilinpäätöksestä. Keskeisiä lukuja ja havaintoja tilinpäätöksen tekemisestä HAUS 7.6.2011"

Irma Melasniemi
8 vuotta sitten
Katselukertoja:

1 Analyysiä vuoden 2010 tilinpäätöksestä Keskeisiä lukuja ja havaintoja tilinpäätöksen tekemisestä HAUS

2 Sisältö Tilinpäätöksen keskeisiä lukuja - Talousarvion toteutumalaskelma - Tuotto- ja kululaskelma - Tase Havaintoja tilinpäätöksen tekemisestä - Tilitietojen korjaukset - Valtuustiedot 2

3 Valtion tilinpäätös 2010 Talousarvion toteutumalaskelma Talousarvio 51,7* mrd. euroa (tulot ja menot), josta lisätalousarviot yhteensä 1,3 mrd. euroa (tulot ja menot) Tuloja kertyi 50,3 mrd. euroa, lähes arvioitu määrä Menojen määrä 49,9 mrd. euroa alitti talousarvion 1,9 mrd. eurolla Varainhoitovuoden ylijäämä oli 0,4 mrd. euroa (kumulatiivinen ylijäämä 1,8 mrd. euroa) *= sis. kumul. ylijäämän käyttö 1,4 mrd. euroa talousarvion tasapainottamiseksi 3

euroa, lähes arvioitu määrä Menojen määrä 49,9 mrd. euroa alitti talousarvion 1,9 mrd.

4 Valtion tilinpäätös 2010 Talousarvion toteutumalaskelma mrd. euroa Talousarviotulot 50,3 47,8 josta verot 32,2 31,5 josta nettolainanotto (osastossa 15) 11,3 10,3 Talousarviomenot 49,9 46,9 josta valtionvelan korot 1,9 1,9 Siirretyt määrärahat 4,1 3,0 Varainhoitovuoden ylijäämä 0,4 0,9 Kumulatiivinen ylijäämä 1,8 1,4 4

nettolainanotto (osastossa 15) 11,3 10,3 Talousarviomenot 49,9 46,9 josta

5 Valtion tilinpäätös 2010 Talousarvion toteutumalaskelma milj. euroa Määrärahojen ylitykset % määrärahoista 1 3 Määrärahoja yht Käyttämättä jääneet määrärahat % määrärahoista 4 2 arviomäärärahat kiinteät määrärahat siirtomäärärahat

2010 2009 Käyttämättä jääneet määrärahat 1 865 1 147 51 745 48 044 % määrärahoista 4

6 Valtion tilinpäätös 2010 Tuotto- ja kululaskelma mrd. euroa Toiminnan tuotot josta maksullinen toiminta 1,2 0,9 1,5 1,0 Toiminnan kulut josta henkilöstökulut 9,4 4,7 11,7 6,2 Jäämä I -8,2-10,2 Rahoitustuotot 1,6 1,3 Rahoituskulut 2,1 1,9 Jäämä II -8,7-10,8 Siirtotalouden tuotot 2,9 2,9 Siirtotalouden kulut 35,6 31,4 Jäämä III -41,3-39,3 Tuotot veroista ja pak. maksuista 32,3 31,6 Tuotto-/kulujäämä (kulujäämä) -9,1-7,7 6

henkilöstökulut 9,4 4,7 11,7 6,2 Jäämä I -8,2-10,2 Rahoitustuotot 1,6 1,3 Rahoituskulut 2,1 1,9 Jäämä II

7 Valtion tilinpäätös 2010 Yliopistojen poistuminen budjettitalouden piiristä vähensi toiminnan tuottoja ja kuluja (netto) n. 2 mrd. euroa. Valtion rahoitusosuus yliopistojen toimintaan käsitellään v alk. siirtotalouden kuluna voittoa tavoittelemattomille yhteisöille, jotka vastaavasti lisääntyivät Tuotto-/kululaskelman kulujäämä milj. euroa, kulujäämä kasvoi ed. vuodesta milj. eurolla - Toiminnan tuotot ja kulut milj. euroa - Rahoitustuotot ja -kulut +131 milj. euroa - Siirtotalouden kulut* milj. euroa - Verotulot +693 milj. euroa * = lisäystä aiheutui yliopistojen lisäksi myös kuntien valtionosuuksien kasvun, työnantajien kansaneläkemaksun poiston ja työttömyystilanteen takia 7

siirtotalouden kuluna voittoa tavoittelemattomille yhteisöille, jotka vastaavasti lisääntyivät Tuotto-/kululaskelman kulujäämä 9 063 milj. euroa, kulujäämä kasvoi ed.

8 Valtion tilinpäätös 2010 Tase mrd. euroa Rakenteet (tiet, rautatiet) 17,2 17,2 Käyttöomaisuusarvopaperit* ja muut pitkäaik. sijoitukset 20,7 20,4 Lyhytaikaiset sijoitukset 10,6 8,8 Oma pääoma -24,9-15,8 Vieras pääoma 81,9 70,5 Valtion velka 74,3 63,1 Taseen loppusumma 57,0 54,7 --- Valtion eläkevastuu (ei taseessa) 90,6 88,4 *= sis. osakeyhtiöt ja liikelaitokset 8

9 Valtion tilinpäätös 2010 Taseen loppusumma kasvoi milj. euroa milj. eurosta milj. euroon. Vastaavaa: - Käyttöomaisuusarvopaperit ja muut pitkäaik. eurom. sijoitukset kasvoivat noin 393* milj. euroa - Lyhytaik. eurom. sijoitukset kasvoivat noin milj. euroa Vastattavaa: - Tilikauden kulujäämän vaikutus omaan pääomaan milj. euroa (oma pääoma negat milj. euroa) - Vieras pääoma lisääntyi noin milj. eurolla *=liikelaitoksiin sijoitetut pääomat vähenivät ja käyttöomaisuusarvopaperit ja pitkäaik. eurom. sijoitukset lisääntyivät liikelaitosten yhtiöittämisten ja yliopistoihin sijoitettujen pääomien myötä 9

euroa Vastattavaa: - Tilikauden kulujäämän vaikutus omaan pääomaan -9 063 milj. euroa (oma pääoma negat. 24 897 milj.

10 Tilitietojen korjaukset KPL Joulukuun tilitietojen KKP:lle toimittamisen jälkeen tehdyt korjaukset (TIKO)

1360 1287 1000 800 600 400 200 749 527 544 382 481 541 631 502 581 655

11 Tilitietojen korjaukset Tilitietojen toimittamisen jälkeen 211 korjausriviä - Tietoja korjasi 26 kirjanpitoyksikköä ja 1 rahasto / yht Korjausrivejä 2 57 / KPY - Tammi-marraskuussa 52 korjausriviä 6 KPY:llä Korjauksia selvästi vähemmän kuin aikaisemmin - Palkeet tarkastaa tilitietoja ennen lähettämistä ja vuoden varrellakin aiempaa enemmän - Ohje tilitiedoille tehtävistä tarkistuksista - Tilitietojen rivimäärä keskuskirjanpidossa vähentynyt viime vuosina 11

63+11 - Korjausrivejä 2 57 / KPY - Tammi-marraskuussa 52 korjausriviä 6 KPY:llä Korjauksia selvästi vähemmän kuin

12 Tilitietojen korjaukset Korjaukset liittyivät - Kela-palautukset - Arvonlisäverokirjaukset - Määrärahojen siirtokirjaukset Väärä summa / muiden korjausten jälkeen siirtoa korjattava - Lkp-tilien välisiä korjauksia - Yliopistojen pääoma- ja rahoituskirjauksia - Väärä tilinumero KKP-aineistossa (lyhytkoodin takana virheellinen pitkä koodi) - Tilijaottelumuutoksia ei ollut toimitettu KKP:oon (tapahtumat virhetilille KKP:ssa) 12

korjauksia - Yliopistojen pääoma- ja rahoituskirjauksia - Väärä tilinumero KKP-aineistossa (lyhytkoodin

13 Tietojen toimittamisesta Ylitysluvat haettava riittävän ajoissa - Tilitiedot ovat lopullisia/valmiita vasta kun viimeinenkin ylityslupa on myönnetty - Riittävän reilu euromäärä, ettei mahdollisten korjausten jälkeen tarvitse hakea täydentävää ylityslupaa Tilinpäätösten liitteet toimitettiin ajoissa ja niissä oli vähän korjattavaa Rahastojen ja liikelaitosten laskelmat tilinpäätöskertomukseen saatiin ajoissa, mutta useiden kyselyiden/selvittelyiden jälkeen (Palkeiden rooli?) Korjauksia tehtiin ja asioita selviteltiin hyvässä hengessä korjaukset tulivat nopeasti! 13

toimitettiin ajoissa ja niissä oli vähän korjattavaa Rahastojen ja liikelaitosten laskelmat tilinpäätöskertomukseen saatiin ajoissa, mutta

14 Keskitetty valtuusseuranta Paljon korjattavaa, osa tiedoista toimitettiin myöhässä / vasta pyytämisen jälkeen Vain 6 (22:sta) kirjanpitoyksikön toimittamat valtuustiedot voitiin suoraan päivittää keskitetyn valtuusseurannan tietokantaan ensimmäisen valtuusilmoituksen perusteella, osalla useitakin korjauksia ja täydennyksiä Vanhojen ei-käytettävissä olevien valtuuksien tietoja ei saa muuttaa tilinpäätöksen jälkeen!!! Valtuusseurannan ajantasaisuus vuoden varrella? Valtuusseuranta on osa talousarvion toteutumisen seurantaa 14

valtuusilmoituksen perusteella, osalla useitakin korjauksia ja täydennyksiä Vanhojen ei-käytettävissä olevien valtuuksien tietoja ei

15 Valtuusvolyymeja Keskitetyssä seurannassa Valtuuksia, kpl Kirjanpitoyksiköitä Käytettävissä olevia valtuuksia, kpl Käytettävissä olevia valtuuksia, mrd. euroa 18,2 16,4 Uusia valtuuksia, mrd. euroa 13,6 15,0 Uusittuja valtuuksia, mrd. euroa 4,6 1,4 Valtuuksien käyttö, mrd. euroa 10,5 9,6 Käyttämättä jääneitä valtuuksia, mrd. euroa 7,7 6,9 - Seur. TA:ssa uusittu, mrd. euroa 4,1 4,6 Määrärahatarve, mrd. euroa 12,7 11,1 15

euroa 18,2 16,4 Uusia valtuuksia, mrd. euroa 13,6 15,0 Uusittuja valtuuksia, mrd.

16 Linkkejä tarkempiin tietoihin Valtiokonttorin ehdotus valtion tilinpäätökseksi > Hallinnon ohjaus > Julkaisut > Valtion tilinpäätös Valtion tilinpäätöskertomus > Julkaisut ja asiakirjat > Julkaisut > Ohjaus ja tilivelvollisuus 16

fi > Hallinnon ohjaus > Julkaisut > Valtion tilinpäätös Valtion

17 Ota yhteyttä! Puh Kiitokset ja hyvää kesää! 17

Samankaltaiset tiedostot

Poimintoja valtion vuoden 2014 tilinpäätöksestä

Poimintoja valtion vuoden 2014 tilinpäätöksestä Sisällysluettelo Tilinpäätöksen aikataulusta Poimintoja tilinpäätöksen luvuista Tilinpäätös 2014 keskuskirjanpidon näkökulmasta Kysely tilinpäätöksen 2015