TYÖKOKOUS RAKENNERAHASTO-HANKKEIDEN MAKSATUKSISTA VASTAAVILLE RAKENNERAHASTOJEN AJANKOHTAISISTA ASIOISTA

Samankaltaiset tiedostot
TEMin hallinnonalan itse toteuttamien rakennerahastohankkeiden hallinnointi koulutus Artikla 13 tarkastukset ja niiden havainnot

Keskustelua tukikelpoisuudesta - Välittävän toimielimen vastuu: linjan selkeytys ja sen viestiminen hakijoille

Rakennerahastohankkeiden tarkastus- ja rahoituskorjaustapahtumat

TYÖKOKOUKSET RAHOITTAJILLE JA MAKSAJILLE SYKSYLLÄ 2012

Sulkemisen haasteet maksatuksen näkökulmasta

Tarkastusraporttien käsittely Koulutus välittäville toimielimille

Tarkastushavaintojen käsittely

PAIKAN PÄÄLLÄ TEHTÄVÄT TARKASTUKSET EU-OSARAHOIT- TEISTEN HANKKEIDEN TUOTTEIDEN JA PALVELUIDEN TOIMITTAMISEN VARMENTAMISEKSI OHJELMAKAUDELLA

TUKIKELPOISUUSASETUKSEN UUDISTAMINEN

Ajankohtaista maksatuksesta ja tarkastuksesta. Rakennerahastojen ajankohtaiskatsaus

Art 13 paikan päällä tarkastukset TUKI2000- järjestelmässä hallinnoitavissa yritystuissa

Kirjanpito ja kustannukset. Jarmo Heikkilä

VERSIO 3: KORJATTU DIAT 10 JA 13

PAIKAN PÄÄLLÄ TEHTÄVÄT TARKASTUKSET EU-OSARAHOIT- TEISTEN HANKKEIDEN TUOTTEIDEN JA PALVELUIDEN TOIMITTAMISEN VARMENTAMISEKSI OHJELMAKAUDELLA

HYVÄÄ LAATUA KOHTUULLISILLA KUSTANNUKSILLA. Tukikelpoisuusasetus Hankintojen kilpailuttaminen Hankkeiden viestintä

Sulkemistoimet ja aikataulut Ohjelmakausi

Alueelliset työkokoukset, syksy 2011 Prosenttipäätökset ja rahoituserien käsittely (kysymyksiin ja havaintoihin perustuen)

Maksatus Lump sum -hankkeissa

TARKASTUSHAVAINTOJA LEADER-RAHOITTEISISTA YRITYS- JA HANKETUISTA

Yritystuen maksaminen

EU-OSARAHOITTEISIA HANKKEITA KOSKEVAT KORJAAVAT TOIMENPITEET SEKÄ TARKASTUS- VIRANOMAISEN TARKASTUSRAPORTTIEN KÄSITTELY VÄLITTÄVISSÄ TOIMIELMISSÄ

EAKR-hankkeiden aloituspalaveri

Hanketukien maksatus

Yksinkertaistetut kustannusmallit

Maksujen ajankohtaiset & ohjelmakauden sulkeminen. Kirsi Perälä, ylitarkastaja Emmi Leppämäki, ylitarkastaja Tukien maksatusyksikkö

2. TUETTAVA TOIMENPIDE 2.1 Nimi 2.2 Diaarinumero 2.3 Numero

Tukikelpoisuus ja kustannukset flat rate hankkeissa. EAKR-hankkeiden starttikoulutus ja

Kestävää kasvua ja työtä Suomen rakennerahasto-ohjelma , hakeminen ja tukikelpoisuus

Euroopan tilintarkastustuomioistuimen vuosikertomus 2014

Hanke- ja yritystukien toimeenpano Yksinkertaistetut kustannusmallit Mieslahti

Maksatuskausi Päätös Maksettu

Ajankohtaista maksatuksessa. Raija Mikkonen ja Kati Niemilä

Toteuttajien tukiosuus (EU ja valtio) koko hankkeen toteutusaikana: Koko hanke:

TUKIKELPOISET KUSTANNUKSET HANKKEISSA, JOISSA VÄLILLISET KULUT KORVATAAN PROSENTTIMÄÄ- RÄISENÄ (NS. FLAT RATE)

Sulkemistoimet ja aikataulut Ohjelmakausi

Hanke- ja yritystukien toimeenpano

Toteuttajien tukiosuus (EU ja valtio) koko hankkeen toteutusaikana: Koko hanke:

Maksatusprosessikoulutus ESRhanketoimijoille

Paikan päällä tehtävät tarkastukset Tarkastussuunnitelma

Hyvä hankehallinto Kieltenopetuksen varhentaminen, kehittäminen ja lisääminen Aloitustapaaminen

Rahoittajien työkokoukset, maaliskuu 2011 Rahoituspäätökset: ajankohtaista, havaintoja, kysymyksiä ja esimerkkejä

Liite 2 OHJE TEHTÄVIEN ERIYTTÄMISESTÄ. 1. Ohjeen tarkoitus

Lattiasta kattoon, pihalta luontoon - teemahanke

LINJAUKSET TUKIKELPOISISTA KUSTANNUKSISTA ESR-HANKKEISSA

Hankehallinnointikoulutus

RR info hanketoimijoille Maksatus

Valtionavustuksen asianmukainen käyttö. Opetustoimen henkilöstökoulutuksen Tiedotustilaisuus , Opetushallitus

Art 13 paikan päällä tarkastukset TUKI2000- järjestelmässä hallinnoitavissa yritystuissa Tarkastuksen tavoitteet, sisältö ja vaiheet

EAKR-hankkeiden aloituspalaveri

ARTIKLA 13 PAIKAN PÄÄLLÄ TEHTÄVÄT TARKASTUKSET TUKI2000-JÄRJESTELMÄSSÄ HALLINNOITAVISSA YRITYSTUISSA

Valittavat kustannusmallit

Yksinkertaistetut kustannusmenettelyt. Risto Janhunen, Keski-Suomen ELY-keskus Maaseudun hanketuki-info

ESR:n erityispiirteet rakennerahastohaussa

EAKR-päätöksenteko Uudenmaan liitossa

PIKKU KAKE HANKKEEN ALOITUSKOKOUS TALOUS /FLAT RATE 17%

Komission tarkastukset

Maksatuksen terveiset

Maksatus Lump sum -hankkeissa. Aila Jumppanen

Maksatushakemukset. -käsittelyn sujuvuus ja ajankohtaisia huomioita

Keskeisimmät muutokset toimeenpanossa ohjelmakaudella ALKE-lainsäädäntö (HE 190/2013)

EAKR-hankkeiden aloituspalaveri

VARSINAIS-SUOMEN ELY-KESKUKSEN OHJE ESR- JA EAKR RAHOITUKSEN HAKIJOILLE

Etelä-Pohjanmaan hakuinfo EAKR

Lump sum pähkinänkuoressa

Rakennerahastohankkeiden rahoituskorjaustapahtumien hallinnointi ja seuranta

Kokonaiskustannusmalli. Kokonaiskustannusmallin soveltaminen tutkimusrahoituksessa - vaatimukset kustannuslaskennalle

Kustannusmallia ei voi muuttaa missään vaiheessa hankkeen toteutusaikana sen jälkeen, kun hanke on hyväksytty rahoitettavaksi.

, Pori. EU-koordinaattori Marja-Leena Kymäläinen, Varsinais-Suomen ELY-keskus Taloustarkastaja Heli Tyyskänen, Varsinais-Suomen liitto

LIITE III RAHOITUS- JA SOPIMUSSÄÄNNÖT I. YKSIKKÖKORVAUKSIIN PERUSTUVIIN BUDJETTIKOHTIIN SOVELLETTAVAT SÄÄNNÖT

Maatalouden investointitukien maksatus

1. HAKIJA 1.1 Hakijan nimi 1.2 Y- tunnus tai yhdistyksen rekisterinumero

Maksatus. Hanketoimijoiden koulutus , Hotelli Santa Claus, järj. Lapin maaseudun bioenergian alueellinen koordinaatiohanke

Tulot rakennerahastohankkeissa Yleisasetuksen (EY) N:o 1083/ artiklan vai kansallisen tukilainsäädännön soveltaminen?

Kirjanpitolautakunnan kuntajaosto LAUSUNTO 11

Valtionavustuksen asianmukainen käyttö

Art 13 paikan päällä tarkastukset TUKI2000- järjestelmässä hallinnoitavissa yritystuissa

MAKSATUSPÄÄTÖSTEN TEKEMINEN ALUEELLINEN KILPAILUKYKY JA TYÖL- LISYYS -TAVOITTEEN EAKR-TOIMENPIDEOHJELMISSA JA MANNER-SUOMEN ESR TOIMENPIDEOHJELMASSA

RATAHALLINTOKESKUKSEN TILINTARKASTUSKERTOMUS VUODELTA 2006

Maaseuturahaston hankkeiden toteuttaminen ELY-keskuksesta rahoitettujen kehittämishankkeiden toteuttajille

ESR-rahoitus OKM:n valtakunnallisten toimenpidekokonaisuuksien toteutuksessa. Henri Helander

Maksatushakemus flat rate -hankkeissa. Osaamisen ja sivistyksen asialla

TYÖMINISTERIÖN TILINTARKASTUSKERTOMUS VUODEL- TA 2006

Tuen myöntäminen rakennerahastohankkeissa - rahoituspäätökset EURA 2007 järjestelmässä. Ylitarkastaja Jenni Hyvärinen TEM/AKY/RAHA

Kestävää kasvua ja työtä Suomen rakennerahasto-ohjelma

Valtionavustuksen asianmukainen käyttö. Opetustoimen henkilöstökoulutuksen Tiedotustilaisuus , Opetushallitus

PEJ/TTa STANDARDISOINTIA EDISTÄVÄN PROJEKTITOIMINNAN RAHOITUS YLEISET EHDOT VUONNA 2015

Mitä EIP-hankkeessa voidaan rahoittaa hyväksyttävät kustannukset ja hakemuksen teko Hyrrä-järjestelmässä

Muutokset yritysten rahoituksen kustannusmallissa ja tarkastusraporttipohjassa ja DM

KIRJAUSMERKINNÄT ELY- keskuksen nimi Vastaanottajan nimi Saapunut, pvm Vireille tulo, pvm

HALLINTOVIRANOMAISEN OHJE 2/ MAKSATUSHAKEMUKSET. 8.1 Yleistä

Tarkastusmenettelyt Hanke- ja yritystuet/maaseuturahasto

Valtionavustushankkeiden talouden hallinta

TUKIKELPOISET KUSTANNUKSET

toteutuneet kustannukset

Elintarvikehuoneiston valvontaohje Ympäristöterveydenhuollon alueelliset koulutuspäivät 2014

Suomen kansallinen tarkastus ja maksatusten hakeminen

Valtioneuvoston asetus

Prosenttiperusteinen yleiskustannusten laskentamalli FLAT RATE

ESR-RAHOITUKSEN EHTOLIITE OHJELMAKAUSI

Avoimeksi jääneitä asioita/ maksajien 2011 työkokouksen jälkeen tapahtunutta

Transkriptio:

TYÖKOKOUS RAKENNERAHASTO-HANKKEIDEN MAKSATUKSISTA VASTAAVILLE RAKENNERAHASTOJEN AJANKOHTAISISTA ASIOISTA Helsinki 11.6.2013 Maksajan ja rahoittajan roolit maksatusprosessissa Maksatuksen ajankohtaisia asioita 10.6.2013 Neuvotteleva virkamies Riitta Mensalo TEM /Alueosasto riitta.mensalo@tem.fi

Käsiteltäviä asioita - Maksajan ja rahoittajan yhteistyö eriyttämisen näkökulmasta - Tarkastusviranomaisen järjestelmätarkastusten maksatustehtävien eriyttämistä koskevia havaintoja (rahoittajan rooli, teknisen tuen hankkeiden maksamisen ongelmat) - Maksajan ja rahoittajan yhteistyö maksatusten sujumisen (lyhyemmät käsittelyajat) -> käsittelyaikoihin vaikuttavat tekijät - Komission tarkastuksissa esille tulleita ongelmia - VVC:n hanketarkastukset

Maksajan ja rahoittajan yhteistyö Tehtävien eriyttäminen : Rahoittajan, maksajan, korjaavien toimenpiteiden tekijän tehtävät, viranomaistoiminta <-> tuensaajan toiminta MIKSI? Hallinnon läpinäkyvyys, asianmukaisuus, tuensaajien yhdenmukainen kohtelu, riskien ehkäiseminen ja poistaminen varainhoidossa Moitteettoman varainhoidon edistäminen, vaarallisten työyhdistelmien poistaminen, avustuspetoksen toteuttamisen vaikeutuminen jne. Eriyttämisen toteuttaminen käytännössä Vahvistetaan työjärjestyksessä/taloussäännössä, sisällytetään henkilöstön tehtäväkuvauksiin Dokumentoidaan selkeästi HVJ-kuvaukseen Yksittäistapauksissa voidaan pakottavasta syystä poiketa Eriyttämisvaatimusten noudattaminen on yksi järjestelmätarkastusten 3 kohteista

Maksajan ja rahoittajan yhteistyö Tehtävien eriyttäminen ei saa kuitenkaan olla este yhteistyölle ja tiedonvaihdolle hankeprosessin eri vaiheissa Yhteistyö korostuu yhä enemmän ohjelmakauden hankkeiden loppuun saattamisessa Uudet hankkeet -> varmistetaan yhdessä tuensaajan valmiudet hankkeen toteutukseen, varmistetaan, että tuensaaja on tietoinen ja myös noudattaa hankkeen toteuttamiseen liittyviä ehtoja (selkeät tukipäätökset, aloituspalaverit) Riskienhallinta tärkeää!!! Kaikki käynnissä olevat hankkeet: ->hankkeen toteutumisen seurannan vastuu rahoittajalla, hankkeessa tapahtuviin muutoksiin reagoitava ja niistä informoitava maksajaa (esim. rahoittajan antama lausunto maksatushakemuksesta) ja päinvastoin Maksatushakemusten käsittelyn nopeuttaminen tärkeää -> siihen vaikuttavat tuensaaja, rahoittaja ja maksaja (käsittelyaikatilastot) 4

Maksajan ja rahoittajan yhteistyö VVC:n järjestelmätarkastuksien havaintoja teknisen tuen maksatuksista: rahoittajan, maksajan ja tuensaajan tehtävät ovat sekoittuneet keskenään eikä eriyttämisvaatimusta ole noudatettu tuensaajan maksatushakemuksen yhteydessä esitetty tieto ei ole ollut riittävä, jotta maksaja voisi arvioida maksatushakemusten menojen tukikelpoisuuden ja päätöksenmukaisuuden teknisen tuen käyttösuunnitelmien sisältö ei ole ollut riittävän tarkalla tasolla 5

Maksajan ja rahoittajan yhteistyö VVC:n järjestelmätarkastuksien havaintoja teknisen tuen maksatuksista (jatkuu): maksajalla ei (eikä myöskään rahoittajalla) riittävästi osaamista oman tehtävänsä hoitamiseen teknisen paikan päällä käynti korvattu hallinnollisella tarkastuksella (näin voi HVO-ohjeen mukaan tehdä, mikäli asiakirjatarkastus antanut riittävän varmuuden menojen tukikelpoisuudesta ja tosiasiallisuudesta sekä palveluiden tosiasiallisesta toimittamisesta) HUOM! Korvattu hallinnollisella tarkastuksella vaihtoehtoa käytettävä harkiten! 6

Komission ESR-tarkastus( VVC): Hallintoon ja valvontaan liittyvät havainnot Havainto: Sisäistä katetta ei ole eliminoitu asianmukaisesti - sisäiset palvelut-> Tukikelpoisuusasetus 14 : Hankkeen tukikelpoisiksi kustannuksiksi voidaan hyväksyä vain muissa kuin 15 :n mukaisissa hankkeissa (Flat rate -hankkeet) tosiasiallisiin kustannuksiin perustuva osuus hakijayhteisön toiminnan kustannuksista. Hankkeelle osoitettavat yleiskustannukset tulee kohdentaa hankkeelle perustellulla, tasapuolisella ja oikeudenmukaisella tavalla siinä suhteessa kuin ne aiheutuneet hankkeesta. Kohdentamisen perusteista on hakemisen yhteydessä esitettävä hyväksyttävä selvitys. - Yleiskustannusten tukikelpoisuus ratkaistaan tukikelpoisuuspäätöksessä. Tätä ennen varmistettava, että tuensaajan kustannuslaskentajärjestelmä on rakennerahastojen tukikelpoisuussääntöjen mukainen. Maksatuksessa (ja tarkastuksissa) pitää pystyä todentamaan yleiskustannusten kohdentaminen hankkeelle 7

Komission ESR-tarkastus( VVC)Hallintoon ja valvontaan liittyvät havainnot Havainto: Päällekkäisten maksujen riski ei näytä olevan kokonaan poissuljettu -> hallinnollisia tarkastuksia tehtäessä pyrittävä minimoimaan riski, että menoeristä esitetään maksupyyntö kahdesti tai useammin eri toimissa HUOM! rahoitushakemuksia käsiteltäessä eliminoitava päällekkäiset hankkeet Havainto: Hankeasiakirjaa ei löytynyt ->Hankeasiakirjat tulee säilyttää EU-asetuksen edellyttämän ajan HUOM! Menojen varmentamisen ( ml. Paikan päällä käynnit) laadun jälkikäteisessä arvioinnissa tärkeää tehdyn työn dokumentointi! 8

Hanketarkastusten 2012 tulokset : ESR Tarkastettu 48 satunnaisesti valittua hanketta 8 hankkeessa havaittiin tukikelvottomia menoja vähintään 100 euroa; esimerkiksi: Asiantuntijapalvelut kilpailutettu tuensaajan yhteistyöverkostoon kuuluvien palveluntarjoajien piirissä Ei avointa kilpailutusta Osa hankkeen menoista liittyi tuensaajan muuhun kuin hanketoimintaan Palkkojen henkilösivukulut/loma-ajan palkat on laskettu väärin Ylityövapaiden kustannuksia kirjattu hankkeelle ylityö ei liittynyt hankkeen toimintaan Virheellisesti laskettuja vuokrakuluja Tukikelvottomia arvonlisäveroja Hankkeissa tukikelvottomia menoja yhteensä 164 560 euroa (virhetaso 1,7 %) Lisäksi laadullisia virheitä 2 hankkeessa (puutteita EU-tiedotuksessa) 9

Hanketarkastusten 2012 tulokset : EAKR Tarkastettu 107 hanketta. Tarkastusviranomainen havaitsi yhteensä 89 760 euroa mukaan tukikelvottomia menoja. Havaitut virheet olivat 0,51 % tarkastettujen menojen määrästä. Tukikelvottomia menoja ovat olleet esimerkiksi: * arvonlisävero, jonka oppilaitos oli kuitenkin verotuksessa ja kirjanpidossaan käsitellyt niitä liiketoiminnan vähennettävinä arvonlisäveroina. * toiselle hankkeelle kuuluvat menot * sisäiseen laskuun mahdollisesti sisältyvä kate * hankkeelle kuulumattomia menoja (kukkapenkki pihaan osana maa-aluetta ja asfaltointia, matkakuluja, menot syntyneet ennen hankkeen alkamista, kohdennettu liikaa työtunteja) * Henkilökustannusten osalta hankkeelle tilitettiin lomapalkat ja lomarahat, jotka oli ansaittu tukikelpoisuusajan ulkopuolella (esim. ennen hankkeen alkamista) * Keittiökalusteet henkilökunnan ruokalaan ei ole tuotannolliseen investointiin kuuluva tukikelpoinen kustannus * puutteellinen työajan seuranta, jonka perusteella ei ole voitu luotettavasti kohdentaa palkkoja hankkeelle 10

Kiitos!