Prosenttiperusteinen yleiskustannusten laskentamalli FLAT RATE

Transkriptio

1 Prosenttiperusteinen yleiskustannusten laskentamalli FLAT RATE Kainuun maakunta -kuntayhtymä y ke klo 9.00 Oili Paloniemi, EU-koordinaattori Heikki Immonen, EU-hankekoordinaattori

2 Mikä flat rate on? Tarkoittaa kiinteää prosenttiosuutta, jolla korvataan hankkeesta johtuvat välilliset kustannukset. Kiinteä prosenttiosuus ei muutu missään vaiheessa hankkeen toteutuksen aikana EAKR -hankkeissa 20 % ESR hankkeissa 17 % Välillisten kulujen osuus lasketaan prosenttiosuutena hankkeen hyväksyttävistä henkilöstökuluista Valtioneuvoston asetus rakennerahastoista osarahoitettavien Valtioneuvoston asetus rakennerahastoista osarahoitettavien kustannusten tukikelpoisuudesta tuli voimaan , jonka jälkeen flat rate malli voidaan ottaa käyttöön

3 Käsitteiden id määrittely flat rate -mallissa Välittömät kustannukset: - tarkoitetaan kustannuksia, jotka kohdistuvat suoraan hankkeen sisällölliseen toteuttamiseen ja jotka todennetaan maksettujen laskujen ja muiden kirjanpitotositteiden avulla ja joihin tehdään paikanpäällä varmennus - tukikelpoiset välittömät kustannukset määritellään tyhjentävästi tukikelpoisuusasetuksessa ja rahoittaja ei voi hyväksyä muita kustannuseriä välittömiin kustannuksiin, vaan kaikki muut hankkeesta aiheutuvat kustannukset käsitellään välillisinä kustannuksina Välilliset kustannukset k t - tarkoitetaan kustannuksia, jotka hyväksytään ja korvataan prosenttimääräisinä

4 Hankkeen kustannusrakenne flat rate mallissa Sisällöllinen toteuttaminen Henkilöstökustannukset Muut hallinnointikustannukset % = välitön kustannus = välillinen kustannus

5 Välittömät kustannukset: Palkkakustannukset laskennan perusteena Hankkeeseen palkatun henkilöstön välittömät palkkakustannukset Palkka Sosiaali- ja eläketurvamaksut Flat rate Loma-ajan palkka x 20 % Lomaraha Palkallisen poissaoloajan palkka, kuten sairasloma (Kelan maksama korvaus vähennettynä) Kirjallinen tehtäväkuvaus, josta näkyy hankkeelle kohdentuva työ Osa-aikaisesta työstä päiväkohtainen kokonaistyöajanseuranta, jonka työntekijä ja esimies allekirjoittavat Huom. Flat rate hankkeessa henkilökustannuksiin ei voi sisältyä: - työterveysmaksuja - ulkoistettuja ostopalveluita tai hankkeen henkilöstön ulkopuolisille asiantuntijoille maksettuja palkkioita (palvelujen ostot)

6 Esim. miten taloushallinnon henkilöstökuluja voidaan arvioida kuuluuko ne välittömiin/vai välillisiin kuluihin: Jos organisaatiossa ei olisi hanketoimintaa, niin tarvittaisiinko samaa henkilöstömäärää (henkilöitä) taloushallinnon toimintoja tekemään? Eli jos organisaatiolla on useita hankkeita ja niihin on palkattu henkilöitä tekemään tuntikirjanpidon mukaan hankkeisiin liittyviä taloushallinnon tehtäviä, ne voidaan katsoa välittömiksi kustannuksiksi (henkilöstömenot)

7 Palvelujen ostot Hankkeen sisällölliseen toteuttamiseen liittyvät palvelujen ostot, (välittömät kustannukset): markkinointi, i mainonta, ilmoitukset, it t julkaisut, messuosastot t selvitykset ja tutkimukset kohderyhmälle järjestettävien tilaisuuksien seminaaripaketit (ESR) koulutus, konsultointi, luento- ja asiantuntijapalkkiot yms. matkakustannuksineen k t k koneiden ja laitteiden asennus, huolto tms. tilintarkastus, jos rahoittaja sitä edellyttää Huom. Kainuun maakunta -kuntayhtymä ei edellytä

8 Kone- ja laitehankinnat Hankkeen sisällölliseen toteuttamiseen kuuluvat välittömät kustannukset: koneiden ja laitteiden ostot silloin kun ne ovat osa hankkeen sisällöllistä toteuttamista vuokrat leasing tai poistot Huom! Hankehenkilöstön tietokoneet matkapuhelimet tulostimet Huom! Hankehenkilöstön tietokoneet, matkapuhelimet, tulostimet tms. ovat osa flat ratea eli välillisiä kustannuksia

9 Muut kustannukset Hankkeen sisällölliseen toteuttamiseen liittyvät aineelliset tai aineettomat hankinnat (välittömät kustannukset), esimerkiksi: rakentamisen materiaalikulut ohjelmistolisenssit raaka-aineet ja puolivalmisteet Kohderyhmän käyttöön vuokratut tilat (ESR) Kohderyhmän käyttöön hankitut aineelliset ja aineettomat pienhankinnat (ESR)

10 Välilliset kustannukset FLAT RATE ns. hankkeen hallinnointiin liittyvät kulut (%-määräiset kulut) Hankehenkilöstön ja ohjausryhmän matkakulut, tarjoilut, matkat, kokouspalkkiot, ansionmenetyskorvaukset Kokous- ja neuvottelukulut l t (vain kohderyhmän h seminaaripaketit i voivat olla palvelujen ostoissa, ESR=välittömät kustannukset) Hankehenkilöstön tilavuokrat, siivous, sähköt, laitteet, toimistotarvikkeet Hankehenkilöstön tietokoneet, puhelin, tulostimet, kalusteet, tietoliikenne, ohjelmistolisenssit yms. Toimistopalvelut, postitus, kopiointi, aulapalvelut Muut vyörytetyt y y tukipalvelut, taloushallintopalvelut mm. ulkopuoliselta kirjanpitotoimistolta ostettavat palvelut ja tietohallintohallintopalvelut Hankehenkilöstön työterveysmaksut, henkilöstökoulutus

11 Välittömiä tai välillisiä kustannuksia ESIMERKKI EAKR-HANKKEESTA Välittömät kustannukset Henkilöstökustannukset Ostopalvelut Kone- ja laitehankinnat Rakennukset ja maa-alueet 0 Muut kustannukset Luontoissuoritukset, sisällölliseen toteuttamiseen 0 Välilliset kustannukset % palkoista (%-määräiset) äi Matkat Vuokrat Toimistokulut Kustannukset yhteensä

12 Soveltaminen Flat rate mahdollinen uusissa hankkeissa 1.6. alkaen Kustannusten ilmoittamisessa on jatkossa kaksi vaihtoehtoa: välilliset kustannukset ilmoitetaan flat rate prosentin perustella kaikki kululajit ilmoitetaan todellisiin kustannuksiin perustuen kuten tähän saakka Pääsääntöisesti otetaan käyttöön flat rate, vanha malli vain poikkeustilanteissa Hakijan tulee voida osoittaa, että välilliset kustannukset ovat merkittävästi suuremmat kuin 20 % tai 17 % esim. paljon ulkomaanmatkoja sisältävät hankkeet Yhteishankkeissa kaikki tuensaajat soveltavat samaa kustannusmallia Valittua kustannusmallia ei voi muuttaa hankkeen aikana

13 Flat rate: soveltamisalan ulkopuolella olevat hanketyypit EAKR:ssa Teknisen tuen hankkeet Hankkeet, joissa ei ole henkilöstökustannuksia Hankkeet joiden valintamenettely tt l perustuu kansallisen hankintalain mukaiseen julkiseen hankintaan TUKI2000-järjestelmässä j hallinnoitavat yritysten y kehittämisavustukset ja energiatuet Finnveran ja Tekesin rahoittamat EAKR -hankkeet

14 Flat rate EURA2007 -järjestelmässä j Hakija tekee esityksen projektihakemuksessa käytettävästä kustannusmallista t EURA2007 järjestelmän hakemuslomakkeen taustalomakkeella valinta: - Välilliset kustannukset ilmoitetaan prosenttimääräisinä (flat rate 20 % (EAKR)/17 % (ESR) tai - Kaikki kustannukset ilmoitetaan todellisiin kustannuksiin Kaikki kustannukset ilmoitetaan todellisiin kustannuksiin perustuen

15 Flat rate: haku- ja päätösprosessi Kustannusmallivalinta (flat rate/ei flat rate) ohjaa hakemuslomakkeen kk kustannusarvion rakennetta: Flat rate: - vain osa kustannuslajeista täytettävissä - hakija täyttää kustannusarvioon vain välittömät kustannukset, välillisiä kustannuksia ei eritellä - järjestelmä laskee automaattisesti ilmoitettujen henkilöstökustannusten mukaan välillisten kustannusten määrän Ei flat rate: - toimii kuten ennenkin - EAKR-hakemuslomakkeen uusi kustannuslaji, välilliset kustannukset ei ole täytettävissä (harmautettu)

16 Esim. EURA2007 järjestelmässä; kustannusarvio flat rate mallissa EAKR 1. Henkilöstökustannukset projektipäällikön p palkka sivukuluineen kahden projektityöntekijän palkka sivukuluineen projektisihteerin palkka sivukuluineen 2. Ostopalvelut mainostoimistopalvelut TV- ja radiokampanjat lehti-ilmoitukset ja ulkomainokset messukulut, näyttelykalusteiden vuokrat nettisivujen toteutus ostopalveluna tutkimuspalvelut 3. Matkakustannukset 4. Kone- ja laitehankinnat 0 5. Rakennukset ja maa-alueet alueet 0 6. Vuokrakustannukset 7. Toimistokulut 8. Muut kustannukset työpajamateriaalit t 9. Luontoissuoritukset talkootyö 10. Välilliset kustannukset (flat rate 20 %) KUSTANNUKSET YHTEENSÄ Tulot NETTOKUSTANNUKSET YHTEENSÄ Pitää olla kustannuksia (flat rate -laskentapohja) Ei voi merkitä kustannuksia Voi merkitä kustannuksia (korvataan todellisten kustannusten perusteella) Järjestelmä laskee automaattisesti

17 Millä tarkkuudella kustannukset tulee esittää suunnitelmassa (ja maksatushakemuksessa)? Tässä suuntaa antavia esimerkkejä: tärkeää on, että kustannuksista käy selkeästi ilmi, että ne kuuluvat välittömiin kustannuksiin (rajanveto välillisiin kustannuksiin)! Tilavuokrat Kohderyhmän koulutustilavuokrat Tarjoilukulut l Kohderyhmälle h järjestettävien j ttä seminaarin i tarjoilukulut Materiaalikustannukset Työpajan materiaalikustannukset Laitehankinnat Porakone työmaalle Tarvikkeet Rakennustarvikkeet

18 Esim. välittömistä ja välillisistä kuluista Hankkeen toimesta hankkeen kohderyhmälle järjestetään koulutusta esim. tietokoneiden käytössä kulu kuuluu välittömiin kustannuksiin Hanketoimijoille järjestetään koulutusta esim. tietokoneiden käyttöön liittyen kulu kuuluu välillisiin kustannuksiin Tarkoittaa, että jo suunnitteluvaiheessa tulee tehdä perusteelliset/niin tarkat suunnitelmat/selvitykset, joista selviää mikä on hankkeen välitöntä kulua ja mikä taas on hankehallinnointiin liittyvää ns. välillistä kulua

19 Maksatus ja tarkastus Hankkeen toteuttaja tekee maksatushakemuksen välittömistä projektisuunnitelman mukaisista kustannuksista EURA2007 laskee automaattisesti välilliset kustannukset henkilöstökustannusten perusteella Maksatushakemuksessa tuensaajan ei tarvitse eritellä välillisiä kustannuksia k eikä esittää kirjanpidon id otteita tai tositteita Välillisten kustannusten tositteita tai kirjanpitoa ei tarkasteta Kuitenkin hanketoteuttajalla on hyvä olla kirjanpidossa oma hankenumero välillisiä kustannuksia varten, koska välillisiä kuluja ei saa kirjata välittömien i kulujen kirjanpidon id seurantaan tai muuhunkaan maksatuksen liitteenä olevaan materiaaliin

20 Rahoittajan, maksajan ja tarkastajan mielenkiinto välittömissä kustannuksissa, k erityisesti i ti palkkakustannukset, k k t hankinnat ja tiedotusohjeen noudattaminen Flat raten osalta paikanpäälle varmennetaan välittömät kustannukset Muutoin entisen käytännön mukaan kaikki kustannukset Kaikki materiaali mikä liittyy hanketoimintaan tulee säilyttää tämän hetken ohjeen mukaan vuoden 2020 loppuun.

21 Esim. EURA2007 järjestelmässä; Maksatushakemus flat rate mallissa EAKR 1. Henkilöstökustannukset projektipäällikön palkka sivukuluineen kahden projektityöntekijän palkka sivukuluineen projektisihteerin palkka sivukuluineen 2. Ostopalvelut mainostoimistopalvelut lehti-ilmoitukset ja ulkomainokset nettisivujen toteutus ostopalveluna 3Mtkk 3. Matkakustannuksett k t 4. Kone- ja laitehankinnat 0 5. Rakennukset ja maa-alueet 0 6. Vuokrakustannukset 7. Toimistokulut 8. Muut kustannukset 300 työpajamateriaalit 9. Luontoissuoritukset 6000 talkootyö 10. Välilliset kustannukset (flat rate 20 %) KUSTANNUKSET YHTEENSÄ Tulot NETTOKUSTANNUKSET YHTEENSÄ Pitää olla kustannuksia (flat rate -laskentapohja) Ei merkitä kustannuksia Voi merkitä kustannuksia (korvataan todellisten kustannusten perusteella) Järjestelmä laskee automaattisesti

22 Lisätietoja löytyy osoitteesta: Lisätietoja t Rahoituspäätösten valmistelu, neuvonta Jorma Teittinen Heikki Immonen Maksatukset, k tarkastukset k Oili Paloniemi Seuranta Sirpa Törhönen Sähköpostit etunimi.sukunimi@kainuu.fi

23 KIITOS!