OHJE 1 (6) Hallintokunnille TALOUSSUUNNITELMA VUOSILLE 2010 2012 Yleistä Yli-Iin kunta liitetään osaksi Oulun kaupunkia 1.1.2013. Taloussuunnitelma laaditaan vuosille 2010-2012, ja tavoitteena on pyrkiä talouden tasapainoon kuntaliitossopimuksen mukaisesti. Yli-Iin kunnan taloussuunnitelman 2010-2012 laadinnassa otetaan huomion kunnanvaltuuston 19.6.2006 48 hyväksymä päivitys kuntasuunnitelmaan Yli-Ii 2010. Mahdollisesti elokuun ja syyskuun aikana neuvotellut palvelujen siirtosopimukset Oulun kaupungin kanssa otetaan hallintokunnittain myös huomioon. Lisäksi tulee ottaa huomioon tarkastuslautakunnan arviointikertomukset edellisiltä vuosilta ja hallintokuntien ennusteet kuluvan vuoden talousarvion toteutumisesta. Talouden tasapaino Taloussuunnitelma laaditaan 1.8.2006 voimaan tulleen kuntalain 65 :n mukaisesti. Suunnittelukauden nettomenot tulee sovittaa niin, että talouden tasapaino saavutetaan. Taloussuunnitelma ja sitovuus Tarkastuslautakunta arvioi tilinpäätöksissä talouden tasapainottamisen toteutumista. Taloussuunnitelma laaditaan kolmelle seuraavalle vuodelle; vuoden 2013 alusta Yli-Iin talousarvio on osa Oulun kaupungin talousarviota. Taloussuunnitelman vuosi 2010 on talousarviovuosi, jonka toiminnalle ja suoritteille määritetään mittarit ja vastaavat määrärahat Yli-Iin mallin mukaisesti. Vuoden 2011 talousarvio tehdään ns. Oulun suunnittelumallin mukaisesti syksyllä 2010. Hallintokuntien tulee arvioida myös taloussuunnitelmavuosien 2011 2012 toimintaa ja niiden muutosten vaikutusta talouteen, jotta kunnanhallitus pystyy antamaan valtuustolle tilinpäätöksessä arvion sopeutustoimien riittävyydestä ja realistisuudesta. 2 Talousarvion rakenne vastaa vuodesta tehtävän tilinpäätöksen rakennetta. Tästä syystä tavoitteiden ja mittareiden taulukointi ja esittäminen tulee tehdä niin, että seuranta ja toteutuman raportointi voidaan toteuttaa vaivatta.
Talousarvio on sitova kunnanvaltuustoon nähden toimielimen päätehtävätasolla; tavoitteet, tulot, menot ja netto. Investointiosa on sitova hankekohtaisena. Toimielimet päättävät talousarvion käyttösuunnitelmista kustannuspaikkatasolla. Käyttösuunnitelmia vahvistettaessa toimielinten on otettava huomioon kunnanvaltuuston päätehtävätasoille hyväksymät määrärahat. Konserniohjaus Kuntalain muutos kuntakonsernista ja sen ohjauksesta tuli voimaan 27.4.2007. Sen mukaan valtuuston tulee päättää kunnan ja kuntakonsernin toiminnan ja talouden keskeisistä tavoitteista sekä konserniohjauksen periaatteista. Kunnan konsernijohtoon kuuluvat kunnanhallitus, kunnanjohtaja ja muut johtosäännössä määrätyt viranomaiset. Konsernijohto vastaa kuntakonsernin ohjauksesta ja konsernivalvonnan järjestämisestä. Kunnan, joka tytäryhteisöineen muodostaa kuntakonsernin, tulee laatia ja sisällyttää tilinpäätökseensä konsernitilinpäätös. Konsernitilinpäätös laaditaan konserniyhteisöjen taseiden ja tuloslaskelmien sekä niiden liitetietojen yhdistelmänä. Yli-Iin kuntakonsernin liikevaihto ylittää lain määrittämän konsernin minimiliikevaihdon, joten konsernitilinpäätös on laadittu ensimmäisen kerran vuodelta 2008. Kunnanvaltuuston tulee myös päättää vuoden 2010 talousarvioon kuntakonsernin toiminnan ja talouden keskeiset tavoitteet ja hyväksyä konserniohjauksen periaatteet. Jotta konsernin tuloslaskelmien yhdistelyt voidaan toteuttaa, laaditaan konserniyhtiöille erillinen ohjeistus mahdollisista yhteensovittamisen yksityiskohdista. Yli-Iin kuntakonserniin kuuluvat vuoden 2009 elokuussa seuraavat yhtiöt, joiden toimintaan konserniohjaus vaikuttaa: Yli-Iin Sähkö Oy ( siirto v 2009 Oulun kaupungille mahdollinen) Yli-Iin Vesihuolto Oy As Oy Myllykartano As Oy Myllykartano II As Oy Yli-Iin Revonmylly As Oy Iiveitsi 3 Aikataulu Hallintokuntien tulee toimittaa taloussuunnitelmaesityksensä määrärahoineen kunnanhallitukselle 21.9.2009 mennessä. Kunnanhallitus käsittelee taloussuunnitelman 12.10.2009 ja 26.10.2009.
Hallintokunnittain huomattavaa Hallintokuntien tulee suunnitella toiminta siten, että se mahdollistaa talouden tasapainottamisen. Mikäli palveluja siirretään Oulun järjestettäväksi jo ensi vuoden alusta, tulee niiden vaikutus ottaa hallintokuntien menoissa ja henkilöstösuunnitelmissa huomioon. Taloussuunnitelman rakenne Hallintokunnat tekevät omat ehdotuksensa tavoitteista ja niiden mittaamisesta. Talousarvion rakenne noudattelee vuoden 2009 talousarviota ja voimassa olevia tai syksyn 2009 aikana erikseen muutettavaksi sovittuja johtosääntöjä. Numero-osassa huomioon otettavaa Talousarvion numero-osan syöttäminen tapahtuu hallintokunnittain kirjanpidon erillisen ohjeen mukaan. Toimintatuotot Kaikki maksut ja taksat hinnoitellaan ylimpään mahdolliseen tasoon. Avustusten hakuun ja tilitysten teon nopeuteen on kiinnitettävä huomiota jo ennen uuden talousarviovuoden alkua. Toimintakulut Palkat Vakinaisen henkilöstön kuukausipalkat ja mahdolliset muut palkkausmäärärahat hallintokunnat arvioivat itse. Palkanlaskennasta toimitetaan vakinaisten henkilöiden kuukausipalkkatiedot talousarvioiden laatijoille. Palkkausmäärärahojen laskennallinen korotus on vuonna 2010 keskimäärin 1,5 % ( Oulu) Suunnitelmavuosille vastaava korotus arvioidaan 2%:n mukaan. Lomaraha on joko 72 % tai 60 % tai 48 % kuukausipalkasta riippuen työssäoloajan pituudesta. Opetusalan palkkausmäärärahat lasketaan talousarvioon toistaiseksi 2. kalleusluokan mukaan. Työllistettävien palkat 4 Palkkojen sivukulut Hallintokunnat varaavat meno- ja tulomäärärahat myös työllistämistuella palkattavia varten. Kunta pyrkii työllistämään noin yhden prosentin työvoiman määrästä eli keskimäärin kahdeksan työtöntä. Sosiaaliturvamaksu on 4,3 % ja se sisältää sairausvakuutusmaksun ja työttömyysvakuutusmaksun. KuEL maksu on yhteensä 17,5 % ja siihen sisältyy taloudellinen tu-
ki 0,1 %, palkkaperusteinen KuEL-maksu 15,8 % ja VARHE -maksu 1,6 %. Vuoden 2010 aikana toteutuva VARHE -maksu kirjataan osittain aiheuttamisperiaatteen mukaan ja osittain palkkojen suhtessa. KuEL:n eläkemenoperusteinen maksuosuus Yli-Iin kunnalle on ensi vuonna noin 417 000 euroa. Tämä maksu jaetaan hallintokunnille keskustoimiston toimesta talousarvion valmistelun aikana. VaEL:n piiriin kuuluvien opettajien eläkemaksu on 20,4 % vuonna 2010. Luottamushenkilöiden kokouspalkkioista lasketaan vain sv-maksut yhteensä 2,2 %, mutta vuosipalkkioista ja ansionmenetyskorvauksista KuEL (17,5 %) ja sosiaaliturvamaksu 4,3 %). Henkilöstökorvaukset (esim. sv-korvaukset) ovat menon oikaisuja. Arvio menon oikaisusta on esitettävä. prosenteilla. Palkkojen sivukulut arvioidaan suunnitelmavuosille em. Palvelujen ostot, materiaalit ja muut kulut Kustannustason nousuksi arvioidaan vuodelle 2010 noin 2,5 % ja suunnitelmavuosille samoin noin 2,5 %. Arvonlisävero Määrärahat arvioidaan talousarvioon ilman arvonlisäveroa. Käyttökulut/investoinnit Irtaimiston osalta käyttötalouteen otetaan alle 3.000 euron yksikköhintaiset hankinnat ja tätä suuremmat investointeihin. 5 Vuosikorjauksia ovat alle 5.000 euron hankkeet ja ne esitetään käyttötaloudessa. Suuremmat hankkeet esitetään investoinneissa. Investoinnit Sisäisen palvelun myyjä ja ostaja neuvottelevat keskenään sisäisen määrärahan määrän, mikä varataan talousarvioon. Esim. ruokapalvelut keskuskeittiöltä vuodeosastolle tai kiinteistömenot teknisestä toimesta päiväkodille. Määräraha-arvio on esitettävä traktoripalveluja, puhelin- ja kopiointikuluja ja kiinteistömenoja varten. Kiinteistömenoista määräraha tulee varattavaksi silloin kun kyseessä on hallintokunnan oma rakennus sekä kun ostetaan esim. Vorellin tiloja määräajaksi käyttöön. Arvio sisäisen palvelun myynnistä tulee neuvotella maksavaa hallintokuntaa varten viimeistään 10.9.2009. Hallintokunnan esittelijän on keskusteltava investointihankkeen esittämisestä taloussuunnitelmaan kunnan johtoryhmässä ennen varsinaista toimielinkäsittelyä.
Investointiesityksissä on otettava huomioon Oulun kaupungin ja Yli-Iin kunnan välinen kuntaliitossopimus ja investointien toteuttamisesta erikseen käydyt neuvottelut. Investoinnit esitetään hankekohtaisina. Investointien perusteluihin tulee sisältyä suhteutus kunnan ja hallintokunnan strategian tavoitteisiin. Tietoina on esitettävä hankkeen kustannusarvion lisäksi esim. pinta-ala, sijoituspaikka, maanomistusolot, kuntoarvio peruskorjauskohteista, työllisyysvaikutukset, valtionosuus ja hankkeen sijoittuminen läänin hankkeissa. Kalustohankinnat on nimettävä! Määrärahan käyttötarkoitus on sidottu ko. hankintaan ja poiketa saa vain valtuuston luvalla. Verotulot Liitteenä on arvio verotuloista. Laskelmissa oletetaan, että tuloveroprosenttia ei koroteta vuodelle 2010. Käyttötalousmenot on suunniteltava niin, että korotus on tarpeen aikaisintaan vuoden 2011 alusta lukien. Kiinteistöveroprosenttien, ml. voimalaitosvero, rajojen korotuksiin saadaan vahvistus syksyllä 2009. Valtionosuudet Arvioidut valtionosuudet ovat: t 2009 2010 2011 2012 Yleinen 111 Sos/terv 3223 Sivistyst 1560 Verot tas 1879 Yhteensä 6773 6800 6850 6900 6 Vuodelle 2010 tulevasta valtionapu-uudistuksesta saadaan tarkempi tieto marraskuulla 2009, mutta ennakkotiedon mukaan valtionavut eivät alene vuoteen 2009 verrattuna Rahoitustuotot ja kulut Arvioitujen rahoitustuottojen ja kulujen nettoerät ovat: t 2009 2010 2011 2012 Netto 220 220 240 260 Kunnan lainakanta kasvaa investoinneista johtuen ja korot kääntynevät nousuun parin vuoden sisällä. YLI-IIN KUNNANHALLITUS Rauni Nokela Pekka Tolonen
kunnanjohtaja kunnansihteeri Liitteeksi käyttötalouden seurantaraportti 1-6/2009 ja arvio verotuloista ja verotulotasauksesta 2009 2012.