Työohjelma 205 ITÄ-SAVON SAIRAANHOITOPIIRIN KUNTAYHTYMÄN TYÖOHJELMA VUODELLE 205. Yleistä Työohjelma tarkastussuunnitelman pohjalta. Tarkastussuunnitelmassa on selostettu tarkastuksen päämääriä, tarkastustarpeen arviointiperiaatteita ja tarkastuksen painottumista eri vuosille sekä kuntalain mukaisen tilintarkastuksen toteuttamistapaa. Lisäksi tarkastuksessa noudatetaan julkishallinnon hyvää tilintarkastustapaa koskevaa suositusta, BDO Audiatorin palvelukuvausta "Tilintarkastuksen toteutustapa ja laadunvarmistusjärjestelmä sekä siihen liittyvää BDO Audiatorin laatukäsikirjaa. Varainhoitovuotta koskevassa työohjelmassa tarkastuskohteet yksilöidään, vastuutetaan ja aikataulutetaan tarkastajien kesken. Työohjelma voi sisältää myös työn suorittamiseen, raportointiin ym. liittyviä ohjeita. 2. Resurssien jako Tunnus (nimikirj.) Tarkastus (suun.) Tarkastus (toteuma) Yhteystiedot (etunimi.sukunimi@bdo.fi) Vastuunalainen tarkastaja Matti Jalkanen, JHTT MJ 25,0 0,0 puh. 0500-40072 Muu tarkastusryhmä. 0,0 0,0 2. 0,0 0,0 3. 0,0 0,0 4. 0,0 0,0 5. 0,0 0,0 6. 0,0 0,0 Yhteensä 25,0 0,0 3. Dokumentointi ja raportointi Dokumentointi- ja raportointimenettelyä on kuvattu Tilintarkastuksen toteutustapa ja laadunvarmistusjärjestelmä -julkaisussa, yhtiön laatukäsikirjassa sekä tarkastussuunnitelmassa. Tässä työohjemassa sovitaan tarkemmin raportointimenettelystä, raporttien jakelusta tms. tarpeelliseksi katsotuista asioista. Tulostettu: 4.6.205 8:6 BDO Audiator Oy /5
Itä-Savon shp:n ky Työohjelma 205 4. Tarkastuskohteet, -vastuut, aikataulut ja lisätiedot Tarkastuskohde TILINTARKASTUKSEN SUUNNITTELU, OHJAUS JA RAPORTOINTI SEKÄ NEUVONTA,3 pv 0,3 pv Suunnittelu (riskikartoitus ja työohjelma) kesäkuu.6.205 Raportointi I joulukuu Raportointi II maaliskuu Loppuraportointi huhtikuu HALLINNON LAILLISUUS JA VALTUUSTON PÄÄTÖSTENMUKAISUUS Hallintosääntö, muut säännöt sekä hallintomenettely 3,5 pv 0,2 pv Tulostettu: 4.6.205 8:6 BDO Audiator Oy 2/5
Päätösten ja täytäntöönpanotoimien tarkastus laatukäsikirjan mukaisesti Valtuuston päätökset Hallituksen päätökset 0,6 kesäkuu 2.6.205 Lautakuntien päätökset Johtavien viranhaltijoiden päätökset Talousarvion ja käyttösuunnitelmien hallinnollinen käsittely toimielimissä ja talousarvion noudattaminen 0,4 0,2 Talouden tasapainottaminen Dokumentointi KIRJANPITO JA TILINPÄÄTÖS 4,8 pv 0,3 pv Tilinavaus kesäkuu.6.205 Rahat ja pankkisaamiset Tilinpäätös ja konsernitilinpäätös 2,5 maaliskuu Tuotto- ja kuluerät sekä niihin liittyvät prosessit Omaisuus- ja velkaerät sekä niihin liittyvät prosessit tammikuu tammikuu Tulostettu: 4.6.205 8:6 BDO Audiator Oy 3/5
VALTIONOSUUKSIEN KÄYTTÖ JA PERUSTEET,8 pv pv Talous- ja toimintatilasto kesäkuu 2.6.205 Kohdennetut valtionosuudet,25 marraskuu Tutkimus-EVO SISÄINEN VALVONTA JA KONSERNIVALVONTA Sisäisen valvonnan järjestäminen: organisointi, vastuut ja velvollisuudet Riskienhallinnan järjestäminen, riskikartoitus ja sen johdosta tehdyt toimenpiteet 3,8 pv 0,8 pv tammikuu Sisäisen valvonnan selonteon perusteet Olennaisten tulojen kertymisen valvontaprosessi 2 Olennaisten menojen prosessien tarkastus (esim. palkat, ostolaskut, hankinnat) 2 Konsernivalvonnan järjestäminen toteutus maaliskuu Tilinpäätöksen yhteydessä Tulostettu: 4.6.205 8:6 BDO Audiator Oy 4/5
Muiden olennaisten sisäisen valvonnan prosessien tarkastukset (esim. sopimushallinta, tietohallinto, omaisuuden valvonta) Tarkastuslautakunta Tarkastuslautakunnan kokousasioiden 8 valmistelu, pöytäkirjanpito ja 2.6.205 0,8 arviointikertomusluonnoksen teko YHTEENSÄ 25,0 pv 2,0 pv Tulostettu: 4.6.205 8:6 BDO Audiator Oy 5/5