Oulunkaaren kuntayhtymä PwC Julkistarkastus KPMG Oy Ab 1.Tarjoajien kelpoisuuden tarkistaminen Merkitty kaupparekisteriin 1 1 1

Transkriptio

1 Oulunkaaren kuntayhtymä Tilintarkastuspalvelut 100 % TARJOAJIEN KELPOISUUS BDO Audiator Oy PwC Julkistarkastus Oy KPMG Oy Ab 1.Tarjoajien kelpoisuuden tarkistaminen Merkitty kaupparekisteriin Merkitty ennakkoperintälain mukaiseen ennakkoperintärekisteriin Merkitty työnantajarekisteriin Merkitty arvonlisäverolain mukaiseen arvonlisäverovelvollisten rekisteriin Tarjoaja on huolehtinut verojen maksamisesta Tarjoaja on huolehtinut sosiaaliturvamaksujen maksamisesta Tarjoaja on huolehtinut eläkevakuutusmaksujen maksamisesta Tarjoajalla on voimassa oleva vastuuvakuutus Vastuuvakuutukseen kohdistuvat vakuutusmaksut on maksettu Tarjoaja on JHTT-yhteisö Yhteisön vastuulliseksi nimeämällä on JHTT-auktorisointi Yhteisön vastuulliseksi nimeämällä varahenkilöllä on JHTTauktorisointi Yhteisöllä on dokumentoitu laadunvarmistusjärjestelmä Yhteisöllä on kokemusta kuntien / kuntayhtymien tilintarkastuksesta Yhteisöllä on kokemusta EU-rahoituksella toteutettujen hankkeiden tilintarkastuksesta Yhteisön nimeämällä vastuullisella JHTT-tilintarkastajalla on kokemus vastuullisena tilintarkastajana konsernitilinpäätöksen laatineessa kunnassa / kuntayhtymässä. Kuluva tilivuosi voidaan ottaa mukaan laskennassa Yhteensä TULOS 100 % 100 % 100 % TARJOUSTEN KELPOISUUS BDO Audiator Oy PwC Julkistarkastus Oy KPMG Oy Ab 2.Tarjousten kelpoisuuden tarkistaminen Tarjouksen hintatiedot vastasi tarjouspyyntöä Tarjouksessa on annettu selvitykset ja kuvaukset vastasivat tarjouspyyntöä Tarjouksen voimassaolo Yhteensä TULOS 100 % 100 % 100 % 3 3 3

2 Oulunkaaren kuntayhtymä TARJOUSVERTAILU Tilintarkastuspalvelut Tarjouksen valintaperusteet BDO Audiator Oy PwC Julkistarkastus Oy KPMG Oy Ab Laadullinen vertailu, enintään 60 pistettä Tarkastukseen osallistuvien vastuullisten ja avustavien tarkastajien koulutusta ja kokemus sekä vastaavaa kokemusta kuntakonsernien yhteisöjen tarkastamisesta enintään 20 pistettä. Vastuulliseksi tarkastajaksi esitetään JHTT (1995), HTL (1994) Risto Hyvönen. Toiminut vastuullisena tarkastajana vuodesta 1995 lähtien. Vastuulliseksi tilintarkastajaksi esitetään JHTT (2002), HTM Outi Kirvesoja. Toiminut vastuullisena tarkastajana vuodesta 2003 lähtien. Vastuulliseksi tilintarkastajaksi esitetään JHTT (1993), HM Paula Hellén-Toivanen. Toiminut vastuullisena tarkastajana vuodesta 1997 lähtien. Tarkastuskokemus useiden kuntien ja kaupunkien tarkastuksista sekä sairaanhoitopiirin, kuntayhtymien, kunnallisten yhtiöiden ja kiinteistöjen ja projektitarkastuksista. Varatilintarkastajaksi esitetään JHTT (2005), HTM (2007) Simo Paakkola. Toiminut vastuunalaisena tarkastajana vuodesta 2007 lähtien. Tarkastuskokemus kuntien ja kuntayhtymien tarkastuksissa sekä seurakuntien, kunnallisten yhtiöiden ja säätiöiden ja projektitarkastajana. Kokemusta myös usean kunta- ja kuntayhtymän avustajana. Tarkastuskokemusta kuntien, seurakuntien ja kuntayhtymien tarkastuksissa sekä EU hankkeissa. Varatilintarkastajaksi esitetään JHTT (2003), KHT Outi Koskinen. Toiminut tilintarkastajana 15 vuotta. Toiminut vastuullisena tarkastajana vuodesta 2005 lähtien. Tarkastuskokemusta kuntien, seurakuntien ja kuntayhtymien sekä sairaanhoitopiirien tarkastuksissa. Yli 30 vuoden kokemus julkishallinnon alalta ja yli 20 vuoden kokemus kunnallisesta tilintarkastuksesta. 16 vuoden kokemus PPSHP ulkoisena tarkastajana sekä tarkastuslautakunnan esittelijänä ja sihteerinä. Varatilintarkastajaksi esitetään JHTT (1997), ekonomi Aatos Mäkelä. Toiminut vastuullisena tilintarkastajana vuodesta 1997 lähtien. 17 vuoden hallinnollinen kokemus kuntaalalta sekä kokemusta tarkastajan tehtävissä kuntien, kuntayhtymien tarkastuksissa ja seurakuntien tarkastuksista. 20/15/10 20,00 10,00 15,00

3 Ajankäyttösuunnitelma ja organisointitapa (esim. resurssit ja vastuullisten tilintarkastajien osuus tarkastuksesta), enintään 10 pistettä. Vastuullisen tilintarkastajan työosuus on 15 päivää ja varatilintarkastajan työosuus on 15 päivää vuodessa. 30 päivän tarkastus jakaantuu vuodessa siten, että tarkastuksen suunnittelu ja hallinnon tarkastus on 3 pv, sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan tarkastus 12 pv, kirjapidon- ja valtionosuuksien tarkastus 10 pv ja tilinpäätöksen tarkastus 5 pv. Vastuullisen tilintarkastajan työosuus on 21 päivää ja varatilintarkastajan työosuus on 9 päivää vuodessa. Tarkastustyön painopisteet, ajoitus ja toteuttamistapa määritellään ennen tarkastustyön aloittamista. Lisäksi kutakin tilikautta varten laaditaan erikseen tarkastusohjelma. Vastuullisen tilintarkastajan työosuus on 16 päivää ja varatilintarkastajan työosuus 14 päivää. Tarkastuskohteessa tehtävän työn osuus on 90% laskettavasta työajasta. Tammi-helmikuussa tarkastellaan tilinpäätöksen kannalta keskeisiä kysymyksiä. Maali-huhtikuussa on tilinpäätöstarkastukset ja lakisääteinen raportointi. Touko-kesäkuussa on uuden tilikauden tarkastuksen suunnittelu. Loka-marraskuussa suunnitelman mukaiset tilikauden aikaiset tarkastuskäynnit. Tilintarkastuksen raportointi ja sen laajuus, enintään 10 pistettä. 10/8/5 8,00 10,00 5,00 Raportointi tapahtuu suullisesti, että Tarkastushavainnoista raportoidaan kirjallisesti. Toimivalle johdolle annetaan lainsäädännön sekä kuntayhtymän raportointi keskeisistä sisäisten sääntöjen edellyttämällä tilintarkastushavainnoista sekä tavalla. yksittäisiä tarkastuksia koskevia Suullisen raportoinnin lisäksi annetaan tarkastusraportteja. Raportit sisältävät kirjallisia väliraportteja vastuuhenkilöille, suosituksia ja korjaavia toimenpiteitä. kuntayhtymän johdolle sekä Raportointi ja esittely tehdään tarkastuslautakunnalle. valtuustolle ja tarkastuslautakunnalle. Huomautukset, joita ei sisällytetä Palveluun kuuluu myös edellisen tarkastuskertomukseen, esitetään tilikauden aikana havaittujen epäkohtien tarpeen mukaan asianomaisille. jälkiseuranta. Tarvittaessa epäkohdista raportoidaan uudelleen. Tarkastuksesta annetaan viitenä eri raportinmuotona; tarkastuskertomus, tarkastajan ilmoitus, raportointi tilintarkastuksen eri vaiheista ja tarkastusmuistio ja suulliset raportit. Tilaajavastuulain, hankintalain ja muiden säännösten noudattamista tarkastetaan tilintarkastussuunnitelman mukaisesti. Tarkastustyöhön kuuluu myös useita vuosia kestävät hankintasopimukset. Kaikista olennaisilta havainnoista raportoidaan välittömästi vastuulliselle johdolle. Suullisen raportoinnin lisäksi annetaan tarkastuslautakunnalle kirjallisia väliraportteja suoritetusta tarkastuksesta. Aikaisempien vuosien tarkastushavainnot otetaan huomioon seuraavien vuosien tarkastuksen suunnittelussa. 10/8/5 10,00 8,00 5,00

4 Tilintarkastukseen liittyvän neuvontatyön laajuus, enintään 10 pistettä. Tarjoajan tilintarkastusjärjestelmä sekä tilintarkastuspalvelun toteutus- ja toimintamenetelmä, enintään 5 pistettä. Ongelmat käsitellään henkilöstön kanssa. Tarkastaja antaa ohjeita ja tuen. Neuvontapalvelua annetaan mm. verotukseen, tuotteistamiseen ja kustannuslaskentaan, yhtiöjärjestelyyn, konsernilaksentaan, raportointiin, kirjapitoon, tilinpäätökseen, henkilöstöhallintaan ja palkanlaskentaan sekä asiakirjahallintaan ja arkistointiin. Neuvontatyö tehdään tarkastuskäynneillä, mutta myös puhelimella tai sähköpostilla. Neuvontatyö kattaa hallinnollisen, kirjapidollisen sekä verotusasioihin liittyvää neuvontaa niiltä osin kuin ne eivät edellytä erityisasiantuntijan käyttämistä. Tarkastuspalveluun kuuluu tavanomainen kirjanpitoon ja laskentatoimeen liittyvä neuvontatyö, konsultointi ja puhelinneuvonta. 10/8/5 10,00 8,00 5,00 Tarkastustyön perustaksi laaditaan Tarkastustyössä käytetään hyväksi tarkastuskauden tarkastussuunnitelma. oman ketjun kehittämää tietokantaa. Suunnitelmassa kohdennetaan Tietokantaan on sisällytetty ylisimmät tarkastukseen käytettävä aika toimeksiannon, hallintaan, alkukartoituksen perusteella valittuihin dokumentointiin ja raportointiin liittyvät alueisiin. osatekijät. Tarkastustyö tehdään myös atkavusteisesti. Tarkastustyö tehdään myös atktarkastusohjelmatarkastusohjelma. Käytössä on IDEA ja ACLavusteisesti. Käytössä on ACL- Tilintarkastusprosessi muodostuu riskien kartoituksesta ja muusta valmistelusta, suunnittelusta, tarkastuksen toteuttamisesta, raportoinnista ja jälkiseurannasta. Riskienkartoituksessa varsinainen tarkastustyö suunnataan alueille, jossa saattaa syntyä olennaisia menetyksiä. Sisäisen valvonnan ja konsernivalvonnan asianmukaisuutta arvioidaan jatkuvasti muun tarkastuksen yhteydessä sekä erikseen riskiperustaisesti valituilla painopistealueilla. Sisäisen valvonnan viitekehyksenä ja arviointikriteerinä käyteään mm. COSO-mallia sekä INTOSAIN määrittelemää standareja. Tarkastuksen lähestymistapa pohjautuu kuntayhtymän toiminnan ja toimintaympäristön perusteelliseen tuntemiseen sekä kuntayhtymän riskien syvälliseen ymmärtämiseen. Lähestymistapaa kuuluu myös riskien arviointi mm. sisäisen valvonnan osalta. Tarkastuksen suuntaamisessa otetaan huomioon myös valtuuston ja tarkastuslautakunnan mahdollisesti esittämät erityiset tarkastuskohteet. Tarkastus käsittää myös pistokokeet mm. toimielinten ja viranhaltioiden päätösten laillisuuteen sekä valtuuston päätösten täytäntöönpanoon. Suurten massatapahtumien käsittelyssä ja analysoinnissa käytetään ITavusteista IDEA järjestelmää, joka mahdollistaa esim. myynti- ja osto-, palkanlaskennan- ja varastotapahtumien kokonaisvaltaisen käsittelyn. LIsäksi käytössä on Digiumtietojärjestelmä, jota voidaan hyädyntää erilaisissa kyselyissä, kuten sisäsessä valvonnassa ja riskien hallinnassa. Sähköisen järjestelmän lisäksi sovelletaan perinteistä tarastusmenetelmää, kuten haastatteluita, ohjeiden ja päätösten läpikäyntiä ja aineistotarkastuksia. Tarkastuksen painopisteenä on toiminna keskeiset alueet, tilinpäätösihformaatio, näkökulma ylhäältä alas. Lähestymispapana tarkastus lähtee riskeistä ja tietovirroista, joka perustuu tietojärjestelmiin ja kontrolleihin sekä atk:n hyödyntämiseen.

5 Muiden asiantuntijapalveluiden monipuolisuus ja erityisosaaminen, enintään 5 pistettä. 5/4/3 5,00 4,00 3,00 Mahdollisuus tarjota sisäisen Mahdollisuus tarjota välillisen tarkastuksen ja riskienhallinnan verotuksen asiantuntijapalvelua mm. palveluja, ICT-tarkastus-, neuvonta ja arvolisäverotuksessa, tietojärjestelmiin konsultointia. liittyviä asiantuntijapalveluja, verotus ja Lisäksi tarjotaan neuvonta-, konsultointi- yhtiöoikeudellisia asiantuntijapalveluja. ja kehittämispalveluja johtamiseen, sisäiseen valvontaan, riskienhallintaan, konsernivalvontaan, yhtiöittämiseen, yhtiöjärjestelyyn, veropalveluun, lakipalveluun ja koulutukseen. Mahdollisuus tarjota tietojärjestelmätarkastuksia ns. ITneuvontapalveluna, vero ja lakipalveluja sekä hankkeisiin liittyviä tarkastuksia ja hankintoihin liittyviä palveluita. 5/4/3 5,00 4,00 4,00 Pisteet yhteensä: 58,00 44,00 37,00

6 Oulunkaaren kuntayhtymä Tilintarkastuspalvelut HINTAVERTAILU BDO Audiator Oy VUOSI 2013 VUOSI 2014 VUOSI 2015 VUOSI 2016 JHTT-vastuullinen , , , , , , , ,90 JHTT-tilintarkastajat , , , , , , , ,55 KHT-tilintarkastajat 0 700, , , ,48 - HTM-tilintarkastajat 0 470, , , ,60 - Erikoisasiantuntijat 0 800, , , ,69 - Avustavat ei-auktorisoidut tarkastajat 0 400, , , ,85 - Yhteensä (alv 0%) , , , , , , , ,45 Arvonlisävero 24 % 3 456, , , ,79 Yhteensä , , , ,24 Hinnan korotus-% edelliseen 2,0 % 3,0 % 3,0 % PwC Julkistarkastus Oy VUOSI 2013 VUOSI 2014 VUOSI 2015 VUOSI 2016 JHTT-vastuullinen , , , , , , , ,65 JHTT-tilintarkastajat KHT-tilintarkastajat HTM-tilintarkastajat Erikoisasiantuntijat Avustavat ei-auktorisoidut tarkastajat 9 400, , , , , , , ,50 Yhteensä (alv 0%) , , , ,15 Arvonlisävero 3 736, , , ,24 Yhteensä , , , ,39 Hinnan korotus-% edelliseen 0 % 3,5 % 3,5 %

7 Oulunkaaren kuntayhtymä Tilintarkastuspalvelut HINTAVERTAILU KPMG Oy Ab VUOSI 2013 VUOSI 2014 VUOSI 2015 VUOSI 2016 JHTT-vastuullinen , , , , , , , ,00 JHTT-tilintarkastajat , , , , , , , ,00 KHT-tilintarkastajat HTM-tilintarkastajat Erikoisasiantuntijat Avustavat ei-auktorisoidut tarkastajat Yhteensä (alv 0%) , , , ,00 Arvonlisävero 2 740, , , ,28 Yhteensä , , , ,28 Hinnan korotus-% edelliseen n. 3% n. 3% n. 3%

8 Oulunkaaren kuntayhtymä TARJOUSVERTAILU Alv 0 % TILINTARKASTUSPALVELUT BDO Audiator Oy PwC Julkistarkastus Oy KPMG Oy Ab Tarjouksen valintaperusteet Hintavertailu Hinta tarjouksen mukaan laskettuna , , ,00 Hintapisteet, maksimi 40 pistettä 31,95 29,89 40,00 Laadullinen vertailu, enintään 60 pistettä 58,00 44,00 37,00 Pisteet yhteensä: 89,95 73,89 77,00