POHJOIS-KARJALAN SAIRAANHOITO- JA SOSIAALIPALVELUJEN KUNTAYHTYMÄ

Transkriptio

1 POHJOIS-KARJALAN SAIRAANHOITO- JA SOSIAALIPALVELUJEN KUNTAYHTYMÄ Tilintarkastajan loppuraportti tarkastuslautakunnalle BDO Audiator Oy, Pentti Tanskanen, JHT, HT 1

2 TARKASTUKSEN TOTEUTUMINEN Tilintarkastusta on suoritettu tarkastuslautakunnalle esitetyn tilintarkastajien työohjelman mukaisesti Tilintarkastussopimuksen mukaisesti on tarkastuksiin käytetty noin 50 tarkastuspäivää Tilintarkastustiimiin ovat kuuluneet Pentti Tanskanen vastuullisena tilintarkastajana sekä Lilja Koskelo, Seppo Lyyra, Joni Mäkitalo, Eija Susitaival ja Taina Törrönen Tarkastuslautakunnalle on annettu suoritetuista tarkastuksista väliraportti Väliraportoinnin jälkeen on tehty tietoturvatarkastus ja tarkastettu tilivuoden 2016 tilinpäätös 2

3 HALLINNON TARKASTUS Tarkastuksen tavoite ja tarkastusmenetelmä: Hallinnon tarkastuksen tavoitteena on varmistaa, että kuntayhtymän hallinnossa on noudatettu sitä koskevaa lainsäädäntöä, johtosääntöjä ja määräyksiä. Tarkastus suoritettu käymällä läpi hyvän tilintarkastustavan edellyttämässä laajuudessa yhtymävaltuuston ja hallituksen päätöksiä sekä viranhaltijoiden päätöspöytäkirjoja. Keskeiset havainnot ja johtopäätös: Yhtymävaltuusto on kokoontunut kaksi kertaa ja käsitellyt mm. vuoden 2015 tilinpäätöksen ja myöntänyt vastuuvapauden tilivelvollisille sekä myöntänyt vuodelle 2016 lisämäärärahaa 1 milj. euroa. Yhtymähallitus on kokoontunut 10 kertaa ja käsitellyt mm. yhtymävaltuustolle esitettävät asiat ja henkilöstön siirrot Siun Soteen, Polkka Oy:öön ja Talous Oy:öön. Viranhaltijapäätökset koskivat pääosin henkilöstöasioita. 3

4 HALLINNON TARKASTUS : Johtopäätös: Päätösten suhteen ei todettu huomautettavaa. Yhtymävaltuusto on käsitellyt, yhtymähallituksen esityksen mukaisesti, sille lain mukaan määrätyt tehtävät. Yhtymähallitus on käsitellyt sille säännöstöjen mukaan kuuluvia asioita. Päätökset on tehty ao. toimielimen toimivallan puitteissa. Pöytäkirjat on asianmukaisesti laaditut, allekirjoitettu ja tarkastettu. Pöytäkirjat ovat olleet nähtävillä ja niihin on liitetty oikaisuvaatimusohjeet. Viranhaltijoiden päätöspöytäkirjat täyttävät toimivalta- ja muotosäännökset. Päätökset ovat yksilöityjä ja perusteltuja. Viranhaltijapäätökset on annettu tiedoksi yhtymähallitukselle ja hallitus ei ole käyttänyt otto-oikeutta. Johtopäätös: Kuntayhtymän hallintoa on hoidettu lain ja yhtymävaltuuston päätösten mukaisesti. 4

5 HALLINNON TARKASTUS Hallinnon tarkastuksessa on vuonna 2016 ollut erityisenä asiana varmistaa, että kuntayhtymän toiminnan, omaisuuden, henkilöstön, sopimusten ja vastuiden siirto Siun Sote-kuntayhtymälle toteutuu jäsenkuntien purku- ja siirtosopimuksessa päättämällä tavalla. Keskeiset havainnot ja johtopäätös: Aluksi oli ajatuksena, että nykyinen sairaanhoitopiirin kuntayhtymä olisi jäänyt tukipalvelu- ja kiinteistöyhtymäksi. Myöhemmin jäsenkunnat päättivät, että kuntayhtymä puretaan ja että kuntayhtymän toiminnat, omaisuus, henkilöstö, sopimukset ja vastuut siirtyvät Siun Sotelle. Lisäksi toimintaan tuli mukaan pelastustoimi ja ympäristöterveydenhuolto. Näistä syistä johtuen perussopimusta muutettiin. Siun Sote-kuntayhtymä ja Joensuun kaupunki perustivat tukipalveluihin kaksi yhtiötä, Polkka Oy:n (ravinto- ja siivouspalvelut) ja Siun Talous Oy:n (taloushallintopalvelut). 5

6 HALLINNON TARKASTUS Sairaanhoitopiirin virallisten toimielinten eli yhtymävaltuuston, yhtymähallituksen ja tarkastuslautakunnan toiminta päättyi Siun Soten viranhaltijat ovat valmistelleet sairaanhoitopiirin vuoden 2016 tilinpäätöksen ja Siun Soten hallitus on hyväksynyt ja allekirjoittanut tilinpäätöksen. Siun Soten tarkastuslautakunta tekee, sairaanhoitopiirin tarkastuslautakunnan valmistelun pohjalta, esityksen vuoden 2016 tilinpäätöksen käsittelystä Siun Soten yhtymävaltuustolle. Sairaanhoitopiirin omaisuus on siirtynyt klo jäsenkunnille ja klo 00:01 edelleen Siun Sotelle. Tämä aiheuttaa sairaanhoitopiirin omaisuuden siirron osalta kirjanpidollisen siirtokirjauksen myös jäsenkuntien kirjanpidossa. Sairaanhoitopiirin ja jäsenkuntien sote-henkilöstö on siirtynyt Siun Soten henkilöstöksi alkaen. Osa-aikaisesti sote-tehtäviä tekevien kuntien henkilöstön osalta on vielä siirrot vielä avoinna. Henkilöstön palkkojen harmonisointi saadun informaation perusteella merkitsee 1,5 milj. euron lisäkustannuksia/vuosi noin kahden vuoden aikana. 6

7 HALLINNON TARKASTUS Noin sopimuksen siirrot sairaanhoitopiiriltä ja jäsenkunnilta Siun Sotelle ovat valmistelun alla. Jäsenkunnilta Siun Sotelle vuokrattavien sote-toimitilojen vuokrauksen perusteet on yhdenmukaistettu määrittelemällä ko. omaisuudelle tekniset nykyarvot. Nykyarvon määrittelyssä on käytetty lyhyttä, 25 vuoden poistoaikaa. Vuokrausperusteissa on huomioitu myös pääoman korko. Poisto 4 % + korko 2 % = 6 %. Toimitilojen vuokraus jäsenkunnilta aiheuttaa saadun informaation perusteella Siun Sotelle noin 9 milj. euron lisäkustannukset vuodessa aikaisempaan verrattuna. Siun Sotelle on siirtynyt sairaanhoitopiirin talousarviosta 2 milj. euron määräraha, joka on kunnilta peritty Siun Soten käynnistämiseen. Johtopäätös: Jäsenkuntien hyväksymää purku- ja siirtosopimusta on noudatettu sairaanhoitopiirin kuntayhtymän purkamisessa ja Siun Sote-kuntayhtymän perustamisessa. 7

8 SISÄINEN VALVONTA Yhtymähallitus on toimintakertomuksessa esittänyt selonteon sisäisestä valvonnasta ja riskien hallinnasta. Selonteon mukaan yhtymähallituksen tietoon ei ole tullut sellaisia valituksia tai oikaisuvaatimuksia, joiden tekemisen perusteena olisi ollut sisäisen valvonnan puutteellisuudesta aiheutunut lakien, ohjeiden, päätösten tai hyvän hallintotavan vastainen menettely. Tiedossa ei ole, että kuntayhtymälle olisi säännösten, määräysten tai päätösten noudattamatta jättämisestä tai jostakin muusta sisäisen valvonnan laiminlyönnistä aiheutumassa kustannuksia. Yhtymähallituksen arvio on, että päätösten valmisteluun, päätöksentekoon ja täytäntöönpanoon liittyvä ohjeistus ja valvonta ovat olleet asianmukaista ja ajan tasalla. Selonteossa yhtymähallitus toteaa, että merkittävimmät riskit liittyvät henkilöstön saatavuuteen, palvelujen kysyntään ja terveisiin työtiloihin. 8

9 SISÄINEN VALVONTA Sisäisessä tarkastuksessa on hyödynnetty KYS-Erva tarkastusresurssia. Sisäisen tarkastajan Jukka Malkin, CIA, CGAP, erinomaiset tarkastusraportit ovat olleet käytettävissämme. Sisäisen valvonnan toimivuutta on todennettu erilaisten prosessi-ja muiden tarkastusten yhteydessä. Väliraportoinnin yhteydessä on raportoitu seuraavista tarkastuksista: yhtymävaltuuston ja hallituksen päätökset, johtavien viranhaltijoiden päätöspöytäkirjat, talous- ja toimintatilasto 2015, oppilastilasto, pankkitilien täsmäytys, varastotarkastus, apuväline- ja kalustohankinnat, potilaskuljetukset, perhehoidon sopimukset ja laskutukset ja terveyspalvelujen ostopalvelut. Tarkastuksista laaditut muistiot on annettu tiedoksi ao. viranhaltijoille ja tarkastuslautakunnalle aikaisemmin. Lisäksi esitetään tietoturvatarkastuksesta laadittu raportti. Johtopäätös: Kuntayhtymän sisäinen valvonta ja riskienhallinta sekä konsernivalvonta on järjestetty asianmukaisesti. 9

10 VALTIONOSUUKSIEN PERUSTEET Kuntalain mukaan tilintarkastajan on tarkastettava kuntayhtymän valtionosuuksien perusteista ja käytöstä annetut tietojen oikeellisuus. Tiedot vaikuttavat valtionosuuden yksikköhintojen vahvistamiseen ja siten suoraan kunnille tilitettävien valtionosuuksien määrään. Tarkastettu Tilastokeskukselle annetut vuoden 2015 talous- ja toimintatilaston sekä Honkalampi-keskuksen vaikeavammaisten lasten ja nuorten oppilastilastojen oikeellisuus. Tarkastuksista on laadittu erilliset muistiot, jotka on annettu tiedoksi ao. viranhaltijoille ja tarkastuslautakunnalle aikaisemmin. Tarkastuksissa ei todettu huomautettavaa. Johtopäätös: Valtionosuuksien perusteista annetut tiedot ovat oikeita. 10

11 TILINPÄÄTÖKSEN TARKASTUS Talousarvion toteutuminen (valtuuston sitovuustaso, 1000 ) TA TOT Jäsenkuntalaskutus Toimintatulot Toimintamenot Investointimenot Johtopäätös: Toimintamenot alittivat talousarvion 0,175 milj. euroa. Oman toiminnan tuotot toteutuivat talousarvion puitteissa, mutta vaikeasti ennakoitavissa olevat erikoissairaanhoidon ostopalveluihin varatut arviomäärärahat ylittyivät ja tästä johtuen myös toimintatulot ja jäsenkuntalaskutus ylittyivät. Investoinnit toteutettiin määrärahojen puitteissa. Tilikauden tulos oli ennakoitua parempi; tulokseksi ennakoitiin 0-tulosta ja ylijäämäksi muodostui 3,275 milj. euroa. 11

12 TILINPÄÄTÖKSEN TARKASTUS Tarkastettu vuoden 2016 tilinpäätös ja konsernitilinpäätös liitetietoineen Todettu, että - tilinavaus on oikein suoritettu - tilinpäätös on oikein johdettu kirjanpidosta - tilinpäätös ja konsernitilinpäätös on laadittu kirjanpitolain ja Kilan kuntajaoston ohjeiden mukaisesti - tuotot ja kulut on jaksotettu olennaisilta osiltaan suoriteperusteisesti - tuloslaskelman, taseen ja rahoituslaskelman tunnusluvut on laskettu oikein - liitetiedot on oikein laaditut ja riittävät - tase-erät on riittävästi dokumentoitu sekä saldot eritelty ja varmennettu - käyttö- ja vaihto-omaisuus sekä saamiset ja velat on asianmukaisesti luetteloitu sekä varmennettu allekirjoituksin oikeiksi - pankki- ja velkatilien saldot täsmäävät pankkien tiliotteisiin ja saldoilmoituksiin - tilinpäätös antaa oikeat ja riittävät tiedot tilikauden toiminnasta, taloudesta, taloudellisesta kehityksestä, taloudellisesta asemasta ja vastuista 12

13 TILINPÄÄTÖKSEN TARKASTUS Konsernin lainakanta on 100,3 milj. euroa, joka on 39 % toimintakuluista ja alittaa yhtymävaltuuston sitovuustason 50 % Konsernin omavaraisuusaste on 22 % ja kertynyt ylijäämä 12,2 milj. euroa; emon ylijäämä on 6,9 milj. euroa Kassan riittävyys konsernissa on 8 päivää Johtopäätös: Kuntayhtymän tilinpäätös ja siihen liittyvä konsernitilinpäätös on laadittu tilinpäätöksen laatimista koskevien säännösten ja määräysten mukaisesti. 13

14 YHTEENVETO VUODEN 2016 TILINTARKASTUKSESTA Suoritetun tilintarkastuksen perusteella todetaan, että kuntayhtymän toimintoja ja taloutta on ohjattu ja johdettu yhtymävaltuuston strategialinjausten mukaisesti. Hallintoa on hoidettu noudattaen kuntalain ja muiden säännösten määräyksiä Taloudenhoidossa on noudatettu yhtymävaltuuston hyväksymää talousarviota. Talouden kehittymisestä on informoitu hallintoa asianmukaisesti tilivuoden aikana. Sisäinen valvonta ja riskien hallinta on pääosin asianmukaista. Kirjanpito ja muu laskentatoimi on hoidettu huolella ja reaaliaikaisena noudattaen kirjanpitolain säännöksiä ja Kilan kuntajaoston ohjeita. Tilinpäätös konsernitilinpäätöksineen on oikein laadittu. Tilikauden taloudellinen tulos oli hyvä. Toiminta on kehittynyt positiivisesti avohoitopainotteisempaan suuntaan. Tilintarkastuksissa ei ole tullut esiin mitään sellaista asiaa, joka edellyttäisi vielä viranhaltijoilta selvitystä tai yhtymähallituksen lausuntoa. Annetussa tilintarkastuskertomuksessa esitetään tilinpäätöksen hyväksymistä sekä vastuuvapauden myöntämistä tilikaudelta