Tiejaosto /Liite1

Transkriptio

1 1/7 Tiejaosto /Liite1

2 2/7 KHALL HEINÄVEDEN KUNNAN TALOUDEN KEHITYS Perustan Heinäveden kunnan vuoden 2014 talousarviolle ja taloussuunnitelmalle muodostaa vuoden 2012 tilinpäätös, vuoden 2013 talousarvio sekä sen jälkeen tiedossa olevat ja talouden kehitykseen vaikuttavat tekijät sekä Heinäveden kuntastrategia Kunnallisen tuloveron tuoton vuodelle 2014 arvioidaan nousevan noin euroa vuoden 2012 tilinpäätökseen verrattuna. Veroprosentti vuonna 2013 on 20,75 % ja esitys vuosille on 20,75 %. Tuloveron tuotto 1 % = euroa. Yhteisöveron tuotoksi on vuoden 2014 talousarviossa arvioitu 1,66 milj. euroa, vuoden 2012 tilinpäätöksessä toteutui 1,26 milj. euroa ja vuoden 2013 tuotoksi arvioidaan 1,50 milj. euroa. Laskelmat perustuvat Kuntaliiton julkaisemaan kuntakohtaiseen verotulojen ennustekehikkoon ( ). Kiinteistöveron tuoton arvioidaan nousevan euroa vuodesta 2012 vuoteen Alla on esitetty verotulojen kehitys ja arvio vuosille Verotulojen kehitys , tuhatta euroa TP-10 TP-11 TP-12 TA-13 TA-14 TS-15 TS-16 Kunnan tulovero Yhteisövero Kiinteistövero Yhteensä Valtionosuudet on otettu suoraan Kuntaliiton kuntakohtaisista ennakkotiedoista ( ). Kunnalle valtionosuus on yleiskatteinen tuloerä, jota ei ole korvamerkitty tiettyjen palvelujen järjestämiseen, vaan kunta itse päättää valtionosuusrahoituksensa tarkoituksenmukaisimmasta käytöstä. Valtionosuuden laskennallinen peruste muuttuu vuosittain nk. automaattimuutosten perusteella. Näitä ovat määräytymistekijöiden, esimerkiksi asukasmäärien, oppilasmäärien ja muiden laskennan perusteena olevien määrien muutokset. Kuntaliiton julkaisemissa laskelmissa on otettu huomioon mukaiset väestötiedot ja eräät muut määräytymisperustetiedot, arvioitu kustannustason muutos (indeksikorotus 2,4 %), alustava tieto verotuloihin perustuvasta valtionosuuden tasauksesta ja jäteveron tuoton siirto kunnille. Lisäksi alustavissa laskelmissa on otettu huomioon hallituksen vuosien 2012 ja 2013 kehysriihipäätökset vuotta 2014 koskevista valtionosuusleikkauksista. Vuodelle 2014 kohdistuva valtionosuusleikkaus on yhteensä 362 milj.euroa. Vuoden 2014 kohdistuvien leikkausten vaikutus on kaikissa kunnissa asukasta kohden yhtä suuri, -67 /asukas. Kevään ja alkukesän 2013 aikana julkaistuissa vuoden 2014 laskelmissa ei ole vielä otettu huomioon kaikkia määräytymisperustetietoja, vaan ne päivittyvät syksyn 2013 aikana. Laskelmissa ei ole myöskään otettu huomioon kaikkia kunnille lailla säädettyjen uusien ja laajenevien tehtävien vaikutuksia

3 3/7 vuoden 2014 valtionosuuteen. Opetus-ja kulttuuritoimen rahoituksesta annetun lain mukaisessa valtionosuusrahoituksessa on otettu huomioon hallituksen maaliskuun 2013 kehysriihen päätös jatkaa opetus- ja kulttuuritoimen rahoituksesta annetun lain mukaista rahoitusta koskevaa indeksikorotusten jäädyttämistä myös vuoden 2014 osalta. Käytännössä tämä tarkoittaa sitä, että taloussuunnittelua tehtäessä paras arvio opetustoimen rahoituksen tasosta vuodelle 2014 on säilyttää rahoituksen taso samana kuin vuonna Valtionosuuksien kehitystä kuvaava taulukko on alla. Valtionosuuksien kehitys , tuhatta euroa TP-09 TP-10 TP-11 TP-12 TA-13 TA-14 TS-15 TS-16 Yleinen valtionosuus 398 Sosiaali- ja terveydenhuollon Opetus- ja kulttuuritoimen 524 Valtionosuusuudistus, ei vertailua edell. vuosiin, Verotulojen tasaus ns. yhden putken valt.osuus Yhden putken valtionosuus Yhteensä HEINÄVEDEN KUNNAN STRATEGIA Ohessa kunnanvaltuuston hyväksymä Heinäveden kuntastrategia Strategia on liitteenä nro VUODEN 2014 TALOUSARVION LAADINNAN YLEISPERIAATTEET Talousarvio- ja taloussuunnitelma-esitys tehdään ehdottomasti 10 euron tarkkuudella Tuloveroprosentti 20,75 vuoden 2013 tasolla -> mahdollinen muutostarve vuosina harkitaan talousarvion valmistelun yhteydessä; Kiinteistöveroprosentit vuoden 2013 tasolla -> mahdollinen muutostarve vuosina harkitaan talousarvion valmistelun yhteydessä; Toimintatuotot on tarkistettava vuoden 2012 tilinpäätöksen sekä vuoden 2013 talousarvion ja sen jälkeisen tiedossa olevan tilanteen mukaisesti; Muut toimintakulut kuin palkat saavat nousta korkeintaan 2 % v muutetusta talousarviosta, ellei verotulo- ja valtionosuusennusteet aiheuta uusia leikkaustoimia. 4. HENKILÖSTÖMENOT Palkkausmenojen arvioidaan kasvavan sopimuskorotusten, palkka- ja rakenneliukumien myötä vuonna 2014 noin 1,5 %. Korotusvaikutus tarkistetaan viimeistään talousarvion hyväksymisen yhteydessä. Henkilösivukuluiksi arvioidaan vuonna 2014 KUEL:n piirissä olevien osalta 30,1 % ja VAEL:n piirissä olevien osalta 25,5 %.

4 Palkkatoimisto ilmoittaa palkkausmenot ja sivukulut. (Palkat sisältävät korotusvaikutuksen). Talousarvio- ja -suunnitelmaesityksessä on käytettävä näin annettuja tietoja. Hallintokunnan tulee kuitenkin tarkastaa summat mahdollisten henkilöstömuutosten ja toimintamuutosten perusteella, mutta muutos on käytävä läpi palkanlaskennan kanssa. Uudet virka -ja tehtäväesitykset tulee perustella tarkasti. Vain laissa tai asetuksessa mainitulla perusteella voidaan henkilö palkata määräaikaiseen virka- tai työsuhteeseen. Hallintokuntien tulee selvittää pysyvien sijaisten tarve ja tehdä esitys tehtävien vakinaistamisesta sijaistarveselvityksen perusteella. Uusien esitettyjen virka -ja työsuhteiden euromäärät tulee merkitä talousarvion tekstiosiin. Palkkoihin ja henkilöstömenoihin ei sisällytetä työllistämismäärärahoin palkattavien henkilöiden määrärahoja, vaan määräraha otetaan yleishallintoon, kohtaan työllisyyden edistäminen, josta se siirretään ao. kustannuspaikalle. Henkilöstökorvaukset ilmoitetaan menonvähennyksenä (menotili 4220). Henkilöstömenojen arvioinnin pohjana on käytettävä vuoden 2012 tilinpäätöstietoja ja vuoden 2013 toteutumatietoja. Talouspalvelut arvioi tilinpäätös 2012 tietojen pohjalta tulevat henkilöstökorvaukset, hallintokuntien tulee tarkastaa annettu esitys henkilöstömuutoksilla huomioituna. 4/7 5. TYÖLLISTETTYJÄ KOSKEVAT ESITYKSET - Erillinen esitys työllistämismäärärahoilla palkatun työvoiman tarpeesta vuonna 2014 tehdään liitteenä olevalle lomakkeelle nro 2. Lähtökohtana esityksissä tulee olla se, että työllistämismäärärahoja käytetään työllisyyden edistämiseen ja tilapäiseen palkkatukeen ym. tukeen oikeutetun henkilöstön palkkaamiseen. Huomioita kunnille tuleva mahdollinen velvoitetyöllistäminen määrärahassa. Velvoitteen laajenemisesta ei ole vielä tarkempaa tietoa. 6. OSASTOKARTTA ( entinen talousarviorakenne) - Talousarvio 2014 laaditaan Pro Economica- YH-budjetointi ohjelmalla. - Osastokartta liitteenä nro 7. - Talousarvio laaditaan YH-budjetointiin kustannuspaikka - tili tasolla - Laadittaessa vuoden 2014 talousarviota, talouspalvelut syöttävät keskitetysti eurot YH-budjetointiohjelmaan. - Talouspalvelut on laatinut excel-pohjan, (viranhaltijaesitys lautakunnalle-lomake), joka on liitteenä nro 3. Eurot toimitetaan viimeistään mennessä talouspalveluihin. Pohja on verkossa kopioitavissa jokaisen hallintokunnan omaan käyttöön osoitteessa Y://Yhteiset/Talous/TA2014/Viranhaltijaesitys lautakunnalle-lomake.xls. Kun hallintokunta palauttaa viranhaltija esitys lautakunnalle - lomakkeen talouspalveluihin, talouspalvelut syöttää siitä eurot ohjelmaan ja tulostaa mennessä talousarvion euro-osan tuloslaskelmamuodossa hallintokunnille ja edelleen toimitettavaksi lautakunnan käsittelyyn. 7. TALOUSARVION JA SUUNNITELMAN LAADINTATASO Käyttötalousosa laaditaan ehdottomasti 10 (kymmenen) euron tarkkuudella Käyttötalousosa laaditaan valtuustolle osastotasolla 03, tiliryhmätasolla (entinen tehtäväalue ja laji). Käyttötalousosa laaditaan lautakunnille osastotaso 04 / kustannuspaikkatasolla, tiliryhmätasolla (entinen tehtävä ja laji).

5 Hallintokunnan tulee ennakoida myös taloussuunnitelmavuosilla toiminnassa tapahtuvia muutokset = kehitysnäkymät suunnitteluvuosina /7 8. TOIMINNALLISET JA TALOUDELLISET TAVOITTEET 2014 Tavoitteet esitetään word-lomakkeella liite nro 4, siten, että tavoitteissa näkyy osaston toiminta-ajatus ja kaikkien kustannuspaikkojen keskeinen tehtävä ja muutokset mahdollisine lisäselvityksineen sekä informatiiviset tunnusluvut. Lisäksi tulee esittää kehitysnäkymät ja suunnitelmat vuosina Kustannuspaikan tavoitteiden tulee perustua koko kunnalle asetettuihin palvelu-, talous- ja henkilöstötavoitteisiin, laadintaohjeiden liite nro 5 sekä koko kunnan strategiaan. Kustannuspaikan tavoitteet, toimenpiteet ja tulos esitetään koko kunnan näkökulma huomioiden esitettyjen tavoiteotsikkojen alla: PALVELUJEN TUOTTAMINEN JA VAIKUTTAVUUS TALOUDELLISET RESURSSIT HENKILÖSTÖRESURSSIT Konsernin tytäryhtiöille (kunnan osakeyhtiöille) asetetaan omat tavoitteet; ks. Heinäveden kunnan konserniohjeet. Tavoitteiden palautuspäivä Talousarvio vesihuoltolaitoksen osalta laaditaan laskennallisena eriyttämisenä sisältyen kunnan talousarvioon. Tunnuslukujen laskennassa käytettävä asukasluku on Mittareiden yksikköhinta lasketaan bruttomenoista (ulk.+sis. toimintakulut + sumu-poistot) kaikilla kustannuspaikoilla jotka ovat bruttobudjetoinnissa. Ainoastaan nettobudjetoinnissa olevilla kustannuspaikoilla yksikköhinta lasketaan nettomenoista (vuosikate + sumu-poistot), (nettobudjetoituja ovat 3600 Hammashuolto, 4500 Vapaa sivistystyö, 1700 Kehittämistoiminta, 1850 Työllisyyden edistäminen ja 1600 Ruokapalvelut) ; Mittarien laskentaperusteet on tuotava esille selkeästi; Yksikköhinnat lasketaan sentin (euron sadasosa) tarkkuudella; Yksikköhinnat tarkistetaan käyttösuunnitelmaan vahvistetun talousarvion euromäärän mukaisesti. 9. INVESTOINTISUUNNITELMA Vuosia lautakuntien investointisuunnitelmaehdotukset on palautettava perjantaihin mennessä talouspalveluihin. Esitykset on myös päivitettävä kunnan atk-verkossa olevaan koontiin kohtaan Y://Yhteiset/Talous/TA 2014/Investoinnit xlsx Lautakunta hyväksyy investointiesitykset yhdessä käyttötalouden talousarvioesityksien yhteydessä Atk-investointeja koskevat esitykset on valmisteltava atk-suunnittelija Jari Heiskasen kanssa. Kopiokoneinvestointeja koskevat esitykset on valmisteltava toimistosihteeri Paula Karvisen kanssa.

6 6/7 Investointisuunnitelmassa on esitettävä hankkeen tulo- ja menomääräraha ja kustannusarvio sekä perustelut hankkeen toteuttamiselle ja sen vaikutukset sekä arvio tulevien vuosien käyttökustannuksista. Sekä hankkeiden suunnitelman mukaisten poistojen tiliöinti ja mahdollinen tiliöinnin %-jakautuma eri tileille, kustannuspaikoille ja tunnisteille. Investointisuunnitelmaan merkittävän hankkeen alaraja on euroa ja pienemmistä yksittäisistä hankinnoista, kuten tietokonehankinnat, koostuvat hankinnat on pyrittävä ensisijaisesti sisällyttämään talousarvion tuloslaskelmaosaan. Esitettyjen investointien perusteella talouspalvelut laskee suunnitelmanmukaiset poistot. 10. SISÄISET ERÄT JA VYÖRYTYSERÄT Talousarvio- ja taloussuunnitelmaesityksessä EI esitetä erikseen sisäisiä eriä, lukuun ottamatta sisäisiä vuokria (kiinteistötoimi) ja ruokahuollon laskutusta. Tämä sen vuoksi, että sisäiset erät on ehdottomasti vahvistettava sen osapuolen kanssa, josta tavara tai palvelu ostetaan tai jonne se myydään (eli varmistettava, että myyjällä ja ostajalla on sama euromäärä). Näin ollen, lukuun ottamatta em. poikkeuksia, kaikki kulut ja tuotot kirjataan talousarviossa ulkoisiksi. Menettelyllä ei ole vaikutusta lopputulokseen, koska tehtäväaluetta sitoo sekä ulkoisten että sisäisten erien yhteissumma. Tiliöitäessä vuoden 2014 menoja ja tuloja kirjanpitoon kirjataan sisäiset erät luonnollisesti sisäisiksi nykyiseen tapaan. Talousarvioesityksen osalta poikkeuksena ovat ainoastaan mm. sisäiset vuokrat (kiinteistötoimi) ja ruokahuolto, jotka on kirjattava myös talousarviossa sisäisiksi eriksi. Sisäiset vuokrat syöttää kirjanpito. Ruokahuollon hallintokunnilta perittävät menot laskee ja ilmoittaa ao. hallintokunnille ruokahuolto. Sisäisten vuokrien laskentaa ja perintää on kehitettävä siten, että lopulliset tilakustannukset ovat hallintokuntien tiedossa etukäteen. Vuonna 2014 hallintokunnille vyörytettäviä kustannuksia ovat hallintopalvelujen ja henkilöstöpalvelujen ulkoiset menot lisättynä suunnitelmanmukaisilla poistoilla. Atk-palvelut vyörytetään hallintokunnille atk-laitteiden suhteessa. Talouspalvelujen ulkoiset kulut ja suunnitelmanmukaiset poistot vyörytetään hallintokunnille kirjattujen vientien suhteessa. Vyörytyserät sisältyvät toimintakuluihin ja toimintatuottoihin. Näin keskitetysti hoidettavien toimintojen kustannukset saadaan sisällytettyä valtionosuusperusteisiin ja loppupalvelujen todelliset tuotantokustannukset tulevat aikaisempaa läpinäkyvimmiksi. Talousarvioon vyörytyserät lasketaan tilinpäätösarvio vuodelta %. 11. YH-BUDJETOINTI OHJELMAN JA LOMAKKEIDEN KÄYTTÖ Talousarvio- ja taloussuunnitelmaesityksen laadinnassa hyödynnetään käytössä olevaa ProEconomica YH-budjetointi ohjelmaa; Talousarvio- ja taloussuunnitelmaesitys on tehtävä verkossa valmiina olevalle viranhaltijan esitys lautakunnalle -lomakkeella. Lomake löytyy osoitteesta Y://Yhteiset/Talous/TA2014/Viranhaltijaesitys lautakunnalle-lomake.xlsx Toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet (wordin lomake) tallennetaan verkkoon y-asemalle kustan-

7 7/7 nuspaikan/osaston nimellä lautakunnan kansioon. 12. TALOUSARVION LAADINTA-AIKATAULU Talousarvion laadinta-aikataulu liitteenä nro 6. Kun valtuusto on vahvistanut vuoden 2014 talousarvion ja vuosia koskevan taloussuunnitelman, kukin lautakunta vahvistaa omalta osaltaan osasto 04-tasolla / kustannuspaikoittain valtuuston hyväksymään talousarvioon perustuvan käyttösuunnitelman. 13. LISÄTIEDOT Lisätietoja laadintaohjeista saa taloussihteeri Kristiina Räsäseltä, toimistosihteeri Mervi Tiilikaiselta, toimistosihteeri Raija Asikaiselta (henkilöstömenojen osalta), kunnansihteeri Sinikka Lappalaiselta ja kunnanjohtaja Riitta A.Tilukselta. 14. LAADINTAKEHYSTEN LIITTEET Heinäveden kuntastrategia liite nro 1 Palkkatukipaikkojen kartoitusta koskeva tiedustelu liite nro 2 Viranhaltijan esitys lautakunnalle -lomake euroista liite nro 3 Wordin lomake (tekstilomake) ja malli euro-osasta liite nro 4 Heinäveden kunnan toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet liite nro 5 Talousarvion laadinta-aikataulu liite nro 6 Osastokartta kustannuspaikoittain liite nro 7 Talousarvion laadintakehyksen raami (alustava tulos- ja rahoitussuunnitelma) liite nro 8