KPMG Audit Committee Member Survey. Sisäisen valvonnan ja hyvän hallintotavan kehittäminen tarkastusvaliokunnan jäsenen näkökulmasta

Transkriptio

1 KPMG Audit Committee Member Survey Sisäisen valvonnan ja hyvän hallintotavan kehittäminen tarkastusvaliokunnan jäsenen näkökulmasta

2 KPMG Audit Committee Member Survey Tarkastusvaliokunnat ja hallituksen vastuut ja tehtävät hyvän hallintotavan ja sisäisen valvonnan kehittymiseen listayhtiössä on määritelty mm. osakeyhtiölaissa ja Suomen listayhtiöiden hallinnointikoodissa. Yhtenä merkittävänä tehtävänä tarkastusvaliokunnassa on seurata yhtiön sisäisen valvonnan tasoa, mm. sisäisen tarkastuksen ja riskienhallintajärjestelmien tehokuutta ja laajuutta. KPMG:n kansainvälisessä selvityksessä analysoitiin, tarkastusvaliokunnan jäsenten vastauksia liittyen mm. sisäisen valvonnan, sisäisen tarkastuksen ja riskienhallinnan toimintaan ja kehittymiseen kyseisessä listayhtiössä. Selvitykseen valittiin 280 tarkastusvaliokunnan jäsentä, jotka hoitivat tehtäviään yhdessä tai useammassa listayhtiössä Yhdysvalloissa. Selvitys tehtiin marraskuun 2008 ja helmikuun 2009 välisenä aikana, jolloin talouskriisi Yhdysvalloissa oli pahimmillaan. Mm. talouskriisistä johtuen tarkastusvaliokuntien rooli ja vastuut sekä tehtävien kirkastaminen taloudellisen seurannan ja sisäisen valvonnan suhteen ovat osaltaan vielä kehitysvaiheessa. 1

3 Riskienhallinta osana valvontajärjestelmää valiokunnan jäsenten osalta 46 % oli luottavainen, että yhtiön johdolla on kokonaisvaltainen ja yhteinen näkemys yhtiön merkittävimmistä riskeistä. Jossain määrin luottavainen 19 % Ei ollenkaan luottavainen 3 % Luottavainen 46 % Erittäin luottavainen 32 % valiokunnan jäsenten osalta 62 % arvioi, että talouskriisistä johtuen hallitus ja johto on uudelleen arvioinut yhtiön hallinto- ja ohjausjärjestelmän tehokkuutta riskienhallinnan näkök lmasta Ei ollenkaan 26 % Erittäin paljon 12 % Jossain määrin riskienhallinnan näkökulmasta. 62 % 2

4 Riskienhallinta osana valvontajärjestelmää valiokunnan jäsenten osalta suurimmat haasteet ja kehittämistarpeet riskienhallinnan osalta osana yhtiön valvontajärjestelmää olivat mm. yhtiön strategian ja riskienhallinnan linkittäminen toisiinsa (25%), riskien ja epävarmuustekijöiden vähentäminen (21%), riskien arviointi kokonaisvaltaisesti (17%) sekä riskien tunnistaminen (17%) Toimiminen informaation pohjalta Riskien 8 % seuraaminen ja raportointi 9 % Riskien tunnistaminen 17 % Muu 3 % Yhtiön strategian ja riskienhallinnan linkittäminen 25 % Riskien arviointi 17 % Riskien ja epävarmuustekijöiden vähentäminen 21 % 3

5 Sisäisen tarkastuksen laadukkuus valiokunnan jäsenien osalta 49 % oli vakuuttunut siitä, että yhtiön sisäisen tarkastuksen toiminta ja työn tulokset ovat laadukkaat ja tuottavat lisäarvoa yhtiölle. Jossain määrin 21 % Ei ollenkaan 4 % Tyytyväinen 49 % Erittäin y 26 % valiokunnan jäsenten osalta 77% oli sitä mieltä, että sisäisen tarkastuksen vastuita ja tehtäviä tulisi kehittää siihen suuntaan, että sisäinen tarkastus olisi entistä enemmän liiketoiminnan tukena arvioimassa ja auttamassa yhtiön strategisten tavoitteiden saavuttamisessa esim. riskienhallinnan osalta. Ei 23 % Kyllä 77 % 4

6 Sisäisen tarkastuksen laadukkuus valiokunnan jäsenten osalta 43% oli tyytyväisiä ja uskovat siihen, että tarkastusvaliokunnalla, sisäisellä tarkastuksella, CEO:lla, CFO:lla ja ylimmällä johdolla on selkeä yhteinen kuva siitä mitä sisäisen tarkastuksen rooliin kuuluu. Jossain määrin 20 % Ei ollenkaan 7 % Tyytyväinen 44 % Erittäin 29 % valiokunnan jäsenten osalta 58% oli erittäin vakuuttuneita siitä, että yhtiön sisäisen tarkastuksen johtaja raportoisi tarkastusvaliokunnalle kiistanalaisia asioita liittyen ylimmän johdon toimintaan. Jossain määrin vakuuttunut 11 % Vakuuttunut 31 % Ei ollenkaan vakuuttunut 1 % Erittäin vakuuttunut 57 % 5

7 Tarkastusvaliokuntien työskentelyn kehittäminen Selvityksessä arvioitiin mitkä tekijät parantaisivat ja kehittäisivät tarkastusvaliokuntien työskentelyä parhaiten. Selvityksen mukaan 30% mukaan agendan ja aiheiden kirkastaminen (fokus aihealueet), 23% mukaan parempi ymmärrys yhtiön strategiasta ja siihen liittyvistä riskeistä jne. Itsenäisempi, tehokas johtaminen valiokunnassa 3 % Muu 8 % Enemmän tukea/resursseja 5 % Parempi kokoonpano valiokunnissa 13 % Agendan ja aiheiden kirkastaminen 30 % Parempi tiedonkulku 18 % Parempi ymmärrys yhtiön strategiasta ja riskeistä 23 % 6

8 Yhteenvetoa ja kehittämisideoita Riskienhallinnan kehittäminen Yhtiön strategian ja riskienhallinnan linkittäminen toisiinsa selvemmin Merkittävimpien riskien tunnistaminen, arviointi ja seuraaminen kokonaisvaltaisella tasolla Riskienhallinnan ja sisäisen valvonnan roolien ja vastuualueiden selventäminen yhtiön sisällä Tarkastusvaliokuntatyön kehittäminen Fokusalueiden määrittely tarkemmin Strategian ja riskitekijöiden sisäistäminen aidosti Tietojen riittävyys ja laadukkuus Valiokunnan rakenne ja osaamisprofiilit Sisäisen tarkastuksen kehittäminen Sisäinen tarkastuksen jatkuva kehittyminen ja lisäarvon tuottaminen yhtiölle Sisäisen tarkastuksen roolin ja vastuiden kehittää niin, että sisäinen tarkastus t toimisi i i entistä enemmän liiketoiminnan tukena ja strategisena kumppanina. Sisäisen tarkastuksen roolin kirkastaminen organisaation eri tasoille. 7

9 Kiitos! Annika Martin, Manager, CIA, CCSA Puh Puh

10 2011 KPMG Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International ti Cooperative ( KPMG International ), ti a Swiss entity. All rights reserved. The KPMG name, logo and cutting through complexity are registered ed trademarks a or trademarks a of KPMG International.