Sisällys. 1 Velallisen rikosten sääntelyn kehityksestä ja tunnusmerkistöjen systematisoinnista 3. 2 Velallisen rikosten tulkinta 17

Transkriptio

1 Sisällys Lyhenteet... XIII Johdanto Velallisen rikosten sääntelyn kehityksestä ja tunnusmerkistöjen systematisoinnista Yleistä velallisen rikosten historiasta Velallisen rikosten sääntely ennen rikoslain I vaiheen kokonaisuudistusta Velallisen rikokset Olavi Heinosen väitöskirjatutkimuksessa Velallisen rikokset rikoslain kokonaisuudistuksen I vaiheessa Rikoslain ulkopuolisen lainsäädännön ja oikeuskäytännön vaikutus velallisen rikosten soveltamiseen Velallisen rikosten tulkinta Velallisen rikosten tulkintatavoista Rikosoikeudellinen laillisuusperiaate Rikosoikeudellisen tulkinnan ennakoitavuus Talousrikosten tulkinta ja oikeushyvien suojeluoppi Velalliskäsite esimerkkinä rikosoikeudellisesta tulkinnasta Velallinen, velallisen rikoksen tekijä ja velallisen varallisuuspiiri Yleistä velallisesta ja varallisuuspiiristä velallisen rikoksissa Velallisasema ja velallisen rikosten tekijä Velallisaseman merkitys Velallisaseman muodostuminen Velallisen laillisena edustajana toimiva henkilö Velallisessa tosiasiallisesti määräysvaltaa käyttävä henkilö Luonnollisen henkilön lakimääräinen edustaja Velallisen varallisuuspiiri ja omaisuus VII

2 4 Velallisen epärehellisyys Velallisen epärehellisyyden tunnusmerkistö ja sen muutokset Velallisen epärehellisyyden rikostyyppi vaaditaanko aktiivista tekoa vai riittääkö laiminlyönti rikosvastuun syntymiseen? Omaisuuden hävittäminen Omaisuuden lahjoittaminen tai muu luovuttaminen ilman hyväksyttävää syytä Varallisuusaseman heikentäminen Hyväksyttävän syyn merkitys ja arviointi Kirjanpito- ja verolainsäädännön noudattamisen merkitys omaisuuden luovutusten hyväksyttävän syyn arvioinnissa Omaisuuden siirtäminen ulkomaille sen saattamiseksi velkojien ulottumattomiin Velvoitteiden perusteeton lisääminen Maksukyvyttömyys tai sen oleellinen pahentaminen Maksukyvyttömyys Maksukyvyttömyyden oleellinen pahentaminen Teon ja seurauksen välinen syy-yhteys Teon ja seurauksen välinen aika sekä rikosvastuun syntyhetki Törkeä velallisen epärehellisyys Törkeän velallisen epärehellisyyden tunnusmerkistö ja sen muutokset Huomattavan taloudellisen hyödyn tavoittelu Huomattavan tai erityisen tuntuvan vahingon aiheuttaminen velkojille Rikoksen tekeminen erityisen suunnitelmallisesti Teko on kokonaisuutena arvostellen törkeä Velallisen petos Velallisen petoksen tunnusmerkistö ja sen muutokset Velallisen petoksen rikostyyppi vaaditaanko aktiivista tekoa vai riittääkö laiminlyönti rikosvastuun syntymiseen? Velallisen petos konkurssi-, ulosotto-, velkajärjestely- tai saneerausmenettelyssä Maksukyvyttömyysmenettelyistä annetun lainsäädännön merkityksestä Ulosottomenettelyn merkitys velallisen petoksen tunnusmerkistön soveltamiseen VIII

3 6.3.3 Yksityishenkilön velkajärjestelyn vaikutus velallisen petoksen tunnusmerkistön soveltamiseen Konkurssimenettelyn merkitys velallisen petoksen tunnusmerkistön soveltamiseen Yrityssaneerausmenettelyn merkitys velallisen petoksen tunnusmerkistön soveltamiseen Itsekriminointisuoja ja rikosvastuu eri maksukyvyttömyysmenettelyissä Omaisuuden salaaminen Kokonaan tai osittain perusteettoman taikka valeoikeustoimeen perustuvan velvoitteen ilmoittaminen Muun väärän tai harhaanjohtavan tiedon antaminen velkojien kannalta merkityksellisestä seikasta Velan ilmoittamatta jättäminen Velallisen petoksen tunnusmerkistön täyttymishetki ja erehdyttävän tiedon oikaiseminen tai teon vaikutuksen ehkäiseminen Törkeä velallisen petos Törkeän velallisen epärehellisyyden tunnusmerkistö ja sen muutokset Huomattavan hyödyn tavoittelu Väärän tai harhaanjohtavan tiedon vahvistaminen oikeaksi tuomioistuimessa Teko on kokonaisuutena arvostellen törkeä Velallisen vilpillisyys ja velallisrikkomus Velkojansuosinta Velkojansuosinnan tunnusmerkistö ja sen muutokset Velkojansuosinnan rikostyyppi Velan maksaminen ennenaikaisesti olosuhteissa, joissa maksu ei ole tavanomainen Vakuuden antaminen velkojan saatavasta silloin, kun siitä ei ollut sovittu tai jota velallinen ei ollut luvannut velkasuhteen syntyessä Epätavallisen maksuvälineen käyttäminen velvoitteen täyttämiseen olosuhteissa, jotka huomioon ottaen maksua ei voida pitää tavanomaisena Muuhun sellaiseen velkojan asemaa parantavaan järjestelyyn ryhtyminen Rikosvastuun syntyhetki IX

4 10 Tehokas katuminen velallisen rikoksissa Tahallisuudesta ja tuottamuksesta velallisen rikoksissa Yleistä tahallisuudesta ja tuottamuksesta Tahallisuus ja tuottamus sekä peittämisperiaate Seuraustahallisuus Olosuhdetahallisuus Normatiivisiin tunnusmerkistötekijöihin liittyvä tahallisuus Tahallisuusarvioinnin kohde oikeuskäytännössä Tahallisina rangaistavat velallisen rikokset Tahallisuutta edellyttävät velallisen rikokset Tekokokonaisuuksien merkitys Syy-yhteysvaatimus ja tahallisuus Korotettu tahallisuusvaatimus Törkeästä tuottamuksesta rangaistavat velallisen rikokset Tarkoituksellinen tietämättömyys ja välinpitämättömyys Syyteoikeus ja puhevallan käyttö Syyteoikeus velallisen rikoksissa ja sen muutokset Asianomistajan asema Asianomistajan puhevallan käyttö Rikoskonkurrenssista ja rikosten yksiköinnistä Yleistä velallisen rikosten keskinäisten soveltamisalueiden rajanvedosta Rikoskonkurrenssitilanteet ja niiden ratkaisusäännöt Velallisen epärehellisyyden ja velallisen petoksen rikoskonkurrenssista Velallisen rikosten yksiköinti Velallisen rikoksiin liittyvien rikostunnusmerkistöjen arviointia Rekisterimerkintärikos Vakuusoikeuden loukkaus Kavallus Perätön lausuma tuomioistuimessa Petos Veropetos Osakeyhtiörikos Luottamusaseman väärinkäyttö Kirjanpitorikos Kätkemisrikos ja rahanpesu X

5 14 Velallisen rikoksiin liittyviä osallisuuskysymyksiä Yleistä tämän luvun sisällöstä Erikoisrikosten vaikutus osallisuuden arviointiin Rikoskumppanuus velallisen rikoksissa Yllytys velallisen rikokseen Avunantajan rikosvastuu velallisen rikoksissa Yleistä avunantovastuusta Teon ja laiminlyönnin arviointia avunantona Laiminlyöntiin ja aktiiviseen avunantoon liittyvää oikeuskäytäntöä Itsekriminointisuojan vaikutus avunantovastuuseen Yhtiön toimielimen jäsenen, tilintarkastajan ja kirjanpitäjän avunantovastuu velallisen rikoksissa Avunantovastuun arvioinnin lähtökohdat Toimitusjohtajan ja hallituksen jäsenen avunantovastuu ja toimimisvelvollisuus Kirjanpitäjän ja tilintarkastajan avunantovastuu Avunantovastuun perustavan tahallisuuden näyttäminen Rangaistuksen määrääminen velallisen rikoksissa Rangaistuksen määräämisen lähtökohdat Rangaistuksen mittaamisen yleisperiaate Rangaistuksen mittaaminen ja tyyppirangaistusajattelu Rangaistuksen mittaamisesta talousrikoksissa ja velallisen rikoksissa Eräitä rangaistuksen koventamisperusteita talousrikoksissa Talousrikoksiin liittyviä rangaistuksen lieventämis- ja kohtuullistamisperusteita Tunnustaminen Syyteneuvottelu Vahinkojen korvaaminen Oikeudenkäynnin keston vaikutus rangaistukseen ja oikeuteen korvauksiin Rangaistuksen määräämisen perusteluvelvollisuus ja perustelujen rakenne Vahingonkorvausvelvollisuudesta ja yksityisoikeudellisista vaatimuksista velallisen rikoksissa Rikokseen perustuvan yksityisoikeudellisen vaatimuksen käsittelyn edellytykset rikosprosessissa XI

6 Miksi yksityisoikeudellinen vaatimus voidaan käsitellä rikosasian yhteydessä? Rikoksesta johtuva yksityisoikeudellinen vaatimus Yksityisoikeudellisen vaatimuksen korvausperuste ja vetoamistaakka Oikeusvoimavaikutus ja yksityisoikeudellisen vahingon korvaaminen Näyttötaakan merkitys Yksityisoikeudellisen vaatimuksen käsittely ja ne bis in idem Keinotekoisten järjestelyjen vaikutus yksityisoikeudelliseen vaatimukseen Vahingonkorvauksen määrä Vahingonkorvausoikeudellinen tausta ja differenssiteoria Vahingonkorvaus konkurssin rauetessa Vahingonkorvauksen määrän laskeminen Velkojien maksunsaantijärjestyksen vaikutus Vahingonkorvauksen määrään vaikuttavia muita tekijöitä Vahingonkorvausten tuomitseminen konkurssipesälle Vahingonkorvausasian prosessinjohto Kaksinkertaisen vahingonkorvauksen kielto Menettämisseuraamus, vahingonkorvaus ja verotus Rikokseen perustuvan vahingonkorvauksen sovittelusta Rikosperusteisen vahingonkorvausvaatimuksen vanhentumisesta Vahingonkorvauksen suhde menettämisseuraamukseen ja verotukseen Lähdeluettelo Oikeustapaushakemisto Asiahakemisto XII