Kuntatalous mitä luottamushenkilön on hyvä tietää? Jan Björkwall Pietarsaari, 25.3.2013
Kuntien ja kuntayhtymien talous v. 2013 Palkat 37 % Sos.vak.maksut ja eläkkeet 11 % Sosiaali- ja terveystoimi 52 % (Toimintamenot ja investoinnit) Verotulot 45 % siitä: kunnallisvero 39 % yhteisövero 3 % kiinteistövero 3 % Materiaalin ostot 9 % Palvelujen ostot 22 % Avustukset 5 % Lainanhoito 4 % Investoinnit 10 % Muut menot 2 % Opetus- ja kulttuuritoimi 23 % (Toimintamenot ja investoinnit) Muut tehtävät 20 % (Toimintamenot ja investoinnit) Rahoitustoiminta ja muut menot 5 % Käyttötal. valtionosuudet 18 % Toimintatulot 27 % siitä: myyntitulot 16 % maksutulot 5 % muut toim.tulot 6 % Lainanotto 6 % Muut tulot 4 % Arvioidut ulkoiset tulot noin 44,7 mrd. ja menot noin 45,3 mrd. 7.1.2013 /hp Lähde: Peruspalvelubudjetti/Kuntaliitto
Julkiset kulutusmenot tehtävittäin v. 2011 mrd. Lähde: Tilastokeskus Julkiset kulutusmenot yhteensä 46,2 mrd. siitä: -kunnat ja kuntayhtymät 30,1 mrd. (65,1 %) Yleinen julkishallinto Puolustus Yleinen järj. ja turvall. Elinkeinoelämän edist. Ympäristön suojelu Asuminen ja yhd.- kunnat Terveydenhuolto Vapaaaika, kultt. uskonto Koulutus Sosiaaliturva 31.1.2013/J. Turkkila/hp
Kuntien lakisääteiset tehtävät, määrä Osasto pp.kk.vvvv 4
70 Julkisyhteisöjen kokonaismenot / BKT, % vuosina 1975-2015* 70 60 60 50 50 40 30 Muut julkisyhteisöt (valtio ja sosiaaliturvarahastot) 40 30 20 10 Paikallishallinto 20 10 0 0 1975 80 85 90 95 00 05 10 15** Lähde: Vuodet 1975-2010 Tilastokeskus, vuosien 2011-2015 ennusteet VM ja Kuntaliitto 23.4.2012 /J. Turkkila/hp/bs
50 45 40 35 Julkisyhteisöjen verojen suhde BKT:een (veroaste), % vuosina 1975-2015** Veroaste 50 45 40 35 30 25 20 15 10 Muut julkisyhteisöt (valtio ja sosiaaliturvarahastot) Kuntien valtionosuudet 30 25 20 15 10 5 0 1975 5 Kuntien verotulot 0 80 85 90 95 00 05 10 15** Lähde: Vuodet 1975-2010 Tilastokeskus, vuosien 2011-2015 ennusteet VM ja Kuntaliitto 23.4.2012 /J. Turkkila/hp/bs
Päätökset kunnan rahojen käytöstä Valtuusto Toiminta MITÄ? Sitovat määrärahat MITEN? Lautakunnat/henkilöstö Kustannuspaikat, menolajit Käyttösuunnitelmia, ei sitovia Talousarvion rakenne ja sisältö Valtuusto päättää - tehtävienjako - määrärahojen sisältö ja määrä - brutto/netto - esitystapa voi muuttaa mielipidettään 26.3.2013
Talousarvion osat Käyttötalousosa Juoksevan toiminnan tavoitteet ja määrärahat 10-100 sivua Investointiosa Pysyvien vastaavien menot ja tulot 1-20 sivua Tuloslaskelma Vuoden tuottojen ja kulujen yhdisteleminen osoittaa vuoden tuloksen 1 sivu Rahoituslaskelma Rahavirtojen tarkistuslaskelma. Voimmeko säästää? Onko otettava lainaa? 1 sivu 26.3.2013
Toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet Talousarviossa ja -suunnitelmassa valtuusto hyväksyy kunnan toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet Talousarvioon otetaan toiminnallisten tavoitteiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot (65 ) Toimintakertomuksessa kunnanhallituksen on esitettävä selvitys valtuuston asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumisesta (69 ) Tarkastuslautakunnan on arvioitava, ovatko valtuuston asettamat toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet toteutuneet (71 ) 19.1.2013
Eritasoiset tavoitteet Valtuusto vahvistaa Yleiset ja strategiset tavoitteet Tehtäväalueiden tavoitteet Kunnan taloudelliset tavoitteet Konsernitavoitteet Lauta- ja johtokunnat vahvistavat Oman toiminnan ja omien yksiköiden tavoitteet Esimies alaistensa kanssa Kehityskeskusteluissa sovitut tavoitteet Henkilöiden itse asetetut tavoitteet omalle työlle 19.1.2013
Taloussuunnittelun periaatteet Tasapainoperiaate (= tasapaino suunnittelukaudella) Bruttoperiaate (= menot ja tulot budjetoidaan erikseen määrärahoina ja tuloarvioina, verorahoitteinen toiminta) Nettoperiaate (= Sitovuus määrätään nettomääräisesti tulojen ja menojen erotuksena, esim. kuntien yhteistoiminta) Suorite- ja realisointiperiaate (= menoissa vastaanotto-ajankohta, tuloissa luovutusajankohta ) Täydellisyysperiaate (= kaikki tiedossa olevat menot ja tulot mukaan, myös sisäiset) Kehysbudjetointi-periaate (= Pääsääntöisesti määräraha tehtäväkohtaisena siten, että toiminnan tavoitteet ja niiden saavuttamiseen varatut varat yhdistettävissä talousarviossa) 12.1.2009 JB
Talousarvioprosessi Ed. vuosi Raamit Veroprosentit Tammi Helmi Maalis Huhti Touko Kesä Heinä Elo Syys Loka Marras Joulu TAvuosi Väliraportit Muutokset TPvuosi TP hallitus TP valtuusto 11.4.2006
Kuntien ja kuntayhtymien tuloslaskelma vuosina 2010-2013, mrd. Toimintatulot Toimintamenot Toimintakate Verotulot Valtionosuudet Rahoituserät, netto Vuosikate Poistot Satunnaiset erät, netto Tilikauden tulos 2010 10,90-33,85-22,95 18,35 7,43 0,19 3,02-2,15 1,06 2) 1,93 2) 2011 11,40-35,66-24,26 19,07 7,66 0,08 2,55-2,23 0,12 0,44 2013** 12,02-38,88-26,86 20,19 8,31 0,16 1,80-2,65 1) 0,20-0,65 muutos-%: Toimintatulot 8,2 4,6 2,0 3,4 Toimintamenot 4,2 5,4 5,0 3,8 Verotulot 4,2 3,9 1,4 4,4 Valtionosuudet 7,5 3,1 5,4 3,0 2) Sisältää HSY:n perustamisesta johtuvaa pääkaupunkiseudun kuntien saamaa kirjanpidollista myyntivoittoa noin 950 milj. 13.2.2013 Kari-Pekka Mäki-Lohiluoma 2012* 11,62-37,45-25,83 19,33 8,07 0,17 1,74-2,36 0,27-0,35 1) Vuoden 2013 poistotasoon on arvioitu poistojen yleisohjeen muutoksesta johtuva korotus (n. 200 milj. ) Lähteet: Vuodet 2010-2011 Tilastokeskus. Vuosi 2012 Tilastokeskus ja Kuntaliitto. Vuoden 2013 arviot Kuntaliitto
Kuntien tuloslaskelma vuonna 2011, /asukas Pietarsaari 10001-20000 as. kunnat Pohjanmaa Koko maa Asukasluku 31.12.2011 19 623 675 155 179 106 5 401 267 Tuloslaskelman erä: Toimintatuotot + 5 654 1 339 1 863 1 508 Valmistus om. käyttöön ym.+/- 100 10 29 117 Toimintakulut - 10 623 5 997 6 924 6 223 Toimintakate = -4 868-4 649-5 032-4 599 Verotulot + 3 494 3 104 3 388 3 530 Valtionosuudet + 1 817 1 818 1 885 1 418 Korkotuotot + 3 7 10 47 Korkokulut - 104 47 42 48 Muut rahoituserät, netto +/- 53 26 86 36 Vuosikate = 395 259 295 384 Poistot ja arvonalentumiset - 464 254 289 325 Satunnaiset tuotot + 0 13 3 26 Satunnaiset kulut - 0 19 2 6 Tilikauden tulos = -69-1 7 79 Tilinpäätössiirrot +/- 0 7-13 9 Tilikauden yli-/alijäämä = -69 7-6 88 13.2.2013 Kari-Pekka Mäki-Lohiluoma
Kuntien ja kuntayhtymien rahoituslaskelma vuosina 2010-2013, mrd. Toiminnan rahavirta Vuosikate Satunnaiset erät, netto Tulorahoituksen korjauserät Investointien rahavirta Investointimenot Rahoitusosuudet investointeihin Omaisuuden myyntitulot Toiminnan ja investointien rahavirta Rahoituksen rahavirta Antolainojen muutokset Pitkäaikaisten lainojen lisäys Pitkäaikaisten lainojen vähennys Lyhytaikaisten lainojen muutos Muut muutokset Rahavarojen muutos Rahavarat 31.12. Lainakanta 31.12. 2010 3,02 1,06 1) -1,38 1) -5,69 1) 0,26 2,41 1) -0,32-1,17 1) 3,21 1) -1,28 0,05 0,05 1) 0,54 4,76 11,67 2011 2,55 0,12-0,46-4,31 0,25 0,74-1,11-0,13 2,03-1,43 0,04 0,37-0,22 4,54 12,30 2012* 1,74 0,27-0,47-4,68 0,18 0,82-2,14-0,18 2,38-1,47 0,47 0,72-0,22 4,32 13,91 2013** 1,80 0,20-0,45-4,50 0,20 0,80-1,95-0,10 3,20-1,60 0,20 0,00-0,25 4,07 15,71 1) Luvut sisältävät HSY:n perustamiseen liittyviä eriä, joiden vaikutus koko kuntatalouden rahoitusasemaan on neutraali. 13.2.2013 Kari-Pekka Mäki-Lohiluoma Lähteet: Vuodet 2010-2011 Tilastokeskus. Vuosi 2012 Tilastokeskus ja Kuntaliitto. Vuoden 2013 arviot Kuntaliitto
Kuntien rahoituslaskelma vuonna 2011, /asukas Pietarsaari 10001-20000 as. kunnat Pohjanmaa Koko maa Asukasluku 31.12.2011 19 623 675 155 179 106 5 401 267 Toiminnan rahavirta Vuosikate +/- 395 259 295 384 Satunnaiset erät, netto +/- 0-6 0 20 Tulorahoituksen korjauserät, netto +/- -35-33 -37-84 Investointien rahavirta Investointimenot - 1 008 549 806 665 Rahoitusosuudet investointeihin + 11 48 56 42 Omaisuuden myyntitulot + 38 83 63 131 Toiminnan ja investointien rahavirta = -599-198 -429-172 Rahoituksen rahavirta Antolainojen muutokset +/- 38 2-2 -19 Pitkäaikaisten lainojen lisäys + 968 316 507 327 Pitkäaikaisten lainojen vähennys - 654 246 260 245 Lyhytaikaisten lainojen muutos +/- 197 12 21 8 Muut muutokset +/- 373 91 9 59 Rahoituksen rahavirta = 923 174 276 131 Rahavarojen muutos = 324-23 -153-41 Rahavarat 31.12.2011 906 372 444 702 13.2.2013 Kari-Pekka Mäki-Lohiluoma
Valtion ja kuntien verorahoitus vuonna 2011, mrd. Tilinpäätösten mukaan Rahoitus lakisääteisiin tehtäviin Valtionosuudet 7,7 KUNNAT verotulot 19,1 1,7 VALTIO verotulot 36,3 25,3 1,2 16,2 6,0 3,4 1,6 Alv ja muut verot Kiinteistövero Vero ansiotuloista 30.8.2012 hp Yhteisövero Vero pääomatuloista
Kuntien verotulot 1990-2013, mrd. Käyvin hinnoin kuntien tilinpäätösten mukaan Lähde: Vuodet 1990-2011 Tilastokeskus. Vuosien 2012-2013 ennusteet Kuntaliitto/VM 20.11.2012/hp
26.3.2013 etunimi sukunimi Titteli Tapahtuma
2.2.2011
Vähennyksen määrä, Kunnallisverotuksen ansiotulovähennys v. 2007 v. 2008-2013 Vähennyksen enimmäismäärä: 2008-12 3 570 2007 3 250 2005-06 3 850 1993 336 v. 2005-2006 v. 1993 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100 110 2 500 Veronalainen tulo, 1000 /v 93 333 110 250 14 000 (Puhdas ansiotulo) 95 250 19.4.2012 Juhani Turkkila/hp
kunnallisveroaste 1990 2011 eri % tuloryhmissä (keskipalkka 2011: 19,0 3120 /kk; 39 000 /v.) 17,0 15,0 13,0 11,0 9,0 50 % 67 % Keskipalkka 200 % 300 % 7,0 5,0 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 20092010e2011e 22
Kunnallisveroprosentti 1998-2013 % Useat kunnat ovat kompensoineet vähennysten korotuksen vaikutuksen nostamalla tuloveroprosenttiaan. Tuloveroprosentti (Kuntien veroprosenttien painotettu keskiarvo) Vaikka nimellinen tuloveroprosentti on noussut, efektiivinen veroaste on kuitenkin jopa laskenut. Keskimääräinen efektiivinen veroaste ansiotuloista (Maksuunpannun kunnallisveron suhde ansiotuloihin) 20.11.2012
% Kuntien keskimääräinen tuloveroprosentti sekä tuloveroprosenttia nostaneet kunnat 1985-2013 Kuntien lkm 181 180 160 38 56 79 81 101 87 101 105 125 114 77 87 83 41 108 136 140 119 106 93 67 54 49 91 119 140 120 100 80 60 40 9 5 10 20 0 Keskimääräinen tuloveroprosentti Tuloveroprosenttia nostaneiden kuntien lkm (vuoden 2009 luku ei sisällä kuntaliitoksissa mukana olleita kuntia) 20.11.2012
Kuntien lukumäärät vuoden 2013 tuloveroprosentin mukaan (yhteensä 320 kuntaa) 20.11.2012
Kuntien tuloveroprosentit vuonna 2013 Lähde: Kuntaliiton tiedustelu Keskimääräiset prosentit koko maassa: - verotettavilla tuloilla painotettu 19,38 % - aritmeettinen keskiarvo 20,01 % Korkeimmat ja matalimmat tuloveroprosentit Manner-Suomi: - Mänttä-Vilppula 22,00 % - Kauniainen 16,50 % Ahvenanmaa: - Finström ja Kökar 19,50 % - Lemland ja Saltvik 16,25 % Tuloveroprosentti 2013: 16,25 18,50 (25 kuntaa) 18,75 19,50 (67 kuntaa) 19,75 20,25 (94 kuntaa) 20,50 20,75 (71 kuntaa) 21,00 22,00 (63 kuntaa) = maakuntakeskus 20.11.2012 Kuntarajat: MML, 2012.
18.11.2011
Kunnan osuus yhteisöverosta Kuntaryhmän osuus verosta n. 28 % Kunnan osuus kuntaryhmän osuudesta, Jos yrityksellä on toimintaa, - vain yhdessä kunnassa: koko kuntaosuus - useassa kunnassa: jaetaan kuntien kesken työpaikkojen suhteessa Metsä-erä kunnille joissa paljon metsää Kunnan osuus lasketaan kahden vuoden keskiarvona 11.2.2013
11.4.2006
11.4.2006
Kuntien valtionosuusjärjestelmä Tavoite Valtionosuusjärjestelmän tärkeimpänä tavoitteena on kuntien vastuulla olevien julkisten palvelujen saatavuuden varmistaminen koko maassa. Rakenne Valtionosuusjärjestelmä koostuu» kustannus- ja tarve-erojen tasauksesta (käyttötalouden valtionosuusjärjestelmä) ja» tulopohjan tasauksesta (laskennallisiin verotuloihin perustuva valtionosuuden tasaus). 11/2012
Kuntien valtionosuusjärjestelmä Korvaus kunnille lakisääteisistä palveluista 31 % sosiaali- ja terveydehuollon kustannuksista 42 % opetuksen ja kulttuuritoiminnan kustannuksista Vahvistetaan laskennallisten kustannusten pohjalta: kunnan valtionosuus = laskennalliset kustannukset kunnan rahoitusosuus Huomioi olosuhde-eroja kustannustason eroja Huomioi osittain tuloeroja verotuloihin perustuva tasaus Kunta ei omilla päätöksillä voi vaikuttaa valtionosuuden määrään Palkitsee tehokkuutta 26.3.2013
Sosiaali- ja terveydenhuollon sekä perusopetuksen laskennalliset kustannukset v. 2013, /asukas 25000 20000 15000 10000 5000 0 0-6 v 7-15 v 16 - -64 v 65-74 v 75-84 v 85 + 1000 henkilöä 420 530 <- 3500 -> 500 320 110 Sosiaalihuolto Terveydenhuolto Esi- ja perusopetus Oma osuus 3137 /as.
Toinen aste ja ammattikorkeakoulut, yksikköhinta 2013 YLLÄPITÄJÄMALLI KUNNAT Lukiot/Ammattikoulut OPETUSMINISTERIÖ VALTIO 3,3 Mrd. 1,4 Mrd. KOULUT KUNTAYHTYMÄT YKSITYISET KUNNAN RAHOITUSOSUUS AINA 357 /ASUKAS 2.2.2013
Yksikköhintaesimerkkejä 2011 Lukiot Raasepori 6 317 Pietarsaari 5 986 Parainen 7 003 Espoo 5 605 Kemiönsaari 8 228 Ammattikoulut Axxell 11 598 Optima 13 006 Solvalla 17 307 Amm.korkeak. Arcada 7 727 Novia 8 148 2.2.2011
Valtionosuuksien tasaus Verotulot keskim äärin K unta B 37% K unta A T asausraja 91,86 % Lisäys yhtä suuri kuin puuttuva osa V ähennys yhtä suuri kuin 37 % rajan ylittävästä verotulosta T asauslisä Tasausvähennys V erotulo Lask enn. V altionosuus Lask enn. V altionosuus verotulo verotulo M Enberg 3.3.2010 37
Verotuloihin perustuva valtionosuuden tasaus vuonna 2012, /as. Suurin tasausvähennys asukasta kohti: - 1 238 /as. (Kauniainen) Suurin tasauslisäys asukasta kohti: 1 146 /as. (Merijärvi) Suurin absoluuttinen tasausvähennys: - 258,8 milj. (Helsinki) Suurin absoluuttinen tasauslisäys: 18,5 milj. (Joensuu) Tasausvähennys yli 100 /as. Tasausvähennys alle 100 /as. 32 kuntaa 31 kuntaa Yht. 63 kuntaa Tasauslisäys alle 350 /as. Tasauslisäys 350-700 /as. Tasauslisäys yli 700 /as. 61 kuntaa 128 kuntaa 68 kuntaa Yht. 257 kuntaa 21.3.2012/hp Kuntarajat: Tilastokeskus.
Hallitusohjelman ja kehysriihen 22.3.2012 päätösten vaikutus kunnan peruspalvelujen valtionosuuteen
2.2.2011
Taloudelliset tunnusluvut Vertailemalla useita taloudellisia tunnuslukuja saadaan kokonaiskuva kunnan talouden tilasta Esimerkkejä tunnusluvuista: Vuosikate, /asukas Vuosikate / Poistot Vuosikate / Investointimenot Lainanhoitokate (Vuosikate / Lainalyhennykset) Kassavarat, riittävyys päivissä Vakavaraisuus (Oma pääoma / Taseen loppusumma) Suhteellinen velkaantuneisuus (Lainakanta / käyttötulot) Kertynyt yli-/alijäämä Lainakanta, Lainakanta, /asukas 4.4.2012 41
Kunnan palvelutuotanto - Toimintakulut + Toimintatuotot = Toiminnan nettokustannukset + Verot ja valtionosuudet = Vuosikate - Suunnitelmapoistot - Investointimenot ja -tulot = Tilikauden tulos Tuloksen käsittely, yli-/alijäämä = Toiminnan ja investointien rahavirta Lainoitustarve, rahavarat 12.1.2012 JB
2.2.2011
Kuntien vuosikate, poistot sekä investoinnit Manner-Suomen kunnat, /asukas 1) Investointimenot investointien rahoitusosuudet 13.2.2013 Kari-Pekka Mäki-Lohiluoma Lähde: Tilastokeskus, vuosi 2012 tilinpäätösarvioiden mukaan.
2.2.2011
Kuntien vuosikatteet %:a poistoista 2011 Lähde: Tilastokeskus Koko maa keskimäärin 118 % Vuosikate ei riittänyt poistoihin 147 kunnassa (Manner-Suomessa 142 ja Ahvenanmaalla 5 kuntaa) Vuosikate % poistoista: Negatiivinen (36 kpl) Positiivinen alle 100 % 100 199 % (111 kpl) (136 kpl) 200 603 % (53 kpl) = maakuntakeskus 13.12.2012/hp Kuntarajat: Tilastokeskus.
Jan Björkwall 11.5.2009 47
Kuntien ja kuntayhtymien lainakanta sekä rahavarat 1991-2016, mrd. (käyvin hinnoin) (painelaskelma) Lähde: Vuodet 1991-2011 Tilastokeskus. Vuosien 2012-2016 painelaskelman arviot PPB 17.9.2012. 18.9.2012/hp
Kuntien lainakanta 31.12.2011 Lähde: Tilastokeskus Koko maa keskimäärin 2 037 euroa/asukas Velattomia kuntia on 7 kpl (Enonkoski, Harjavalta, Juuka, Kauniainen, Kuortane, Luumäki ja Valtimo) Suurimmat lainat asukasta kohti: Kökar 9 233 /as. ja Reisjärvi 5 472 /as. Lainakanta, /asukas: Alle 1 000 /as. (72 kpl) 1 001 2 000 /as. (126 kpl) 2 001 3 000 /as. (94 kpl) Yli 3 000 /as. (44 kpl) = maakuntakeskus Kuntarajat: 13.12.2012/hp Tilastokeskus.
2.2.2011
2.2.2011
Kuntien kertynyt yli-/alijäämä 31.12.2011, /as. Koko maa keskimäärin 1 398 euroa/asukas Suurimmat alijäämät, /as.: Lavia -1 873, Jalasjärvi -1 702 ja Utsjoki -1 445 Suurimmat ylijäämät, /as.: Föglö 8 655, Kaskinen 7 459 ja Eurajoki 7 331 Kertynyt yli-/alijäämä, /asukas: Alijäämää yli 500 /as. Alijäämää alle 500 /as. (22 kpl) (51 kpl) Ylijäämää alle 500 /as. (80 kpl) Ylijäämää 500 1 500 /as. (128 kpl) Ylijäämää yli 1 500 /as. (55 kpl) Alijäämäisiä kuntia yhteensä 73 = maakuntakeskus Kuntarajat: 13.12.2012/hp Tilastokeskus.
Kuntien kertynyt yli-/alijäämä 1997-2011, /as. Kuntakoon mukaan Lähde: Tilastokeskus 13.12.2012/hp
2.2.2011
2.2.2011
Valtioneuvoston asetus 172/2007 Tunnuslukujen mukaiset raja-arvot kunnan taloudelle Taseen alijäämä > 1000 /asukas + vähintään 500 /as. edellisenä vuonna Tai kaikki seuraavat: Vuosikate negatiivinen (pl. harkinnanvarainen valtionosuus) Kunnan veroprosentti väh. 0,5 % korkeampi kuin keskiarvo Lainakanta/asukas väh. 50 % korkeampi kuin keskiarvo Taseessa alijäämää Vakavaraisuus < 50 % Velkaantuneisuus > 50 % 11.4.2006
Kunnan tehtävä: KunL 1..pyrkii edistämään asukkaidensa hyvinvointia ja kestävää kehitystä alueellaan 11.4.2006
Lisätiedot: www.kunnat.net/kuntatalous Jan Björkwall Puh. 050 5222 789 jan.bjorkwall@kuntaliitto.fi 11.4.2006