TALOUSARVION VALMISTELU VUODELLE 2008 1 LIITE 1 Kainuun maakunta -kuntayhtymän talousarvio vuodelle 2008 tehdään tulosyksiköittäin erillisellä web-taloussuunnitteluohjelmalla. Kunkin tulosyksikön tiedot syötetään järjestelmään itsenäisesti tulosalueilla. Talousarviomäärärahat syötetään 10 euron tarkkuudella sille tasolle millä määrärahaseuranta toteutetaan. TILIRAKENNE Käytetään järjestelmässä olevaa tilikarttaa. Tiliä voi lisätä tulosyksikön tarpeen mukaisesti talousarviotietojen syöttövaiheessa. Voimassaoleva tilikartta löytyy Kaimasta käyttöönne. TOIMINTAKULUT HENKILÖSTÖKULUT Vakituisille virka- ja työsuhteisille henkilöille palkkavaraus varataan talousarvioon henkilöstöliitteen mukaisesti pyöristäen sadan euron tarkkuudelle. Määräaikaisen henkilöstön osalta palkat arvioidaan talousarvioon asianomaisille palkkatileille. Henkilöstöliite Vakinaisen henkilöstön osalta on palkanlaskennassa tehty henkilöstöliite toukokuun tilanteen mukaan. Liitteeseen on laskettu valmiiksi henkilöittäin vuosipalkat johon on lisätty palkankorotusvaraus 3 % sekä lomaraha. Henkilöt joiden palkat jakautuvat useammalle tulosyksikölle on henkilöstöliitteessä jaettu kuluvan vuoden jakoprosentin mukaan. Osa-aikaisten henkilöiden osalta henkilöstöliitteessä on vuosipalkka ja se joudutaan jakamaan tulosyksiköissä osa-aikaisuus % mukaiseksi Henkilöstöliite lähetetään talousarvion valmistelijoille sähköpostitse. KAO ja koulutustoimiala huolehtivat itsenäisesti henkilöstöliitteen tekemisen. Tulosyksiköt tarkistavat henkilöstöliitteen ja lähettävät tarkistetun liitteen tiedoksi Pirkko Heikkiselle sähköpostitse pirkko.heikkinen@kainuu.fi ja korjaukset suoraan ao. palkanlaskijalle. Palkkojen sivukulut Palkkoihin liittyvät sivukulut kirjautuvat sivukulujen tileille automaattisesti kun palkkasummat syötetään talousarvion valmistelun yhteydessä palkkatileille. Palkkojen sivukulut talousarviossa 2008; 410000 KuEL -maksu, palkkaperusteinen 16,00 % 415000 Kansaneläke- ja sairausvakuutusmaksu 4,02 % 416000 Työttömyysvakuutusmaksu 2,85 % 417000 Tapaturmavakuutusmaksu (+ryhmähenkivakuutus) 0,35 % Varhe- (varhaiseläkemaksu) ja eläkeperusteinen maksu varataan talousarvioon
2 keskitetysti. Perhehoitajien palkkioista ja Omaishoidon tuesta lasketaan sivukulut lukuun ottamatta kansaneläke- ja sairausvakuutusmaksua. PALVELUJEN OSTOT Asiakaspalvelujen ostot Ovat kuntalaisille tarkoitettuja lopputuotepalveluja, joita kunta ostaa muilta palveluntuottajilta. Asiakaspalveluista maksetaan täysi korvaus joko sopimukseen perustuen tai maksuosuutena kunnille tai kuntayhtymille. Muiden palvelujen ostot Muiden palvelujen ostot ovat palveluja joita käytetään suoritetuotannossa. Myös henkilöstölle hankitut sosiaali-, terveys-, opetus- ja kulttuuripalvelut kirjataan palvelujen ostoihin. Asiantuntijapalvelut tili 434002 Asiantuntijapalveluiden ostoihin luetaan esimerkiksi tutkimus-, suunnittelu-, tilintarkastus- ja lakipalvelut. Mikäli asiantuntijapalveluista peritään ennakonpidätys ja suoritetaan sosiaaliturvamaksu, ne budjetoidaan menolajiin Palkat ja palkkiot. Lääkäreiden ostopalvelut tili 434010 Lääkäreiden ostopalvelut budjetoidaan ja seurataan tällä tilillä. 441015 Ateriapalvelujen ostot kunnilta Tälle tilille varataan määräraha kunnilta ostettaviin ateriapalveluihin. Ei tileille 441000 majoitus- ja ravitsemuspalvelut ja 441006 Muut kotimaan majoitus- ja ravitsemuspalvelut AINEET TARVIKKEET JA TAVARAT Vaatteisto Vaatteiston osalta määrärahavaraukset: 453001 Henkilökunnan vaatteet 453002 Potilasvaatteet 453003 Muut vaatteisto Lääkkeet ja hoitotarvikkeet Tilastointia varten joudumme talousarviota tehdessä varaamaan määrärahat erikseen lääkkeisiin ja hoitotarvikkeisiin sosiaali- ja terveystoimialalla. Lääkkeet tili 454001 Lääkkeisiin budjetoidaan määräraha tälle tilille. Hoitotarvikkeet tili 454100 Hoitotarvikkeisiin budjetoidaan määräraha tälle tilille.
3 Kalusto Vuosikuluksi kirjattavan kaluston määrärahavaraus kalustotileille Käyttötalousmenoiksi lasketaan kaikki hankinnat, jotka ovat alle 10 000 euroa. Investoinneista tehdään omat esitykset sivun 4 ohjeiden mukaisesti. MUUT TOIMINTAKULUT Vuokrat Maakunta vuokraa toimitiloja peruskunnilta ja vuokrakustannuksiin varataan määrärahat tämän sopimusten mukaisesti. SISÄISET KULUT Sisäisiin kuluihin varataan määrärahat 81 loppuisille tileille, esimerkiksi; 438081 Sisäiset rakennusten ja huoneistojen vuokrat Sisäinen palvelujen myynti budjetoidaan ostajan ja myyjän sopiman periaatteen mukaisesti esim. laboratorio, röntgen, teknisen palvelun tilavuokrat. Vyörytyskustannuksiin ei varata määrärahaa, mutta ne kirjataan aina kuluvan vuoden kirjanpitoon kuukausittain sovitulla tavalla. TOIMINTATULOT Myyntituotot Toimintatuottoihin varataan määrärahat tiliryhmittelyn mukaisille tileille tulosyksikön tarpeen mukaisesti. Oppilaanohjaustuotot tili 316000 Talousarvioon varataan määräraha oppilaanohjaustuotoille tälle tilille. varten. Täyskustannusmaksut tili 318100 Talousarvioon varataan määräraha täyskustannusmaksuihin (täky) erillisseurantaa Maksut ja taksat Maksuihin ja taksoihin tehdään mahdollisuuksien mukaan ainakin kustannustason nousua vastaavat korotukset SISÄISET TUOTOT Sisäisiin tuottoihin varataan määrärahat 81 loppuisille tileille, esimerkiksi; 342081 Sisäiset muiden rakennusten vuokrat 329481 Sisäiset muut palvelumaksut
4 INVESTOINNIT Hankinnat lasketaan investoinneiksi, kun kokonaishankintahinta on suurempi kuin 10 000 ja hankinnan taloudellinen pitoaika on vähintään kolme vuotta. Näistä tehdään poistot maakuntavaltuuston hyväksymän poistosuunnitelman 18.4.2005 24 mukaisesti. Investointimenoksi laskettavat hankinnat luetteloidaan vapaamuotoisesti ja lähetetään sähköpostitse Pirjo Selesniemelle pirjo.selesniemi@kainuu.fi. Maakunnan liikelaitokset Kainuun ammattiopisto ja Kainuun Työterveys on maakunnallisia liikelaitoksia. Maakuntavaltuusto päättää liikelaitosten strategisista tavoitteista, toiminnallisista tavoitteista, taloudellisista tunnusluvuista ja muista yleisistä periaatteista liikelaitosten ohjauksessa. Maakunnan talousarvioon ja suunnitelmaan liikelaitosten keskeiset tavoitteet liitetään liitetietoina. Liikelaitosten tulot ja menot eivät sellaisinaan sisälly maakunnan talousarvioon, vaan ainoastaan maakunnan liikelaitokselle mahdollisesti antama avustus tai kehittämisraha sisältyy toimintakatteeseen. Aikataulu Talousarvio- ja taloussuunnitelma tulee olla valmis lautakuntienkäsittelyä varten 31.8.2007. Lisätietoja antavat Talousjohtaja Asta Tolonen, puh. 6156 2024 asta.tolonen@kainuu.fi Sosiaali- ja terveystoimiala Talouspäällikkö Pirjo Selesniemi, puh. 6156 7335 pirjo.selesniemi@kainuu.fi Kainuun ammattiopisto ja Koulutustoimiala Talousjohtaja Pirjo Kovalainen, puh. 6165 6202 pirjo.kovalainen@kao.fi Kainuun Työterveys liikelaitos Toimitusjohtaja Veli Kolehmainen, puh. 6156 9613 veli.kolehmainen@kainuu.fi Sap-järjestelmän osalta tietoja antaa: Pääkirjanpitäjä Ulla Heikkinen, puh. 6156 5471 ulla.heikkinen@kainuu.fi * Rakenteidenylläpito, versioiden ylläpito ja ohjeistus sekä käyttäjätuki
5
6 Toimiala/ tulosalue/ vastuualue/ tulosyksikkö Suunnitelma 2008-2011 Perustehtävä Arvot Visio 2015 Asiakas ja asukas Henkilöstö ja uudistuminen Johtaminen, palvelujen järjestäminen ja tuotantotavat Talous Kainuun elinvoima
7