Hallinto- ja kehittämispalvelut Ohje 1/1 TALOUSARVION LAADINTAOHJEET TALOUSARVIO 2018 JA TALOUSSUUNNITELMA 2019-2020 Kunnanhallituksen talousarvioraami Talousarviovalmistelun lähtökohtia on käsitelty kunnanvaltuuston seminaarissa ja kunnanhallituksen kokouksessa. Kunnanhallitus on käsittelyn pohjalta hyväksynyt talousarvioraamin vuodelle 2018. Raamipäätöksen mukaan kunnanhallitus on antanut kunnanjohtajalle ja toimialoille seuraavat talousarvioehdotuksen laadintaohjeet: - toimialojen tulee laatia talousarvioehdotuksensa siten, että ne on tallennettu taloussuunnitteluohjelmaan viimeistään 23.10.2017 - talousarvioesityksessä palkkamenojen kasvuksi ilman uusia vakansseja arvioidaan keskitetysti kaikilla sopimusaloilla 0,5 % - kunnanhallitus asettaa toimialakohtaisiksi euromääräisiksi säästötavoitteiksi 2 miljoonaa euroa toimialojen bruttokulujen suhteessa - toimialakohtaisesti edellytetään toiminnan tehostamista ja kustannussäästöjä sekä palveluverkon kriittistä tarkastelua ja taloudellisia säästöjä tuovia muutoksia palveluverkkoon. Tammelan kunnan kuntastrategia Kuntastrategiaan liittyvät poikkihallinnolliset kehittämisohjelmasuunnitelmien ja kehittämisohjelmien toteutus ja toteutuksen vaatimat resurssit tulee huomioida vuoden 2018 talousarviossa mahdollisuuksien mukaan.
2/5 Toiminnalliset tavoitteet vuonna 2018: Kaikki talousarvioon otettavat tavoitteet sitovat valtuustoa alempia viranomaisia samalla tavalla kuin määrärahatkin. Määrärahat Menot Tulot netto kuten ennenkin! Suoritteet kuten ennenkin! Perustelutekstit: Hallintokuntien tulee esittää tehtävittäin erilliset perustelut seuraavan kaavan mukaan (perustelutekstit eivät ole sitovia, vaan selkeyttävät ja selventävät talousarvioesitystä) TOIMINNALLISET MUUTOKSET -esitetään keskeiset tehtäväalueen toiminnalliset muutokset HENKILÖSTÖMUUTOKSET -esitetään tehtäväalueen henkilöstölisäykset, vähennykset, tehtäväjärjestelyt INVESTOINTIMENOT -esitetään tehtäväalueen investointiosaan sisältyvät hankkeet MUUTA -esitetään muut talousarvioon ja taloussuunnitteluun liittyvät keskeiset asiat Tavoitteesta ja sen asettamisesta:
3/5 Toiminnallinen tavoite on talousarviossa toimielimelle tehtäväkohtaisesti asetettu määrära han käyttötarkoitusta, palvelutuotannon määrää tai laatua tai toiminnan kehittämissuuntaa ohjaava tavoite. Hyvän tavoitteen tunnusmerkkejä ovat, että se edistää kunnan menestymistä tehtävissään, vastaa kuntalaisten/asiakkaiden tarpeita, kehittää palvelujen saatavuutta ja vaikuttavuutta sekä kunnan palveluja ja toimintaprosesseja, on realistinen suhteessa kunnan voimavaroihin ja on kunnan omin toimenpitein saavutettavissa yksin tai toimijaosapuolena. Toiminnalliset tavoitteet on suhteutettava esitettäviin määrärahoihin ja tuloarvioihin. Toiminnalliset tavoitteet asetetaan määrä-, laatu-, taloudellisuus- ym. tavoitteina sen mu kaan, mitä eri tehtävissä on tarkoituksenmukaista ja mahdollista käyttää. Tavoitteet voidaan asettaa myös sanallisesti. Tehtävän kannalta keskeiset toiminnalliset tavoitteet käsitellään valtuus totasolla. Lautakunnat seuraavat tulosyksiköille asettamiensa tavoitteiden toteutumista. Toiminnallisia tavoitteita asetetaan tehtävittäin 1-3 kpl tehtävän laajuus huomioiden. Toiminnallisille tavoitteille on asettava mitattava ja todettavissa oleva tavoitetaso. Mitatta vuuteen tulee kiinnittää erityistä huomiota. Osavuosi- ja tilinpäätösraporteissa seurataan ko. tavoitteiden toteutumista. Eri tehtäväalueiden tavoitteiden osalta on myös huomioitava, että valtuuston tulee päättää kunnan ja kuntakonsernin toiminnan ja talouden keskeisistä tavoitteista. Vuoden 2017 talousarvion raamit Talousarvion raamit on valmisteltu ottaen huomioon kunnan tulorahoituksen ennakoitu kehitys ja toiminnalliset painopisteet. Hallintokuntien tulee talousarvioesityksiä tehdessään ehdottomasti noudattaa annettua raamia. Mikäli annettu raami ei näytä riittävän nykyisen/suunnitellun tasoisen toiminnan ylläpitämiseen, niin on harkittava toiminnan laadun ja määrän supistamista ja/tai uudelleenjärjestelyjä. Määräraharaami on asetettu eri tehtäville nettomääräisenä ja hallintokuntien on kiinnitettävä erityistä huomioita myös
4/5 tulojen kasvattamiseen (mm. maksut ja taksat on tarkistettava siten, että ne saadaan voimaan vuoden 2018 alusta lukien). Raami seuraa liitteenä. KÄYTÄNNÖN VALMISTELUTYÖSTÄ: Talousarvion ja -suunnitelman syöttäminen: Kaikki budjettiluvut syötetään samasta budjettitaulusta (Proeconomica, budjetointi, budjetin kirjaus). Budjettitunnuksena käytetään KEHDOTUS-tunnusta. Budjettiluvut syötetään ulkoisina. Jokaiselle käyttäjälle on luotu oma budjettipohja. Tunnistelaskennan budjettiraportit tulostetaan sisäisestä laskennasta.budjetointi suoritetaan 100 euron tarkkuudella. Investointimenot, sisäiset menot ja tulot ja taloussuunnitelmat kirjataan talousosastolla. Sosiaalikulujen laskenta suoritetaan talousosastolla. Muistakaa, että investointiosaan esitetään ainoastaan aktivoitavista pysyvien vastaavien hankinnoista ne, joiden alaraja on vähintään 10.000 euroa. (muuttunut) Palkkoihin on laskettu ensi vuodelle 0,5 % palkankorotusvara, jonka lopullinen suuruus selviää uuden sopimuksen asuessa voimaan 1.2.2018. Henki löstöhallinnon ohjelmasta ajetaan talousarvioliitteet talousarvion laadinnan avuksi (elokuun lopussa). Tämä liite sisältää kaikki kuluvana vuonna tehdyt palkkamuutokset sekä ensi vuoden lomarahan kilpailukykysopimuksen mukaisesti leikattuna. Lomarahat maksetaan vuonna 2018 30 prosentilla alennettuna, mikäli sopimusneuvotteluissa ei toisin päätetä. Vastaava summa vähenee myös kunnan tuloista. Sosiaaliturvamaksujen tarkka prosenttimäärä varmistuu myöhemmin, mutta talousarvion laadinnassa on voi käyttää tässä vaiheessa arvioituja lukuja (prosenttia palkasta): arvioidut: -sairausvakuutusmaksu 0,98% -työttömyysvakuutusmaksu 2,75 % -tapaturmavakuutusmaksu 0,3 %
5/5 -VaEL 16,75 % Edellä esitetyt prosentit ovat alustavia, talouspalvelut tarkistaa sivukuluprosentit niiden varmistuttua. KuEL-maksu koostuu kolmesta eri osasta, eli 1) palkkaperusteisesta maksusta, 2) varhaiseläkemenoperusteisesta maksusta (=varhe-maksu) ja 3) eläkemeno-perusteisesta maksusta. Talousarvioon em. maksut varataan seuraavasti: -KuEL (tili 4100) 16,75 % palkasta -Varhe-maksu (tili 4102) 1,13 % palkasta -eläkemenoperusteisen maksun (tili 4101) euromäärät talouspalvelut on syöttänyt valmiiksi. Suoritteiden ja määrärahojen ilmoittaminen: Suoritteet esitetään lomakkeella, joka löytyy hakemistosta K/yhteiset/tulos18/. Lomake tallennetaan samaan hakemistoon samalla nimellä varustettuna. Määrärahat talousarviovuodelle 2018 ja taloussuunnitelmavuosille 2019 2020 ilmoitetaan samalla lomakkeella. Aikataulu: Talousarvio- ja suunnitelmaesitykset tulee olla valmiina 23.10.2017 mennessä. Tilahallinnon, ruoka- ja puhdistuspalvelujen sekä muiden sisäisten palvelujen talousarvioesityksen tulee olla hallinto kuntien käytettävissä hyvissä ajoin ennen niiden lopullista talousarvioehdotuksen laadintaa. Ao. yksiköt toimittavat muille osastoille sisäisiä veloituksia koskevat osiot yhtenä kappaleena tiedoksi. Tammelassa 7.9.2017
6/5 Kalle Larsson Kunnanjohtaja Anitta Hietaniemi hallintojohtaja Jakelu: (Huom! Ilmoittakaa, jos joku tarvitsee lisätä jakeluun) Kalle Larsson, Mari Haapanen, Melanie Kuparinen, Emmi Sundqvist, Paula Laakso, Kirsi Hyytiäinen, Päivi Klemelä, Soili Ojanen, Sirpa Holmberg, Sari Lukkala, Petri Takala, Hannu Jalava, Marko Pääjärvi, Arja Suojoki, Mika Suontausta, Heimo Tuomola, Hanna Visti, Miika Tuki Jorma Vettenranta, Paula Pakkanen, Sanna Tuomola, Merja Suoranta, Merja Mikkola, Riitta Ketonen, Leena Ahola, Minna-Liisa Mäkilä, Veli-Matti Pura, Jouni Karhe, Anne-Mari Into, Milla-Mari Hallikainen FAI ja FSHKY, joilta pyydetään esityksiä konsernitavoitteiksi 10.10.2016 mennessä. 1