TULOSBUDJETTI 216 1(7) Johtoryhmä 15.2.216 Toteutuminen, Jory.1.217 TARKASTUSLAUTAKUNNAN JA -VIRASTON TULOSBUDJETTI 216 Tarkastuslautakunnan ja -viraston tavoitteet Tarkastuslautakunta palvelee kaupunginvaltuuston strategisia ohjaustarpeita tuottamalla valtuustolle kuntalaissa tarkoitettua oleellista ja hyödyllistä arviointitietoa arviointikertomuksen muodossa. Arviointi toteutetaan suunnitelmallisesti ja se kohdennetaan valtuustokauden 21 216 aikana kaupungin uuden strategiaohjelman kaikkiin pääkohtiin. Arviointitoiminnan tavoitteena on tuottaa kaupunginvaltuuston strategisia ohjaustarpeita varten tietoa valtuuston asettamien tavoitteiden toteutumisesta ja toiminnan tuloksellisesta ja tarkoituksenmukaisesta järjestämisestä. Arvioinnin tulokset kuvaavat demokraattisen päätöksenteon vaikuttavuutta. Tavoite toteutui. Tarkastuslautakunta julkaisi keväällä 216 vuotta 215 käsittelevän arviointikertomuksen, joka oli valtuuston käsittelyssä 22.6.215. Kertomus sisälsi arviointiaiheita strategiaohjelman eri pääkohdista. Arviointikertomus ja sen valmistelumateriaalina laaditut yksityiskohtaiset arviointimuistiot julkaistiin osoitteessa www.arviointikertomus.fi. Tarkastuslautakunta ja tarkastusvirasto valmistelivat yhteistyössä vuotta 216 koskevan arviointisuunnitelman, jonka lautakunta hyväksyi 4.5.216. Suunnitelmaan sisältyy arviointiaiheita strategiaohjelman eri pääkohdista ja sen valmistelussa otettiin huomioon valtuustoryhmiltä, kaupunginjohdolta ja virastopäälliköiltä tulleita arviointiaihe-ehdotuksia. Arviointisuunnitelma on julkinen. Tilintarkastuksen osalta tavoitteena on järjestää Helsingin kaupunkikonsernin tilintarkastus niin, että se suoritetaan kustannustehokkaasti ja laadukkaasti tilintarkastusta koskevien säädösten ja määräysten sekä hyvän tilintarkastustavan mukaisesti. Tavoite toteutui. Helsingin kaupungin tilivuosien 21 216 ja optiona tilivuosien 217 218 tilintarkastus samoin kuin Helsingin kaupungin tytäryhteisöjen tilintarkastus kilpailutettiin keväällä 21. Kaupungin tilintarkastuksesta käydyn kilpailun voitti KPMG Julkishallinnon Palvelut Oy. Tarkastuspäivien määrää vähennettiin edelliskauden 55 päivästä 5 päivään tilikautta kohden. Tilintarkastuksen hinta laski merkittävästi. Helsingin Energian, Sataman ja Palmian osittaisen yhtiöittämisen seurauksena tarkastuspäivät vähenivät 9 päivään. JHTT-yhteisön tilintarkastustiimiin kuuluu 1 hyväksyttyä tilintarkastajaa, avustavia tar- PL 4 99 17 Helsinki 9 1 684 9 1 68
TULOSBUDJETTI 216 2(7) Johtoryhmä 15.2.216 Toteutuminen, Jory.1.217 kastajia sekä arvonlisävero- ja it-tarkastusasiantuntijoita. Kaupungin lakisääteinen tilintarkastus on suoritettu laadukkaasti hyvää tilintarkastustapaa noudattaen ja kustannustehokkaasti tilintarkastussopimuksen mukaisten tarkastuspäivien ja sopimushintojen puitteissa. Kaupungin tilintarkastajaksi valitun JHTT-yhteisön taustayhteisö KPMG Oy Ab voitti suurimman osan tytäryhteisöjen tilintarkastuksesta. Tarkastuslautakunta ja -virasto jatkavat arviointi- ja koulutusyhteistyötä pääkaupunkiseudun tarkastustointen kanssa. Tavoitteena on osallistua yhteisen PKS-arvioinnin suorittamiseen. Tavoite toteutui. Talousarviovuonna toteutettiin yksi yhteinen PKS-arviointi, jonka aiheena oli asunto- ja maankäyttöpolitiikka hyvinvoinnin edistämisessä PKS-kaupungeissa. Tarkastuslautakunta ja tarkastusvirasto osallistuivat 1..216 Kauniaisissa järjestettyyn PKS-tarkastuslautakuntien seminaariin, jonka aiheina olivat muun muassa viestinnän vaikuttavuus, maakunta- ja sote-uudistus sekä PKS-tarkastuslautakuntien yhteistyö. Tarkastusvirasto toteuttaa kaupungin strategioita huolehtimalla omien tarkastus- ja arviointipalvelujensa laadusta, tuottavuudesta ja vaikuttavuudesta. Henkilöstön osaamista vahvistetaan riittävällä koulutuksella ja osaamisen jakamisella sekä huolehtimalla henkilöstön työhyvinvoinnista. Tavoite toteutui. Laatukeskukselta tilatun ulkoisen arvioinnin kokonaispisteet ovat 45 499 pisteen tasolla. Tämä viestii organisaation erinomaisesta tasosta, joka on toiminnan määrätietoisen kehittämisen tulosta. Pistemäärä oikeutti uudistamaan EFQM Recognised for Excellence -tunnustuksen neljällä tähdellä. Arvioinnissa viraston vahvuuksiksi nostettiin laadukkaat arviointi- ja tilintarkastuspalvelut, henkilöstön osaamisesta ja hyvinvoinnista huolehtiminen ja henkilöstön osallistaminen. Henkilöstön osaamisen kehittämiseen panostettiin hyväksytyn koulutussuunnitelman mukaisesti keskimäärin 11 koulutuspäivällä per henkilö. Koulutuksista saatua tietoa ja sen soveltamisesta hankittua osaamista jaetaan viraston sisällä jatkuvasti. Osaamisen kehittämisen yhteistyötä Valtiontalouden tarkastusviraston kanssa jatkettiin. Syksyllä kaupungin tarkastusvirastoon tuli VTV:stä tarkastaja vuoden mittaiseen henkilövaihtoon. Työterveyslaitoksen Kunta1-tutkimus toteutettiin toista kertaa vuonna 216. Tarkastusviraston tulokset heikkenivät vuoden 214 erinomaisista tuloksista, mutta olivat edelleen hyvällä tasolla. Tilintarkastuksessa kehitettiin edelleen työpapereiden sisäistä auditointia. Lisäksi JHTT-yhteisö käy vuosittain läpi tarkastajien työpaperit pis- PL 4 99 17 Helsinki 9 1 684 9 1 68
TULOSBUDJETTI 216 (7) Johtoryhmä 15.2.216 Toteutuminen, Jory.1.217 tokokein ja antaa tarkastajakohtaisen palautteen työsuorituksesta. Tilintarkastajan antama palaute oli erinomaista. Jokaisen tarkastuksen yhteydessä käytiin läpi edellisvuosien havainnot ja annetut suositukset sekä niiden toteuttaminen tarkastuksen vaikuttavuuden varmistamiseksi. Lisäksi viraston Tilta-ryhmä teki ammattitaidon itsearvioinnin. Tarkastusvirasto selvitti asiakaskyselyllä lautakunnan jäsenten näkemyksiä viraston toiminnasta ja arviointityöstä. Viraston Arvi-ryhmä teki ammattitaidon itsearvioinnin. Lisäksi toteutettiin lautakunnan 11.11.215 hyväksymän arvioinnin vaikuttavuuden parantamiseen tähtäävän kehittämissuunnitelman toimenpiteitä. Tarkastusviraston tuottavuutta mitataan tuloskorttiin pohjautuvalla tuottavuusindeksillä. Tuotosindeksi koostuu kuudesta osatekijästä, joista työpanosten käyttöön liittyvien tekijöiden painoarvo on 5 prosenttia, työn laatutekijöiden painoarvo 4 prosenttia ja henkilöstötekijöiden painoarvo 1 prosenttia. Panosindeksi on muodostettu julkisten menojen hintaindeksillä (kuntatalouden yleishallinto) deflatoiduista toimintamenoista. Vuonna 216 tarkastusviraston tuottavuus parani sen vuoksi, että kaikki tuotostekijät toteutuivat erittäin hyvin ja talousarvio alittui huomattavasti. Tarkastuslautakunnan ja -viraston sitovat tavoitteet Arviointikertomus ja tilintarkastuskertomus valmistuvat.4.216 mennessä. Tavoitteet toteutuivat. Arviointikertomus hyväksyttiin 1.4.216 ja tilintarkastuskertomus annettiin 26.4.216. Muut toiminnalliset tavoitteet Uudesta kuntalaista johtuvat tarkastuslautakunnan laajenevat tehtävät hoidetaan ammattitaitoisesti kustannuksia ja henkilöresursseja kasvattamatta. Tavoite toteutui. Arviointisuunnitelma toteutettiin ammattitaitovaatimukset täyttäen ja samalla talousarviomäärärahat alitettiin seitsemällä prosentilla. Kaupungin lakisääteinen tilintarkastus suoritetaan laadukkaasti ja kustannustehokkaasti sopimustarkistuksen mukaisten 9 tarkastuspäivän puitteissa. PL 4 99 17 Helsinki 9 1 684 9 1 68
TULOSBUDJETTI 216 4(7) Johtoryhmä 15.2.216 Toteutuminen, Jory.1.217 Tavoite toteutui. Lakisääteinen tilintarkastus suoritettiin laadukkaasti hyvää tilintarkastustapaa noudattaen ja kustannustehokkaasti tilintarkastussopimuksen mukaisten 9 tarkastuspäivän ja sopimushintojen puitteissa. Energiansäästö on kymmenen prosenttia vuoden 21 kokonaisenergiankulutuksesta mukaan lukien aiempien vuosien säästötavoitteet. Tavoitteeseen sisältyvät sähkön ja kaukolämmön kulutus. Tarkastusvirasto on vuokrannut toimitilansa kiinteistöviraston tilakeskukselta, joka seuraa energiankulutusta vain koko kiinteistön tasolla. Energiansäästöä tarkastusviraston osalta ei ole mahdollista erikseen todentaa. PL 4 99 17 Helsinki 9 1 684 9 1 68
TULOSBUDJETTI 216 5(7) Johtoryhmä 15.2.216 Toteutuminen, Jory.1.217 Visio 22: Kuntasektorin arvostetuin toiminnan tuloksellisuuden edistäjä ja laillisuuden varmentaja 215 216 216 4,74 4,71 4,62 4,8 4,77 4,76 5, 4,46 4,69 4,86 4,69 4,75 4,7 4,7 4,9 4,55 4,6 4,8 4,7 4,47 4,62 4,5 5, 4,71 4,92 4,64 4,6,47,5,7,4,59,4,48,47,5,5,5,5,5,69,68,64,8,71 215 216 216 Arviointisuunnitelman toteutumisaste 1 % 95 1 % 1 % Tilintarkastussuunnitelman toteutumisaste 1 % 95 1 % 1 % 15.4.215.4.216 mennessä valmistui 1.4.216 27.4.215.4.216 mennessä valmistui 26.4.216 Ammattitaito arvioinnissa asiakaskyselyllä (1 täysin eri mieltä 5 täysin samaa mieltä) Pääkohdittain: palvelukyky ammattitaito muistioiden laatu työn laatu arviointikertomuksen laatu aikataulussa pysyminen toiminnan tehokkuus johtaminen Ammattitaito tilintarkastuksessa tilintarkastajan tarkastajakohtainen arviointi (1 suoritus ei hyväksyttävissä 5 suoritus ylittää jatkuvasti ja selvästi tavoitteet) Pääkohdittain: asiakasyhteistyö tehokkuus tarkastusprosessi yhteistyö yleisominaisuudet Prosessien läpimenoaika: Arviointikertomuksen valmistuminen Tilintarkastuskertomuksen valmistuminen PL 4 99 17 Helsinki 9 1 684 9 1 68
TULOSBUDJETTI 216 6(7) Johtoryhmä 15.2.216 Toteutuminen, Jory.1.217 215 216 216 11 4,11 4,2 4,,6,5,66 4,21,8,8 215 216 216 Tarkastustoimen menot euroa/asukas,,25,1 /asukas Tilintarkastuspäivän hinta euroa/päivä 459 enintään 5 488 /päivä Arviointipäivän hinta euroa/päivä 548 enintään 6 578 /päivä Koulutuspäivät/henkilö Ammattitaito arvioinnissa itsearviointi (1 täysin eri mieltä 5 täysin samaa mieltä) Ammattitaito tilintarkastuksessa itsearviointi (1 suoritus ei hyväksyttävissä 5 suoritus ylittää jatkuvasti ja selvästi tavoitteet) Ammattitaito tukipalveluissa arviointi: johtoryhmä, tiiminvetäjät ja arviointivastaavat (1 suoritus ei hyväksyttävissä 5 suoritus ylittää jatkuvasti ja selvästi tavoitteet) PL 4 99 17 Helsinki 9 1 684 9 1 68
TULOSBUDJETTI 216 7(7) Johtoryhmä 15.2.216 Toteutuminen, Jory.1.217 21 214 215 216 216 Tavoite 145 9 4 8 626 566 6 662 45 472 492 5 462 2 81 2 657 2 64 2 6 2 71 19 21 22 22 22 Arviointi- ja tarkastusmuistiot/tarkastaja 11 1 1 1 Henkilömäärä 18 18 17 18 17 TUNNUSLUVUT Arviointi- ja tarkastusmuistiot, kpl Koko viraston toteutuneet työpäivät, kpl Kustannukset /toteutunut työpäivä (viraston toimintamenot/koko viraston toteutuneet työpäivät) Tarkastajien toteutuneet työpäivät, kpl Tarkastajien työpäivät/arviointi- ja tilintarkastusmuistio Koulutuspäivät/henkilö 11 Sairauspoissaoloprosentti (*216 arvio),6 1,6 2,1 1,5 2,* 1, 15,8 15,2 1,7 18,8 7,1 % 7, % 74,1 % 7,1 % 7,8 % TP 215 TUBU 216 TP 216 Tuottavuusindeksi (21=1) Tilintarkastukseen ja arviointiin käytetyt työpäivät / tarkastusviraston toteutuneet työpäivät Tarkastuslautakunnan ja -viraston tulot ja menot (1 ) KÄYTTÖTALOUS TP 21 Tuet ja avustukset (216: KELA-korvaus/Työterveys) Muut toimintatuotot (216: Taj:n auton myynti) TULOT YHTEENSÄ TP 214 7 15 1 1 15 1 91 1 98 1 114 1 4 Henkilösivukulut 69 54 56 65 9 Palvelujen ostot 44 24 255 21 284 4 2 27 7 29 Palkat ja palkkiot Aineet, tarvikkeet ja tavarat 2 21 21 218 218 216 2 2 56 1 1 94 2 1 958 1 4 2 59 1 917 TOIMINTAKATE -2 56-1 94-1 958-1 97 Poistot TILIKAUDEN TULOS -8-2 64-8 -1 942 - -1 961-2 44-4 -2 48-1 9 41 4 41 4 Avustukset Vuokrakulut Muut toimintakulut MENOT YHTEENSÄ -5 Investoinnit TA 8 9 Irtaimen omaisuuden perushankinta INVESTOINTIMENOT YHTEENSÄ PL 4 99 17 Helsinki 9 1 684 9 1 68