Eurajoen kunnanhallitus Hallintokuntien laadintaohjeet - talousarvio 2018 - taloussuunnitelma vuosille 2018-2020
Eurajoen kunta Hallintokuntien talousarvion laadintaohjeet 1. Aluksi Kuntalain 110 :n mukaan valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio ottaen huomioon kuntakonsernin talouden vastuut ja velvoitteet. Talousarvion hyväksymisen yhteydessä valtuuston on hyväksyttävä myös kolmea tai useampaa vuotta (suunnitelmakausi) koskeva taloussuunnitelma, jonka ensimmäinen vuosi on talousarviovuosi. Talousarvio osana taloussuunnitelmaa on valtuuston keskeinen kunnan toiminnan ohjausväline sekä kunnan kokonaistalouden suunnitelma. Talousarvio ja suunnitelma on laadittava siten, että ne toteuttavat kuntastrategiaa ja edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan. Kunnan taloussuunnittelussa toiminnalla ja taloudella on kiinteä yhteys. Talousarviossa ja suunnitelmassa osoitetaan riittävät voimavarat asetettujen tavoitteiden toteuttamiseksi sekä se, miten toiminta ja investoinnit rahoitetaan. Suunnitelmien on oltava realistisia kunnan talouden tasapaino on suunnitelmakaudella voitava säilyttää tai saavuttaa. Talousarviossa ja suunnitelmassa - asetetaan palvelutoimintaa ja investointihankkeita koskevat tavoitteet - budjetoidaan menoja ja tuloja koskevat arviot tehtäville ja hankkeille - osoitetaan miten varsinainen toiminta ja investoinnit rahoitetaan. Hallintokuntien talousarvion ja taloussuunnitelman 2018 2020 laatimisen lähtökohtana tulee olla talousarvion 2017 käsittelyn yhteydessä hyväksytty kuntastrategia 2017. Kuntastrategian mukaiset kolme toteuttamisen näkökulmaa eli ydinasiaa ovat elinvoimainen Eurajoki, hyvinvoiva Eurajoki sekä osallistava Eurajoki. Elokuussa 2017 uuden valtuuston aloitettua työnsä kuntastrategiaa tullaan päivittämään. Talousarvion laadintaa tulevat ohjaamaan myös elo-syyskuussa käytävä valtion budjettiriihi ja syksyn talouskehitys- ja verotuloennusteet. Vuosien 2018 2020 talousarvio ja suunnitelma sisältää sitovan talousarviovuoden 2018 sekä lisäksi suunnitelmavuodet 2019-2020. Hallintokuntien tulee ottaa huomioon tällä hetkellä tiedossa olevat toimintaan ja talouteen vaikuttavat muutokset. Investointiesitykset tulee esittää koko taloussuunnitelmakaudelle 2018 2020. Investointien tulee perustua hallintokuntien pitkän aikavälin investointisuunnitelmaan.
2. Laadittavat suunnitelmat ja suunnitteluaikataulu 2.1. Aikataulu Hallintokunnan suunnitelmaesitys vuosille 2018-2020 tulee jättää kunnanhallitukselle viimeistään 30.9.2017. Talouden vuosikello on liitteenä. 2.2. Suunnitelmaesitys 2018-2020 Hallintokunnat tekevät suunnitelmaesityksen jokaiselle hallinnassaan olevalle tulosalueelle eli talousarvion valtuustotason määrärahalle. Hallintokunnan suunnitelmaesitys koostuu kolmesta osasta: A. Käyttösuunnitelmaesitys vuodelle 2018 B. Suunnitelmaesityksen tekstiosa vuosille 2018-2020 C. Investointiohjelmaesitys vuosille 2018-2020 Keskistetysti henkilöstöhallinnon toimesta laaditaan henkilöstö- ja koulutussuunnitelma. Käyttösuunnitelmaesitys Hallintokunnat tekevät talousarviota varten euromääräisen, tilitasoisen käyttösuunnitelmaesityksen. Käyttösuunnitelmaesitykset tehdään suoraan Aditron Intime -ohjelmaan. Intime ohjelman pääkäyttäjä on pääkirjanpitäjä Irmeli Palmulaakso, joka hallinnoi taloussuunnitteluosion käyttäjätunnuksia. Taloussuunnitteluosion käyttöopastusta on mahdollista saada tarvittaessa pääkirjanpitäjältä. Ehdotettavat määrärahat samoin verolliset myyntitulot budjetoidaan ilman arvonlisäveron osuutta. Vuoden 2018 talousarviota laadittaessa palkkamäärärahat sivukuluineen lasketaan ja tallennetaan keskitetysti taloushallinnon pääkirjanpitäjän toimesta. Sijaisten ja muiden määräaikaisten palkkaukseen liittyvät määrärahat pääkirjanpitäjä käy läpi eri hallintokuntien ydinprosessien johtajien kanssa. Palkkamäärärahoja budjetoidessa huomioidaan, että valtakunnallisen kilpailukykysopimuksen mukaisesti kuntasektorin lomarahoja leikataan 30 %:a vuosina 2017-2019. Sopimuskaudella ei koroteta palkkoja. Yhdistymissopimuksen kohdan 7.2. mukainen palkkojen harmonisointi on toteutettu vuoden 2017 alusta lukien. Keskitetystä vietyjä palkkamäärärahoja ei saa muuttaa. Mikäli palkkamäärärahojen viennissä ilmenee kuitenkin jotain epäselvää tai huomautettavaa, tulee niistä ilmoittaa pääkirjanpitäjälle. Kun valtuusto joulukuussa on hyväksynyt talousarvion, hallintokunnat tarkistavat käyttösuunnitelmansa hyväksyttyjen talousarviomäärärahojen puitteisiin.
Tekstiosa Tärkeä osa hallintokunnan suunnitelmaesitystä on tekstiosa, joka sisältää seuraavat otsikot: - Sitovat tavoitteet vuonna 2018 - Painopistealueet suunnitelmakaudella 2018-2020 - Talousarvion 2018 muut perustelut Hallintokunnan on talousarvion laadinnan yhteydessä täsmällisesti kirjattava sitovat tavoitteet. Sitovien tavoitteiden tulee olla mitattavissa määrällisesti ja/tai laadullisesti. Tavoitteiden tulee olla sellaisia, että niiden toteutumista voidaan seurata. toteutumaraporteissa ja toimintakertomuksessa. Erillisellä lomakkeella on esitettävä selvästi perustelut tilikohtaisesti mahdollisille budjettiraamin ylityksille. Talousarvion perusteluissa hallintokunnan tulee erityisesti esittää, miten hallintokunta vastaa toimintaympäristön muutoksiin, yhteistoimintaa ja palvelujen tuotantotapaa kehittämällä. Tekstiosa tulee pyrkiä kirjoittamaan siten, että se on mahdollisimman suoraan käyttökelpoinen lopullisen suunnitelman tekstiosaksi. Tekstiä laadittaessa on muistettava, että valtuusto hyväksyy vuotta 2018 koskevat tekstin osat sitovina ja myöhempiä vuosia koskevat osat ohjeellisina. Investointiohjelmaesitys Investointiohjelmaesityksessään hallintokunta esittää vuosittain kaikki hallintokunnan hankkeet (muut paitsi rakennusinvestoinnit, jotka kokoaa tekninen toimi) jotka aiheuttavat menoja tai tuloja talousarvion investointiosaan kaudella 2018-2020. Kaikki hankkeet tulee perustella ja niiden vaikutukset käyttötalouteen arvioida. Lisäksi kaikista vuoden 2018 talousarvioon esitetyistä yli 20.000 euron investointihankkeista on laadittava tarkka hankeselvitys, jossa hanke selostetaan, perustellaan ja kustannukset eritellään. Hankeselvitys tulee täyttää niin, että siitä on todettavissa talousarviovuoden aikana hankkeen sisältö. Lomakemalli toimitetaan hallintokuntiin sähköpostitse. Tiedot taloussuunnitelmakauden 2018 2020 investoinneista toimitetaan pääkirjanpitäjälle, joka syöttää ne keskitetysti Intime-ohjelmaan. Investoinneista on käytävä ilmi: - mille vuodelle hanke sijoittuu - mikä on hankkeen kokonaiskustannusarvio - liittyykö siihen tuloja (esim. valtionosuuksia) - hankkeen perustelut ja vaikutukset käyttötalouteen. Alle 10.000 euron hankinnat tulee budjetoida käyttötalousosaan. Henkilöstö- ja koulutussuunnitelma Vuoden 2018 talousarvioon sisällytetään henkilöstö- ja koulutussuunnitelma. Suunnitelma laaditaan lain työnantajan ja henkilöstön välisestä yhteistoiminnasta kunnissa säännösten mukaisesti.
Kunnan henkilöstö- ja koulutussuunnitelmassa esitetään - henkilöstön rakenne ja määrä mukaan lukien toteutuneiden määräaikaisten työsopimusten määrä sekä arvio näiden kehittymisestä. - periaatteet erilaisten työsuhdemuotojen käytöstä - yleiset periaatteet, joilla pyritään ylläpitämään työkyvyttömyysuhan alaisten ja ikääntyneiden työntekijöiden työkykyä - arvio koko henkilöstön ammatillisesta osaamisesta sekä ammatillisen osaamisen vaatimuksissa tapahtuvista muutoksista ja näiden syistä sekä arvioon perustuva suunnitelma - suunnitelmien toteutumisen seuranta. Vuonna 2018 henkilöstö- ja koulutussuunnitelman kokoaa keskitetysti henkilöstöpäällikkö. 2.3 Menokehykset Vuosikatteelle ei aseteta tavoitetta, vaan kunnanhallitus asettaa vuosittaisen menokehyksen verrattuna edellisen vuoden talousarvion menoihin. Vuosikatteen tulee kuitenkin aina kattaa suunnitelman mukaiset poistot. Investointitaso määräytyy vuosikatteen perusteella. Vuosikatteen yli meneviä investointeja voidaan kattaa enintään kolmasosalla aikaisempien tilikausien rahoitusylijäämästä. Kuntien vuosille 2018-2019 vahvistamasta investointiohjelmasta pidetään kiinni ja uudet investoinnit tuodaan talousarvioon taloussuunnitelman kautta. Vuoden 2018 talousarvio laaditaan siten, että käyttötalouden menoraami pysyy ennallaan vuoteen 2017 verrattuna. 2.4 Henkilöstöä koskevat esitykset Talousarviovuonna 2018 henkilöstölisäyksiin on suhtauduttava pidättyvästi. Rekrytointi on ennakoivaa ja aitoon tarpeeseen liittyvää korvausrekrytointia. Uusrekrytointi kohdistuu hyvin koulutettuun potentiaaliin ja suuntautuu strategian painottamiin tehtäviin. 2.5 Talousarviomuutokset Kuntalain 110 :n mukaan talousarvioon tehtävistä muutoksista päättää valtuusto. Jos hallintokunnalla on talousarviovuoden aikana tarvetta tehdä muutoksia valtuustotasontalousarviomäärärahoihinsa, se tekee asiasta muutosesityksen välittömästi, kun muutostarve ilmenee. Suunnitelmaesityksen toimittaminen Edellä mainitut suunnitelmaesityksen osiot tulee tallettaa annetussa määräajassa wordmuodossa Y-asemalle Julkinen/Taloushallinto/Talousarvio 2018 kansioon. Lisätiedot: Talousjohtaja Bella Ahto, puh. 044 431 2530 Pääkirjanpitäjä Irmeli Palmulaakso, puh. 044 312 4410