VUODEN 2017 TALOUSARVION TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJEET 1. KÄYTTÖSUUNNITELMIEN HYVÄKSYMINEN Kunnanvaltuusto on hyväksynyt talousarvion vuodelle 2017 19.12.2016. Valtuusto on hyväksynyt talousarvion käyttötalousosan tulosaluetasolla ja investointiosan hankeryhmittäin/hankkeittain. Toimi-elinten tehtävänä on päättää talousarvion käyttösuunnitelmista. Lautakuntien hyväksymät käyttösuunnitelmat on annettava tiedoksi talousjohtajalle 15.2.2017 mennessä. Talousarvio on luettavissa kunnan internet-sivuilla kohdassa Kuntainfo. 2. TALOUSARVION SITOVUUS Talousarvion sitovuustasolla tarkoitetaan sitä tasoa, jolla valtuusto käsittelee ja hyväksyy talousarvion. käyttötalousosan sitovuustasona valtuustoon nähden on tulosalueen toimintakate (= ulkoiset nettomenot). Tulosalueita ovat: vaalit, tarkastustoimi, yleishallinto ja elinkeinojen kehittäminen, perusturvapalvelut, sivistyspalvelut, tekniset palvelut sekä työllistäminen ja jakamattomat erät. investointiosan määrärahat ja tuloarviot ovat valtuustoon nähden sitovia talousarvion numeroosan mukaisesti hanke-/hankeryhmätasolla. Toimielimiä talousarvio sitoo tulosyksikkötasolla (käyttötalousosa) ja kohteittain (investointiosa). Mikäli tulosyksiköiden talousarviot on jaettu alemmalle tasolle, talousarvio sitoo ao. vastuuhenkilöä. Määrärahojen muutokset: Talousarvioon tehtävistä muutoksista päättää valtuusto. Hallintosäännön taloutta koskevan luvun mukaan talousarvioon tehtävät muutokset on esitettävä valtuustolle talousarviovuoden aikana. Talousarviovuoden jälkeen talousarvion muutoksia voidaan käsitellä vain poikkeustapauksissa. Määrärahan muutosesityksessä on selvitettävä myös muutoksen vaikutus toiminnallisiin tavoitteisiin ja tuloarvioihin (ts. miten muutos katetaan). Vastaavasti toiminnallisia tavoitteita tai tuloarvioita koskevassa muutosesityksessä on selvitettävä muutoksen vaikutus määrärahoihin. 1
3. TULOJEN KERTYMINEN Kukin hallintokunta on omalta osaltaan vastuussa kunnan maksuvalmiuden hoidosta. Tämä edellyttää tulojen laskuttamista ja perimistä ajallaan, välittömästi tulon synnyttyä, ja täysimääräisenä. Mikäli saatavien laskuttamisessa esiintyy viiveitä, on niistä annettava selvitys kunnanhallitukselle. Hallintokuntien tulee huolehtia siitä, että valtionavut ja -osuudet haetaan asianmukaisesti ja ajallaan. Vuoden 2016 valtionosuus- ja muut mahdolliset tilitykset tulee tehdä välittömästi tilinpäätöksen valmistuttua. Tilinpäätös valmistuu 20.3.2017 mennessä. Tilityksestä toimitetaan jäljennös talousjohtajalle ja kirjanpitoon Monetralle. Päätösten tultua hallintokuntien tulee tarkistaa ne ja huolehtia mahdollisista oikaisuvaatimuksista. Mikäli päätös poikkeaa tehdystä tilityksestä, tulee hallintokuntien antaa talousjohtajalle selvitys, mistä poikkeama johtuu. Hallintokuntien tarkistettua päätökset, tulee ilmoittaa talousjohtajalle ja kirjanpitoon, onko päätös oikein vai tehdäänkö siihen oikaisuvaatimus. 4. TALOUSARVION JA ASETETTUJEN TAVOITTEIDEN TOTEUTUMINEN Tulosyksiköiden vastuuhenkilöiden tulee seurata säännönmukaisesti talousarvionsa ja asetettujen tavoitteiden toteutumista. Talousarvion toteutumisesta raportoidaan ao. toimielimille neljännesvuosittain. Raportissa annetaan selvitys merkittävistä poikkeamista tavoitteiden toteutumisessa sekä määrärahojen ja tuloarvioiden toteutumisessa. Raportit annetaan tiedoksi talousjohtajalle/kunnanhallitukselle. Talousjohtaja antaa talousraportit kunnanhallitukselle toukokuussa (toteuma 1.1.-31.3.2017), elokuussa (toteuma 1.1.-30.6.2017), lokakuussa (toteuma 1.1.-30.9.2017) ja joulukuussa (tilinpäätösarvio 2017 talousarvion 2018 yhteydessä) pidettävissä kokouksissa. Raportit annetaan tiedoksi myös valtuustolle. Hallintokunnat raportoivat kunnanvaltuustolle tavoitteidensa toteutumisesta neljännesvuosittain talousjohtajan raportoinnin yhteydessä. 5. TALOUDEN TASAPAINOTUS Kunnanhallitus on vuonna 2009 päättänyt tuottavuuden kehittämisohjelman laatimisesta vuosille 2009-2012. Valtuustosopimuksessa 2013-2016 on sitouduttu jatkamaan tuottavuusohjelman toteuttamista. Hallintokuntien on vuoden 2014 talousarvioon saakka tullut sisällyttää ohjelma omien toimialojensa tavoitteisiin. Vuoden 2015 alusta voimaan tulleen valtionosuusuudistuksen ja sen myötä menetettävien valtionosuuksien johdosta vuonna 2014 laadittiin kunnanhallituksen perustaman taloustyöryhmän toimesta toimenpideohjelma kunnan talouden tasapainottamiseksi. Ohjelmaa on toteutettu vuosina 2015-2016. 2
Toteutettujen tuottavuusohjelmien toimenpiteet eivät ole riittävät kunnan talouden tasapainottamiseksi. Valtionosuusuudistuksen myötä menetettyjen ja menetettävän tulovirran paikkaamiseksi vaaditaan rakenteiden ja palveluverkon kriittistä tarkastelua, aktiivista toimintatapojen kehittämistä ja digitalisaation hyödyntämistä sekä asukkaiden omavastuun vahvistamista. Kunnanvaltuusto asetti kokouksessaan 12.9.2016 tulevaisuustyöryhmän valmistelemaan kunnan talouden tasapainottamisohjelman ja lautakunnat valmistelivat tulevaisuustyöryhmän toimeksiantona säästöesityksiä talouden tasapainottamiseksi. Päätöksenteossa säästöesitykset jätettiin kuitenkin pöydälle jatkovalmistelua varten. Tulevaisuustyöryhmä jatkaa työskentelyään alkuvuonna 2017, ja säästöesitykset on tarkoitus saada valtuustokäsittelyyn kevään 2017 aikana. Vuoden 2017 talousarviossa ei ole käytännössä yhtään liikkumavaraa vuoden 2016 tilinpäätösennusteeseen nähden, joten toimenpiteitä on toteutettava jo talousarviovuonna. Päätökset tulevaisuustyöryhmän työskentelyn ja säästöesitysten pohjalta voivat vaikuttaa käyttösuunnitelmiin jo talousarviovuoden aikana. 6. LASKUJEN VASTAANOTTO, HYVÄKSYMINEN JA MAKSATUS Ennen maksun suorittamista tosite on tarkastettava ja hyväksyttävä. Tarkastaja ja hyväksyjä ei voi olla sama henkilö. Jokaista tulosaluetta tai tulosyksikköä varten on valittava henkilöt, jotka hyväksyvät laskut. Tämä tapahtuu toimielimen päätöksellä, mikäli hyväksyjää ei ole määrätty hallintosäännössä. Pöytäkirjanote on toimitettava talousjohtajalle. Jokainen tulosalue ja tulosyksikkö ylläpitää myös tarkastaja- ja hyväksyjä-listausta, joka löytyy kunnan intranetistä kohdasta Ohjeet ja säännöt Taloushallinto. Lista toimitetaan talousjohtajalle ja oikeudet ostolaskuohjelmaan myönnetään ao. listauksen mukaisesti. Laskujen kierrätykseen käytetään Baswaren P2P järjestelmää. Laskuja hyväksyttäessä tulee huomioida mahdolliset kassa-alennukset. Laskut on tarkastettava ja hyväksyttävä viipymättä laskun saavuttua. Laskun käsittelijä vastaa mahdollisista viivästyskoroista, jotka aiheutuvat siitä, ettei laskua ole käsitelty ajoissa. Laskutusta koskevat arvonlisäverolain ja kirjanpitolain vaatimukset ovat tulleet voimaan 1.1.2004. Laskujen tietosisältövaatimuksista laadittu ohje on luettavissa intrassa (kohdassa Ohjeet ja säännöt/taloushallinto). Koska laskumerkintöjen puutteellisuus voi johtaa arvonlisäveron palautus- tai vähennysoikeuden menettämiseen, on hallintokuntien perehdyttävä ko. ohjeessa esitettyihin ostolaskujen sisältöä koskeviin vaatimuksiin. 7. HANKINNAT Hankinnoissa noudatetaan hankintalakia. Intranetissä kohdassa Ohjeet ja säännöt/hankintaohjeet on kuntien yleiset hankintaohjeet, Limingan kunnan hankintaohje ja yhteishankintapaikat. Hallintosäännön 7 :n mukaan: Osastopäällikkö tekee hankintapäätökset kunnan hankintaohjeiden mukaisesti. Johtoryhmä koordinoi hankintoja. Osastopäällikkö päättää muiden viranhaltijoiden hankintarajoista ja tätä 3
koskevaa luetteloa ylläpidetään hallintosäännön liitteenä. Mahdolliset delegointipäätökset on toimitettava tiedoksi tietohallintosihteerille luettelon ylläpitoa varten. 8. PALKAT JA KOKOUSPALKKIOT Kaikki työsuoritukset, jotka ovat palkanluonteisia, maksetaan palkanlaskennan kautta veronpidätyksen vuoksi. Tämä ei koske henkilöitä, joilla on ennakkoverolippu/ennakkoperintärekisteriote. Kokouspalkkiot maksetaan neljä kertaa vuodessa. Kokouspalkkiolistat (= kopio kokouspöytäkirjan päälylehdestä) toimitetaan Lea Bildolle mahdollisimman pian kokousten jälkeen. Kokouspalkkiot maksetaan 30.4, 31.7., 31.10., ja 31.12. Työllistämistuella palkattujen henkilöiden osalta hallintokuntien on huolehdittava, että lomat pidetään ennen kuin työllistämistukipäätös loppuu. Määräaikaiseen työsopimukseen on merkittävä, että työsuhteen päättyessä ennen määräaikaa, palkka erääntyy maksettavaksi työsuhteen päättymistä seuraavana palkanmaksupäivänä. Ellei näin sovita ja kunnan palkanlaskenta ei saa palkkaa maksuun työsuhteen päättymispäivänä, työntekijälle muodostuu oikeus työsopimuslain 2. luvun 14 :ssä tarkoitettuun odotusajan palkkaan. Sijaisten palkat kirjataan seuraavasti: mikäli vakinaiselle viranhaltijalle/työntekijälle ja hänen sijaiselleen maksetaan samanaikaisesti palkkaa, sijaisen palkka kirjataan tilille 4001. Jos vakinainen viran-haltija/työntekijä on palkattomalla virkavapaalla (esim. vanhempainlomalla), sijaisen palkka kirjataan samalle tilille (4000), kuin vakinaisen henkilön palkka. Palkanmaksuun liittyvä aineisto - verokortti, tiedot uudesta työntekijästä/viranhaltijasta - tulee toimittaa Monetralle välittömästi työ-/virkasuhteen alettua. Tiedot palkanmaksun keskeytyksistä on myös toimitettava Monetralle. 9. MATKALASKUT Matkalaskut sekä kilometri- ja kuluveloitukset tehdään M2-ohjelmalla. M2-ohjelman käyttöohjeet löytyvät Intranetistä kohdasta Ohjeet ja säännöt/taloushallinto. Matkat tulee suorittaa kunnalle edullisinta tapaa käyttäen. Matkalaskuihin on aina merkittävä matkan tarkoitus. Koulutusmatkoihin tulee liittää mukaan koulutuspäivän ohjelma. 4
10. ARVONLISÄVERO Laskujen tiliöinnissä tulee kiinnittää huomiota, että tiliöinti vastaa laskussa ilmoitettua arvonlisäveroa (pl. sosiaali- ja terveydenhuollon laskennallinen alv-palautus tarvittavin osin). Myös EU-ostoissa on huomattava käyttää ao. arvonlisäverokoodia. 5