1/7 POLVIJÄRVEN KUNTA 16.1.2017 HALLINTOKUNNAT VUODEN 2017 TALOUSARVION JA TALOUSSUUNNITELMAN TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJEET Polvijärven valtuusto on 13.12.2016 hyväksynyt vuoden 2017 talousarvion ja vuosien 2017-2019 taloussuunnitelman. Vuoden 2016 talousarvio turvaa kunnan peruspalvelut ja talousarvio on kehittämishenkinen. Erityisenä painopistealueena on rakentaminen. Vuoden 2017 rakentamismenot ovat 4.792.000 euroa. Rakentamismenojen rahoittamiseen kunta varautuu ottamaan uutta pitkäaikaista lainaa enintään 2.300.000 euroa. Vuoden 2017 talousarvio on tasapainossa, eli talousarvio ei ole yli- eikä alijäämäinen. Talousarvion suurin uutos liittyy sosiaali- ja terveystoimeen, jonka osalta kunta siirtyy kuntayhtymän palvelujen ostajaksi ja samalla kunnan oma sosiaali- ja terveystoimi on jäänyt talousarviosta pois. Kunnanhallitus antaa talousarvion ja taloussuunnitelman täytäntöönpanoa varten seuraavat täytäntöönpano-ohjeet: 1. Taloudellinen tilanne Vuoden 2017 talousarvion keskeiset tulot, eli verotulot ja valtionosuudet on arvioitu realistisesti. Verotuloissa ja valtionosuuksissa ei ole katetta mahdollisten menojen ylitysten katteeksi. Hallintokuntien tulee noudattaa talousarviota ja seurata talousarvion toteutumista tarkasti. Mahdollisiin muutoksiin tulee reagoida nopeasti siten, että kate osoitetaan hallintokunnan omalla päätöksellä tulosalueen sisältä tekemällä käyttösuunnitelman tarkistus. Kunnan tuloveroprosentiksi on vahvistettu 20,25 %, mikä on maakunnan alhaisin. Yleistä kiinteistöveroprosenttia on korotettu 0,03 prosenttiyksiköllä asteikon alarajaa koskevan lakimuutoksen perusteella. Muut kiinteistöveroprosentit on päätetty pitää ennallaan. Myös kiinteistöveroprosentit ovat maakunnan matalimpia.
2/7 Hallintokuntien toiminnassa korostuu talouden seuranta ja menojen hallinnassa pitäminen. Talousarvion toteutumista tulee tarkastella kokonaisuutena tulosaluetasolla ja hallintokuntien tulee tehdä tarvittavat käyttösuunnitelman tarkistukset. Kunnanhallitus korostaa, että kunnan on tarvittaessa nopeasti pystyttävä sopeuttamaan toimintaansa, mikäli taloudellinen tilanne muuttuu. 2. Talousarvion sitovuus ja käyttösuunnitelma Talousarvio sitoo hallintokuntia talousarviokirjan liitteen 1 mukaisesti. Hallintokuntien tulee 28.2.2017 mennessä vahvistaa talousarvion käyttösuunnitelmat, eli jakaa valtuuston tulosalueelle päättämät määrärahat ja tuloarviot alemmille tasoille. Tulosalueen rahojen jakamisesta tulee tehdä toimielimen/viranhaltijan päätös, joka pöytäkirjataan. Hallintokunnat eivät ole sidottuja talousarvion pohjana olevaan alustavaan käyttösuunnitelmaan, vaan siihen voidaan tehdä tarvittavat muutokset. Tulosalueen menojen ja tulojen loppusummien tulee kuitenkin pysyä valtuuston hyväksymän talousarvion mukaisina. 3. Toiminnan ja talouden tavoitteet 4. Käyttötalousosa Valtuusto on talousarviossa määritellyt hallintokuntien toiminnan ja talouden tavoitteet. Niissä valtuusto on asettanut hallintokunnille tulosaluekohtaisesti määrärahan käyttötarkoitusta, palvelutuotannon määrää, laatua tai toiminnan kehittämissuuntaa koskevat tavoitteet. Talousarviossa hyväksytyt toiminnan ja talouden tavoitteet sitovat hallintokuntia ja ne tulee ottaa huomioon käyttösuunnitelmia vahvistettaessa. Talousarvioon sisältyy talousarviovuoden aikana esille otettavia asioita. Hallintokuntien tulee ryhtyä asioiden valmisteluun talousarvion mukaisesti. Hallintokuntien tulee pitää palvelujen maksut ja taksat ajan tasalla sekä selvittää mahdollisuudet uusien maksujen perimiseen. Talousarvion laadinnan pohjana ovat olleet ennakoidut tulot ja kunnanhallituksen niiden pohjalta antamat hallintokunnittaiset raamit. Kunnanhallitus korostaa kaikkien hallintokuntien vastuullisuutta talousarvion toteuttamisessa. Hallintokuntien tulee mitoittaa toimintansa talousarvion mukaiseksi. Hallintokuntien tulee vuoden alusta lähtien seurata tarkoin talousarvion toteutumista ja reagoida esille tuleviin muutoksiin ja tehdä talousarvion tarkistukset tulosalueen sisällä.
3/7 5. Investointiosa Talousarvion loppusumma on noin 36,6 miljoonaa euroa, mikä on noin 1,3 miljoonaa euroa pienempi kuin vuoden 2016 talousarvio. Kunnan verotulojen on ennakoitu vähenevän noin 78.000 eurolla vuoden 2016 talousarvioon verrattuna. Valtionosuuksien on ennakoitu vähenevän 188.000 eurolla. Henkilöstömenot on laskettu virka- ja työehtosopimusten mukaisesti sisältäen 30 %:n suuruisen lomarahojen leikkauksen. Hallintokuntien tulee valmistautua tiedossa oleviin henkilöstömuutoksiin oman hallintokuntansa osalta. Taloussuunnitelmaosa on laadittu yleisemmällä tasolla kuin talousarvio. Kuntalain perustelujen mukaan taloussuunnitelman sitovuus on lähinnä toiminnallinen tai poliittinen. Taloussuunnitelma sitoo talousarvion valmistelussa, mutta siitä saadaan perustelluista syistä poiketa. Talousarviossa ja taloussuunnitelmassa kunta jatkaa voimakasta rakentamisohjelmaansa. Vuoden 2017 rakentamismenot ovat 4.792.000 euroa, vuoden 2018 rakentamismenot 5.430.000 euroa ja vuoden 2019 rakentamismenot 7.193.000 euroa. Erittäin suurten rakentamismenojen takia kunta varautuu ottamaan uutta lainaa kolmena seuraavana vuonna yhteensä enintään. 8.200.000 euroa. Valtuusto on myöntänyt investointien määrärahat hankkeittain. Investointiosan määrärahat ovat sen hallintokunnan vastuulla, jolle ne on myönnetty. Investointien toteuttamisessa tehdään tarvittaessa yhteistyötä hallintokuntien kesken. Talousarviovuodelta säästyvää investointiosan määrärahaa ei ole mahdollista siirtää käytettäväksi myöhempinä vuosina. Mikäli hanke jakaantuu useammalle vuodelle, tulee talousarvioon ottaa sitä koskeva määräraha erikseen joka vuodelle. Investointiosaan voidaan kirjata menoksi yli 8.400 euron hankkeet. Kyseiset hankkeet jaksotetaan käyttöomaisuuden poistojen avulla kuluiksi valtuuston hyväksymän poistosuunnitelman mukaisesti. Alle 8.400 euron hankinnat kirjataan käyttötalousosaan vuosikuluiksi, eikä niistä lasketa poistoja.
4/7 6. Tuloslaskelmaosa 7. Rahoitussuunnitelma Tuloslaskelmaosa sisältää tulosalueille sisältyvien menojen ja tulojen yhteissummat. Lisäksi siinä esitetään rahoituserät, joista keskeisimmät ovat verotulot ja valtionosuudet. Käyttöomaisuuden poistot merkitään tuloslaskelmaan vuosikatteen jälkeen. Poistot ovat vuosituloksen laskemiseksi tarvittava erä. Poistot kirjataan tilinpäätösvaiheessa tulosalueiden kohdalle. Poistot eivät vähennä valtuuston myöntämiä määrärahoja. Vuoden 2017 talousarviossa poistojen suuruudeksi on arvioitu 1.250.000 euroa. Poistoista voidaan investointivarauksilla (poistoeron tuloutuksilla) kattaa 450.000 euroa. Rahoitussuunnitelmalla osoitetaan, kuinka kunnan menot rahoitetaan. Vuosikate siirtyy tuloslaskelmaosasta rahoitussuunnitelmaan. Kunnalla on vuosikatteen (800.000 euroa) verran käytettävissään investointien rahoittamiseen ja lainojen lyhentämiseen. Talousarvioon on merkitty uuden lainan ottoa enintään 2.300.000 euroa. Lainojen lyhennyksiin on varattu 300.000 euroa. Uutta lainaa on merkitty suurten investointien rahoittamiseksi. 8. Vuoden 2016 tilinpäätökseen valmistautuminen Lasku voidaan kirjata vuoden 2016 menoksi, jos tavara tai palvelu, jota lasku koskee, on vastaanotettu vuoden 2016 puolella. Tavaran tai palvelun vastaanottohetki on ratkaiseva. Tulo otetaan vuoden 2016 tuloksi, jos tuloperuste on muodostunut vuoden 2016 puolella. Esim. joulukuuta koskevan laskun tulot kirjataan vuodelle 2016, vaikka laskutus tapahtuu vuoden 2017 puolella. Vuodelle 2016 kirjattavat laskut tulee kirjata reskontraan 31.1.2017 mennessä (eräpäivä voi olla myöhemminkin). Ostolaskujen osalta lasku kirjataan vuodelle 2016 vaihtamalla Rondon perustiedoissa tositepäiväksi vuoden 2016 päivämäärä. Myyntilaskujen osalta vastaava muunto tapahtuu Pro elaskutuksessa vaihtamalla laskun päivämääräksi tai kirjauspäivämääräksi vuoden 2016 päivämäärä. Vuoden 2016 laskutukset tulee tehdä 31.1.2017 mennessä (eräpäivä voi olla myöhemminkin).
5/7 Siun soten palvelukseen siirtynyt henkilöstö hoitaa oman kuntansa osalta vuoden 2016 tilinpäätökseen liittyvät tehtävät kuten aiemminkin. Tähän liittyvät vuoden 2016 menojäämälaskujen käsittely, vuoden 2016 laskutukset ja muu tilinpäätökseen liittyvä avustaminen. Tästä on yhteisesti sovittu Siun soteen mukaan lähtevien kuntien kesken. 9. Kuntastrategian toimeenpano Talousarviossa valtuusto on hyväksynyt uuden kuntastrategian vision, arvot, strategiset tavoitteet ja teemat. Osastoittain talousarvio sisältää kolme vuosisuunnitelman mukaista tavoitetta vuodelle 2017. Hallintokuntien tulee toteuttaa toiminnassaan kunnan yhteistä kuntastrategiaa ja keskittyä erityisesti osastokohtaisiin tavoitteisiin. Kuntastrategian tuloksia tarkastellaan mittareilla vuoden 2017 tilinpäätöksen yhteydessä. 10. Organisaatiouudistuksen vaikutukset 11. Muut ohjeet Valtuusto on hyväksynyt kuntaorganisaation muuttamisen siten, että kuntaorganisaation johtamisjärjestelmä astuu voimaan 1.6.2017. Vuoden 2017 talousarvio on laadittu nykyisen organisaation pohjalle kuitenkin siten, että Siun soten aiheuttamat muutokset on huomioitu. Organisaatiouudistus aiheuttaa tulosalueiden välisiä kustannuspaikkojen muutoksia mm. keskuskeittiön sekä maa- ja metsätilojen osalta sekä muutoksia viranhaltijoiden ja työntekijöiden tehtäviin. Organisaatiouudistukseen liittyen tullaan 1.6.2017 voimaan tulevaksi valmistelemaan kunnan uusi hallintosääntö sekä tekemään tarvittavat talousarviomuutokset. 1. Ostolaskujen käsittelyssä käytetään sähköistä ostolaskujen kierrätysjärjestelmää, Rondoa. Hyväksymisten jälkeen laskut maksetaan maksuliikenneohjelmalla. Hallintokuntia pyydetään 28.2.2017 mennessä tekemään päätökset tavaroiden tilaajista, vastaanottomerkintöjen tekijöistä sekä laskujen asiatarkastajista ja hyväksyjistä siltä osin kuin niihin tulee muutoksia. Päätökset pyydetään toimittamaan kunnankamreerille. 2. Hallintosäännössä ovat talousarvion loppusummaan yhteydessä olevat määräykset teknisen lautakunnan ja rakennuspäällikön ratkaisuvallasta hankintoja koskien. Nämä määräykset ovat valtuuston hyväksymät. Hallintosäännössä on määrätty, että tulosalueen esimies päättää tulosalueen hankinnoista.
Talousarvion täytäntöönpanoon liittyen ohjeistetaan, että kunnanjohtajan ja muiden osastopäälliköiden kuin rakennuspäällikön ratkaisuvalta hankintojen osalta koskee alle 50.000 euron hankintoja. Sen yli menevät hankinnat tulee käsitellä kunnanhallituksessa tai ao. lautakunnassa. Talousarvioon sisältyvät hankinnat tulee tehdä taloudellisesti. Hallintokuntien on tarkasti seurattava talousarvion toteutumista tarkastamalla talousarvion toteutumisvertailut ja tiliraportit. Virheelliset kirjaukset oikaistaan muistiotositteilla, jotka toimitetaan kirjanpitoon. Hankinnat on suoritettava hankintaohjeita noudattaen taloudellisesti ja tarkoituksenmukaisesti, tarjousmenettelyä käyttäen sekä mahdollisuuksien mukaan yhteishankintoina. Hankintoja suoritettaessa on otettava huomioon Joensuun seudun kuntien yhteishankinnat. Hankintojen yhteydessä tapahtuvasta irtaimen omaisuuden myymisestä, vaihtamisesta tai luovuttamisesta päättää ensisijaisesti hankinnan suorittaja. 3. Valtionosuus- ja avustusselvitykset on toimitettava määräaikaan mennessä valtion viranomaisille. Siinäkin tapauksessa, että selvitys toimitetaan kunnanhallituksen nimissä, ao. hallinnonalan johtava viranhaltija on vastuussa valtionosuusselvitysten valmistumisesta aikanaan. Lähetetyistä selvityksistä on jätettävä kopio kirjanpitoon. Saatavien perinnän on oltava tehokasta ja maksujen laiminlyönneistä on ilmoitettava kunnankamreerille. 4. Milloin kunta on myöntänyt avustusta yleishyödylliselle tai muulle yhteisölle, on myöntäjän vaadittava varainhoitovuoden päätyttyä tilitys, joka osoittaa avustuksen käytön. Avustuksia myönnettäessä on kunnan tilintarkastajalle varattava mahdollisuus avustusta saavan yhteisön hallinnon ja tilien tarkastamiseen. 5. Luottamushenkilöiden palkkiosäännön mukaiset korvaukset maksetaan neljä kertaa vuodessa. Ansionmenetyksen ja kustannusten korvaamista koskevat suoritukset maksetaan vaatimuksesta. Vaatimus on esitettävä sille henkilölle, jolle voimassa olevien määräysten mukaan laskujen hyväksyminen kuuluu. Matkalaskut luottamushenkilöiden ja viranhaltijoiden osalta maksetaan Populuksen kautta. 6. Kunnanhallitus on 8.11.2010 antanut sisäisen valvonnan ohjeen. Ohjetta tulee hallintokuntien noudattaa. 7. Vuoden 2017 alusta lukien otetaan käyttöön Populus-henkilöstöhallinnon järjestelmä ja Dynasty-asiahallinnan järjestelmä. Henkilöstöä koskevat päätökset tehdään vuoden 2017 alusta lukien Populuksessa ja muut päätökset toimielinten päätökset mukaan lukien Dynastyssa. 6/7
7/7 Hallintokuntien on huomioitava kaikki tämän täytäntöönpano-ohjeen määräykset. Hallintokuntien on toteutettava talousarvioon sisältyvät toimenpiteet ja lisäksi hallintokunnilla on oltava valmius tarkistaa omaa talousarviotaan tulosalueen sisältä. POLVIJÄRVEN KUNNANHALLITUS Pekka Kuosmanen va. kunnanjohtaja Heikki Hallikainen kunnankamreeri LIITE Vuoden 2017 talousarvio ja vuosien 2017-2019 taloussuunnitelma