Valtiokonttori Päätös 1 (5) 8.9.2015 VK/704/00.01/2015 Kirjanpitoyksiköt ja talousarvion ulkopuolella olevat valtion rahastot Voimaantulo Lisätiedot Valtiokonttori päättää Kieku-tietojärjestelmässä käytettävistä liikekirjanpidon tilien lisäjaotteluista. Lisäjaottelu perustuu Valtiokonttorin 5.5.2015 antamaan Kirjanpidon tilit -määräykseen VK/391/00.01/2015. 8-merkkinen liikekirjanpidon tilikartta julkaistaan Valtiokonttorin kotisivuilla. Kieku-tietojärjestelmää käyttävän kirjanpitoyksikön tulee käyttää kirjanpidossaan tämän päätöksen mukaisia tilejä. Päätös tulee voimaan välittömästi ja sillä kumotaan Valtiokonttorin 5.5.2015 antama päätös VK/399/00.01/2015. Lisätietoja tähän päätökseen liittyvistä asioista saa Valtiokonttorin Talous ja henkilöstö -toimialalta puh. 0295 50 2000 tai sähköpostitse osoitteesta ho.laskentatoimi (at) valtiokonttori.fi. Toimialajohtaja Mikko Kangaspunta Apulaisjohtaja Maileena Tervaportti Liite: Tiedoksi: (julkaistaan Valtiokonttorin kotisivuilla) Valtiontalouden tarkastusvirasto Palkeet / kirjanpidon tilitietojen ylläpito Sörnäisten rantatie 13, Helsinki PL 14, 00054 VALTIOKONTTORI Puh. 0295 50 2000, Faksi 0295 50 3333, www.valtiokonttori.fi
Valtiokonttori Päätös 2 (5) lisätään lisäjaottelut julkaistaan Valtiokonttorin kotisivuilla. 8-merkkinen liikekirjanpidon tilikartta on Valtiokonttorin 5.5.2015 antaman päätöksen VK/399/00.01/2015 Kiekutietojärjestelmässä käytettävät liikekirjanpidon tilien lisäjaottelut mukainen. Lisäksi Valtiokonttori on tänään päättänyt, että tilikarttaan 12110900 Tiepohjat, Liikennevirasto Tämä tili sisältää tiealueiden sekä levähdysalueiden maapohjan, tienkäyttäjien tarpeeseen varatut yleiset pysäköinti- ja kuormausalueet sekä muut tienpidon kannalta tarpeelliset liitännäisalueet. Näistä kirjauksista ei muodosteta käyttöomaisuusyksikköä Kiekun käyttöomaisuusjärjestelmään vaan kirjaukset tehdään vain liikekirjanpitoon. 12120900 Rautatiepohjat, Liikennevirasto Tämä tili sisältää rautateiden kulumattomat perusrakenteet ja niiden maapohjan. Näistä kirjauksista ei muodosteta käyttöomaisuusyksikköä Kiekun käyttöomaisuusjärjestelmään vaan kirjaukset tehdään vain liikekirjanpitoon. 12980900 Rautatiemateriaalit Tälle tilille kirjataan strategisten rautatiemateriaalien hankinnat ja niiden käyttö toteutusprojekteihin. Tiliä ei ole kytketty Kiekun käyttöomaisuusjärjestelmään, eikä kirjauksia tilille tehdä investointiprojektin kautta. Kun materiaalit otetaan käyttöön, siirretään menot muistiotositteella tältä tililtä tilille 12980010 Keskeneräiset rakenteet, hankintatili sekä investointiprojektille tai kuluksi tililajille 430. 13010999 Muiden osakkeiden siirrot virastosta toiseen Tätä tiliä käytetään siirrettäessä muita osakkeita hallinnan siirtona (20830000 Hallinnan siirrot) kirjanpitoyksiköstä toiseen, josta ne on tarkoitettu luovutettavaksi edelleen. Näistä kirjauksista ei muodosteta käyttöomaisuusyksikköä Kiekun käyttöomaisuusjärjestelmään vaan siirrot kirjataan vain liikekirjanpitoon. 19980104 Rahaliikkeen selvittelytili (T) 26200081 Epäselvät erät 1 (T), viitesiirrot 26200082 Epäselvät erät 2 (T), viitesiirrot
Valtiokonttori Päätös 3 (5) 26200083 Epäselvät erät 3 (T), viitesiirrot 26200084 Epäselvät erät 4 (T), viitesiirrot Sisäisten vyörytysten tilit, joita ei oteta mukaan keskuskirjanpidon siirtotiedostoon. Sisäisten vyörytysten tilejä voidaan käyttää kustannuslaskennan tulosten raportointiin. 99900500 Poissaolot, kiinteistö- ja tietohallinto Tämä tili sisältää toimintohierarkioiden 8001 8003 Palkalliset poissaolot, 69100 Kiinteistöhallinto ja 6400 Tietohallinto (pl. 64400 Ydintoimintojen tietojärjestelmät) toimintojen kustannukset. Tätä tiliä käytetään silloin, kun kirjanpitoyksiköllä ei ole tarvetta alajaotteluille. 99900510 Palkallinen poissaolo 1 voi sisältää vain toimintohierarkioiden 8001 8003 Palkalliset poissaolot toimintojen kustannuksia. 99900511 Palkallinen poissaolo 2 voi sisältää vain toimintohierarkioiden 8001 8003 Palkalliset poissaolot toimintojen kustannuksia. 99900520 Kiinteistöhallinto Kirjanpitoyksikkö ottaa tilin tarvittaessa käyttöönsä. Tili sisältää toimintohierarkian 69100 Kiinteistöhallinto toimintojen kustannukset. 99900530 Yhteinen tietohallinto Kirjanpitoyksikkö ottaa tilin tarvittaessa käyttöönsä. Tili sisältää toimintohierarkian 6400 Tietohallinto (pl. 64400 Ydintoimintojen tietojärjestelmät) toimintojen kustannukset. 99900600 Muut tukitoiminnot Tämä tili sisältää toimintohierarkian 60 Tukitoiminnot (pl. 69100 Kiinteistöhallinto ja 6400 Tietohallinto) ja 90 Avoin toiminto toimintojen kustannukset. Tätä tiliä käytetään silloin, kun kirjanpitoyksiköllä ei ole tarvetta alajaotteluille.
Valtiokonttori Päätös 4 (5) 99900610 Muut tukitoiminnot 1 Kirjanpitoyksikkö ottaa tiin tarvittaessa käyttöönsä ja määrittää tilin käytön. Tili voi sisältää vain toimintohierarkian 60 Tukitoiminnot (pl. 69100 Kiinteistöhallinto ja 6400 Tietohallinto) ja 90 Avoin toiminto toimintojen kustannuksia. 99900611 Muut tukitoiminnot 2 voi sisältää vain toimintohierarkian 60 Tukitoiminnot (pl. 69100 Kiinteistöhallinto ja 6400 Tietohallinto) ja 90 Avoin toiminto toimintojen kustannuksia. 99900700 Ydintoimintojen avustavat tehtävät Tämä tili sisältää toimintohierarkian 60 Tukitoiminnot (pl. 69100 Kiinteistöhallinto Tätä tiliä käytetään silloin, kun kirjanpitoyksiköllä ei ole tarvetta alajaotteluille. 99900710 Ydintoimintojen avustavat tehtävät 1 voi sisältää toimintohierarkioiden 60 Tukitoiminnot (pl. 69100 Kiinteistöhallinto 99900711 Ydintoimintojen avustavat tehtävät 2 voi sisältää toimintohierarkioiden 60 Tukitoiminnot (pl. 69100 Kiinteistöhallinto 99900800 Vyörytetyt poistot 99900900 Vyörytetyt korot muutetaan lisäjaottelun nimeä ja selitettä 13030999 Muiden osuuksien siirrot virastosta toiseen Tätä tiliä käytetään siirrettäessä muita osuuksia hallinnan siirtona (20830000 Hallinnan siirrot) kirjanpitoyksiköstä toiseen, josta ne on tarkoitettu luovutettavaksi edelleen. Näistä kirjauksista ei muodosteta käyttö-omaisuusyksikköä Kiekun käyttöomaisuusjärjestelmään vaan siirrot kirjataan vain liikekirjanpitoon.
Valtiokonttori Päätös 5 (5) muutetaan lisäjaottelun selitettä 40090100 Varaosat Tälle tilille kirjataan koneiden ja laitteiden varaosat, varusteet ja tarvikkeet, joita ei voida eritellä muille tämän lajin tileille ja jotka eivät ole investointeja. 43920001 Tietotekniikan asiantuntijapalvelut Tämä tili sisältää valtion ulkopuolisilta ostetut tietotekniikan asiantuntijapalvelut. Mikäli kirjanpitoyksikkö ottaa tämän lisäjaottelun käyttöön tilille kirjataan myös teetettyjen ohjelmistojen lisäräätälöinnit silloin, kun niiden hankintamenoja ei aktivoida. Mikäli hankintameno aktivoidaan, kirjataan se tilille 11400000 Itse valmistetut ja teetetyt atk-ohjelmat. 43920900 Muut asiantuntija- ja tutkimuspalvelut Kirjanpitoyksikkö ottaa tilin tarvittaessa käyttöönsä ja ohjeistaa itse tilin käytön.