PIDEMMÄN AIKAVÄLIN TALOUSARVIOLINJAUKSET Voimassa olevat talousarviolinjaukset Hallitus hyväksyi 4.11.2009 yliopiston talousarviolinjaukseksi tavoitteen vahvistaa kymmenessä vuodessa yliopiston pääomia 100 M, josta 30 M on yliopistotason puskuria ja 70 M on yksiköiden omia puskureita. Neljän ensimmäisen tilikauden aikana tavoitteen saavuttaminen on edennyt hyvin. Yliopiston pääomat ovat kasvaneet neljän ensimmäisen tilikauden aikana jo lähes 54 miljoonalla eurolla, josta noin puolet on yksityisiä pääomalahjoituksia ja niitä vasten maksettuja vastinrahoja sekä toinen puolet tilikauden ylijäämiä. Tavoitteesta on saavutettu siten jo yli puolet yliopiston pääomittamisen ja neljän ensimmäisen tilikauden ylijäämien turvin. Pääoman lisäykset 1.1.2010-31.12.2013 (1000 ) keskitetty yksiköt yhteensä Peruspääoma 14 726 14 726 Toimintapääoma 4 064 4 064 Sijoitusvarallisuuden arvon nousu 5 326 5 326 Vapaa rahasto 1 139 1 139 Tilikausien ylijäämät 4 854 24 599 29 453 Yhteensä 30 109 24 599 54 708 Vastaavanlaiseen pääoman kasvuun ei voida varautua jatkovuosina, joten pääomien kehitykseen tulevat vaikuttamaan entistä enemmän varainhoidon tuloksellisuus sekä tilikausien taloudellinen tulos. Taloudellisen tilanteen niin vaatiessa hallitus on tarvittaessa valmis tekemään puskuritavoitteen aikajänteen pidentämispäätöksen. Hallitus on kiinnittänyt huomiota kiinteistökulujen suhteelliseen osuuteen kokonaisbudjetissa ja vuoden 2011 talousarviolinjauksissa päättänyt, että kiinteistömenoissa varaudutaan merkittäviin supistuksiin vuoteen 2017 mennessä uudenlaisilla toiminnallisilla tilaratkaisuilla. 1
Vuosittaisia talousarvioita valmistellaan tavoitteena vähintään nollatulos. Hallitus käsitteli edellisen kerran pidemmän aikavälin talousarviolinjauksia 5.6.2013. Näissä talousarviolinjauksissa hallitus päätti, että lähivuosien talouden sopeuttaminen on mahdollista vain lisäämällä merkittävästi täydentävää rahoitusta, vähentämällä henkilöstö- ja tilaneliömäärää sekä tehostamalla tukipalveluita. Hallitus korosti vielä erikseen, että taloutta tulee ensisijaisesti sopeuttaa kehittämällä toimintaa niin, että perusrahoitus ja täydentävä rahoitus lisääntyvät. Erityisesti tulee kiinnittää huomiota tilojen käytön tehostamiseen. Jatkovuosien 2015-2018 skenaariot Yliopiston talous on selkeästi tiukentunut kahden viime vuoden aikana. Vuoden 2014 tilinpäätös tulee olemaan todennäköisesti budjetin mukaisesti lievästi ylijäämäinen. Kiinteistökustannusten muutosennusteet lisäisivät enimmillään jopa 20 % kustannuksia vuoden 2014 tasosta ilman merkittävää tilamäärän vähentämistä ja tilankäytön tehokkuuden lisäämistä. Maan hallituksen keväällä 2014 tekemät kehysriihipäätökset tulevat vaikuttamaan merkittävällä tavalla yliopistojen lähivuosien talouteen ja toimintaan. Yliopisto varautuu vain n. 0,5 %:n perusrahoituksen kasvuun vuoden 2014 rahoitustasoon verrattuna. Yliopistoindeksin puolittaminen 2015 tarkoittaa noin 11 miljoonan lisärahoitustasoa kaikille yliopistoille. Samanaikaisesti kuitenkin yliopistojen perusrahoituksesta siirretään 50 miljoonaa euroa asteittain vuosien 2015 2019 aikana Suomen Akatemian kau3a kilpailtuihin tutkimusmäärärahoihin siten, että vähennys yliopistojen rahoituksessa on kuluvan vuoden tasoon nähden 5 miljoonaa euroa vuonna 2015. Vuonna 2015 tulee SA:n strategisten tutkimushankkeiden rahoitus uutena rahoitusmuotona yliopistojen kilpailtavaksi. Valtion tukema yliopistojen pääomittaminen jatkuu vuosina 2014 ja 2015. Eduskunnan hallintovaliokunnassa on käsiteltävänä HE 6/2014 rahankeräyslain muuttamisesta. Esityksen mukaan yliopistot saisivat hakea rahankeräyslupaa yliopistolain 2 :n (yliopistojen tehtävät) mukaisen toiminnan tukemiseen, mutta ne eivät saisi lupaa rahankeräyksiin, jotka kohdistuvat niiden pääomittamiseen. Esityksen 6 :n yksityiskohtaisissa perusteluissa todetaan, että varoja ei voisi kerätä myöskään yliopiston pääomarahastoon vaan keräysvarat tulisi käyttää välittömästi yliopistolain 2 :ssä säädettyyn ja ainoastaan rahankeräysluvassa määrättyyn tarkoitukseen. 2
Merkittävä täydentävän rahoituksen kasvattaminen on haastavaa, koska yliopiston täydentävästä rahoituksesta valtaosa on julkista tutkimusrahoitusta eikä valtion kehyspäätösten mukaan tutkimusta rahoittavien organisaatioiden rahoitus kasva. Jatkovuosien 2015-2018 talouden kehitystä on skenaroitu kolmella eri vaihtoehtoisella mallilla. SKENAARIO 1: Yliopistoindeksi on voimassa 2015-2018 (VM laskenut indeksitasonennusteet). Täydentävässä rahoituksessa yliopisto kasvattaa tavoitteensa mukaisesti kv-rahoitusta ja saa ainakin suhteellista osuutta vastaavan osuuden kehyssiirrosta Suomen Akatemialta. Rahoitustuotoissa säilyy nykyinen taso. Nykyinen henkilöstömäärä toteutuu, tämän hetken tilakustannusennuste toteutuu ja muiden kulujen osalta nykykulutaso säilyy. Tällä hetkellä tiedetään, että yliopistoindeksi puolittuu vuodelle 2015. Vaikka yliopistoindeksi olisi voimassa, taloudellinen tulos kääntyisi alijäämäiseksi vuonna 2016. SKENAARIO 2: Yliopistoindeksi ei ole voimassa 2015-2018. Täydentävässä rahoituksessa yliopisto kasvattaa tavoitteensa mukaisesti kv-rahoitusta ja saa ainakin suhteellista osuutta vastaavan osuuden kehyssiirrosta Suomen Akatemialta. Rahoitustuotoissa säilyy nykyinen taso. Nykyinen henkilöstömäärä toteutuu, tämän hetken tilakustannusennuste toteutuu ja muiden kulujen osalta nykykulutaso säilyy. Tällä hetkellä tiedetään, että yliopistoindeksi puolittuu vuodelle 2015. Ilman tätä lisärahoitusta taloudellinen tulos kääntyisi alijäämäiseksi heti ensimmäisenä vuonna 2015. SKENAARIO 3: Yliopistoindeksi on voimassa 2015-2018. Täydentävässä rahoituksessa yliopisto kasvattaa tavoitteensa mukaisesti kv-rahoitusta ja saa ainakin suhteellista osuutta vastaavan osuuden kehyssiirrosta Suomen Akatemialta. Rahoitustuotoissa toteutuu lievä kasvu. Vuoden 2014 henkilöstömäärästä vähenee luonnollisen vaihtuvuuden seurauksena vähintään 145 htv, tilatehokkuutta lisätään ja muiden kulujen osalta nykykulutaso säilytetään. 3
Tilikauden tulos 1000 2014 2015 2016 2017 2018 Skenaario 1 3570 200-2155 -2037-3463 Skenaario 2 3570-1615 -6227-8681 -12856 Skenaario 3 3570 2273 1492 1224 416 Tilikauden tulos suhteessa tuottoihin 2014 2015 2016 Skenaario 1 2 % 0 % -1% -1% -2% Skenaario 2 2 % -1% -3% -4% -6% Skenaario 3 2 % 1 % 1 % 1 % 0 % Tarkemmat skenaariolaskelmat ovat muistion liitteenä. Skenaariosta 3 on tarkempi analyysi talousarviolinjauksiksi. Linjaukset vuosille 2015-2018: 1. Vuosien 2015-2018 tavoitteena on, ettei edellisten tilikausien (2010-2014) ylijäämä yliopistotasolla yhtenäkään vuonna pienene. Tämä tarkoittaa sitä, että jokaisen vuoden tavoitteena on vähintään nollatulos. 2. Lähivuosien talouden sopeuttaminen on mahdollista vain lisäämällä merkittävästi täydentävää rahoitusta, vähentämällä henkilöstö- ja tilaneliömäärää sekä tehostamalla tukipalveluita. Talousarviolinjauksia valmistellaan skenaarion 3 toimenpiteillä. 3. Rehtori valmistelee vuoden 2015 talousarvion tavoitteena lievästi ylijäämäinen tulos. Rehtori valmistelee samalla jatkovuosien talousarviokehykset siten, että vuoden 2014 tasosta vähenee vähintään 145 henkilötyövuotta vuoteen 2018 mennessä, tilatehokkuus lisääntyy ja kiinteistökustannusten osuus kokonaistuotoista ei nouse vuoden 2014 tasosta. Henkilötyövuosivähennyksissä otetaan huomioon strategian tavoitteet ja painoalat. Yhtenä tilikautena voidaan sallia negatiivinen tulos, mikäli strategian toteuttaminen sitä edellyttää. Vapaaseen rahastoon siirretyistä, pidemmän aikavälin sijoitusvarallisuudesta toteutuneista tuotoista, rehtori osoittaa lisärahoitusta strategiatavoitteiden ja uuden kasvun tukemiseen. 4. Sisäisessä rahoitusmallissa hillitään pysyvämmän perusosan kasvua. Strategisen rahoituksen osuutta lisätään vähentämällä ensin kaikilta 3 % vuoden perusrahoituksen yhteissummasta. Rehtori valmistelee alustavan vuoden 2015 sisäisen rahanjaon liitteenä olevan perusjaottelun mukaisena. Rehtori valtuutetaan päättämään lopullinen jako hallituksen tarkistamien rahanjaon periaatteiden ja OKM:n rahoituspäätöksen jälkeen. 4
Alustava vuoden 2015 sisäinen perusjako - kaikilta vähennetään ensin 3 % vuoden 2014 yhteissummasta ja vähennys kohdistetaan pysyvämpään perusosaan 2014 2015 MUUTOS vähennetään kaikilta ensin 3 % vuoden 2014 perusosasta PERUSOSA Yksiköiden perusosa 51 962 50 403-1 559 Yliopiston yhteiset kiinteistömenot 8 488 8 233-255 Muut yliopiston yhteiset 1 967 1 908-59 Perusosapäätöksiä enintään vähennyksestä puolet 936 PERUSOSA YHTEENSÄ 62417 45 % 61480 44 % -936-1,5% OKM-OSA 47949 34 % 48188 34 % 240 0,5 % MUUT Valtakunnalliset erityistehtävät 11 641 11 641 0 0,0 % OKM-tohtoriohjelmat ja JY:n oma tutkijakoulu 5 666 5 666 0 0,0 % Strateginen rahoitus 11 959 9 % 13 155 9 % 1196 10,0 % MUU OSA YHTEENSÄ 29265 21 % 30461 22 % 1196 4,1 % KAIKKI YHTEENSÄ 139 630 100 % 140 130 100 % 500 0,4 % 5
SKENAARIOT (luvut 1000 ) SKENAARIO 1: Yliopistoindeksi on voimassa, täydentävässä rahoitus lisääntyy (SA ja kv) ja rahoitustuotoissa säilyy nykyinen taso. Vuoden 2014 henkilöstömäärätaso, tilasuunnitelma toteutuu ja muiden kulujen osalta nykykulutaso säilyy. 2014 2015 2016 2017 2018 Perusrahoituksen tuotot 139 630 141 045 142 902 144 674 146 623 Koulutuslaajennukset ja lisäaloituspaikat 498 490 304 202 202 Täydentävä rahoitus 70035 70185 70835 71885 73735 TUOTOT YHTEENSÄ 210 163 211 720 214 041 216 761 220 560 Henkilöstökulut 140824 142530 144241 146404 148161 Kiinteistökulut 32916 35224 37254 36733 39218 vuokrat 21625 24303 26536 27588 30396 vuokrat, väistötilat 3936 3419 3065 1340 861 muut kiinteistökulut 7355 7502 7652 7805 7961 Muut kulut 36503 37416 38351 39310 40293 KULUT YHTEENSÄ 210 244 215 170 219 846 222 448 227 672 Sijoitus- ja rahoitustoiminnan tuotot 3650 3650 3650 3650 3650 TILIKAUDEN TULOS 3 570 200-2 155-2 037-3 463 TILIKAUDEN TULOS SUHTEES- SA TUOTTOIHIN 2 % 0 % -1 % -1 % -2 % 6
SKENAARIO 2: Yliopistoindeksi ei ole voimassa, täydentävässä rahoitus lisääntyy (SA ja kv) ja rahoitustuotoissa säilyy nykyinen taso. Vuoden 2014 henkilöstömäärätaso, tilasuunnitelma toteutuu ja muiden kulujen osalta nykykulutaso säilyy. 2014 2015 2016 2017 2018 Perusrahoituksen tuotot 139 630 139 230 138 830 138 030 137 230 Koulutuslaajennukset ja lisäaloituspaikat 498 490 304 202 202 Täydentävä rahoitus 70035 70185 70835 71885 73735 TUOTOT YHTEENSÄ 210 163 209 905 209 969 210 117 211 167 Henkilöstökulut 140824 142530 144241 146404 148161 Kiinteistökulut 32916 35224 37254 36733 39218 vuokrat 21625 24303 26536 27588 30396 vuokrat, väistötilat 3936 3419 3065 1340 861 muut kiinteistökulut 7355 7502 7652 7805 7961 Muut kulut 36503 37416 38351 39310 40293 KULUT YHTEENSÄ 210 244 215 170 219 846 222 448 227 672 Sijoitus- ja rahoitustoiminnan tuotot 3650 3650 3650 3650 3650 TILIKAUDEN TULOS 3 570-1 615-6 227-8 681-12 856 TILIKAUDEN TULOS SUHTEES- SA TUOTTOIHIN 2 % -1 % -3 % -4 % -6 % 7
SKENAARIO 3: Yliopistoindeksi on voimassa, täydentävässä rahoitus lisääntyy (SA ja kv) ja rahoitustuotoissa lievä kasvu. Vuoden 2014 henkilöstömäärästä vähennetään 145 htv, tilatehokkuutta lisätään ja muiden kulujen osalta nykykulutaso säilytetään. 2014 2015 2016 2017 2018 tavoite 2018 mennessä toimenpiteet Perusrahoituksen tuotot 139 630 141 045 142 902 144 674 146 623 Koulutuslaajennukset ja lisäaloituspaikat 498 490 304 202 202 Täydentävä rahoitus 70 035 70 185 70 835 71885 73735 TUOTOT YHTEENSÄ 210 163 211 720 214 041 216 761 220 560 Henkilöstökulut 140 824 142 530 144 241 146 404 148 161 htv vähennykset -40-32 -40-33 -145 Kiinteistökulut 32 916 34 224 34 754 33 733 35 718 vuokrat 21 625 24 303 26 536 27588 30396 vuokrat, väistötilat 3 936 3 419 3 065 1340 861 muut kiinteistökulut 7 355 7 502 7 652 7805 7961 vähennykset vähintään -1 000-2 500-3 000-3 500 Muut kulut 36 503 37 416 38 351 39310 40293 KULUT YHTEENSÄ 210 244 214 170 217 346 219 448 224 172 TOIMINNALLINEN TULOS -80-2 450-3 305-2 687-3 613 henkilöstökulut/tuotot 67 % 67 % 67 % 68 % 67 % kiinteistökulut/tuotot 16 % 16 % 16 % 16 % 16 % muut kulut/tuotot 17 % 18 % 18 % 18 % 18 % luonnollisen vaihtuvuuden kautta vähenee vähintään 145 htv:tä luovuttu riittävästä määrästä tiloja, tilatehokkuus lisääntyy merkittävästi vähennykset rehtorin ja yksiköiden välisiin sopimuksiin (strategiatavoitteet) erillinen tilaohjelma hallituksen päätettäväksi, rakennuksittainen tilatehokkuustavoite rehtorin ja yksikön sopimuksiin Sijoitus- ja rahoitustoiminnan tuotot Siirrot vapaasta rahastosta 3 650 3 723 3 797 3 911 4 029 1 000 1 000 strategian vahvistamisen jälkeen rehtori tekee rahoitus/kulupäätökset TILIKAUDEN TULOS 3 570 2 273 1 492 1 224 416 TILIKAUDEN TULOS SUHTEESSA TUOTTOIHIN 2 % 1 % 1 % 1 % 0 % 8