KATSAUS YLIOPISTOJEN TALOUTEEN JA HENKILÖSTÖÖN

Transkriptio

1 LIITE 2 KATSAUS YLIOPISTOJEN TALOUTEEN JA HENKILÖSTÖÖN Yliopistojen taloutta on tarkasteltu aikajaksolla kannattavuutta, maksuvalmiutta ja vakavaraisuutta kuvaavien tunnuslukujen avulla. Lisäinformaatiota on tuotettu myös tuottojen, kulujen ja henkilöstön rakenteesta. Seuraavassa tarkastellaan tiivistetysti taloudellista tilannetta koko yliopistolaitoksen tasolla. Konsernitilinpäätökset eivät ole tarkastelussa mukana. Tunnuslukujen kaavat ja yliopistokohtaiset tiedot sisältävät taulukot esitetään katsauksen lopussa. Tunnuslukujen arvot esitetään suluissa vuodesta 2011 vuoteen 2013 tässä järjestyksessä. Yliopistouudistuksen yhteydessä nähtiin, että yliopistojen maksukyvyn ja häiriöttömän toiminnan kannalta yliopistoilla tulee olla käytettävissään riittävä pääomapohja ja tase. Tavoitteena oli, että yliopistojen omavaraisuusaste olisi uudistuksen yhteydessä vähintään 60 prosenttia ja että taseen loppusumma on riittävä suhteessa liikevaihtoon. Yliopistojen yleinen näkemys oli, että riittävän maksukyvyn turvaaminen edellyttää, että quick ratio -luvuksi muodostuu vähintään 1,5. Tilikauden tulos suhteessa kokonaistuottoihin (kannattavuus) on pysynyt vakiintuneella tasolla tarkastelukauden ajan (3,5; 3,4 ja 3,2 %). Yliopistokohtaiset vaihtelut vuosien välillä ovat suuria kuten myös yliopistojen väliset vaihtelut. Suurin arvo vuonna 2013 oli 10,1 % ja pienin -0,5 %. Tulosta on tarkasteltu myös ilman sijoitustuottoja (operatiivinen tulos). Tässä tarkastelussa tulos on selvästi heikentynyt (2,6; 1,5 ja 0,1 %). Suurin arvo vuonna 2013 oli 3,8 % ja pienin 7,3 %. Näin ollen sijoitustuotoilla voidaan todeta olevan suuri vaikutus yliopistojen tulokseen ja siten myös taloudelliseen tilanteeseen. Negatiivisen tuloksen tässä tarkastelussa teki vuonna 2013 kuusi yliopistoa, kun vuonna 2012 tällaisia yliopistoja oli neljä ja vuonna 2011 yksi. Useat yliopistot ovatkin reagoineet tilanteeseen sopeuttamisohjelmilla, koska mm. sijoitustuottoihin liittyy epävarmuutta ja niitä tulisi voida ensisijassa käyttää toiminnan kehittämiseen ja uusiin avauksiin. Erityisesti vuonna 2013 yliopistot onnistuivat sijoitustoiminnassaan hyvin, mikä on pitänyt niiden kannattavuuden kokonaisuutena kohtuullisella tasolla. Kannattavuuteen vaikuttavat tuottojen ja kulujen kehitys. Kokonaistuotot kasvoivat vuodesta ,9 % ja vuodesta 2012 vuoteen ,1 %. Varsinaisen toiminnan tuottojen (tuotot ilman valtion suoraa rahoitusta) osuuden kehitys on ollut kokonaistasolla hiukan laskeva. Laskeva suunta on nähtävissä suurimmassa osassa yliopistoja. Kokonaiskulut ml. poistot kasvoivat yhteensä vuodesta 2011 vuoteen 2012 noin 4,8 % ja laskivat vuodesta 2012 vuoteen 2013 noin 0,2 %. Vuonna 2013 henkilöstökulut kasvoivat 1,2 %, tilakulut 4,1 %, poistot 4,9 % ja muut kulut vähenivät 7,8 %. Suomen Akatemian tutkimusrahoituksesta 36,4 % kanavoituu Helsingin yliopistoon ja 28,6 % Tekesin rahoituksesta Aalto-yliopistoon. Menestyksekkäinä Tekes-rahoituksen saajina suhteutettuna yliopistojen opetus- ja tutkimushenkilöstön määrään näyttäytyvät myös yliopistot, joissa on suuria tekniikan alan yksiköitä. Suomen Akatemian, Tekesin ja EUpuiteohjelmien osuutta opetus- ja tutkimushenkilöstöön tarkastellaan jäljempänä olevassa taulukossa. Vuosina henkilötyövuosien kokonaismäärä oli , ja Opetusja tutkimushenkilöstön henkilötyövuosien määrä kasvoi vuodesta 2011 vuoteen ,5 % ja muun henkilöstön väheni 2,1 %.

2 2 Henkilöstö- ja tilakulujen osuus kokonaiskuluista on koko yliopistolaitoksessa yli 80 %. Osa muistakin kuluista on luonteeltaan melko kiinteitä, jolloin taloudellinen liikkumavara jää pieneksi heikon kannattavuuden tilanteessa. Yliopistojen edellisten tilikausien ylijäämät olivat vuoden 2013 tilinpäätöksissä yhteensä 252,2 M ja tilikauden 2013 ylijäämät yhteensä 118,5 M, mikä mahdollistaa tappiolliset tulokset lyhyellä aikavälillä. Yliopistolain mukaan hallituksen on tehtävä tilinpäätöksen antamisen yhteydessä esitys tilikauden tuloksen käsittelystä sekä talouden tasapainottamista koskevista toimenpiteistä, jos tilikauden tulos on tappiollinen eikä taseessa ole edellisten tilikausien ylijäämää sen kattamiseen, hallituksen tulee tehdä suunnitelma siitä, millä toimenpiteillä taloutta korjataan. Yliopistojen maksuvalmius on erinomainen quick ratio -tunnusluvulla mitattuna (3,8; 4,0 ja 4,4). Suurin arvo vuonna 2013 oli 26,51 ja pienin arvo 1,87. Yliopistojen vakavaraisuus omavaraisuusasteella mitattuna on erinomainen (84, 85 ja 86 %). Yliopistojen liiketoiminnan liikevaihto oli 119,8 milj. euroa vuonna 2012 ja 132,9 milj. euroa vuonna Vastaavana aikana tulos-% oli 2,6 % ja 1,5 % eli kokonaistasolla kannattavuus heikkeni jonkin verran. Liiketoiminnan liikevaihdon osuus kokonaistuotoista oli 4,7 % vuonna Neljässä yliopistossa liiketoiminta oli tappiollista vuonna Yliopistojen välillä on suuria eroja liiketoiminnan kannattavuudessa (paras 7,5 % ja heikoin - 26,8 %). Yhteenvetona voidaan todeta, että kokonaistasolla yliopistojen taloudellinen tilanne on hyvä ja hallinnassa. Yliopistot ovat tunnistaneet hyvin taloudelliset ja toiminnalliset riskinsä. Yliopistokohtaisissa palautteissa käsitellään talouteen liittyvät asiat tiivistetysti pääosin yllä olevaa tarkastelukehikkoa noudattaen ja tarvittaessa yksityiskohtaisesti mahdollisten oleellisten poikkeamien osalta. Tunnuslukujen kaavat: Kannattavuus: Tulos -%=100 x (tilikauden voitto tai tappio/kokonaistuotot) Kokonaistuotot tarkoittavat yliopiston kalenterivuoden kokonaisrahoitusta, sisältäen yliopiston varsinaisen toiminnan avustustuotot, liiketoiminnan tuotot ja muut tuotot, varainhankinnan tuotto/kulujäämä, sijoitus- ja rahoitustoiminnan tuotto/kulujäämä ja yleisavustukset. Indikaattoreiden määrittelyssä käytetään termiä kokonaisrahoitus samassa merkityksessä kuin tässä termiä kokonaistuotot. Kannattavuus lasketaan erikseen myös tuloksesta, josta on vähennetty sijoitustoiminnan tuotot. Maksuvalmius: Quick ratio = (rahat ja pankkisaamiset+rahoitusarvopaperit+lyhytaikaiset saamiset)/(lyhytaikainen vieras pääoma - saadut ennakkomaksut ) Vakavaraisuus: Omavaraisuusaste = oikaistu oma pääoma/ (oikaistun taseen loppusumma-saadut ennakot) x 100 Oikaistu oma pääoma= taseen oma pääoma + taseen tp-siirtojen kertymä eli poistoerot ja vapaaehtoiset varaukset sekä muut mahdolliset oman pääoman lisäykset.

3 3 Taulukot: 1 Tilikauden tulos ja tulos ilman sijoitustuottoja suhteessa kokonaistuottoihin 12% Tilikauden tuloksen osuus kokonaistuotoista 10% 8% 6% 4% 2% 0% -2% % Tilikauden tuloksen osuus kokonaistuotoista ilman sijoitustuottoja 6% 4% 2% 0% -2% -4% -6% -8%

4 4 2 Muun kuin valtion suoraan rahoitukseen perustuvien tuottojen osuus kokonaistuotoista 50% 45% 40% 35% 30% 25% 20% 15% 10% 5% 0% Varsinaisen toiminnan tuottojen (ei sisällä OKM:n budjettirahoitusta) osuus kokonaistuotoista Liiketoiminnan tuotot ja muun toiminnan tuotot Avustustuotot / Tekes Avustustuotot / EU Avustustuotot / Suomen Akatemia Avustustuotot / Muu kotimainen Avustustuotot / Muu ulkomaalainen

5 5

6 6

7 7 3 Kulurakenne 80% Henkilöstö- ja tilakulujen osuus kokonaiskuluista % 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Aalto HY ISYO JY LTY LY OY SHH Taide TaY TTY TY VY ÅA Kaikki Henkilöstökulut 2011 Henkilöstökulut 2012 Henkilöstökulut 2013 Tilakulut 2011 Tilakulut 2012 Tilakulut 2013

8 8 4 Maksuvalmius 30,0 Yliopistojen maksuvalmius (quick ratio) ,0 20,0 15,0 10,0 5,0 0,

9 9 5 Omavaraisuusaste 100% Yliopistojen vakavaraisuus (omavaraisuusaste) % 60% 40% 20% 0%

10 10 6 Henkilöstön rakenne 100% Henkilökunnan rakenne (pl. harjoittelukoulujen henkilöstö) 80% 60% 40% 20% 0% Aalto HY ISYO JY LY LTY OY SHH Taide TTY TaY TY VY ÅA Kaikki Opetus- ja tutkimushenkilöstö Kirjastohenkilöstö Hallintohenkilöstö Muu Atk-henkilöstö Huoltohenkilöstö Opetuksen & tutkimuksen tukihenkilöstö

11 7 Opetus- ja tutkimushenkilökunta uravaiheittain 11

12 12 8 Yliopistojen osuudet opetus- ja tutkimushenkilöstön henkilötyövuosista, SA-, Tekes- ja EU-puiteohjelmarahoituksesta 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Yliopistojen osuudet vuonna 2013 opetus- ja tutkimushenkilöstön henkilötyövuosista, SA-, Tekesja EU-puiteohjelmarahoituksesta Koko opetus- ja tutkimushenkilöstö ( htv) SA-rahoitus (270 mil. ), % Tekes- rahoitus (130 milj. ), % EU- puiteohjelmarahoitus (49 milj. ), %

13 13 Yliopistojen voitot ja tappiot taseessa Vuodesta 2010 edellisten tilikausien voitto (tappio) Vuodesta 2010 edellisten tilikausien voitto (tappio) Tilikauden voitto (tappio) Vuodesta 2010 edellisten tilikausien voitto (tappio) Tilikauden voitto Tilikauden Yliopisto (tappio) voitto (tappio) Aalto yliopisto Helsingin yliopisto Itä-Suomen yliopisto Jyväskylän yliopisto Lapin yliopisto Lappeenrannan tekn. yliopisto Oulun yliopisto Svenska handelshögskolan Taideyliopisto Tampereen tekn. yliopisto Tampereen yliopisto Turun yliopisto Vaasan yliopisto Åbo Akademi Kaikki yhteensä

14 14 YLIOPISTOJEN LASKENNALLISEN RAHOITUKSEN OSUUDET KOULUTUKSEN JA TUTKIMUKSEN LASKENTA- KRITEEREILLÄ VUONNA 2015, % Ylemmät kk-tutk. Alemmat kk-tutk. 55 op suor. Koulutus Avoin ja erilliset Vaihtoopisk. Opisk. palaute Ulkom. ylemmät kktutk,. Työllistyneet Julkaisut Tohtorit Kvrahoitus Tutkimus Muu kilpailtu rahoitus Ulkom hlöstö Ulkom. tri-tutk. AYO 10,5 11,1 9,6 4,6 15,9 18,5 14,0 9,4 11,4 11,9 16,4 20,2 20,4 11,8 HY 18,2 20,8 18,5 19,9 18,1 11,9 16,2 17,6 30,6 27,4 37,4 24,1 27,9 23,2 ISY 9,3 9,5 10,1 14,2 6,8 9,8 8,1 9,0 9,1 9,5 7,1 5,8 6,6 8,6 JY 10,2 9,0 9,8 22,4 8,1 8,4 9,5 9,9 7,7 8,6 5,7 7,3 6,5 11,3 LY 3,3 3,8 3,1 3,2 3,7 0,8 2,7 3,1 1,2 1,5 0,7 0,4 0,5 0,8 LTY 4,4 2,7 3,1 1,6 3,9 10,9 5,1 3,6 2,5 2,7 1,6 3,9 3,6 3,4 OY 9,7 8,6 9,4 4,6 7,6 6,1 10,4 12,2 8,1 9,2 8,3 8,6 8,7 7,9 SHH 1,8 1,8 1,5 0,6 3,2 3,0 1,4 2,3 0,8 0,9 0,2 0,3 0,8 1,7 TaiY 1,8 1,4 1,3 1,3 1,6 2,6 1,6 1,2 0,3 0,8 0,1 0,2 0,3 0,9 TTY 5,0 5,2 5,1 0,9 6,3 7,1 8,2 3,9 4,8 5,1 3,6 9,7 6,8 6,2 TaY 8,3 8,3 8,4 8,1 7,9 5,3 7,1 6,8 6,5 7,4 6,0 7,0 3,5 5,3 TY 11,2 11,0 12,9 11,9 9,4 7,4 10,0 13,7 11,9 9,7 8,9 8,3 7,8 7,2 VY 3,0 3,0 3,4 2,9 3,7 4,1 2,6 2,8 1,1 1,2 0,3 0,7 1,4 1,6 ÅA 3,3 3,6 3,6 3,9 3,7 4,0 2,9 4,5 3,8 4,1 3,7 3,6 5,1 10,0 Yhteensä 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0

15 15 YLIOPISTOKOHTAISET KOULUTUKSEN JA TUTKIMUKSEN RAHOITUSKRITEERITTÄISET MUUTOKSET VUODESTA 2014 VUOTEEN 2015, %-yksikköä kriteeristä Koulutus Tutkimus Ylemmät Alemmat 55 op Avoin ja erilliset Vaihtoopisk. Ulkom. ylem kk suor. Työllistyneet Opiskelija palaute Julkaisut Tohtorit Kvrahoitus Muu kilpailtu rahoitus Ulkom hlöstö MUUTOS % -yksikkö AYO -1,4 0,9 0,0-0,4-0,2 0,0 0,6-0,1 0,4-0,2-1,2 0,0 0,5 HY 0,8-1,0 0,2 0,1-0,1 1,3-1,7 1,4-0,2 1,2 0,9 0,0-3,8 ISY 0,5-0,2 0,2 0,8-0,3-0,2 0,0 0,7 0,7 0,2-0,4 0,0 0,3 JY 0,4-0,3-0,1 0,6-0,2-0,3 0,3 0,0-0,2 0,6 0,7 0,1 0,6 LY 0,1 0,0-0,1 0,0 0,1 0,3 0,0-0,3 0,0-0,1 0,0 0,1-0,3 LTY -0,1 0,1-0,2-0,7 0,2-1,7 0,5-0,1 0,0 0,0 0,0 0,1 0,1 OY -0,5-0,1 0,2 0,2 0,2 2,1 0,8 0,1-0,2-0,8-0,1 0,3-0,2 SHH 0,1 0,1 0,0 0,1 0,3-0,5-0,3-0,1 0,0-0,1 0,0 0,1-0,4 TaiY 0,0 0,0 0,1-0,1 0,0-0,3-0,1-0,1 0,0 0,1 0,0 0,0 0,2 TTY -1,3 0,4-0,5 0,1 0,1 1,1 1,1-0,7-0,1 0,5 0,3-0,3-0,7 TaY 0,4 0,2 0,1-0,5-0,2-1,8-0,7 0,0-0,2-0,3-0,2-0,4-1,0 TY 0,6 0,0-0,1-0,3 0,2 0,4 0,1-0,2-0,2-1,0 0,0 0,2 2,3 VY 0,2 0,1 0,2 0,1-0,1-0,9-0,4-0,3 0,1-0,2 0,1 0,3 0,1 ÅA 0,2 0,0 0,1 0,0-0,1 0,5-0,2-0,5-0,1 0,2-0,2-0,3 2,1 Yhteensä 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Ulkom. tri-tutk.