TALOUSARVION 2017 TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJE Ulvilan valtuusto hyväksyi kokouksessaan 16.12.2016 vuoden 2017 talousarvion ja vuosien 2018 2019 taloussuunnitelman. Talousarviossa valtuusto on hyväksynyt toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet vuodelle 2017. Toiminnalliset tavoitteet on hyväksytty vähintään lautakuntatasolle ja pääsääntöisesti myös tulosaluetasolle. Määrärahat ja tuloarviot on valtuusto vahvistanut tulosaluetasolla. Vuoden 2017 talousarvio perustuu vuosien 2010-2016 kaupunkistrategian linjauksiin ja vuonna 2012 valtuuston hyväksymään tuottavuus- ja toimenpideohjelmaan. Keskeisin tavoite vuodelle 2017 on Ulvilan kaupungin talouden tasapainottaminen. Talouden tasapainottamiseksi vuoden 2017 talousarvioon tehdyt keskeiset toimenpiteet ovat seuraavat: henkilöstömenojen säästötavoite 500.000 euroa tarpeettoman / tuottamattoman omaisuuden myyminen tuloveroprosentin korotus 0,5 prosenttiyksiköllä vakituisten asuinrakennusten kiinteistöveroprosentin korottaminen 0,05 prosenttiyksiköllä Talousarvion pohjana olevan kaupunkistrategian mukaiset kriittiset menestystekijät ovat: - peruspalveluiden järjestäminen, - tasapainoinen talous sekä - tehokkaat, joustavat ja seudulliset toimintamallit. Ulvilan kaupungin uudistettu organisaatio astuu voimaan 1.6.2017. Talousarvio vahvistetaan uuden organisaation mukaiseksi kaupunginvaltuuston päätöksellä kesäkuussa. Tämä täytäntöönpano ohje on voimassa 31.5.2017 asti. Täytäntöönpano-ohje laaditaan uudelleen loppuvuodelle 2017 sen jälkeen, kun valtuusto on vahvistanut talousarviomuutoksen. Talousarviota koskevat säädökset Kuntalaki 110 Kuntalain 110 :n 2 momentin säännöksessä korostetaan sitovien tavoitteiden asettamista ja niiden seurannan merkitystä talouden ohjauksessa ja kytkemistä määrärahoihin ja tuloarvioihin. Talousarvio- ja suunnitelma tulee laatia siten, ne toteuttavat kuntastrategiaa ja edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan.
Kuntalain säädöksen mukaan kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota. Siihen tehtävistä muutoksista päättää valtuusto. Hallintosääntö, tarkastussääntö Hallintosäännön 4. luku sisältää määräyksiä kunnan taloudenhoidosta. Hallintosäännön 24 :ssä todetaan talousarvion täytäntöönpanosta seuraavasti: Valtuusto hyväksyy talousarviossa toimielimelle tehtäväkohtaiset ja hankekohtaiset toimintatavoitteet, määrärahat ja tuloarviot. Kaupunginhallitus ja lautakunta hyväksyvät talousarvioon perustuvat käyttösuunnitelmat. Nämä toimielimet voivat siirtää käyttösuunnitelman hyväksymiseen liittyvää toimivaltaa edelleen alaisilleen viranhaltijoille. Kaupungin hallinnon ja talouden tarkastuksesta määrätään tarkastussäännössä. Tilivelvolliset ja sisäinen valvonta Kuntalain 125 :n mukaan tilivelvollisia ovat kunnan toimielimen jäsenet sekä kunkin toimialueen tehtäväalueen johtava viranhaltija. Tilivelvollisella on erityinen vastuu sisäisen valvonnan järjestämisestä ja toteuttamisesta omalla tehtäväalueellaan. Ulkoisesta valvonnasta vastaavat tarkastuslautakunta ja tilintarkastaja. Sisäiseen valvontaan tulee kiinnittää erityistä huomiota. Sen järjestämisestä raportoidaan tilinpäätöksen yhteydessä toimintakertomuksessa vuosittain. Sisäinen valvonta tulee järjestää kaupunginhallituksen ohjeistuksen mukaisesti (7.12.2015, 214). Käyttösuunnitelman laatiminen Hallintosäännön määräyksen mukaan kaupunginhallituksen ja lautakuntien tulee hyväksyä talousarvioon perustuvat käyttösuunnitelmat. Käyttösuunnitelmilla toimielimet jakavat määrärahat ja tuloarviot osamäärärahoiksi ja osatuloarvioiksi sekä asettavat tarkennetut tavoitteet. Käyttösuunnitelmat tulee hyväksyä 28.2.2017 mennessä. Valtuusto on talousarviossa määritellyt sitovat strategiset tavoitteet toimielimille ja osoittanut sitovat tuloarviot ja määrärahat tulosalueille. Käyttösuunnitelmassa toimielimet päättävät tulosaluetason määrärahojen ja tuloarvioiden jakamisesta tulosalueen alaisille yksiköille (kustannuspaikoille, laitoksille jne.). Samoin määritellään toimielintasolle asetetuista toiminnallisista tavoitteista johdetut yksityiskohtaiset toiminnalliset tavoitteet toimielintä alemmille tasoille. Samalla lautakunnat tarkistavat toiminnalliset tavoitteet ja niiden muutosten vaikutukset palvelujen/suoritteiden määriin. Talousarviossa valtuusto on vahvistanut talousarvion sitovuuden. Talousarvio on eräin poikkeuksin sitova bruttotasolla ja tulosaluetasolla. Toimielimillä ei ole siis oikeutta ylittää tulosalueelle vahvistettua menomäärärahaa. Toimielimen päätöksellä tulosalueen sisällä määrärahaa voidaan siirtää eri kustannuspaikkojen välillä.
Lautakuntien on kiinnitettävä erityistä huomiota talousarvion toteutumisen seurantaan ja talousarviosta poikkeamisten edellyttämään käsittelyyn. Käyttösuunnitelmiin ei voi sisällyttää talousarvioon sisältymättömiä uusia toimintoja/toimintatapoja, jotka lisäävät menoja vuonna 2017 tai vasta vuonna 2018. Uusien toimintojen aloittaminen tai nykyisten laajentaminen käsitellään aina talousarvion käsittelyn yhteydessä. Yksityiskohtaiset tavoitteet tulee asettaa siten, että ne tukevat koko toimialueelle valtuuston asettamien sitovien tavoitteiden toteuttamista. Tavoitteiden toteutuminen tulee voida raportoinnin ja arvioinnin yhteydessä todentaa. Niiden tulee olla mitattavia, riittävän haasteellisia, mutta samalla realistisia, käytettävissä oleviin resursseihin suhteutettuja. Laskujen käsittely Investointiosa Tulosalueesta vastaavan toimielimen tulee määrätä henkilöt, jotka sen puolesta hyväksyvät tositteet ellei hyväksyjää ole määrätty ohje- tai johtosäännössä. Hyväksyjä vastaa siitä, että tositteeseen on merkitty siihen merkittäväksi edellytettävät tiedot tilimerkinnät ovat oikeat menon suorittamiseksi on käytettävissä määräraha hyväksyjällä on valtuus toimia hyväksyjänä Hyväksyjän ollessa esteellinen hyväksymään suoritusta (mm. kun suoritus kohdistuu häneen itseensä) hyväksyjänä toimii hänen esimiehensä. Asiatarkastajana toimii tavaran tai työsuorituksen tilaaja tai muu henkilö, joka voi todentaa vastaanoton. Asiatarkastaja vastaa siitä, että menon peruste on asiallisesti oikea. Hyväksyjä ja asiatarkastaja ei voi olla sama henkilö. Investointiosan hankkeet valtuusto on hyväksynyt hankekohtaisina. Investointimenoksi kirjattavien hankkeiden vähimmäisraja on 15 000. Tätä pienemmät hankkeet kirjataan käyttötalouden menoiksi. Rakennusinvestointien osalta valtuusto hyväksyy huonetilaohjelman, luonnospiirustukset ja alustavan kustannusarvion. Kaupunginhallitus hyväksyy pääpiirustukset ja lopullisen kustannusarvion ja päättää rakentamisen suoritustavasta ja työn aloittamisen ajankohdasta. Käyttösuunnitelman yhteydessä tekninen lautakunta toimittaa kaupunginhallitukselle investointien työohjelman ja aikataulutuksen. Henkilöstöasiat Talousarvio sisältää 500.000 euron säästötavoitteen henkilöstömenojen osalta. Vuoden 2017 alussa aloitettavissa yt-neuvotteluissa käsitellään kaikki mahdolliset toi-
menpiteet, joiden avulla voidaan vähentää henkilöstömenoja. Kunkin tulosalueen on kiinnitettävä erityistä huomiota säästötavoitteen toteutumiseen. Harkinnanvaraisia palkattomia vapaita voi anoa ja pitää kalenterivuoden kuluessa kuitenkin siten, että tulosalueen palvelut pystytään tuottamaan riittävällä tasolla. Kaikkien vuonna 2017 vapautuvien virkojen ja toimien osalta selvitetään mahdollisuudet hoitaa ko. tehtävä uudelleen organisoimalla työt osaston sisällä tai osastojen yhteistyöllä ilman uuden henkilön palkkaamista. Sijaisia voidaan ottaa määrärahojen puitteissa. Määräaikaista palvelussuhdetta solmittaessa on toimivaltaisen, päätöksen tekevän viranomaisen aina varmistettava lakisääteisen määräaikaisuuden perusteen olemassaolo. Epäselvissä tapauksissa on määräaikaisuuden perusteet selvitettävä yhdessä henkilöstöpäällikön kanssa. Kunta-alan virka- ja työehtosopimusten sopimuskausi on 1.2.2017 31.1.2018. Sopimuskaudella palkkoihin ei tule sopimuskorotuksia. Vuosittainen työaika pitenee keskimäärin 24 tunnilla ilman ansiotason muutosta. Kunta-alalla toteutustapa vaihtelee sopimusaloittain. Henkilöstöhallinto antaa erilliset ohjeet työajan pidentämisestä. Kilpailukykysopimuksen mukaisesti kuntien ja kuntayhtymien henkilöstön lomanmääräytymisvuosien 2016 2017, 2017 2018 ja 2018 2019 lomarahoja leikataan nykyisestä tasosta 30 prosentilla ajanjaksolla 1.2.2017 30.9.2019. Osastojen tulee aktivoida pitkäaikaistyöttömiä mahdollisuuksien mukaan Te-toimiston työllistämistuella talousarviossa varatun määrärahan puitteissa. Lisäksi työyksiköiden tulee ottaa vastaan kuntouttavan työtoiminnan asiakkaita henkilöstöhallinnon antamien ohjeiden mukaisesti. Projektit Ennen erillistä seurantaa edellyttävien projektien, EU-hankkeiden yms. aloittamista on neuvoteltava kirjanpidon kanssa menettelystä tilitysten teon selkeyttämiseksi ja helpottamiseksi. Käynnissä olevista hankkeista on vähintään puolivuosittain tulostettava kirjanpidon pää- ja päiväkirjat hankekohtaisiin mappeihin arkistointivelvoitteen täyttymiseksi. Tukirahoilla toteutettavat projektit edellyttävät aina erillistä tilintarkastusta. Kiinteistöjen kunnossapito Hankinnat Tekninen toimi valmistelee kunnossapito-ohjelmaan vuodelle 2017 tulevat toimenpiteet. Palveluiden kustannukset kohdennetaan vuosineljänneksittäin tulosalueille. Hankinnat toteutetaan voimassa olevien Ulvilan kaupungin yleisten hankintaohjeiden sekä erillisen pienhankintaohjeen mukaisesti. Hankinnoissa on noudatettava hankintaohjeiden määräyksiä ja kansallisen kynnysarvon ylittävissä hankinnoissa myös hankintalain yksityiskohtaisia määräyksiä. Kansallisen hankintarajan ylittävät hankinnat on ilmoitettava myös internetissä www.hankintailmoitukset.fi (Hilma).
Hankintaohjeissa on kuvattu yksityiskohtaisesti hankintamenettely sekä kansallisen kynnysarvon alittavissa että ylittävissä hankinnoissa. Hankintarajat vuonna 2017 ovat seuraavat: Lautakuntien päätösvalta: palveluiden ja tarvikkeiden hankinta enintään 100 000 urakat enintään 500 000 vahingonkorvaukset enintään 10 000 Viranhaltijoiden päätösvalta: kaupunginjohtaja enintään 30 000 osastopäälliköt enintään 20 000 esimiehet 10 000 Hankintaraja on voimassa hanke/hankintakohtaisena. Raportointi Kustannustietoisuuden parantamiseksi ja toiminnan taloudellisuuden arvioimiseksi edellytetään, että lautakunnat ja niiden alaiset yksiköt tehostavat raportointiaan. Talousarviovuoden toteutumaseurannan lisäksi on tulosalueittain seurattava suoritteisiin perustuvien yksikköhintojen kehitystä vuosittaisena aikasarjana sekä laajennettava muiden kuntien vertailutietojen keräämistä ja esittämistä raportoinnin yhteydessä. Kaupunginhallitukselle raportoidaan talouden toteutumisesta kuukausittain. Osastopäälliköiden tulee ennen kuukausiraportin laadintaa esittää selvitys talouden kehityksestä myöhemmin toimitettavien ohjeiden mukaisesti. Kuukausiraportin lisäksi laaditaan osavuosikatsaus valtuustolle poikkeuksellisesti 1.1. 31.5.2017 tilanteesta organisaatiomuutoksen aikataulusta johtuen. Osavuosikatsaus sisältää selvityksen taloudellisten ja toiminnallisten tavoitteiden toteutumisesta, joten se toimii samalla välitilinpäätöksenä organisaatiouudistusta edeltäjältä jaksolta. Osavuosikatsauksen laadinnasta annetaan myöhemmin erilliset ohjeet Sekä menokehitystä että tulokertymää tulee seurata jatkuvasti tulosaluetasoa yksityiskohtaisemmalla tasolla. Hyväksyttyyn talousarvioon nähden poikkeavasta kehityksestä on raportoitava välittömästi ja ryhdyttävä tarpeellisiin toimenpiteisiin, jotta talousarviossa voidaan pysyä. Muussa tapauksessa on tehtävä tarpeelliset muutokset käyttösuunnitelmaan tai esitys talousarvion muuttamisesta. Muilta osin lautakunta voi järjestää raportoinnin haluamallaan tavalla.. Esim. meneillään olevien projektien ja suurten hankkeiden raportoinnista on tarkoituksenmukaista päättää, kun hanke tai projekti käynnistetään. Sisäisten palveluiden hinnat Osastojen sisäisten palvelujen laskutuksen tulee perustua todellisiin aiheutuneisiin kustannuksiin. Muistiotositteilla tapahtuva sisäisten palvelujen laskutus kohdennetaan vuosineljänneksittäin tulosalueille.
Vuoden 2016 tilinpäätöksen valmistelu Vuoden 2016 talousarvion toteutumaluvut valmistuvat kuluvan vuoden helmikuun aikana. Tilinpäätös- ja toimintakertomustietojen raportoinnista on annettu tuloalueille erilliset ohjeet intranetissä. 9.1.2017 Ulvilan kaupunginhallitus