Kunnanhallitus 64 22.03.2005 VUODEN 2004 TILINPÄÄTÖS 64/04/047/2005 KH 64 Tilinpäätöstä ohjaava lainsäädäntö ja muu ohjeistus Kuntalaissa tilinpäätöksen laatimis- ja käsittelyaikataulu on sopeutettu kirjanpitolain säännöksiin. Tilinpäätös on laadittava tilikautta seuraavan vuoden maaliskuun loppuun mennessä, minkä jälkeen tilinpäätös on luovutettava tilintarkastajan tarkastettavaksi. Tilintarkastajan on tarkastettava tilinpäätös viimeistään toukokuun loppuun mennessä. Kuntalain 68 :n mukaan kunnan tilikausi on kalenterivuosi. Tilikaudelta on laadittava tilinpäätös, joka on saatettava valtuuston käsiteltäväksi tilikautta seuraavan kesäkuun loppuun mennessä. Tilinpäätöksen allekirjoittavat kunnanhallitus ja kunnanjohtaja. Tilinpäätökseen kuuluvat tuloslaskelma, tase ja niiden liitetiedot sekä talousarvion toteutumisvertailu ja toimintakertomus. Kirjanpitolain (1336/1997) 8 luvun 2 :n 2 momentin mukaan kirjanpitolautakunta voi erityisistä syistä myöntää yksittäistapauksissa toimialoittain poikkeuksia 3 luvun 6 :stä. Tilintarkastajalle on ilmoitettu, että tilinpäätös valmistuu huhtikuun alkupäivinä ja käsitellään kunnanhallituksessa huhtikuun alun kokouksessa. Kunnan, jolla on kirjanpitolaissa tarkoitetulla tavalla määräämisvalta toisessa kirjanpitovelvollisessa, tulee laatia ja sisällyttää tilinpäätökseensä konsernitase liitteineen. Konsernitaseen laadinnassa noudatetaan soveltuvin osin kirjanpitolakia. Kuntalain 69 :n mukaan toimintakertomus on osa virallista tilinpäätöstä. Toimintakertomuksen erityisenä tehtävänä on selvittää kunnanvaltuuston asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumista. Kuntalain 70 :n mukaan kunnanhallituksen on toimintakertomuksessa tai sen käsittelyn yhteydessä tehtävä esitys tilikauden tuloksen käsittelyä sekä talouden tasapainottamista koskeviksi toimenpiteiksi. Kuntalain 75 :n mukaan tilintarkastajan on annettava kunnanvaltuustolle kultakin tilikaudelta kertomus, jossa esitetään tarkastuksen tulokset. Kertomuksessa on myös esitettävä, onko tilinpäätös hyväksyttävä ja voidaanko toimielimen jäsenelle ja
asianomaisen toimielimen tehtäväalueen johtavalle viranhaltijalle (tilivelvollinen) myöntää vastuuvapaus.
Kunnan tarkastussäännön 10 :n mukaan tarkastuslautakunta antaa valtuustolle vähintään viikkoa ennen tilintarkastuskertomuksenvaltuustokäsittelyä arvionsa valtuuston asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumisesta edellisenä vuonna. Lautakunta esittää arvionsa myös tilintarkastuskertomuksessa tehdyistä muistutuksista sekä asianomaisten niistä antamista selityksistä ja kunnanhallituksen lausunnosta. Lautakunta esittää valtuustolle ehdotuksen toimenpiteistä, joihin lautakunnan valmistelu ja tilintarkastuskertomus antavat aihetta. Vuoden 2004 tilinpäätös ja toimintakertomus Lehtimäen kunnan talous on muutoksille erittäin altis, mistä kertoo selkeästi mm. vuosikatevertailu viimeisten viiden vuoden aikana. Vuosikate 2000 2001 2002 2003 2004 1000-609 -407 +424-327 +240 Vuonna 2002 merkittävä talouden parantuminen johtui mm. aikaisempien vuosien verotilityksistä. Harkinnanvaraista valtionosuutta olemme saaneet kaikkina edellisinä vuosina, joten luvut ovat vertailukelpoisia. Valtionosuuden muutos oli vuosien 2003 ja 2004 välillä ainoastaan +1,3 %. Merkittävä tekijä kunnan tuloksen muodostumisessa on terveydenhoitomenoilla. Vuonna 2003 perusterveydenhuollon ja erikoissairaanhoidon menot nousivat yhteensä 17,5 % (459.600 ), kun ne yhteensä keskiarvona laskivat vuonna 2004 16,67 % ( 511.582 ). Verotuloja kertyi 6,5 % (211.601 ) edellisvuotta enemmän ja valtionosuuksia 1,3 % edellisvuotta enemmän eli 58.162 ). Kunnan toimintakulut laskivat 8,4 % edellisvuodesta eli 821.635. Tästä merkittävä osuus on terveydenhuoltomenojen vähennystä. Henkilöstökulut alentuivat 12 %. Suurin vaikuttava tekijä oli lomittajien siirtyminen Soinin kunnan palvelukseen. Henkilöstökuluista kunnan oman toiminnan muutoksen osuus on noin 60.000, mikä vastaa keskimäärin kahden henkilön vuosikustannusta. Korkokulut kasvoivat vuoteen 2003 verrattuna ainoastaan 2.566, vaikka lainakanta kasvoi 1.075.856. Lainakantaa kasvattivat investoinnit. Lainakannan kasvu pyritään pysäyttämään vuodesta 2005 alkaen. Merkittäviä investointeja ei tehdä lähivuosina. Oleellinen osa investointien rahoitusta on tulevina vuosina mm. kaavoituksen kautta saatavat tonttien myyntitulot. Maankäyttö- ja kaavoituspolitiikka on tulevaisuudessa keskeinen kunnan kehittämisen kannalta.
Vuoden 2004 tilinpäätöksen vuosikate on talousarviotavoitetta parempi. Tavoitteeksi asetettiin 0-kate. Kertynyt vuosikate ei kuitenkaan riitä vielä poistojen kattamiseen, joten tilikauden kokonaistulos jäi alijäämäiseksi 105.520. Vuonna 2003 oli kunnan taseessa kertyneitä alijäämiä 2.980.182. Vuoden 2004 tilinpäätöksessä alijäämää vähentää liittymismaksurahaston pääoma 252.464. Tilikauden tappion jälkeen alijäämä on 2004 tilinpäätöksessä 2.833.238, mikä on 146.944 edellisvuotta vähemmän. Vuoden 2005 talousarvion yhteydessä on valtuusto hyväksynyt alijäämän kattamisen ohjelman. Tätä tarkennetaan tämän tilinpäätöksen yhteydessä ao. kohdassa. Vielä viime syksynä ennusteiden mukaan kuntien rahoitusaseman arvioitiin hieman paranevan. Nyt tulleiden uusien ennusteiden mukaan kuntatalous on syvässä syöksykierteessä. Lehtimäen kunnan osalta tehdyt toimenpiteet sekä valmisteilla olevat seudulliset ratkaisut ovat kunnan elinehto. Kunnan verotulo- ja valtionosuuskertymät eivät riitä ylläpitämään nykyisentasoista palvelurakennetta, mikäli yhteistyö palvelujen järjestämisessä ei edisty seutukunnalla tai naapurikuntien kanssa. 2003 2004 Muutos % Tulot 1 831 860 1 384 883-24,40 Menot - 9 815 840-9 004 321-8,27 Toimintakate - 7 983 980-7 619 438-4,57 Vuosikate - 326 798 240 435 173,6 Poistot - 308 271-345 955 12,22 Satunnaiset erät - 29 235 100,00 Tulos - 664 305-105 520 84,12 Pitkäaikaiset lainat 3 659 642 3 800 641 3,85 Liite Tilinpäätös ja toimintakertomus Ehdotus: Kunnanhallitus päättää 1) allekirjoittaa v. 2004 tilinpäätöksen ja jättää sen tilintarkastajan tarkastettavaksi 2) esittää kunnanvaltuustolle, että vuoden 2004 tilikauden alijäämä kirjataan yli-/alijäämätilille. 3) saattaa tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen tarkastuslautakunnalle kuntalain 71 :n ja 75 :n toimenpiteitä varten. 4) Esittää kunnanvaltuustolle, että se vahvistaa tilinpäätöksen yhteydessä esitetyn alijäämän kattamisohjelman velvoittavaksi.
Päätös: Ehdotus hyväksyttiin. Tilinpäätös allekirjoitettiin. Kohdat 2 ja 4 esitetään edelleen kunnanvaltuustolle hyväksyttäväksi.