MetsäVero-opas emetsä-opas Stora Enson puukauppa-asiakkaille 1-8_emetsaopas.indd 1 28.11.2013 12.06
Valmis veroilmoitus emetsästä emetsän vero-osio on helppo ja luotettava apuväline metsäverotuksen muistiinpanojen tekemiseen. Ohjelma opastaa käyttäjäänsä ja hoitaa laskutoimitukset puolestasi. Verolomakkeet ohjelma täyttää automaattisesti muistiinpanoihin tallentamiesi tietojen perusteella. Ohjelmaan tutustuminen käy helpoiten, kun aloitat yhden menotositteen tallentamisella. Sen jälkeen muiden tietojen tallennus käy paljolti samojen periaatteiden mukaan. Tässä ohjeessa menotositteen tallennus käydään läpi kohta kohdalta. Lisäksi ohjelmassa on jokaisen tallennusruudun kohdalla pikaohje kysymysmerkin takana. Näin pääset alkuun Kirjaudu emetsään Valitse ensiksi storaensometsa.fi. Valitse yläreunan vaakariviltä emetsä ja sen jälkeen avautuvan ikkunan oikeasta yläkulmasta avautuva Kirjaudu emetsään. Pääset kirjautumaan emetsään myös Googlen haun kautta emetsä kirjautuminen. Kirjaudu omalla käyttäjätunnuksella ja salasanalla emetsään. Jos olet unohtanut salasanasi, saat uuden sähköpostiisi lähettämällä Tilaa uusi salasana. Valitse Metsänomistajapalvelut Valitse Metsänomistajapalvelut. Valitse Verokirjanpito. Valitse Verovuoden valinta. Jos verovuosi 2013 on Suljettu, vaihda se Aktiiviseksi klikkaamalla punaista tekstiä. Kun vuoden 2013 tunnus on Aktiivinen, siirry kohtaan Vuosimenot. Valitse Vuosimenot Valtaosa metsätalouden vähennyskelpoisista menoista kirjataan muistiinpanoissa ja ilmoitetaan veroilmoituksella vuosimenoina. Valitse vasemman reunan valikosta Vuosimenot. Näytölle avautuu tositepohja, jolle kirjaat paperitositteen tiedot. Stora Enson veloittamat palvelu- ja tarvikemenot päivittyvät automaattisesti emetsän muistiinpanoihin ja niistä suoraan verolomakkeille. Älä syötä tietoja uudelleen. Sinun ei tarvitse tehdä muuta kuin tarkistaa, että tiedot vastaavat saamiasi paperitositteita. Poistu tositteesta tallentamatta. Tallennettaessa tosite tulee muistiinpanoihin kahteen kertaan. Virheellisesti tallennetun toisitteen voit poistaa klikkaamalla tositteen numeroa ja valitsemalla avautuvasta valikosta Poista tosite. Tositteen tiedot poistuvat, mutta ohjelman sille varaama tositenumero säilyy. 2 1-8_emetsaopas.indd 2 28.11.2013 12.06
Vuosimenojen kirjaus? Vie kursori tositepohjassa olevien kysymysmerkkien päälle. Saat näkyviin ko kohtaan liittyvän pikaohjeen. Kysymysmerkkien alla olevat ohjeet ohjaavat käyttöä kaikissa tositepohjissa. Tosite emetsä numeroi tositteet automaattisesti. Lisää numero paperitositteeseen. Päivä Muuta tarvittaessa päivämäärä paperitositteen mukaiseksi menon maksupäiväksi. Selite Kirjoita selvitys menon laadusta. Tyyppi Valtaosa metsätalouden vähennyskelpoisista menoista on vuosimenoja. Luokka Muut ohjaa tositteen summan verolomakkeella kohtaan Muut vuosimenot. Verollinen summa Syötä tähän menon kokonaissumma, joka sisältää myös arvonlisäveron. Vähennyskelpoinen summa emetsä laskee tähän kohtaan metsätalouden menona vähennettävän summan, kun annat alv-prosentin. Alv emetsä tarjoaa automaattisesti voimassa olevan alv-prosentin. Klikkaa nuolta ja valitse alv-prosentti. Alv-osuus emetsä laskee arvonlisäveron osuuden. Veroton summa emetsä laskee tuloverotuksessa vähennettävän, verolomakkeelle 2C siirtyvän summan. Tallenna tosite Kun tallennat tositteen, metsätalouden osuus menosta siirtyy verolomakkeelle 2C ja arvonlisävero Alkutuottajan kausiveroilmoitukselle. Halutessasi saman tien katsoa miten summat näkyvät verolomakkeilla, valitse yläreunan valikosta Verolomakkeet. Kun olet tallentanut kaikki verovuoden tulo- ja menotapahtumat, veromuistiinpanosi ovat valmiit. Tallentamiesi tositteiden tiedot näkyvät sivun alareunassa. Voit tulostaa ne ja liittää tositteiden kanssa muistiinpanoihisi. Tiedot säilyvät emetsässä 6 vuotta. Voit milloin tahansa palata katsomaan edellisten vuosien muistiinpanojasi ja verolomakkeita valitsemalla vasemman reunan valikosta Verovuoden valinta ja vaihtamalla haluamasi vuosi aktiiviseksi. Tallennettujen virheiden korjaus Tallennusvirheet voi korjata klikkaamalla tositteen numeroa. Tosite avautuu valikkoon, jossa voit tehdä muutokset. Saman valikon kautta voit myös poistaa tositteen kokonaan tai tulostaa sen. Muutosten jälkeen tallenna tosite. 3 1-8_emetsaopas.indd 3 28.11.2013 12.06
Paperitositteet muistiinpanoihin Suurin osa metsätalouden menoista kirjataan muistiinpanoissa kohtaan Vuosimenot. Menoihin liittyviä tositteita ei toimiteta verotoimistoon kuin erikseen pyydettäessä. Metsänomistaja säilyttää tositteet ja muistiinpanot 6 vuotta. Menot ilmoitetaan eroilmoituksella myös niiltä vuosilta, joilta ei ole tuloja. Silloin verottaja alentaa niillä metsänomistajan muuta verotusta. Esimerkkejä vuosimenoista Puunkorjuu Maanmuokkaus, ojankaivu Taimet, siemenet Istutus, kylvö Taimikon varhaisperkaus ja harvennus Pienkaluston hankinta ja korjaus Turvavarusteet Poltto- ja voiteluaineet Matkakulut Lannoitus Metsäsuunnittelu Vakuutusmaksut Metsänhoitomaksu Ammattilehdet Koulutus- ja kurssimaksut Puhelin- ja atk-kulut Matkakulut-palvelusta saat täydellisen ajopäiväkirjan. Voit tulostaa ajopäiväkirjan ja liittää sen muistiinpanoihin. Matkan tarkoitus Kirjaa tähän selvitys siitä, miten matka liittyy metsätalouteen, esim. taimikon harvennus, kuvio 423,5 t.. Matkareitti Kirjaa lähtöpaikka ja määränpää. Matka Kun kirjaat kilometrit, emetsä laskee matkakuluvähennyksen puolestasi. Muut matkakulut Kirjaa tähän mm. yleisillä kulkuneuvoilla tehtyjen matkojen menot ja majoituskulut. Useamman matkan toistuessa samaan kohteeseen voit kopioida pohjaksi aikaisemman tallentamasi tositteen. Klikkaa tositteen numeroa ja valitse sen jälkeen avautuvasta valikosta Kopioi tosite. Muuta tarvittaessa tietoja ja tallenna. Tosite tallentuu silloin uudella numerolla muuttamiesi tietojen mukaisena. 4 1-8_emetsaopas.indd 4 28.11.2013 12.06
Matkakulut oman auton mukaan Metsänomistaja saa vähentää verotuksessaan metsätalouteen liittyvien matkojen kulut. Perustelut menoista liitetään muistiinpanoihin esim. emetsän ajopäiväkirjan tulosteena. Menot saa vähentää oman auton käytön mukaisesti tai todellisina kuluina. Matkaan ei tarvitse liittyä varsinaista työsuoritusta. Esim. metsän kevättarkistus on vähennyskelpoinen matka. Pelkkä käynti tilalla ei kuitenkaan riitä. Kuolinpesän ja yhtymän osakkaan matkakulut saa vähentää kuolinpesän tai yhtymän verotuksessa oman auton käytön mukaan. Vaihtoehtoisesti kuolinpesän ja yhtymän osakkaille matkakulut voidaan maksaa matkalaskua vastaan. Esimerkkejä vähennyskelpoisista matkoista Hakkuualueen suunnittelu ja rajaus Puukaupan teko Puunkorjuun valvonta Korjuujälkien tarkastus Maanmuokkauksen valvonta Taimien yms. tarvikkeiden kuljetus Metsänhoito- ja hakkuutyöt Metsän syys-, kevät- ja myrskytarkastus Koulutustilaisuuteen osallistuminen Metsätalouden tulot Stora Enson maksamat puukauppatilitykset päivittyvät automaattisesti emetsän muistiinpanoihin ja niistä suoraan verolomakkeille. Sinun ei tarvitse tehdä muuta kuin tarkistaa, että tiedot vastaavat saamiasi paperitositteita. Klikkaamalla emetsän antamaa tositenumeroa (punainen) saat näkyviin toimenpiteet, joita voit tehdä Stora Enson tositteelle. Älä tallenna tositetta uutena, sillä silloin se tulee muistiinpanoihin kahteen kertaan. Muista metsätalouden tuloista täytä tositepohja. Tarvittaessa saat pikaohjeen näkyviin viemällä kursorin kysymysmerkin päälle. Tyyppi Painamalla hiirellä valikon nuolta saat valittavaksesi metsätalouteen liittyvät eri tulolajit. Veroton summa Kirjaa tositepohjalla kysytyt tulo- ja arvonlisäverotiedot paperitositteelta ja tallenna lopuksi tosite. Hankintakaupoista täytä lisäksi ohjelman kohta Hankintatyön arvo. Hankintatyön arvo on tekijänsä henkilökohtaista tuloa, ei metsätalouden pääomatuloa. Kemera-tuki veronalaista tuloa Puukaupoissa ostaja pidättää tuloista veron. Ennakonpidätystä ei ilmoiteta veroilmoituksella. Verottaja saa siitä tiedon suoraan puunostajalta ja ottaa sen huomioon verotusta suorittaessaan. Valtion maksamat Kemera-tuet muuttuivat veronalaisiksi tuloiksi vuonna 2012. Muita veronalaisia tuloja ovat mm. vakuutuskorvaukset, energiapuun myynti, joulukuusten myynti ja puutavaran yksityiskäyttö, ei kuitenkaan oman asunnon lämmityksen polttopuu. 5 1-8_emetsaopas.indd 5 28.11.2013 12.06
Metsävähennykset Jos olet ostanut metsätilan 1.1.1993 tai sen jälkeen, olet oikeutettu metsävähennykseen ko tilan osalta. Metsävähennyksenä saa vähentää enintään 60 prosenttia metsän hankintamenosta. Yhden vuoden vähennys voi olla enintään 60 prosenttia ko metsän verovuoden verotettavista pääomatuloista ja määrältään vähintään 1500 euroa, joka edellyttää 2500 euron verotettavaa pääomatuloa. Mikäli käytät samana vuonna metsävähennystä ja varauksia, tee metsävähennys ennen varauksen tekemistä. Jos olet käyttänyt metsävähennyksiä ennen emetsän käyttöönottoa, tallenna tiedot emetsään vanhoilta veroilmoituksilta alla olevan ohjeen mukaisesti. Vuosina 1993-2007 hankitut tilat Valitse Verovuoden valinta ja vaihda verovuosi 2008 Aktiiviseksi. Klikkaa hiirellä tilaa, jolla olet käyttänyt metsävähennystä. Täytä Hankintapäivä, Hankintameno ja Metsän osuus hankintamenosta. Tallenna tosite. Ruudulle avautuu tositepohja, jolla on valmiina emetsän laskema metsävähennyspohja. Ruksaa ruutu Metsävähennyskelpoinen. Lisää käytämäsi metsävähennys kohtaan Käytetty metsävähennys 31.12.2007. Tallenna tosite. Vuonna 2008 ja sen jälkeen hankitut tilat Valitse Verovuoden valinta ja vaihda Aktiiviseksi se vuosi, jona olet käyttänyt metsävähennystä. Valitse vasemman reunan valikosta Metsävähennykset. Klikkaa hiirellä tilaa, jolla olet käyttänyt metsävähennystä ko vuonna. Täytä Hankintapäivä, Hankintameno ja Metsän osuus hankintamenosta. Tallenna tosite. Valitse vasemman reunan valikosta Metsätalouden tulot. Jos siellä ei ole tuloja, joiden perusteella olet tehnyt metsävähennyksen, lisää ja tallenna tarvittaessa tulotosite. Valitse Metsävähennykset. Klikkaa hiirellä tilaa, jolla olet käyttänyt metsävähennystä ko vuonna. Lisää käyttämäsi metsävähennys kohtaan Metsävähennys yhteensä. Tallenna tosite. Palaa lopuksi valikkoon Verovuoden valinta ja vaihda vuosi 2013 aktiiviseksi. 6 1-8_emetsaopas.indd 6 28.11.2013 12.06
Varaukset Menovarauksella voit siirtää enintään 15 prosenttia verovuoden metsätalouden pääomatuloista verotettavaksi myöhempinä vuosina. Muuta tietoja Valitse tämä kohta tehdäksesi uuden varauksen. Ennen varauksen tekemistä täytyy veromuistiinpanojen muut kohdat olla täytettyinä, myös mahdollinen metsävähennys. Tuloutettava varaus 2013 Seuraavina vuosina tässä näkyvät ne aikaisemmat varaukset, jotka ilmoitetaan verovuoden tuloiksi. Metsätulo 2013 emetsän valmiiksi laskema tulo, josta varaus tehdään. Varausprosentti Kirjaa tähän varausprosentti, jos et käytä maksimivarausta. Uusi varaus emetsän valmiiksi laskema varaus. Tuhovaraus Tuhovarauksen saa vakuutus ja muista vahingonkorvauksista. Varaus saa olla enintään tuhoutuneen metsän arvioitujen kunnostuskustannusten suuruinen. Muistiinpanoihin liitetään asiantuntijan lausunto vahingon arvosta. Uusi varaus 2013 Kirjaa varauksen euromäärä tähän kohtaan. Tallenna lopuksi tekemäsi muutokset. Samalla ne siirtyvät automaattisesti verolomakkeelle. Jos olet tehnyt meno- tai tuhovarauksia ennen emetsän vero-osion käyttöönottoa, joudut siirtämään tietoja emetsään aikaisempien vuosien veroilmoituksilta. Valitse ja vaihda se verovuosi Aktiiviseksi, jona olet tehnyt varauksen. Lisää Tulot-kohtaan tulot, joiden perusteella olet varauksen tehnyt. Tallenna lisäys. Siirry kohtaan Varaukset ja valitse Muuta tietoja. Lisää varauksen tulouttamatta oleva euromäärä kohtaan Uusi varaus ja tallenna muutokset. Jos haluat tulouttaa emetsään siirtämiäsi aikaisempien vuosien varauksia, valitse Muuta tietoja ja lisää kohtaan Tuloutettava varaus 2013 tuloutuksen euromäärä. 7 1-8_emetsaopas.indd 7 28.11.2013 12.06
Hankintatyön arvo Kirjaa tekemäsi hankintatyön tiedot emetsän osoittamiin kohtiin. Ohjelma laskee puolestasi työn arvon ja sen veronalaisen arvon. Ohjelma laskee automaattisesti siirtyvän hankintatyön arvon, josta puutavaran myyntitulot saadaan vasta seuraavana vuonna. Ohjelma huomioi siirtyvän hankintatyön arvon tulevina vuosina, kun hankintakaupoista tulee tuloa kirjanpitoon. Tämä kannattaa vielä tarkistaa, jotta siirtyvä hankintatyön arvo tulee varmasti vähennetyksi verotuksessa. Muut tiedot ja Yhtymäselvityksen tiedot Näiden kohtien tiedot pääset kirjaamaan klikkaamalla alareunassa olevaa Muuta tietoja kohtaa. Kun tallennat tiedot, ne siirtyvät verolomakkeelle. Tiedot kannattaa tallentaa emetsään. Silloin ne ovat jatkossa samassa paikassa kuin muutkin metsäverotuksen tiedot. Poistot Investoinnit, joiden todennäköinen käyttöikä on yli 3 vuotta ja hankintameno yli 200 euroa, vähennetään vuotuisin poistoin. Kirjaa investoinnin tiedot emetsän osoittamiin kohtiin ja tallenna tosite. Ohjelma laskee poistot puolestasi. Poistot ja arvonlisävero siirtyvät verolomakkeille automaattisesti. Aikaisempina vuosina tekemäsi investoinneista voit tallentaa poistamattoman menojäännöksen ja lähteä tekemään poistoja emetsällä. Jos vaihdat esimerkiksi traktorin, niin vanha traktori poistetaan emetsästä ja uudesta traktorista tehdään koko investoinnin osalta uusi poistopohja. Vanhan traktorin osalta täytyy tehdä lisäksi luovutusvoittoveroilmoitus. 1-8_emetsaopas.indd 8 28.11.2013 12.06