MAATILAN. ProAgria Länsi-Suomi Esko Aalto

Transkriptio

1 MAATILAN VEROTUS ProAgria Länsi-Suomi Esko Aalto

2 Aihealueet verotuksen perusteet muutokset 2013 ja 2014 yhtenäistämisohjeet 2013 metsäverotus 2013 arvonlisäverotus kotitalousvähennys verotuksen suunnittelu tietoa verotuksesta ProAgrian palvelut

3 Verotuksen perusteita Tulolähteet ja tulolajit Henkilökohtainen tulolähde Maatalouden tulolähde Elinkeinotoiminnan tulolähde Tulot jaetaan ansiotuloihin pääomatuloihin

4 Verotuksen perusteita Pääomatulot - Ansiotulot PÄÄOMATULOT 30/32 % VEROKANTA - Korot - Vuokratulot (ei pelto!) - Luovutusvoitot - Osingot (pörssiyhtiöt) - Maatalouden pääomatulo-osuus - Metsän pääomatulo - Elinkeinotoiminnan pääomatulo - Maa-ainesten myynti ANSIOTULOT TULOVEROASTEIKKO - Palkkatulot - Luontaisedut - Eläkkeet - Maatalouden ansiotulo - Elinkeinotoiminnan ansiotulo - Hankintatyön arvo Pääomatulon tavoiteltavuus heikentynyt!?

5 Verosuunnittelu Verosuunnittelukeinot 1. Pitkän aikavälin verosuunnittelu 2. Verosuunnittelu verovuoden aikana 3. Verosuunnittelu veroilmoituksen teon yhteydessä Mitä pidempi suunnitteluaika, sitä enemmän keinoja on käytettävissä.

6 Verosuunnittelu Pitkän aikavälin verosuunnittelu 1. Tavoitetaso verotettavalle tulolle yhtiömuotovaihtoehtojen vertailu tarvittaessa 2. Nettovarallisuuden tavoitetaso 3. Investointien, tasausvarausten ja poistojen sekä lyhennysten hallinta poistojen ja lyhennysten suhde poistoja ei pidä käyttää loppuun ennen lyhennyksiä

7 Verosuunnittelu Verosuunnittelu verovuoden aikana 1. Tulojen ja menojen ajoitus 2. Palkanmaksu lapsille 3. Maatalouden lainojen ylimääräiset lyhennykset > nettovarallisuus 4. Loppuvuonna ei kannata hankkia koneita, joita ei voi enää käyttää hankintavuonna

8 Verosuunnittelu Veroilmoituksen teko 1. Poistot ja varaukset 2. Varausten käyttö rakennuksiin kiinteistövero 3. Ansiotulon jako 4. Metsätaloudessa metsävähennyksen ja meno- ja tuhovarausten käyttö

9 MUUTOKSET 2013 JA 2014

10 Muutokset 2012 ja 2013 Tärkeimmät muutokset verotuksessa 2013 Yle-vero korvaa TV-lupamaksun 2013 alusta yksityiset 0,68 % tuloista e, e alv nousee 1 %-yksiköllä kaikissa verokannoissa asunto-osakkeiden varainsiirtovero 1,6 > 2,0 % yli e ansiotulon verotus kiristyy 2 %-yksiköllä yli miljoonan euron perintö/lahjavero 16 > 19 %

11 Muutokset 2013 ja 2014 Tärkeimmät muutokset verotuksessa 2014 Pääomatulon porras muuttuu e > e e > 30 % e > 32 % kotitalousvähennys 2011 enintään 3000 e - 60 % e 45 % e 45 %

12 OHJEET 2013

13 Ohjeet 2013 Korjauserät ja arviointiperusteet lähtökohtana todellinen tilanne ja tositteet, käytännössä usein yhtenäistämisohjeiden mukaan palkattujen, lomittajien ym. luontaisetuna saamien ostotarvikkeiden hankintameno 5,60 e/pv saajat eriteltävä muistiinpanoissa vesi 40 m-3/hlö/vuosi sähkö ja lämmitys yksityistalous kwh/v, 9,12 e/v/m-2 sähkölämmitys 10 e/m-2 öljylämmitys 18 l/m-2/v * keskihinta

14 Ohjeet 2013 Korjauserät ja arviointiperusteet puhelin ½ 500 e, sen jälkeen 250 e yks taloutta ja loppu maataloutta puhelinkohtainen vain maataloustulon saajille tietokone ja ohjelmat maatalouskäyttöä vastaava osuus

15 Ohjeet 2013 Mönkijä ja moottorikelkka Maatalous vain poikkeustapauksissa koneen merkki ja tyyppi sopiva? erittely, kokonaiskulut, käyttö ja maatalouden osuus yksityiskone m-kelkka ja mönkijä 14 e/h Metsätalous hyväksytään helpommin kuin maataloudessa vähintään 350 cm 3 mönkijä yksityispolttopuutyö ei vähennyskelpoista muistiinpanoissa erittely!

16 Ohjeet 2013 Auton käyttö ja päivärahat 0,45 e/km, metsä 0,25 e/km yli 6 h 17 e, yli 10 h 38 e

17 Ohjeet 2013 Arvionvaraiset erät poltto- ja tarvepuun käyttö metsän tuloa ja maatalouden menoa polttohake (ranka) 1,70 e /m3 tai 0,68 e/irto-m3 traktorin käyttö 11 e/h moottorikelkka ja mönkijä 14 e/h työhuonevähennys 390 e/v

18 Ohjeet 2013 Harrastusluonteinen toiminta ilman vakaata ansiotarkoitusta ei voittoa pidemmälläkään aikavälillä menoja ei voi vähentää jos kuitenkin myöhemmin tulosta menot voi vähentää kannattaa pitää erillinen kirjanpito hevoset useimmiten harrastusta korjauserä 920 e/hevonen ja 370 e/varsa

19 Tasausvaraus Ohjeet 2013 enintään 40 %, 800 e e käytettävä 3. verovuonna 2010 purettava nyt tehtävä purettava 2016 aloittamis-, käyttöönotto- tai molempina vuosina käyttökohdetta valittaessa alhaisen poisto-% kohteet etusijalla vaikutus nettovarallisuus ja kiinteistövero Varauksia kerralla enintään e

20 Ohjeet 2013 Maatalouden nettovarallisuus osuuskuntien maksetut osuudet maksamattomat osuusmaksut velkana

21 Metsäverotus 2013 Metsätalouden tulo pääomatuloa verokanta 30/32 % myös vakuutuskorvaus metsätalouden pääomatuloa hankintatyö ansiotuloa vähennetään pääomatulosta 125 m3 asti verovapaata

22 Metsäverotus 2013 Metsävähennys 60 % pääomatulosta metsän ostohinta 60 % vähennyskelpoinen vain tai jälkeen ostetut metsät!! vastikkeetta saatuna edellisen omistajan vähennys siirtyy vähennys puun myyntitulosta enintään 60 %! metsävähennys vähintään 1500 e / myynti 2500 e! vähennyspohja säilyy kunnes lopussa

23 Arvonlisäverotus ALV-prosentit , 13 ja 9 % 2013 alkaen 24, 14 ja 10 %

24 Arvonlisäverotus Arvonlisävero vuodelta 2013 ilmoitetaan kausiveroilmoituksella maksetaan verotilille pysyvä viitenumero menee tililtä eräpäivänä sähköinen ilmoitus palautus nopeasti

25 Tietoa verotuksesta Tietoa verotuksesta verkosta Verohallinto Veronmaksajat verokurssit ja -kirjallisuus maksullisia nettihaku Farmit.net, Agronet, keskustelupalstat ym. aputaulukoita

26 ProAgria Suunnittelun ammattilainen verotus investointien suunnittelu sukupolvenvaihdokset kasvinviljelyn suunnitelmat ja paperisota kotieläintalouden suunnitelmat ja seuranta rakennussuunnittelu salaoja- ja jätevesisuunnittelu kotitalous

27 KIITOS!! VEROTUS ON ILOINEN ASIA