TOHOLAMMIN KUNTA 1 (8) Tarkastuslautakunta 27.5.2019 Kunnanvaltuustolle TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTIKERTOMUS VUODELTA 2018 1. Tarkastuslautakunnan tehtävä, kokoonpano ja työskentely Kuntalain 121 :n mukaan tarkastuslautakunnan tehtävänä on: 1) valmistella valtuuston päätettävät hallinnon ja talouden tarkastusta koskevat asiat; 2) arvioida, ovatko valtuuston asettamat toiminnan ja talouden tavoitteet kunnassa ja kuntakonsernissa toteutuneet ja onko toiminta järjestetty tuloksellisella ja tarkoituksenmukaisella tavalla; 3) arvioida talouden tasapainotuksen toteutumista tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman riittävyyttä, jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää; 4) huolehtia kunnan ja sen tytäryhteisöjen tarkastuksen yhteensovittamisesta; 5) valvoa 84 :ssä säädetyn sidonnaisuuksien ilmoittamisvelvollisuuden noudattamista ja saattaa ilmoitukset valtuustolle tiedoksi; 6) valmistella kunnanhallitukselle esitys tehtäviään koskeviksi hallintosäännön määräyksiksi sekä arvioinnin ja tarkastuksen talousarvioksi. Toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden arviointi edellyttää, että valtuusto on talousarviossa ja suunnitelmassa asettanut kunnan ja kuntakonsernin tavoitteet ja kunnanhallitus on toimintakertomuksessa esittänyt selvityksen tavoitteiden toteutumisesta. Lautakunnan tehtävänä on kiinnittää huomiota toiminnan, toimintatapojen sekä palvelujen järjestämisen tarkoituksenmukaisuuteen. Lisäksi tehtäviin kuuluu selvittää, tuleeko kunnan tilintarkastus asianmukaisesti suoritetuksi. Tarkastuslautakunta laatii arviointisuunnitelman ja antaa valtuustolle kultakin vuodelta arviointikertomuksen, jossa esitetään arvioinnin tulokset. Hallinnon ja talouden tarkastuksen sekä arvioinnin järjestämistä varten kunnassa toimii valtuuston toimikaudelle 2017 2021 asettama tarkastuslautakunta, johon kuuluvat: Jäsen: Ville Hirvikoski pj Ulla-Riitta Harju vpj. Alpo Keskitalo Miia Laakso Henkilökohtainen varajäsen: Elina Kivelä Veijo Porkola Piia Rautiainen Kimmo Virkkala Tarkastuslautakunnan jäsenet totesivat esteellisyytensä alla olevien toimielinten/yhteisöjen tavoitteiden arviointiin: Miia Laakso toimii rakennus- ja ympäristölautakunnan varajäsenenä ja Toholammin kehitys Oy:n hallituksen jäsenenä. Puoliso toimii Toholammin Viemäriliikelaitoksen johtokunnan jäsenenä sekä Toholammin Energia Oy:n hallituksen jäsenenä. Alpo Keskitalo toimii rakennus- ja ympäristölautakunnan varajäsenenä. Ulla-Riitta Harju toimii sivistyslautakunnan varajäsenenä. Puoliso toimii Toholammin Viemäriliikelaitoksen johtokunnan jäsenenä. Valtuustokaudella 2017-2021 kunnan tilintarkastusyhteisönä toimi BDO Audiator Oy ja sen nimeämänä vastuullisena tilintarkastajana JHTT Asko Vanhatupa ja avustavana tarkastajana Maritta Hintsala. Kunnan tytäryhteisöillä on sama tilintarkastusyhteisö.
2 (8) Lautakunta kokoontui vuoden 2018 hallinnon ja talouden tarkastuksen sekä oman arviointityönsä järjestämiseksi 8 kertaa. Lautakunnan jäsenet perehtyivät arvioinnissaan toimielinten pöytäkirjoihin, tilintarkastajan raportteihin ja selvityksiin sekä tilinpäätökseen tilikaudelta 2018. Lisäksi tarkastuslautakunnan kokouksissa oli kuultavana viranhaltijoita sekä kunnanhallituksen ja lautakuntien puheenjohtajat. Lautakunta kävi keskustelua kunnan hallinnon ja taloudenhoidon ajankohtaisista asioista, tulevaisuuden näkymistä sekä sai selvitykset tulosalueiden toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumisesta. Tarkastuslautakunta seuraa kunnan toimielinten ja johtavien viranhaltijoiden toimintaa. Lautakunta sopii keskinäisellä työnjaolla eri toimielinten hallinnon seuraamisesta sekä kerää tietoja palvelutoiminnan toimivuudesta ja tavoitteiden toteutumisen tilanteesta. Lautakunnan jäsenten hallinnon seurantavastuu kaudella 2017 2021: Kunnanhallitus Sivistyslautakunta Rakennus- ja ympäristöltk. Maaseutulautakunta (yhteislautakunta), metsätoimikunta, palkkatoimikunta Viemäriliikelaitoksen johtokunta Soiten toiminta kaikki jäsenet Miia Laakso Ville Hirvikoski Alpo Keskitalo Ville Hirvikoski Ulla-Riitta Harju 2. Edellisen vuoden arviointikertomuksen johdosta tehtyjen toimenpiteiden arviointi Esteellisyyksien huomioiminen eri toimielimissä Tarkastuslautakunta kiinnitti vuoden 2017 arviointikertomuksessa huomiota esteellisyyksiin. Päätöksenteon osalta tarkastuslautakunta edelleen toteaa, että kunnanhallituksessa, lautakunnissa sekä viemäriliikelaitoksen hallinnossa on kiinnitettävä edelleen huomiota esteellisyyksiin. Toimielimen puheenjohtajan on oltava aktiivinen ja muistuttaa jäseniä esteellisyyden huomioimisesta, jotta päätöksenteon laillisuus toteutuu. Tilintarkastajan kehotuksesta on suoritettu lähipiirikartoitus, mikä perustuu tilintarkastusstandardiin. Tilintarkastajan ohjeen mukaan lähipiirikartoituskysely tehtiin kunnanhallituksen, sivistyslautakunnan ja rakennus- ja ympäristölautakunnan jäsenille ja varajäsenille, valtuuston puheenjohtajistolle sekä tytäryhtiöiden hallitusten jäsenille ja toimitusjohtajille. Tarkastuslautakunta haluaa painottaa tehtyjen lähipiirikartoitusten tärkeyttä konkreettisena työkaluna jääviyksien arvioinnissa. Lähipiirikartoitukset on tarpeen käsitellä ao. toimielimessä ja tytäryhtiöiden hallituksissa. Henkilöstön jaksaminen ruokahuollossa muuttuvissa olosuhteissa Vuoden 2017 arviointikertomuksessa nosti esiin henkilöstön kuormituksen väliaikaistiloissa. Vuonna 2018 ruokahuolto on järjestetty samalla tavalla. Kirkonkylän uuteen kouluun tulee toimivat keittiötilat kouluruoan tarjoilua varten. Rekrytoinnin haasteet Osaavien maatalouslomittajien löytäminen on ollut ongelmallista, mutta lomatoimi on saanut palkattua lomittajia avoimiin työsuhteisiin. Lisäksi on panostettu koulutukseen. Valtakunnallisestikin lomittajia on ollut vaikea saada palkattua, koska työ on kuormittavaa.
3 (8) Terveyspalveluiden saatavuuden varmistaminen Tarkastuslautakunta kiinnitti vuoden 2017 arviointikertomuksessa huomiota siihen, että Soiten aikana palveluiden keskittyminen on jatkunut ja kuntalaisten kriittinen palaute terveydenhuollon palveluista on lisääntynyt. Sulkujen määrä on edelleen kasvanut ja niitä on sijoittunut myös kesäajan ulkopuolelle. Palvelut on järjestettävä kuntalaisille tarkoituksenmukaisella tavalla. Kunta ei ole pystynyt vaikuttamaan Soiten menojen kasvuun huolimatta monista kannanotoistaan, joita Toholammin kunta on jättänyt Soitelle. Soiten säästötarve on arvion mukaan 20 milj. euroa. Alijäämän kattamiseksi Toholammin kunnan on aktiivisesti otettava osaa säästöistä käytävään keskusteluun. Säästöjä tulee hakea muualtakin kuin maakunnan peruspalveluista. Jatkuva ja ajantasainen riskienhallinta Tarkastuslautakunta kiinnitti riskienhallintaan huomiota vuoden 2017 arviointikertomuksessa. Riskikartoituksia ei ole päivitetty vuoden 2016 jälkeen. Hallinto-osastolta ja tekniseltä osastolta puuttuvat riskikartoitukset. Olemassa olevat riskikartoitukset on syytä päivittää ja hallinto-osaston ja teknisen osaston riskikartoitukset tulisi tehdä vuoden 2019 aikana. Kiinteistöjen säännöllinen kunnossapito Kiinteistöjen kunnostustarpeita on aloitettu kartoittaa syksyllä 2018 ja kartoitus valmistuu vuoden 2019 aikana. Investointien suunnitelmallisuus Investoinneista jäi toteutumatta nettona 924.637,02 (edellisvuonna jäi toteutumatta 572.487,62 euroa). Investointimenoja jäi toteutumatta 261.076,05 euroa. Tilikaudelle 2018 oli investointimenoihin budjetoitu 465.000 euroa. Käyttöomaisuuden myyntejä toteutui 666.740,60 euroa. Myyntituloihin ei oltu budjetoitu mitään. Toteutumattomia investointeja selittää muun muassa se, ettei kirkonkylän koulukeskuksen suunnittelukustannuksia toteutunut budjettiin varatun suuruisena, koska asian valmistelu on kesken. 3. Arvio valtuuston asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden saavuttamisesta 3.1. Toimintakertomuksessa raportoitujen toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutuminen Tarkastuslautakunnan arvion mukaan kunnanhallituksen laatimassa toimintakertomuksessa vuodelta 2018 on riittävät tiedot. 3.2. Painopistealueiden tavoitteiden toteutuminen Tarkastuslautakunnan arviointityön painopistealueina vuonna 2018 olivat kaikki kunnan toimielimet ja niiden tavoitteiden toteutuminen. Lautakunnalle käytiin esittelemässä vuoden 2018 tilinpäätös ja lisäksi osastopäälliköt kävivät antamassa omien osastojensa tilinpäätöskatsaukset. Tarkastuslautakunnan vuoden 2018 painopistealueiden tavoitteiden toteutuminen:
4 (8) Hallinto-osasto ja kunnanhallitus Tarkastuslautakunta kuuli viranhaltijoista kunnanjohtajaa ja hallintojohtajaa sekä kunnanhallituksen puheenjohtajaa. Tarkastuksessa ei havaittu olennaisia puutteita. Talousarvion laadinnassa on hyvä kiinnittää huomioita tavoitteiden asetteluun: tavoitteiden tulee olla selkeästi mitattavia, jotta niiden toteutuminen voidaan arvioida. Kunnanjohtaja on vastannut aktiivisesti omistajaohjauksesta ja kunnan kanta on viety hyvin tiedoksi eteenpäin. Sivistysosasto ja sivistyslautakunta Sivistysjohtaja ja sivistyslautakunnan puheenjohtaja kävivät lautakunnan kuultavina. Sivistystoimelle asetetut tavoitteet ovat monilta osin toteutuneet, positiivisena esimerkkinä mainittakoon mm. vilkas hanketoiminta ja koulukuljetusten kilpailutusten onnistuminen tuotti säästöä ja palvelu parantui. Liikuntapalveluiden osalta saatiin luotua seniorikortti, joka sai hyvän vastaanoton. Tekninen osasto ja rakennus- ja ympäristölautakunta Tekninen johtaja, rakennustarkastaja, IT-asiantuntija ja rakennus- ja ympäristölautakunnan puheenjohtaja kävivät lautakunnan kuultavina. Lomatoimen osasto Vs. lomituspalvelujohtaja kävi lautakunnan kuultavana. Vakituisten lomittajien määrä on vähentynyt vaikka lomitustarve on pysynyt samana. Kunnan tytäryhtiöt, viemäriliikelaitos sekä yhteislautakunnat Lautakunta sai katsaukset Toholammin Viemäriliikelaitoksen toimitusjohtajalta, Toholammin Energia Oy:n toimitusjohtajalta, Toholammin vuokratalot KOY:n toimitusjohtajalta sekä Toholammin kehitys Oy:n toimitusjohtajalta. Toholammin vuokratalot KOY:n taloudellinen tilanne on haastava, koska asuntojen käyttöaste on laskenut voimakkaasti. Kunta on joutunut tukemaan vuokrataloyhtiötä taloudellisesti. Asuntokannan lainoitus on ollut takapainotteista, mikä rasittaa yhtiön taloutta yhä enemmän. Lautakunta kuuli Keski-Pohjanmaan ja Pietarsaaren alueen pelastuslaitoksen pelastusjohtajaa. Toholammin kunnalla on edustaja ja varaedustaja pelastuslautakunnassa (yhteislautakunta). Soiten toiminta Kunnan perusterveydenhuollon, sosiaalitoimen sekä erikoissairaanhoidon maksuosuudet vuonna 2018 olivat yhteensä 11.249.941,32 euroa ja edellisvuonna 10.734.237,13 euroa (menot lisääntyivät 4,8 % edellisvuoteen verrattuna). Perusterveydenhuollon ja erikoissairaanhoidon sekä perusturvan menojen osuus kunnan toimintamenoista on noin 40,9 %. Menojen vähennystä oli perusturvan menoissa 363.111,35 euroa. Erikoissairaanhoidon menoissa oli lisäystä 878.815,64 euroa. Perusturvan maksuosuus vuoden 2018 käyttömenoista oli 25,4 % ja vuonna 2017 27,8 %. Erikoissairaanhoidon maksuosuus vuoden 2018 käyttömenoista 15,5 % ja vuonna 2017 12,8 %.
5 (8) Kuten jo aiemmin todettiin, Soiten toiminnan järjestämiseen kustannustehokkaalla ja tarkoituksenmukaisella tavalla on jatkossakin kiinnitettävä suurta huomiota. Kunnan strategia ja sen toteutuminen Toholammin kuntastrategia vuosille 2018 2022 hyväksyttiin valtuustossa 10.9.2018. Kuntastrategian lähtökohtana on varmistaa itsenäisen kunnan elinkelpoisuus kunnan vetovoimatekijät turvaten ja edelleen kehittäen. Toholammin kunta huolehtii taloudestaan, mikä mahdollistaa hyvien palveluiden ylläpidon ja kehittämisen kuntalaisille. Toholammin kunnan aktiivinen ja kannustava elinkeinopolitiikka tukee kuntatalouden kehittymistä. Toimintaympäristön muutoksia seurataan aktiivisesti, mikä mahdollistaa tarvittaessa nopean reagoinnin. Kunnanvaltuusto päätti, että kuntastrategia tulee ottaa käyttöön joka päiväistä toimintaa ohjaavaksi. Tarkastuslautakunta toteaa, että elinkeinopolitiikkaa on toteutettu aktiivisesti ja kuntaan on saatu uutta yritystoimintaa. Kuntataloudessa eletään vaikeita aikoja ja talousahdinko koskee muitakin kuntia kuin vain Toholampia. On vaikea löytää sellaista säästökohdetta, mikä ratkaisisi ongelmat. Useimmat kunnan palvelut ovat lakisääteisiä ja niistä karsiminen on mahdotonta. Asukasmäärän kasvu ja sitä myötä verokertymän myönteinen kehitys mahdollistaisivat kuntatalouden tasapainon. Konsernivalvonta ja kuntakonsernin riskienhallinta Kuntalaissa kunnat velvoitetaan arvioimaan toimintaansa ja siihen liittyviä riskejä kunnassa ja kuntakonsernissa. Kunnanjohtaja ja kunnanhallitus vastaavat kunnan sisäisestä valvonnasta ja konsernivalvonnasta. Tarkastuslautakunta toteaa, että kunnanjohtaja on antanut kunnan ohjaus- ja johtamisjärjestelmistä katsauksen syksyllä 2018. Tarkastuslautakunta haluaa painottaa, että riskienhallintatyökalujen käytön ja päivityksen tulee olla olennainen osa johtamista. Kunnanjohtaja ja kunnanhallituksen puheenjohtaja ovat osallistuneet säännöllisesti tytäryhtiöiden hallitusten kokouksiin ja yhtiökokouksiin. Kunnanhallituksen tehtävänä on ohjeistaa yhtiökokousedustajia ja yhtymäkokousedustajia sekä valvoa tiedonkulkua. Talouden tasapainottaminen Kunnan taseessa tilikauden 2018 päättyessä on ylijäämää yhteensä 1.201.872,70 euroa, joten kunnan ei ole tarvinnut laatia talouden tasapainottamissuunnitelmaa. Kunnan on kiinnitettävä huomiota kunnan tulorahoituksen riittävyyteen sekä tilikauden 2018 kunnan alijäämäisestä tuloksesta johtuen kunnan on ennakoivasti etsittävä toimenpiteitä menojen hillitsemiseksi. Toiminnan ja investointien rahavirta viideltä vuodelta oli 2.647.328,03 euroa ja edellisvuonna 2.394.997,92 euroa. Tunnusluvun parantuminen johtuu viime vuosien alhaisesta investointitasosta.
6 (8) Konsernitaseen omavaraisuusaste on hieman parantunut edellisvuodesta. Vuonna 2018 omavaraisuusaste oli 30,16 % (29,05% v. 2017). Konsernin suhteellinen velkaantuneisuusaste oli 77,5 % (edellisvuonna 83,9 %). Konsernin kertynyt ylijäämä asukasta kohden laskettuna oli 1623 euroa (edellisvuonna 1510 euroa). Konsernin vuosikate oli 3.080.715,92 euroa (edellisvuonna 3.536.654,30 euroa). Vuosikate riitti poistojen kattamiseen tilikaudella 2018. Myös tilikaudella 2017 se riitti kattamaan poistot ja arvonalentumiset. 4. Muut toiminnan ja talouden arvioinnit 4.1. Kokonaistalouden arviointi Kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa noudatetaan talousarviota. Talousarvio ja -suunnitelma sitovat toimielimiä. Talousarvioon tehtävistä muutoksista päättää valtuusto. Investoinnit toteutuivat seuraavasti: Vuosi 2018 Vuosi 2017 Menot 65,8 % Menot 53,1 % Tulot 5.104% Tulot Netto 535,6 % Netto 52,16 % Valtionosuudet laskivat 0,8 % ja verotulot laskivat 1,1 % vuonna 2018. Kunnan vuosikate oli positiivinen 630.784,08 euroa, 202,82 euroa/as. (Vuonna 2017 vuosikate oli positiivinen 1.727.840,90 euroa, 540,96 euroa/as). Korkotuotot ja muut rahoitustuotot yhteensä 47.625,95 euroa (lisäystä 18,9 % vuodesta 2017). Tilikauden 2018 tulokseksi muodostui alijäämää 311.533,35 euroa, mikä on 1.001.775,00 euroa edellisvuoden tulosta heikompi. Edellisten tilikausien ylijäämää oli 1.513.406,05 euroa ja kun siihen lisätään tilikauden tulos, niin taseen ylijäämä on yhteensä 1.201.872,70 euroa. Viemäriliikelaitoksen tilikauden 2018 tulos oli 115.506,58 euroa alijäämäinen ja edellisvuonna 76.917,80 euroa alijäämäinen. Tulos on heikentynyt edellisvuodesta ja pitkällä tähtäimellä liikelaitoksen kannattavuus on saatava paremmalle pohjalle. Talouden tunnuslukuja 2018 2017 Toimintatuotot 8,7 milj. 8,5 milj. Toimintakulut 27,5 milj. 26,4 milj. Verotulot 9,3 milj. 9,4 milj. Valtionosuudet 10,3 milj. 10,4 milj. Vuosikate /as. 202,82 540,96 Lainakanta 14,3 milj. 15,4 milj. Lainakanta /as. 4.591 4.832 Konsernin lainakanta 28,6 milj. 30,9 milj. Konsernin lainakanta /as. 9.210 9,695 Konsernin omavaraisuusaste % 30,16 29,05 Tulovero-% 21,75 21,50 Omavaraisuusaste % 37,4 37,4 Suht. velkaantuneisuus % 61,6 63,4 Kertynyt yli- / alijäämä th 1.202 1.513 Kassan riittävyys pv 1,47 1,65 Asukasmäärä 3110 3194
7 (8) Taulukkoon on tummennetulla merkitty ne tunnusluvut, joita seurataan (valtionosuuslain mukainen kriisikunnan määrittely). Tilinpäätöksen ja taseen alijäämät ovat myös seurattavia tunnuslukuja. Kunnan lainakanta väheni 241 euroa/asukas (edellisvuonna lainamäärä lisääntyi 60 euroa/asukas edellisvuodesta). Kunnan omavaraisuusaste on edellisvuoden tasolla (kriittinen raja on 50 %, mikä merkitsee suurta velkarasitetta). Velkaisuusaste on yli keskimääräisen. Kunnan väkiluku on laskenut edelleen edellisvuodesta. Tilikaudella investointeihin ei ole tarvinnut käyttää uutta lainaa. 4.2. Muut mahdolliset toiminnan ja talouden arvioinnit Kunnan vastuulla olevien kiinteistöjen määrä on suuri. Teknisen osaston tavoitteena on pitkäjänteinen ja hallittu omaisuuden hoito. Jo edellinen tarkastuslautakunta kiinnitti huomiota siihen, että kiinteistönhuoltoa on pidettävä riittävällä tasolla ja kehitettävä kiinteistönhuollon toimivuutta ja viestintää teknisen osaston ja kiinteistönhoitajien välillä. Kiinteistöjen vuosittaisista kuntotarkastuksista on huolehdittava ja havaittuihin ongelmiin puututtava. Kuntotarkastusten valmistelu ehdittiin aloittaa syksyllä 2018. 4.2.1. Alijäämän kattamissuunnitelma Alijäämän kattamissuunnitelmaa ei tarvita, koska taseessa on ylijäämää yhteensä 1.201.872,70 euroa. Kunnan on kiinnitettävä erityistä huomiota tulorahoituksen riittävyyteen, jotta kunta kykenee rahoittamaan investoinnit ja keventämään kunnan velkataakkaa. Omavaraisuusaste huomioon ottaen tulee noudattaa tarkkaa harkintaa investoinneissa. 5. Tarkastuslautakunta kiinnitti erityistä huomiota seuraaviin asioihin - Esteellisyyksien huomioiminen eri toimielimissä - Terveyspalveluiden saatavuuden varmistaminen - Jatkuva ja ajantasainen riskienhallinta - Investointien suunnitelmallisuus - Viemäriliikelaitoksen talouden tasapainottaminen - Taloussuunitelman laadinnan perusteet (suunnitelmakausi) 6. Yhteenveto tavoitteiden toteutumisesta ja kunnan palveluiden tuloksellisuudesta ja sen kehityksestä Kunnan toimintakate oli -18.836.449,84 euroa. Toimintakate oli 5,2 % eli 928.272,83 euroa heikompi kuin vuonna 2017. Toimintatuloja kertyi 129.202,75 euroa eli 1,52 % enemmän ja toimintamenoja 1.057.475,57 euroa eli 4,0 % enemmän kuin vuonna 2017. Kunnan henkilöstömenot alenivat 9.772,03 euroa ja palvelujen ostoissa menojen lisäystä oli 1.018.780,13 euroa.
8 (8) Tarkastuslautakunta yhtyy tilintarkastajan esitykseen vastuuvapauden myöntämisestä tilivelvollisille tilikaudelta 1.1. 31.12.2018. Toholammilla 27.5.2019 Ville Hirvikoski puheenjohtaja Ulla-Riitta Harju varapuheenjohtaja Alpo Keskitalo jäsen Miia Laakso jäsen