PÖYTÄKIRJA Nro 2/2013 Taloudellinen jaosto KOKOUSTIEDOT Aika 19.3.2013 klo 17 18.25 Paikka OSALLISTUJAT Päätöksentekijät Virastotalo, Linnankatu 12, kirjasto Juntunen Hannu, puheenjohtaja Heikkinen Setti Immonen Tyyne Kananen Hilkka Leppänen Osmo Rautiainen Riikka Törrö Leena, varajäsen Muut osallistujat Hurskainen Timo, kirkkovaltuuston puheenjohtaja Miettinen Marko, kirkkoherra Sistonen Toivo, talousjohtaja ALLEKIRJOITUKSET Puheenjohtaja HANNU JUNTUNEN Hannu Juntunen Sihteeri TOIVO SISTONEN Toivo Sistonen KÄSITELLYT ASIAT 23 34 PÖYTÄKIRJAN TARKASTUS Kajaani 22.3.2013 Aika ja paikka Allekirjoitukset OSMO LEPPÄNEN Osmo Leppänen RIIKKA RAUTIAINEN Riikka Rautiainen PÖYTÄKIRJA NÄHTÄVÄNÄ Aika ja paikka 25.3. 8.4.2013 klo 9 15 kirkkoherranvirasto Ilmoitus pöytäkirjan nähtävillä olosta on ollut kirkkoherranviraston ilmoitustaululla 22.3. 8.4.2013. Todistaa
ASIALISTA Laatimispäivämäärä Taloudellinen jaosto 19.3.2013 KOKOUSTIEDOT Aika 19.3.2013 klo 17 18.25 Paikka Virastotalo, Linnankatu 12, kirjasto KÄSITELTÄVÄT ASIAT Asia nro Sivu nro 1 Kokouksen avaus 3 2 Kokouksen laillisuus ja päätösvaltaisuus 3 3 Pöytäkirjan tarkastajien valinta 4 4 Työjärjestys 4 5 Saatavien poistaminen tileistä 5 6 Rovastikunnallisen yhteistyön johtokunnan tilinpäätös vuodelta 2012 6 7 Kajaanin seurakunnan hautainhoitorahaston tilinpäätös vuodelta 2012 7 8 Kajaanin seurakunnan tilinpäätös vuodelta 2012 8 9 1.4.2013 käytettävissä olevan paikallisen järjestelyerän täytäntöönpano 11 10 Ilmoitusasiat 13 11 Oikaisuvaatimusohjeet 14 12 Kokouksen päätös 14 PUHEENJOHTAJA HANNU JUNTUNEN Hannu Juntunen
Taloudellinen jaosto 19.03.2013 2 Taloudellinen jaosto: Juntunen Hannu, puheenjohtaja Heikkinen Setti Immonen Tyyne Kaltiola Pekka Kananen Hilkka Leppänen Osmo Rautiainen Riikka Muut läsnäolijat: Hurskainen Timo, kirkkovaltuuston puheenjohtaja Miettinen Marko, kirkkoherra Sistonen Toivo, talousjohtaja Poissa: Kaltiola Pekka, tilalla Törrö Leena
Taloudellinen jaosto 19.03.2013 3 23 1 Kokouksen avaus Aluksi veisattiin virsi 80:1 2 ja 5, minkä jälkeen puheenjohtaja avasi kokouksen. 24 2 Kokouksen laillisuus ja päätösvaltaisuus Talousjohtaja: Kokous todetaan laillisesti kokoon kutsutuksi ja päätösvaltaiseksi. Taloudellinen jaosto: Hyväksyi.
Taloudellinen jaosto 19.03.2013 4 25 3 Pöytäkirjan tarkastajien valinta Pöytäkirjan tarkastusvuorossa ovat Osmo Leppänen ja Riikka Rautiainen. Talousjohtaja: Taloudellinen jaosto valitsee kaksi pöytäkirjan tarkastajaa. Taloudellinen jaosto: Valitsi pöytäkirjan tarkastajiksi Osmo Leppäsen ja Riikka Rautiaisen. 26 4 Työjärjestys Taloudellinen jaosto: Hyväksyi esityslistan muutettuna siten, että päätti yksimielisesti käsitellä lisälistan yhdeksäntenä asiana 1.4.2013 käytettävissä olevan paikallisen järjestelyerän täytäntöönpano.
Taloudellinen jaosto 19.03.2013 5 27 5 Saatavien poistaminen tileistä Seurakunnan taloussääntö 12 : Saatavien perintä: Saatavien perintä ja valvonta on järjestettävä siten, että kaikki saatavat tulevat asianmukaisesti perityiksi. Mikäli saatavaa ei ole eräpäivään mennessä maksettu, velallista on kehotettava maksamaan velkansa. Jos saatavaa viivästyskorkoineen ei kehotuksesta huolimatta ole maksettu, on asiassa ryhdyttävä viipymättä perimistoimenpiteisiin. Tilintarkastajan ohjeen mukaan luottotappioksi kirjataan kaikki ennen vuotta 2012 muodostuneet saatavat. Myyntireskontran saatavaerittely, 31.12.2012 yhteensä 3.041,50 Maksamattomia hautausmaksuja vuodelta 2012 yhteensä 412,80 Maksamattomia virkatodistusmaksuja vuodelta 2012 yhteensä 160,00 Lisätietoja asiasta antaa talousjohtaja Toivo Sistonen, puh. 6172 2250, gsm 044 7444 250, sähköposti: toivo.sistonen@evl.fi. Talousjohtaja: Taloudellinen jaosto päättää, että myyntireskontran saatavat, jotka ovat muodostuneet ennen vuotta 2012, poistetaan myyntireskontrasta ja kirjataan luottotappioiksi sekä niiden perintää kuitenkin jatketaan. Lisäksi taloudellinen jaosto toteaa, että hautausmaksuja ja virkatodistusmaksuja vuodelta 2012 on saamatta ja hyväksyy myyntitappiot. Taloudellinen jaosto: Hyväksyi yksimielisesti.
Taloudellinen jaosto 28 19.03.2013 6 6 Rovastikunnallisen yhteistyön johtokunnan tilinpäätös vuodelta 2012 Rovastikunnallisen yhteistyön johtokunnan tilinpäätöksen allekirjoittavat Kajaanin seurakunnan päätösvaltainen kirkkoneuvosto ja talousjohtaja. Allekirjoitettu tilinpäätös luovutetaan tilintarkastajille viipymättä sen valmistuttua. Tasekirja (toimintakertomukset ja tilinpäätösaineisto) liite 1 Lisätietoja asiasta antaa talousjohtaja Toivo Sistonen, puh. 6172 2250, gsm 044 7444 250, sähköposti: toivo.sistonen@evl.fi. Talousjohtaja: Taloudellinen jaosto esittää kirkkoneuvostolle, että se 1) hyväksyy Rovastikunnallisen yhteistyön johtokunnan vuoden 2012 tilinpäätöksen ja allekirjoittaa sen 2) hyväksyy Rovastikunnallisen yhteistyön johtokunnan vuoden 2012 tilikauden tulokseksi ylijäämän 3.188,09 euroa 3) esittää kirkkovaltuustolle, että kirkkovaltuusto hyväksyy Rovastikunnallisen yhteistyön johtokunnan tilinpäätöksen, ja että tilikauden ylijäämä 3.188,09 euroa siirretään taseen omaan pääomaan tilille Edellisten tilikausien yli- /alijäämä 4) antaa tilinpäätöksen tilintarkastajille tilintarkastusta ja arviointia varten. Taloudellinen jaosto: Hyväksyi yksimielisesti.
Taloudellinen jaosto 29 19.03.2013 7 7 Kajaanin seurakunnan hautainhoitorahaston tilinpäätös vuodelta 2012 Kajaanin seurakunnan tilinpäätöksen allekirjoittavat päätösvaltainen kirkkoneuvosto ja talousjohtaja. Allekirjoitettu tilinpäätös luovutetaan tilintarkastajille viipymättä sen valmistuttua. Tasekirja sisältää hautainhoitorahaston tilinpäätöksen (tilinpäätösaineiston liitteenä tasekirja liite 2) Lisätietoja asiasta antaa talousjohtaja Toivo Sistonen, puh. 6172 2250, gsm 044 7444 250, sähköposti: toivo.sistonen@evl.fi. Talousjohtaja: Taloudellinen jaosto esittää kirkkoneuvostolle, että se 1) hyväksyy Kajaanin seurakunnan vuoden 2012 hautainhoitorahaston tilinpäätöksen ja allekirjoittaa sen 2) hyväksyy Kajaanin seurakunnan hautainhoitorahaston vuoden 2012 tilikauden tulokseksi ylijäämän 14.252,83 euroa 3) esittää kirkkovaltuustolle, että kirkkovaltuusto hyväksyy Kajaanin seurakunnan hautainhoitorahaston tilinpäätöksen ja että tilikauden ylijäämä 14.252,83 euroa siirretään taseen omaan pääomaan tilille Edellisten tilikausien yli- /alijäämä 4) antaa hautainhoitorahaston tilinpäätöksen tilintarkastajille tilintarkastusta ja arviointia varten. Taloudellinen jaosto: Hyväksyi yksimielisesti.
Taloudellinen jaosto 30 19.03.2013 8 8 Kajaanin seurakunnan tilinpäätös vuodelta 2012 Seurakunnan tilinpäätöstä koskevia säännöksiä on kirkkolaissa, kirkkojärjestyksessä, kirjanpitolaissa ja -asetuksessa sekä taloussäännössä. Tilinpäätöksen sisällöstä on säännökset, kirkkojärjestyksen 15 luvun 9 :ssä ja toimintakertomuksen osalta kirkkojärjestyksen 9 luvun 6 :ssä. Tilinpäätökseen kuuluvat tuloslaskelma, tase ja niiden liitetiedot sekä talousarvion toteutumisvertailu ja toimintakertomus. Kirkkojärjestyksen 15 luvun 9 :n perusteella seurakunnan tilinpäätöksessä noudatetaan kirkkojärjestyksen ja soveltuvin osin kirjanpitolain säännöksiä. Kirkkojärjestyksen 15 luvun 14 :n mukaan kirkkohallitus antaa tarvittaessa tarkempia ohjeita mm. kirjanpidosta. Kirkkohallitus antaa myös ohjeet poikkeuksista kirjanpitolain soveltamiseen seurakunnissa. Kirkkohallituksen ohjeet kuuluvat kirjanpitolain (1336/97) 1 luvun 3 :n edellyttämän hyvän kirjanpitotavan lähteisiin seurakunnan kirjanpidossa. Myös kirjanpitolautakunnan ohjeet ja kirjanpitolautakunnan kuntajaoston ohjeet voivat antaa seurakunnan kirjanpidon ongelmatilanteissa tulkintamalleja ratkaisujen löytämiseksi, vaikkakaan ne eivät sellaisenaan sido seurakuntia. Kirjanpitolain 3 luku käsittelee tilinpäätöstä. Kirjanpitolain 3 luvun 8 :n mukaan tilinpäätös sekä luettelo kirjanpitokirjoista ja tositteiden lajeista samoin kuin tieto niiden säilytystavoista on kirjoitettava sidottuun tai välittömästi tilinpäätöksen jälkeen sidottavaan tasekirjaan, jonka sivut tai aukeamat on numeroitava. Seurakunnan tilinpäätös on julkinen asiakirja, johon sovelletaan lakia viranomaisen toiminnan julkisuudesta (621/1999). Julkistaminen koskee myös tuloslaskelman ja taseen liitetietoja, ei sen sijaan tase-erittelyjä ja liitetietojen erittelyjä.
Taloudellinen jaosto 19.03.2013 9 Kirkkojärjestyksen 15 luvun 9 :n mukaan tilikaudella on laadittava tilinpäätös, johon kuuluvat tuloslaskelma, tase ja niiden liitetiedot sekä talousarvion toteutumisvertailu ja kirkkojärjestyksen 9 luvun 6 :n 1 momentissa tarkoitettu toimintakertomus. Samassa yhteydessä on tehtävä esitys tilikauden tuloksen käsittelyä sekä talouden tasapainottamista koskeviksi toimenpiteiksi. Tilinpäätöksen vahvistamisesta ja vastuuvapauden myöntämisestä päättää kirkkovaltuusto. Kirkkoneuvoston ohjesäännön 18 :n toisen kohdan mukaan taloudellisen jaoston pitää tehdä ehdotus edellisen vuoden tilinpäätökseksi. Seurakunnan tilinpäätökseen otetaan lisäksi hautainhoitorahaston tilinpäätöstiedot. Hautainhoitorahaston taseen loppusummat siirretään tilinpäätöksen yhteydessä seurakunnan taseen toimeksiantojen varoihin ja pääomiin. Hautainhoitorahaston tuloslaskelma ja tase liitetietoineen on sisällytettävä seurakunnan tilinpäätöksen liitetietoihin. Hautainhoitorahaston tilinpäätös hyväksytään kirkkovaltuustossa seurakunnan tilinpäätöksen yhteydessä. Tilinpäätöksen laatimisajankohta ja allekirjoitus Kirkkovaltuuston 25.10.2004 hyväksymässä taloussäännössä tilinpäätöstä koskevat asiat on tiivistetty seuraavasti: "Seurakunnan tilinpäätös on laadittava maaliskuun loppuun mennessä kirkkojärjestyksen sekä kirjanpitolain ja -asetuksen, kirkkohallituksen ja kirkkoneuvoston taloudellisen jaoston antamien ohjeiden sekä tämän säännön määräysten mukaisesti. Tilinpäätös sisältää tasekirjan ja tilinpäätöstä varmentavat asiakirjat. Tasekirja sisältää toimintakertomuksen, tilinpäätöslaskelmat, tilinpäätöksen liitetiedot, allekirjoitukset ja merkinnät sekä luettelot ja selvitykset. Tasekirja arkistoidaan sidottuna. Tilinpäätöstä varmentavat asiakirjat sisältävät tase-erittelyt, liitetietojen erittelyt ja muut erittelyt. Tilintarkastuskertomus liitetään kirkkovaltuuston tilinpäätösasiakirjoihin.
Taloudellinen jaosto 19.03.2013 10 Talousarvion toteutumisvertailu koostuu käyttötalous-, tuloslaskelma-, rahoitus- sekä investointiosasta. Talousarvion toteutumisvertailuun merkitään myönnetyt määrärahat ja tuloarviot, niiden muutokset, määrärahan käyttö, tuloerien kertyminen sekä määrärahan ja tuloerän ylitys tai alitus. Toteutumisvertailu esitetään vähintään sillä sitovuustasolla, jolla kirkkovaltuusto on hyväksynyt määrärahat ja tuloarviot eri toiminnoille. Tilinpäätöksen allekirjoittavat päätösvaltainen kirkkoneuvosto ja talousjohtaja. Allekirjoitettu tilinpäätös luovutetaan tilintarkastajille viipymättä sen valmistuttua. Tilinpäätösaineisto sidotaan tasekirjaksi, liite 2 Tilikohtainen talousarviovertailu liite 3 Lisätietoja asiasta antaa talousjohtaja Toivo Sistonen, puh. 6172 2250, gsm 044 7444 250, sähköposti: toivo.sistonen@evl.fi. Talousjohtaja: Taloudellinen jaosto esittää kirkkoneuvostolle, että se 1) hyväksyy vuoden 2012 tilinpäätöksen ja allekirjoittaa sen 2) hyväksyy vuoden 2012 tilikauden tulokseksi -219.462,80 euroa 3) esittää kirkkovaltuustolle, että kirkkovaltuusto hyväksyy tilinpäätöksen, poistoeron vähennyksen 9.530,78 euroa ja että tilikauden alijäämä 209.932,02 euroa siirretään taseen omaan pääomaan tilille Edellisten tilikausien yli- /alijäämä ja 4) antaa tilinpäätöksen tilintarkastajille tilintarkastusta ja arviointia varten. Taloudellinen jaosto: Hyväksyi yksimielisesti.
Taloudellinen jaosto 31 19.03.2013 11 9 1.4.2013 käytettävissä olevan paikallisen järjestelyerän täytäntöönpano Kirkon työmarkkinalaitos ja kirkon pääsopijajärjestöt (Julkisalan koulutettujen neuvottelujärjestö JUKO ry., Kirkon alan unioni r.y. ja Kirkon alat ry ovat sopineet Kirkon yleisen virka- ja työehtosopimuksen 2012 2013 allekirjoituspöytäkirjassa (10 ) määräyksen 1.4.2013 lukien käytettävästä 0,5 %:n paikallisesta järjestelyerästä. Osa vuotta 2013 koskevasta sopimuskorotuksen, joka koskee kirkon yleisen virkaehtosopimuksen palkkausjärjestelmän mukaan määräytyviä palkkoja, toteuttamisesta neuvotellaan ja päätetään paikallisesti. Järjestelyerän täytäntöönpanoon liittyvät neuvottelut on käytävä niin, että järjestelyerällä toteutettavat palkantarkistukset voivat tulla maksuun 1.4.2013 lukien. Järjestelyerällä tarkistetaan kirkon yleisen palkkausjärjestelmän piirissä olevien viranhaltijoiden ja kuukausipalkkaisten työntekijöiden tehtäväkohtaista tai henkilökohtaista palkanosaa tai molempia. Järjestelyerä ei koske kirkkoherranviran haltijan eikä virkaehtosopimuksen sitovuuspiirin rajoittamisesta solmitun sopimuksen mukaisten talous- ja henkilöstöhallinnon ns. työnantajaviranhaltijoiden palkkauksen tarkistamista eikä tuntipalkkaisten työntekijöiden palkkojen tarkistamista. Järjestelyerä voidaan käyttää tehtäväkohtaiseen ja/tai harkinnanvaraiseen henkilökohtaiseen palkanosaan. Erän avulla tulisi kehittää seurakuntakohtaista palkkapolitiikkaa ja palkanasetantaa sekä edistää tuloksellisuuden huomioimista palkkapolitiikassa. Järjestelyerä antaa myös seurakunnalle tilaisuuden arvioida mahdollisuuksiaan ottaa harkinnanvarainen henkilökohtainen palkanosa käyttöön. Järjestelyerällä voi tarkistaa henkilökohtaista palkanosaa vain silloin, kun harkinnanvarainen palkanosa (HAVA) on seurakunnassa käytössä tai otetaan 1.4.2013 lukien käyttöön, muutoin se on käytettävä kokonaisuudessaan tehtäväkohtaisen palkanosan tarkistuksiin. Neuvottelupöytäkirja oheisliitteenä
Taloudellinen jaosto 19.03.2013 12 Kirkkoneuvoston ohjesääntö 18 : Taloudellisen jaoston tehtävänä on, ellei asiaa ole annettu muun viranomaisen tehtäväksi, lähinnä valmistella asioita kirkkoneuvostolle sekä huolehtia seurakunnan juoksevista talous- ja hallintoasioista ja siinä tarkoituksessa --- 15. päättää virka- ja työehtosopimusten soveltamisesta sekä seurakunnan palveluksessa olevien henkiöiden palvelussuhteen ehtoja koskevien neuvottelujen käymisestä; Lisätietoja asiasta antaa talousjohtaja Toivo Sistonen puh. 6172 2250, gsm 044 7444 250, sähköposti: toivo.sistonen@evl.fi. Talousjohtaja: Taloudellinen jaosto hyväksyy kirkon yleisen palkkausjärjestelmän piirissä olevien seurakunnan viranhaltijoiden ja kuukausipalkkaisten työntekijöiden järjestelyerän täytäntöönpanon neuvottelupöytäkirjan mukaisesti 1.4.2013 lukien ja lähettää neuvottelupöytäkirjan liitteineen tiedoksi Kirkon työmarkkinalaitokselle. Taloudellinen jaosto: Hyväksyi yksimielisesti.
Taloudellinen jaosto 19.03.2013 13 32 10 Ilmoitusasiat Kirkon työmarkkinalaitoksen yleiskirje A 4/2013 sisältää: 1. Isyysvapaa pidentynyt 54 arkipäivään Isyysvapaata koskevat sairausvakuutuslain (1224/2004) säännökset ovat muuttuneet 1.1.2013 alkaen. Vain isän käyttöön tarkoitetun isyysvapaan pituus on jatkossa 54 arkipäivää. Uusi 54 arkipäivän vapaa ja sen ajalta maksettava päiväraha korvaavat nykyisen isyysvapaan ja isäkuukauden. Isyysvapaa ei enää lyhennä vanhempainvapaata. Äitiysvapaan ja kumman tahansa vanhemman käyttöön tarkoitetun vanhempainvapaan pituudet pysyvät ennallaan. Isyysvapaan muutos tarkoittaa kuitenkin käytännössä kahden viikon pidennystä vanhempainvapaaseen, kun isän täysimittainen vapaa ei enää edellytä 12 vanhempainrahapäivän säästämistä isälle. KirVESTES 81 :n 4 momentin mukaan viranhaltijalla/työntekijällä on oikeus saada isyysvapaan 6 ensimmäiseltä arkipäivältä varsinainen palkkansa edellyttäen, että viranhaltijan/työntekijän palvelussuhde seurakuntaan on välittömästi ennen isyysvapaan alkamista jatkunut vähintään 60 kalenteripäivää. Muilta osin isyysvapaa on palkatonta. Isyysvapaata koskevat sairausvakuutuslain muutokset eivät aiheuta muutoksia KirVESTES:n mukaiseen isyysvapaan palkallisuuteen. Isyysvapaasta on edelleen palkallista sen 6 ensimmäistä arkipäivää. Palkalliset 6 arkipäivää maksetaan vain kerran riippumatta siitä, kuinka monessa jaksossa vapaa pidetään tai siitä missä vaiheessa isä pitää vapaan. 2. Muutoksia työsopimuslakiin ja tilaajavastuulakiin Työsopimuslain muutetun 2 luvun 4 :n 4 momentin mukaan työnantajan antamassa selvityksessä määräaikaisessa työsuhteessa olevalle työntekijälle on muutoksen jälkeen käytävä ilmi määräaikaisuuden peruste sekä määräaikaisen sopimuksen päättymisen ajankohta tai arvioitu ajankohta, jos se on sopimusta tehdessä tiedossa. Yleiskirjeet ovat luettavissa kirkon verkkosivuilta osoitteesta Sakasti.evl.fi ja ne ovat myös nähtävänä seurakunnan taloustoimistossa. Talousjohtaja: Taloudellinen jaosto merkitsee tiedoksi. Taloudellinen jaosto: Merkitsi tiedoksi.
Taloudellinen jaosto 19.03.2013 14 33 11 Oikaisuvaatimusohjeet Liitettiin pöytäkirjaan. 34 12 Kokouksen päätös Lopuksi veisattiin virsi 79: 12 14 ja puheenjohtaja päätti kokouksen klo 18.25.