Ratkaisuvaihtoehdot SPVtilanteessa 1. Kiinteistön kauppa 2. Lahja 3. Perintö/Testamentti Tärkeintä on aina ratkaisun toimivuus, ei verojen minimointi. Kiinteistön kauppakirja /lahjakirja on tehtävä määrämuotoisena ja kaupanvahvistajan todistamana. Voit sopia kaupan yhteydessä korottomasta maksuajasta (esim. 12v). Lahjassa/testamentissa voi pidättää/luovuttaa hallintaoikeuden, sulkea pois puolisoiden avio-oikeuden jne.
Kiinteistön kauppa Voit vapaasti sopia kauppahinnan ostajan kanssa. Jos kauppahinta on 75 % tai alle metsän käyvästä arvosta, on kyseessä lahjanluonteinen kauppa. Tällöin ostajalle tulee maksettavaksi kauppahinnan lisäksi lahjaveroa. Ostajalle metsävähennys käyttöön. Ostaja maksaa metsän kauppahinnasta varainsiirtoveroa 4 %. Myyjälle voi tulla maksettavaksi luovutusvoiton veroa.
Esimerkki 1: Hyväpuustoisen metsätilan kauppa Jos luovuttajalla ei ole metsävähennystä ja hän on omistanut hyväpuustoisen metsätilan yli 10 vuotta, kannattaa harkita lahjoittamisen sijaan sen myymistä perillisille. Lapsi tai lasten yhteisestä omistuksesta verotuksessa muodostuva yhtymä saa kauppahinnan perusteella metsävähennyksen, ja koroton maksuaika voi olla jopa 15 vuotta. Parhaimmillaan kauppasumma hoituu puunmyyntituloilla, ja tilan pääoma-arvo siirtyy verottomasti ostajalle. Luovuttajille ei tule luovutusvoittoveroa. Mikäli vanhemmille kertyy ylimääräisiä varoja, on mahdollista antaa verovapaita lahjoja kolmen vuoden välein 4 999 euroa.
Metsävähennyksen muodostuminen esimerkki 1:ssä Metsätilan hankintamenosta osa vähennetään tuloverotuksessa. Metsätilan hankintamenon muodostuminen: Tilan kauppahinta 100.000 Varainsiirtovero 4% (+muut..) + 4.000 Hankintameno = 104.000 Metsävähennys 60 % hankintamenosta 62.400 Verohyöty 30 % 62.400 :sta 18.720 Maksettu varainsiirtovero 4 % - 4.000 Metsävähennyksen tuoma nettohyöty 14.720
Jos esimerkki 1:ssä maksettu kauppahinta 100.000 tulee takaisin lapselle perintönä tai lahjana: Perintönä Perintövero (I Lk.) 8 700 ( 1 perittävä) Metsävähennyksen nettohyöty 14.720 = järjestelyllä 6020 säästö Jos luovuttaja myöhemmin huomaa, että haluaa lahjoittaa varat takaisin Lahjavero (I Lk.) 10.100 (1 lahjoittaja) Metsävähennyksen nettohyöty 14.720 = järjestelyllä 4620 säästö!
Lahja Jos lahjoitat metsäkiinteistön, maksaa lahjan saaja lahjaveroa. Lahjoittajalle ei tule lahjoituksesta veroseuraamuksia. Metsälahjavähennys Uusi metsänomistaja voi tietyin ehdoin vähentää puukauppatuloistaan osan maksamastaan metsätilan lahjaverosta.
Esimerkki 2: Lahja yhden sukupolven yli Jos tilalla ei ole merkittäviä hakkuutuloja moneen vuoteen(esim. 15v) voi harkita tilan lahjoittamista suoraan lapsenlapselle. Lapselle voi antaa määräaikaisen hallintaoikeuden. Esimerkkilaskelmassa tilan arvo on 200.000, lahjoittajan lapsi 35 vuotias ja lapsenlapsi 5 vuotias. Jos tila lahjoitettaisiin lapselle, niin lahjavero olisi 22 100. Lahjavero lapsenlapselle hallintaoikeus lapselle pidättäen: Verottajan taulukosta.15 vuoden hallintaoikeus antaa kertoimeksi 8,56. Luvulla kerrotaan tilan vuotuinen tuottoprosentti (5 %)= lahjan arvo vähenee 42,8 %. Lahjan arvoksi jää 114.400, josta lahjavero on 11 828 (verosäästö 10.272 ). Lisäksi säästetään sukupolven välistä yhdet lahja- tai perintöverot!
Käytännön metsävinkkejä SPVtilanteeseen Metsäsuunnitelma kannattaa pitää ajan tasalla. Helppo ja nopea tehdä tila-arvio = omaisuuden arvo. Käyttäkää sähköisiä palveluita hyödyksi. Metsäverkko ja sen mobiilisovellus. Toimiva suhde kannattaa siirtää jälkipolville. Myös me arvostamme jatkuvuutta. Metsänhoitosopimus. Tiloja ei kannata pilkkoa. Pieni tila- / kuviokoko nostaa kustannuksia.
Metsä Groupin SPVasiantuntijat Käy läpi asiakkaan tarpeet ja odotukset aloituskokouksessa ja tekee sen jälkeen ehdotuksen eri vaihtoehdoista. Auttaa prosessin viemisessä loppuun asti. Laatii tarvittavat asiakirjat (kauppakirja / lahjakirja). Auttaa uuden metsänomistajan alkuun. Lainhuudatus, y-tunnuksen hakeminen, liittyminen alv-rekisteriin.
Aloita ottamalla yhteyttä omaan metsäasiantuntijaasi 1. Ole yhteydessä omaan metsäasiantuntijaan tai asiakaspalveluumme. 2. SPV asiantuntija käy kanssasi läpi odotuksesi ja toiveesi. 3. Metsäasiantuntija tekee tila-arvion. 4. SPV-asiantuntija tekee ehdotuksen ratkaisuvaihtoehdoista ja hoitaa prosessin loppuun asti Laskelmat, luovutuskirjat, kaupanvahvistus koko palvelu yhdeltä luukulta!
Käytännön metsävinkkejä SPVtilanteeseen Aloittakaa ajoissa. Viimeistään silloin kun hakkuupäätöksiä lykätään jatkajalle säästämiseksi!!! Metsienhoito ja -käyttö on helppoa. Apua on saatavilla päätöksenteon tueksi sekä töiden tekemiseen. Metsä on turvallinen omaisuusmuoto. Tasainen lisätulo ja varma sijoituskohde. Metsien hoitoa ja hakkuita ei kannata lykätä. Oikea-aikaiset toimenpiteet säästävät kustannuksia. Hoidetun metsän arvo on korkeampi kuin hoitamattoman
A-lisäosuuksilla verotehokas tuotto 2016 A-lisäosuuden korko oli 5,5% 2017 korkoesitys 6,5% 2017 perusosuuksien korkoesitys 7% Osuuspääoman tuotosta verotettavaa pääomatuloa 5000 euroon saakka 25%, veroaste siis 7,5 % - 8,5% muista pääomatuloista riippuen. Jos tuotto ja veroaste säilyy ennallaan, niin 50.000 euron sijoitus pääoma kaksinkertaistuu noin neljässätoista vuodessa (14!) Metsäliitto Osuuskunnan osuuksia voi: - Lahjoittaa - Myydä käyvästä arvosta tai alle
Metsä Groupin SPV-palvelut Oulu lauantai 7.4.2018 Markku Juuso Metsäasiantuntija, Sukupolvenvaihdospalvelu Kaupanvahvistaja 040 560 91 68 markku.juuso@metsagroup.com