Polvelta Toiselle ja Metsätilan. sukupolvenvaihdos. projektipäällikkö Esa Lappalainen. Tietoinen metsänomistus

Transkriptio

1 Metsätilan Polvelta Toiselle ja sukupolvenvaihdos projektipäällikkö Esa Lappalainen Tietoinen metsänomistus

2 Lähtötilanne Omistaja Metsä Jatkaja

3 Tavoitetilanne Uusi Omistaja Metsä Luopuja

4 Taustatietoa metsätilojen sukupolvenvaihdoksista Omistajaa vaihtaa vuosittain metsätilaa Sukulaiskauppa 37 % Kauppa vieraalle 15 % Lahjana 13 % Perintönä 32 % Metsänomistajien keski-ikä on jo yli 60 vuotta ja nousee koko ajan, kolmannes metsänomistajista on täyttänyt 70 vuotta Uusien metsänomistajiksi tulevien keskiikä on yli 50 vuotta

5 Monta vaikuttavaa tekijää Muu omaisuus Muiden lasten osuudet Päättää asian Omistaja Rahatilanne Jaksaminen Rahatilanne Jatkaja Metsä Arvo Ylitetäänkö Sukupolvi? Kiinnostus Omistusaika Hakkuumahdollisuudet Pitää sovittaa yhteen Suomen metsäkeskus 5

6 Eri näkökulmia ja tavoitteita Metsätalous säilyy kannattavana sukupolvenvaihdoksen jälkeenkin Tila säilyy yhtenä kokonaisuutena Tehdään niin selkeitä toimenpiteitä, että itse ymmärretään, mitä on tehty Luopumisen tuskaa helpotuksen tunnetta Verovaikutusten optimointi on tärkeää, mutta ei voi, eikä saa olla ainut autuaaksitekevä asia Tietoinen metsänomistus

7 Omistajanvaihdos Elinaikana oikeustoimikelpoisena Kuoleman jälkeen Kauppa Lahja Testamentti Normaali perimys järjestys Täysi hinta Osin lahja Perinnöstä luopuminen Yksinomistus Yhteisomistus Kuolinpesä

8 8 Sukupolvenvaihdos kaupalla Soveltuu hyvin runsaspuustoisille tiloille Metsävähennys Jos hinta on yli ¾ käyvästä arvosta, niin ei lahjaveroa Jos on alle, niin se on lahjanluontoinen kauppa Saadulla kauppahinnalla voidaan tasoittaa muita sisarosuuksia Kauppahinnalla voi olla maksuaikaa Kauppahinta on maksettava Luovutusvoiton veroa ei mene jos Ostaja on lähisukulainen: lapsi, lapsen lapsi, veli, sisar, velipuoli, sisarpuoli Yli 10 vuotta vastikkeellisesta saannosta Tilaa ei kannata myydä 5 vuoden sisällä kaupasta

9 Sukupolvenvaihdos lahjana 9 Soveltuu hyvin taimikkovaltaisille tiloille Pieni arvo, pieni vero Metsävähennys siirtyy lahjan mukana Luopujalla ei ole rahantarvetta Lahja ei sido jatkajan varallisuutta Voidaan pidättää hallintaoikeus Saanto on verovapaata Itselle tai välisukupolvelle Määräajaksi, määräalalle tai määräosalle Hallinta-aikana lahjan arvo voi kasvaa Hallintaoikeuden vaikutukset toimintaan pitää selvittää Mahdollisuus sulkea pois saajan aviopuolison avio-oikeus omaisuudesta

10 Hallintaoikeuden pidättäminen alentaa lahja- ja perintöveroa Elinikäinen hallintaoikeus Tuottoprosentti (5 %) x kerroin Ikä kerroin Alle Määräaikainen hallintaoikeus Metsätilan tuottoprosentti (5 %) kerrotaan ns. diskonttauskertoimella 20 v. 9,82 15 v. 8,56 10 v. 6,71 5 v. 3,99 Esim. 70- vuotias: kerroin 7 Yli 10 v. hallintaoikeus menee hukkaan 92 ja yli 2 10

11 Joko Esimerkkilaskelma Tai Puustoinen tila. 30 ha, , ostettu 1980 Vanha isäntä hakkuuttaa puuta :lla ja lahjoittaa tilan Verot, puun myynnistä Lahjavero (arvosta yhdelle 1 lk.) Lahjan saajalla ei metsävähennysoikeutta, puolet tilasta aukkoa (Jos lahjoittaa puineen, lahjavero :sta on ,) Puustoinen tila. 30 ha, , ostettu 1980 Vanha isäntä myy tilan : lla lapselleen (yli ¾ arvosta) Maksuaika 10 vuotta, omistus ja hallintaoikeus siirtyy kaupassa Varainsiirtovero ostajalle Ostaja myy puuta :lla, verot Metsävähennyspohjaa jää jäljelle Verot yht Verot yht Veroton lahja Ostaja maksaa myyjälle puukauppatuloista ja loput 10v Myyjän kuollessa ennen maksua, ostaja on velkaa hänen kp:lle

12 Milloin kannattaa lahjoittaa? Tilalla on metsävähennyspohjaa Siirtyy lahjan saajalle Tila on omistettu alle 10 v. Kaupassa menisi luovutusvoiton vero Tilalla ei ole hakattavaa Tilan arvo on pieni Pieni lahjavero Iäkäs metsänomistaja Tila X Ostettu 2010 Kauppahinta tulee perintönä, kun myyjä ei kuluta sitä Lahjan yhteydessä pidätetään hallintaoikeus vain jos siihen on järkevä syy olemassa. Esim. Määräaikainen hallintaoikeus saajan opiskelun vuoksi Luopujan tekemien metsänhoitotöiden verovähennysoikeus Suomen metsäkeskus 12

13 Testamentti = Omistajan viimeinen tahto Tehdään selkeä ratkaisu omaisuuden tulevaisuudesta Määrätään eri omaisuuseriä eri lapsille, tasapuolisuus arvoissa Rintaperillisillä on mahdollisuus lakiosaan, ½ perintöosasta Lapseton ja naimaton testamenttaa ilman rajoitteita Sopiva jatkaja on tiedossa Voidaan vielä muuttaa päätöstä jos olosuhteet muuttuvat Voidaan sulkea pois vastaanottajan aviopuolison aviooikeus Voidaan määrätä omistus ja hallinta erilleen esim. määräajaksi Perintö pilkkoutuu pienempiin osiin

14 Vältä näitä asioita Monimutkaisia ja pitkäkestoisia järjestelyjä Pitää ymmärtää, mitä ollaan tekemässä. Hallintaoikeuden pidättämistä vain veronalennuskeinona Metsien pirstomista, taloudellinen merkitys omistajalleen häviää pienen tuoton ja arvon myötä Veronkierroksi katsottavia järjestelyjä Ennakkoratkaisun hakeminen on tärkeää 14

15 Näin se menee hallitusti! 1. Tilan metsävaratiedot, metsäsuunnitelma ja tilan arvo Katsotaan omat metsävarat, Metsäsuunnitelma ajan tasalle, metsään.fi - pohjatiedoilla Määritetään metsien arvo metsäsuunnitelman pohjalta 2. Keskustellaan perheen kesken Selvitetään seuraavan sukupolven kiinnostus Kysytään, ei oleteta toisten puolesta 3. Kysytään neuvoa asiantuntijoilta Selvitetään eri vaihtoehtojen seuraukset 4. Teetetään tarvittavat asiakirjat Ammattilaiset hoitavat asian teidän puolestanne Ennakkopäätökset, luovutuskirjat, lainhuudot Voitte nukkua yönne rauhassa 15

16 Kiitos Metsätilarakenteen asiantuntija Esa Lappalainen puh Tietoinen metsänomistus