JHS Kuntien ja kuntayhtymien talousarvio ja -suunnitelma

Transkriptio

1 JHS Kuntien ja kuntayhtymien talousarvio ja -suunnitelma JUHTA Markku Mölläri, työryhmän vetäjä Kunta- ja aluehallinto-osasto

2 Hankkeen tausta Kuntalain uudistaminen Kunnan ja kuntayhtymän talousarvion ja - suunnitelman valmistelusta, rakenteesta ja sisällöstä sekä sen hyväksymisestä muuttamisesta ja sitovuudesta säädetään kuntalain 110 pykälässä Talousarvion ja kirjanpidon yhteys kuntataloudessa on kiinteä ja niiden vaikutus toisiinsa molemmin suuntainen. Kirjanpito tulee järjestää siten, että sen avulla voidaan seurata talousarvion toteutumista tilinpäätöksessä laadittavassa talousarvion toteutumisvertailussa (113 ) Kuntatalousohjelman tietotarpeet Soveltamisala kunnat ja kuntayhtymät, sekä kuntakonserninäkökulma 2

3 Hankkeen tavoitteet Suosituksella eli yhteisen rakenteen määrittelyllä edistetään uuden kuntalain kunnille luomaa velvoitetta (109 ) julkaista talousarvio- ja taloussuunnitelmatiedot yleisessä tietoverkossa sekä varmistetaan osaltaan tiedon julkaisu yhdenmukaisessa formaatissa tiedon jatkohyödyntämistä varten. Erityisesti yhdenmukaista tietojen esittämistä tarvitaan kuntatalousohjelman tietopohjaan ja kehittämiseen liittyen. Kuntalain talousarvio- ja -suunnitelmasäännöksien tarkoituksena on varmistaa kunnan tehtävien ja talouden oleminen kestävällä pohjalla ja tasapainossa. Talouden suunnittelun lähtökohtana ovat strategiassa kunnan toiminnalle asetetut pitkän aikavälin tavoitteet, ennakoidut talouden kehitysnäkymät, arvioitu väestön ja elinkeinojen kehitys sekä toimintaympäristön muutokset. Taloussuunnitelmassa ja - arviossa esitetään tavoitteiden toteutuksen edellyttämät toiminnan ja talouden tavoitteet ja niiden edellyttämät määrärahat. Talousarvio tulisi laatia siten, että se ohjaa ja kannustaa kuntaa tulokselliseen toimintatapaan. Tuloksellisuustavoitteista on huomioitava, että asiaa havainnollistavat mittarit ovat sellaisia, joihin tavoitteen kohde voi itse omalla toiminnallaan vaikuttaa, ja että ulkoiset olosuhdetekijät voivat vaikuttaa merkittävästi eri kohteiden suoriutumiseen. Tuloksellisuus on määritelty kunta-alan yhteisesti hyväksytyissä käsitteissä koostuvan seuraavista osatekijöistä: taloudellinen tuottavuus ja tehokkuus, palvelun laatu ja vaikuttavuus sekä työelämän laatu. 3

4 Työn eteneminen Työryhmässä laaja kuntien ja kuntayhtymien edustus, mm. Tampere, Turku, Mikkeli, Kajaani, Satakunnan sairaanhoitopiiri, Janakkala Rakenne: sitova osa ja laaja käsikirja editorina Marja-Liisa Ylitalo Suomen Kuntaliitosta (Kilayhteys ja aikaisemman ohjeen päivitystyö) Asiantunteva ryhmä Turussa kehitetty talousarvion rakennetta perinteisen rinnalla visuaalisempaa (ja sähköisempää) Aikataulussa ilman suurempia yllätyksiä 4

5 Lausuntokierros ja keskustelu Laaja ja yksityiskohtainen lausuntokierros Kommentteja oikeastaan koko alueelle Suurimmat hionnat osiossa 5.1 VM:n toimeksiannosta kerättävät tiedot -ulkoinen/sisäisen laskenta Investointien toteutusmallit Taulukot investointien osuus korostuu Talousarvion toteutumisvertailut välttämättömät tiedot Tilinpäätösten ja talousarvioiden rakenteen yhteinen tietosisältö Helsingin kaupungin kommentit huomioitu tytäryhteisöjen tavoitteissa Tilintarkastajien kommentit Kommentit katsottu systemaattisesti läpi Kielenhuolto tehty Käännöstyö 5

6 Jalkauttaminen ja arviointi Jalkauttamisessa Suomen Kuntaliiton rooli, kuntien ja kuntayhtymien informointi Voimaan jo vuoden 2018 talousarviovalmisteluun 2017 aikana Koska vanha ohje on ollut olemassa, uutta osataan odottaa kuntalain uudistukseen liittyen Tulee kulumaan taloushallintohenkilöstön käsissä Uudistusten edetessä tarvitaan suosituksen päivitys maakuntia varten - -> samassa yhteydessä mahdollista arvioida jalkautumisen onnistumista kuntien ja kuntayhtymien osalta Ohjausmallien, neuvottelujärjestelmien huomiointi 6