MIKKELIN KAUPUNGIN KUNTATIETO- OHJELMAN PILOTTI. Valtiovarainministeriö Kuntatietoohjelma

Transkriptio

1 MIKKELIN KAUPUNGIN KUNTATIETO- OHJELMAN PILOTTI Valtiovarainministeriö Kuntatietoohjelma pilottiprojekti

2 Mitä kaupunki pilotoi ajalla Tilastokeskukselle toimitettavat talouden toteutuneet raportointitiedot, Taloustilaston uudistettu tietosisältö 2015 Toteutuneet tilinpäätöstiedot Konserni, Kunta, Liikelaitos Tili Tehtävä Talouden toteutuneet tiedot Tilastokeskuksen sektoriluokituksen avulla Ei toiminnan tietoja (opetustoimi lomake 41), ei investointiosaa

3 Mitä kaupunki pilotoi ajalla JHS 194 XBRL suosituksen mukaan XBRL muodossa sektoriluokituksen ja JHS 192 tilin avulla Testidata toimitettiin VM:n Kuntien ohjaustieto -hankkeelle Tietovarastosta (EDW on tässä pilotissa BW HANA) tapahtumatasoinen tieto, joka muokattiin tietovarastossa edelleen sektoriluokituksen mukaiseksi (osittain manuaalisesti täydentäen) XBRL taksonomiaa vastaavaksi ja toimitettiin ulos viranomaisrajapinnan kautta (tässä pilotissa SAP tuote Disclosure Management, myöhemmin DM) Testiympäristö: kirjanpidon perusjärjestelmä (SAP) tietovarastohotelli (EDW BW HANA) viranomaisraportointi XBRL (SAP DM) 3

4 JHS-järjestelmän tavoitteita Tietojärjestelmien yhteentoimivuus: tiedonsiirrossa tarvittavat metatiedot, yhteiset rajapinnat ja niiden hallinta, tietorakenteet, koodistot ja sanastot, sähköistä asiointia ja hallintoa tukevat palvelut Yhteisten tietovarantojen hyödyntäminen: kertaalleen kerätyn tiedon käytön edistäminen, päällekkäisten rekisterien vähentäminen, liittymät palveluiden kehittämiseen Asiointikäyttöliittymät: monikanavaisuus, yhtenäisyys ja esteettömyys Tietojen käsittelyyn liittyvä tietoturva ja tietosuoja: kaikissa suosituksissa huomioitava niiden vaikutukset tietoturvaan ja tietosuojaan Palvelujen kehittämistä tukevat hyvät käytännöt: paikallisesti kehitettyjen hyvien käytäntöjen levittäminen kansallisesti LISÄTIETOJA:

5 XBRL pähkinäkuoressa extensible Business Reporting Language Taloudellisten tietojen esittäminen rakenteellisessa ja koneluettavassa muodossa Hyödyt: Tiedon saatavuus Tiedon laatu Vertailtavuus Käytettävyys Taloudellinen läpinäkyvyys

6 Kuntien XBRL-raportointi (Kuntatietoohjelma) keskeinen tavoite haavekuva Noin vuonna 2025 kaikki kunnat lähettävät tilinpäätöstietonsa XBRL taksonomiaa käyttäen Tietosisältöä (taksonomiaa) ylläpidetään ylläpitomallin mukaisesti ottamalla huomioon keskeiset hallinnon tarpeet Tieto keräytyy valtiotasolla yhteen purkkiin Kaikki tiedon tarvitsijat voivat hyödyntää purkista tietoja avoimen tiedon periaatteilla Perustuu XBRL-konsortion työhön

7 JHS 194 XBRL kuntien ja kuntayhtymien taksonomia tavoitteet ja kohderyhmät Tavoite: Automaattisen raportoinnin sisältö ja tekninen määritys RAJAUS: Kattaa tilinpäätöstiedot (tehtävittäisine) lisäerittelyineen Kohderyhmät: Kunnat Kuntayhtymät Kunnalliset liikelaitokset Kuntakonserni Maakuntaitsehallinto

8 JHS 194 Kuntien ja kuntayhtymien XBRLtaksonomia suosituksen sisältö Koostuu osioista: Suositus Liite 1: Taksonomia (zip) Liite 2: DPM-taulukkomallit (xls) Liite 3: DPM-sanasto (xls) Liite 4: Raportoijan käsikirja (mm. doc) Taustalla myös muut JHS-suositukset ja tukimateriaali

9 XBRL-raportoinnissa tarkempi sektorijako Eri vastapuolitietoja tarvitaan mm. julkisyhteisöjen välisten erien eliminointiin. Esim. kuntasektorin sisäiset lainat ja saamiset eliminoidaan. Eliminointia käytetään mm. valionosuuspohjan tarkistuslaskennassa. Tarkoituksena tarjota kunnille ja kuntayhtymille luokituspalvelu, jossa on kaikki Suomen yhteisöt y- tunnuksineen ja sektoritunnuksineen. Palvelun avulla kunnat ja kuntayhtymät voivat liittää vastapuolen sektoriin tarkemmin

10 Pääluokat sektorijaossa Koko kansantalous Yritykset Rahoitus- ja vakuutuslaitokset Julkisyhteisöt Valtio Paikallishallinto Kunnat Kuntayhtymät Ahvenanmaan maakunnan hallitus Muut paikallishallinnon yksiköt Sosiaaliturvarahastot Kotitaloudet Kotitalouksia palvelevat voittoa tavoittelemattomat yhteisöt Ulkomaat Euroopan unionin jäsenvaltiot ja toimielimet Euroopan unionin ulkopuoliset valtiot ja kansainväliset järjestöt Helsingin energia, Y-tunnus Helsinki, Y-tunnus Kela, Y-tunnus

11 JHS 194 XBRL kuntien ja kuntayhtymien taksonomia, taulukkomallit, pilotoidut tummennettu Sisällysluettelo Raportointikokonaisuus Sisältö Konteksti Lomake ID Tiedostosijainti Raportin tiedot (sisältyy kaikkiin alempiin raportointikokonaisuuksiiin) Kuntien ja kuntayhtymien tilinpäätös Liikelaitosten tilinpäätös Kuntien ja kuntayhtymien muut talous- ja toimintatiedot Tilikauden alkamis-, ja päättymisajankohta Kunta/Ky/Liik elaitos t00 Tuloslaskelma Kunta/Ky t01 Rahoituslaskelma Kunta/Ky t02 Tase vastaavaa Kunta/Ky t03 Tase vastattavaa Kunta/Ky t04 Tuloslaskelma Konserni t05 Rahoituslaskelma Konserni t06 Tase vastaavaa Konserni t07 Tase vastattavaa Konserni t08 Tuloslaskelma Liikelaitos m-e-t01 Rahoituslaskelma Liikelaitos m-e-t02 Tase vastaavaa Liikelaitos m-e-t03 Tase vastattavaa Liikelaitos m-e-t04 Käyttötalous tehtävittäin Kunta/Ky o-t01 Muut käyttötalouserittelyt Kunta/Ky o-t02 Investoinnit tehtävittäin Kunta/Ky o-t03 Muut erittelyt investoinneista, Rakentamiskustannukset Kunta/Ky o-t04 Muut erittelyt investoinneista, Rahoitusosuudet investointimenoihin Kunta/Ky o-t05..\municipalities_entry_p oints\fi-sbr-mun-fs- entrypoint xsd..\municipal_enterprises_ entry_points\fi-sbr-mun- e-fs-entrypoint xsd..\municipalities_entry_p oints\fi-sbr-mun-o- entrypoint xsd 11

12 JHS 192 Kuntien ja kuntayhtymien tililuettelo suositus Tämä suositus määrittelee kunnan, kuntayhtymän, kunnallisen liikelaitoksen ja taseyksikön sekä kunnan konsernitilinpäätöksen tililuettelon ja sen käytön tase-, tulos- ja rahoituslaskelmakaavoineen. Suosituksella standardoidaan kuntasektorin tililuetteloa huomioiden järjestelmien suomat mahdollisuudet hyödyntää koko laskentatunnisterakennetta, jonka osa tilikin on, perustietoineen kaikessa raportoinnissa ja tilastoinnissa, samalla karsimalla päällekkäisyyksiä eri laskentatunnisteiden osien käytössä. Tämä suositus korvasi aiemman Suomen Kuntaliiton ylläpitämän Tililuettelomallin kunnille ja kuntayhtymille 12

13 JHS 192 Kuntien ja kuntayhtymien tililuettelo suositus sisältö Tuloslaskelman tilit Tasetilit Tuloslaskelmakaavat Kunta, kuntayhtymä, liikelaitos, konserni Tasekaavat Kunta, kuntayhtymä, liikelaitos, konserni Rahoituslaskelmakaavat Kunta, kuntayhtymä, liikelaitos, konserni Rahastoja koskevia kirjausesimerkkejä Kaavio arvonalentumisten esittämisestä 13

14 Esimerkki JHS tilin mäppäyksestä XBRL taksonomiaan Ylätasoa ei tarvitse raportoida, mutta sisältää lisäerittelyjä Ei tarvitse raportoida (laskennallinen tai ei-kiinnostava tieto) Ei saa raportoida (kielletty yhdistelmä tai abstrakti) Käyttötalousosa 001 Table Valintaperusta JHS TILIKARTTA Käyttötalous tehtävittäin 000 Tehtäväluokka TUOTTOLAJIT 001 TULOT Teksti Myyntituotot 002 o-t01_r_c Myyntitulot Summataso hierarkia Ulkoiset 003 o-t01_rulkoiset_c S1 + S2 Summa Koko kansantalous 004 o-t01_rkoko kansantalous_c S1 Sektori Yritykset 005 o-t01_ryritykset_c S11 Sektori Rahoitus- ja vakuutuslaitokset 006 o-t01_rrahoitus- ja vakuutuslaitokset_c S12 Sektori Julkisyhteisöt 007 o-t01_rjulkisyhteisöt_c S13 Sektori Valtio 008 o-t01_rvaltio_c S1311 Sektori Paikallishallinto 009 o-t01_rpaikallishallinto_c S1313 Sektori Kunnat 010 o-t01_rkunnat_c S13131 Sektori Kuntayhtymät 011 o-t01_rkuntayhtymät_c S13132 Sektori Ahvenanmaan maakunnan hallitus 012 o-t01_rahvenanmaan maakunnan hallitus_c S13133 Sektori Muut paikallishallinnon yksiköt 013 o-t01_rmuut paikallishallinnon yksiköt_c S13139 Sektori Sosiaaliturvarahastot 014 o-t01_rsosiaaliturvarahastot_c S1314 Sektori Kotitaloudet 015 o-t01_rkotitaloudet_c S14 Sektori Kotitalouksia palvelevat voittoa tavoittelemattomat yhteisöt 016 o-t01_rkotitalouksia palvelevat voittoa tavoittelemattomat yhteisöt_c S15 Sektori Ulkomaat 017 o-t01_rulkomaat_c S2 Sektori o-t01_reuroopan unionin 018 Euroopan unionin jäsenvaltiot ja toimielimet jäsenvaltiot ja toimielimet_c S21 Sektori o-t01_reuroopan unionin 019 ulkopuoliset valtiot ja Euroopan unionin ulkopuoliset valtiot ja kansainväliset järjestöt kansainväliset järjestöt_c S22 Sektori 14

15 XBRL aineiston tuottaminen tietovarastosta sektoriluokituksen avulla Käsitemallinnus Käsitemalli Aineiston muodostamisprosessi Tapahtumapohjainen aineisto tietovarastoon Sektoriluokituksen tarkistus ja manuaalinen täydennys Aineiston oikeellisuuden tarkistus Mallipohjat Mäppäykset Raportointikokonaisuudet ja näkymät Raportit Dokumentoidusti näkymät Lähtödatan validointi Aineiston oikeellisuuden tarkistus XBRL taksonomian mukaan (Fujitsu Xvand tuote sama lähtöpäässä kuin vastaanottopäässä) 15

16 XBRL aineiston tuottaminen tietovarastosta sektoriluokituksen avulla, havainnot Pilottiympäristön ohjelmisto vaati Tieken ylläpitämän XBRL taksonomian ominaispiirteiden osalta tuotekehitystä, joka toteutettiin yhteistyössä SAP:n ja Tieken kanssa. Lähdejärjestelmät vaativat tuotantokäytössä muutoksia sektoriluokituksen osalta, jotta automatisointi voisi tapahtua. Pilotissa toteutettu kuntien, kuntayhtymien ja niiden liikelaitosten XBRL-muotoisen taloustiedon muodostamisen ratkaisu on sen sijaan täysin tuotantokelpoinen, kunhan oikeamuotoinen tieto saadaan lähdejärjestelmistä tietovarastoon. 16

17 Pilotoinnin hyödyt Pilotti testasi ja varmisti kuntatieto-ohjelmassa määriteltyjen viranomaisraportoinnin yhteisten tietojen, suositus JHS 192 tilikarttasuositus ja JHS 194 XBRL-taksonomiasuositus, käsitteiden sekä prosessien toimimisen käytännössä. Samalla syntyi teknisiä malliratkaisuja viranomaisraportoinnin viitetietojen, ryhmittelyjen, luokitusten ja muiden standardien käytännön toteutuksen mahdollistamiseksi kuntatason tietovarastoratkaisuissa. Organisaation omat tilit mäpättiin JHS-tilikarttaan JHS-tilikartta mäpättiin XBRL taksonomiaan, niiltä osin kuin tieto tuotetaan edelleen tilin avulla eikä vastapuolitunnisteella eli sektoriluokituksen ja jaottelun avulla tässä pilotissa Katselmoinnin tekijät Kainuu, Tampere ja Turku ovat todenneet, että pilotin tuotokset voivat toimia kehityksen pohjana heidän omassa järjestelmäratkaisuympäristössä Tuotokset toimivat pohjana myös tuotantoratkaisua suunniteltaessa 17

18 Yhteenvetona pilottitestauksesta, olennaiset osat Pilotissa tuotettiin hyvin yleiset Käsitemalli tilistä, tehtävästä ja kirjauksesta talouden toteutuneeseen raportointiin nimenomaan pilotoinnin tietosisällön näkökulmasta Looginen tietomalli Pilottitestattu JHS 192 tilikartan toimivuus toimii Organisaation oman tilikartan toimivuus versus JHS 192 tilikarttasuositus toimii JHS 192 tilikartan toimivuus versus JHS 194 XBRL taksonomia toimii mikäli sektoriluokituksen mukainen tieto voidaan järjestelmästä tuottaa muutoin kuin tilin avulla kuten JHS tilikarttasuositus edellyttää 18

19 Yhteenvetona pilottitestauksesta, olennaiset osat Sektoriluokituksen toimivuus, joka sisältyy JHS 194 XBRL taksonomiaan Ei toimi ilman manuaalista korjausta, koska perustietodata ei sisällä vaadittuja tietoja kaikilta osin Sektoriluokituksen käsitemalli puuttuu kehitysidea, että sekin olisi tehtävä Palveluluokituksen käyttö pilotoinnissa Pilotointi on tehty taloustilaston 2015 tietosisältövaatimusten mukaisesti ja siinä palveluluokat ja palvelut sisältyvät tehtävään (esim. XBRL taksonomia taloustilaston käyttötalousosa tehtävittäin) JHS XXX tehtävä- ja palveluluokitus ei ole vielä valmis Järjestelmäratkaisu Toimii, taksonomiaan kaivataan ulkoinen URL, josta vuosittaiset muutokset voidaan hakea Datan toimitus XBRL muodossa Perustietojen toimivuus erityisesti sektoriluokituksen kanssa Ei toimi ilman manuaalista korjausta, koska perustietodata ei sisällä vaadittuja tietoja kaikilta osin 19

20 Pilotointi lukuina Johtoryhmäkokousten määrä 14 kpl Projektipäälliköiden kokousten määrä 54 kpl Projektikokouksia 69 kpl Projektiin osallistuneiden projektiryhmän henkilöiden ja asiantuntijoiden määrä 50 kpl Projektin työmäärä xx htp Projektin kustannukset euroa ,

21 Pilotoinnista opittua ja mahdolliset hyödyt tulevaisuudessa Mikäli XBRL muotoinen raportointi otettaisiin vastaanottopäässä tuotantokäyttöön Mikäli sektoriluokitus otettaisiin järjestelmissä käyttöön Sektoriluokituksen mukainen raportointi tuottaisi oikeampaa ja ajantasaisempaa tietoa ulkoiseen ja sisäiseen raportointiin kuin nyt ja tällä hetkellä raportoinnissa olevista manuaalivaiheista voitaisi luopua Kustannushyödyt tavoitetilassa Pilotin osalta arvioitu kustannushyöty Kuntatieto-ohjelman tavoitetilan haavekuva mukaisesta raportoinnista olisi v jälkeen noin euroa vuositasolla (tarkoittaa sote uudistuksen jälkeistä aikaa) Kustannushyötyjä merkittävämpi hyöty tietojen antajalle on raportoinnin nopeutuminen ja tietojen laadun paraneminen sekä vertailtavuuden paraneminen 21

22 Lisätietoja Sektoriluokituksen sisältö löytyy osoitteesta: Sektoriluokiteltu yritysrekisteri löytyy osoitteesta: JHS-suositukset JHS 192 Kuntien ja kuntayhtymien tililuettelo JHS 194 XBRL kuntien ja kuntayhtymien taksonomia Kuntatalouden tiedonkeruu: Kuntatieto-ohjelma verkkosivut: 22

23 Jari Laitinen, taloussuunnittelupäällikkö, pilotin projektipäällikkö, Mikkeli Tuula Hämäläinen, erityisasiantuntija, pilotin projektipäällikkö, Taitoa