Palautekooste ja työryhmän vastine: JHS XXX Maakuntien talousarvio ja - suunnitelma muutosehdotusten hyväksyminen

Transkriptio

1 Palautekooste ja työryhmän vastine: JHS XXX Maakuntien talousarvio ja - suunnitelma muutosehdotusten hyväksyminen Organisaatio Vastaajien määrä: 5 - Liikenne- ja viestintäministeriö - Tilastokeskus - Päijät-Hämeen liitto - Työ- ja elinkeinoministeriö - Keski-Suomen sairaanhoitopiiri, talousosasto 2. Yhteyshenkilön tiedot Vastaajien määrä: 5 3. Yleiskommentit Vastaajien määrä: 1 No Palaute Vastine 3.1 Valtiolla on talousarviossaan käytössään myöntämisvaltuus ja eduskuntaehdolla tehtäviä määrärahasitoumuksia tuleville vuosille. Työvoimakoulutukseen tehdään kaikki tulevan vuoden hankinnat myöntämisvaltuudesta, palkkatuen päätökset tehdään eduskuntaehdolla. Mikä on myöntämisvaltuuden ja sen käytön vastine maakuntien taloustietojen raportoinnissa? Mistä ministeriö saa tarvittaessa sisäisen laskennan tiedot mm palkkatuen ja starttirahan sidonnoista, kun esim. eduskunta niitä kysy ministeriöltä? Ajantasaista tietoa tarvitaan myös lainsäädännön valmisteluun ja seurantaan. Ei voi olettaa, että ministeriö kysyy tietoja 18 maakunnalta ja saa tiedot erilaisilla määrityksillä ja formaateilla. Hylätty: Valtion talousarvion yhteydessä seurataan kuten nykyisinkin määrärahojen toteutumista ja myöntämisvaltuuksia, ei maakunnassa. Valtion rahoitus budjetoidaan maakunnassa. Maakuntavaltuusto myöntää määrärahat maakunnan eri toiminnoille ja seuraa määrärahan käyttöä. Maakunta raportoi tiedot Valtiokonttorille. Ministeriö saa tiedot sieltä. Tämä koskee myös erillisrahoitusta, joka merkitään maakunnan taseeseen toimeksiantojen varoihin omalla laskentatunnisteellaan/koodillaan. Tämä puolestaan huomioidaan JHS-xbrl-taksonomiassa Jos maakunta ei käytä kaikkea saamaansa määrärahaa, se kirjataan ennakkotuloiksi. Samoin toimeksiantojen pääomat on tarkoitettu välitettäville varoille. Jos maakunta vain välittää palkkatuen/starttirahan, kirjataan se taseen toimeksiantojen varojen kautta. Sieltä saa myös vastapuolitiedon (sektoriluokitus). Erillisrahoitukseen liittyviä kirjausohjeita on käsitelty JHS xxx Maakuntien tililuettelossa. Valmisteilla olevassa "laki alueiden kehittämisestä ja kasvupalveluista" 24: Maakunnan tuottamien kasvupalvelujen kirjanpidollinen eriyttäminen - Kasvupalveluista on tilikausittain laadittava tase, tuloslaskelma ja rahoituslaskelma sekä esitettävä niitä koskevat liitetiedot. Olisiko tämä syytä mainita tässä tai jossain muussa valmisteilla oelvassa JHS:ssä. Huomioitu: Mainittu esimerkkinä JHS xxx maakuntien tililuettelo sekä JHS xxx maakuntien talousarvio ja - suunnitelma -suosituksissa. Kirjanpidossa tarvitaan vähintään taseyksikkö eriyttämistä varten.

2 4. Anna arviosi seuraavista suositusluonnokseen liittyvistä väitteistä asteikolla 1-5 (5 = samaa mieltä, 1 = eri mieltä) Vastaajien määrä: Yhteensä Keskiarvo Suositus on tarpeellinen ,6 Suositus on otettavissa käyttöön ilman tukea ja koulutusta Suosituksen luettavuus ja ymmärrettävyys ovat hyvällä tasolla , ,4 Yhteensä ,6 5. Suositusluonnoksen hyväksyminen työryhmän tekemillä muutoksilla Vastaajien määrä: 5 6. Vastustusperusteet 7. Muutosehdotukset suositusluonnoksen kappaleeseen 1. Johdanto 8. Muutosehdotukset kappaleeseen 2. Soveltamisala

3 9. Muutosehdotukset kappaleeseen 3. Viittaukset 10. Muutosehdotukset kappaleeseen 4. Maakuntien talousarviosta ja -suunnitelmasta raportoitavat tiedot 11. Muutosehdotukset kappaleeseen 4.1 Maakunta ja sen liikelaitokset yhteensä 12. Muutosehdotukset kappaleeseen 4.2 Liikelaitos 13. Muutosehdotukset kappaleeseen 4.3 Käyttötalous ja maakunnan investointimenot ja -tulot Vastaajien määrä: 1 No Palaute Vastine 13.1 Käyttötalous on raportoitava kohdassa kuvatulla karkealla luokituksella: mitä tarkoittaa kohta 4. zzz? Huomioitu: Muutettu luokitus seuraavaksi: 1. Sote 2. Muut kuin sote 14. Muutosehdotukset kappaleeseen 4.4 Maakuntakonserni 15. Muutosehdotukset kappaleeseen 4.5 Maakunnan osuus yhteistyöalueen investointisuunnitelmasta No Palaute Vastine -- Lisätty kappaleeseen hankekohtaisista suunnitelmista kerättäviä tietoja. 16. Muutosehdotukset kappaleeseen 5. Tilinpäätöksessä oleva talousarvion toteutumisvertailu 17. Muutosehdotukset kappaleeseen 6. Opastavat tiedot

4 18. Muutosehdotukset kappaleeseen 7. Liite 19. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen 1. Johdanto Vastaajien määrä: 1 No Palaute Vastine 19.1 Valmistelutyöryhmään kuulumattomana on mahdotonta paneutua 60 sivuiseen liitteeseen yksityiskohtaisesti. Ei toimenpiteitä. 20. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen 2. Soveltamisala 21. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen 3.1 Talousarvio ja -suunnitelma 22. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen 3.2 Talousarvion yhteys kirjanpitoon ja ulkoiseen raportointiin 23. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen 4.1 Taloussuunnittelun tehtävät 24. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Tavoitteiden asettaminen 25. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Maakunnan tai tehtäväalueen aluetta, asemaa, väestöä ja kokonaistaloutta koskevat strategiset tavoitteet 26. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Asiakaslähtöiset tavoitteet 27. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Palvelutoiminnan tuotantoon ja järjestämiseen liittyvät tavoitteet 28. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Tavoitteiden mitattavuusvaatimus

5 29. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Tavoitteiden sitominen resursseihin 30. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Maakunnan lakisääteiset ja vapaaehtoiset tehtävät 31. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Varsinaisen toiminnan ja investointien rahoitus 32. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Tasapainoperiaate 33. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Brutto- ja nettoperiaate 34. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Suorite- ja realisointiperiaate 35. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Täydellisyysperiaate 36. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Kehysbudjetointiperiaate 37. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen 5.1 Talousarvioasetelman osat ja rakenne 38. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Suunnitelmien yleiset perusteet ja kehitysnäkymät 39. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Maakuntastrategian ja palvelulupauksen esittäminen talousarviossa ja -suunnitelmassa

6 40. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Tavoitteiden asettaminen konsernille, konsernijohdolle ja maakunnan edustajille tytäryhteisöissä 41. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Tytäryhteisölle asetettavat tavoitteet maakunnan talousarviossa sekä toteutumisen seuranta 42. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Bruttobudjetoitavan tehtävän käyttötalousosa 43. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Palvelustrategia ja palvelutavoitteet 44. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Bruttobudjetoitavan tehtävän tavoitteet ja tunnusluvut 45. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Nettobudjetoitavan tehtävän järjestämismallit 46. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Tehtäväkohtaiset tavoitteet 47. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Tulosbudjetti 48. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Rahoitusbudjetti 49. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Käyttötalouden perustelut 50. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Käyttötalouden määrärahat ja tuloarviot 51. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Toimintatulojen ja toimintamenojen budjetointi

7 52. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Rahoitustulojen ja -menojen budjetointi 53. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Poistot ja arvonalentumiset 54. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Laskennalliset kustannukset 55. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Tehtävän kokonaiskustannukset 56. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Arvonlisäveron käsittely 57. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Tuloslaskelmaosan asetelma 58. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Käyttötalousosan yhdistely tuloslaskelmaosaan 59. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Toimintatulojen, toimintamenojen sekä valmistus omaan käyttöön -erän yhdistely 60. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Rahoitustulojen ja -menojen yhdistely 61. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Poistojen ja arvonalentumisten yhdistely 62. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Satunnaisten erien yhdistely 63. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Tuloslaskelmaosassa budjetoitavat erät

8 64. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Valtion rahoituksen budjetointi Vastaajien määrä: 1 No Palaute Vastine 64.1 Kohtaan lisätään oma kappale seuraavasti: Erillisrahoitteisen toiminnan budjetoinnin tulee perustua toimeksiantosopimuksessa sovittuun. Perustelut em.: Laki liikennejärjestelmästä ja maanteistä/luonnos 15 l : Sopimuksessa olisi sovittava lisäksi tienpitoa koskevista tavoitteista sekä toimintatavoista varautumiseen liittyvistä toimenpiteistä, tienpidon omavalvonnan järjestämisestä, toimintaa ja taloutta koskevista tavoitteista sekä raportoinnista ja muista tarpeellisista tienpitoa koskevista asioista. Huomioitu: Erillisrahoitus voi perustua moneen eri lähteeseen (hakemus, päätös, sopimus jne.). Mainittu esimerkkinä JHS xxx maakuntien tililuettelo sekä JHS xxx maakuntien talousarvio ja -suunnitelma -suosituksissa. Kirjanpidossa tarvitaan vähintään taseyksikkö eriyttämistä varten. 65. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Rahoitustulojen ja -menojen budjetointi 66. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Satunnaisten erien budjetointi 67. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Tuloslaskelmaosan tavoitteet ja tunnusluvut 68. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Tuloslaskelmaosan vertailutiedot 69. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Maakunnan investointisuunnitelma 70. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Maakunnan osuus yhteistyöalueen investointisuunnitelmasta 71. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Hanketavoitteet 72. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Investointimenojen budjetointi

9 73. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Investointitulojen budjetointi 74. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Rahoitusosan asetelma 75. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Toiminnan rahavirta 76. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Investointien rahavirta 77. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Toiminnan ja investointien rahavirta 78. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Rahoituksen rahavirta 79. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Vaikutus maksuvalmiuteen 80. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Rahoitusosan tavoitteet ja tunnusluvut 81. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Investointien omarahoitusosuus -tavoite 82. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Muut tavoitteet 83. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Tuloslaskelma- ja investointiosan sekä taseyksikön rahoitusosan yhdistely maakunnan rahoitusosaan 84. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Tuloslaskelmaosan yhdistely

10 85. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Investointiosan yhdistely 86. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Muun taseyksikön rahoitusosan yhdistely 87. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen 6.1 Talousarvion sitovuus 88. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Tavoitteen sitovuus 89. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Määrärahan sitovuus 90. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Tuloarvion sitovuus 91. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Määrärahojen ja tuloarvioiden yhteenvetolaskelma 92. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen 6.2 Taloussuunnitelman sitovuus 93. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen 6.3 Käyttö- ja hankesuunnitelman ja kohderahoitteisen tehtävän osabudjettien sitovuus 94. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen 6.4 Talousarvion muuttaminen 95. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Maakunnan talousarvion toteutumisvertailu 96. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Konsernin näkökulma ja seuranta

11 97. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen 7. Maakunnan talousarvion ja -suunnitelman valmistelu ja hyväksyminen 98. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen 7.1 Suunnittelukehykset 99. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Osallistuva budjetointi 100. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen 7.2 Laadintaohjeet 101. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen 7.3 Toimielinten talousarvio- ja - suunnitelmaehdotukset 102. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen 7.4 Maakunnan hallinnon yhdistely ja tasapainotus 103. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen 7.5 Talousarvio- ja taloussuunnitelmaehdotuksen hyväksyminen 104. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen 7.6 Käyttösuunnitelmien ja erillisbudjettien hyväksyminen 105. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen 8. Maakunnan liikelaitoksen budjetointi ja käsittely maakunnan talousarviossa 106. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen 8.1 Liikelaitoksen talousarvion ja -suunnitelman valmistelu ja hyväksyminen 107. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen 8.2 Liikelaitoksen talousarvion rakenne ja sen sitovat erät

12 108. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Liikelaitoksen sitovat tavoitteet 109. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Perustelutekstit 110. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Menojen ja tulojen sitovuus liikelaitoksen talousarviossa 111. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Investointibudjetin sitovat erät 112. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Rahoitusbudjetin sitovat erät 113. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Liikelaitoksen tulojen ja menojen budjetointi lajeittain 114. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Liikelaitoksen talousarvion muuttaminen 115. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Liikelaitoksen talouden tasapainottamisvaatimus 116. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen 8.3 Liikelaitoksen vaikutus maakunnan talouteen 117. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Liikelaitosten vaikutus maakunnan tuloksen muodostumiseen 118. Muutosehdotukset liitteen 1kappaleeseen Liikelaitoksen vaikutus toiminnan rahoitukseen

13 119. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen 9.1 Yhteistoiminnan järjestämisvaihtoehdot Vastaajien määrä: 1 No Palaute Vastine Kohtaan lisätään oma kappale seuraavasti: Maakuntien välisessä yhteistoiminnassa ml. taloussuunnittelu ja raportointi tulee ottaa huomioon paitsi maakuntalaissa säädetty myös erityislainsäädäntö. Tämä koskee erillisrahoitteista toimintaa. Perustelut em.: - Laki liikennejärjestelmästä ja maanteistä/luonnos 15 f : Tienpitoalueet. Pykälässä säädettäisiin maakunnille velvoite hoitaa tienpidon tehtävät yhteistoiminnassa enintään yhdeksällä tienpitoalueella jollakin maakuntalain 8 luvussa säädetyistä yhteistoimintamuodoista. - Laki liikennejärjestelmästä ja maanteistä/luonnos 15 g. Tienpitoalueista sopiminen. Hyväksytty. Lisäksi kappaleen 9.2 kuviota (kaavio 7) ja selitetekstiä on päivitetty Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen 9.2 Budjetointi- ja taloussuunnittelu sopimusmaakuntamallissa 121. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Tilaajan budjetointi 122. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Tuottajan budjetointi 123. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen Rahoittajan budjetointi 124. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen 10.1 Lakkaavan maakunnan talousarvio ja - suunnitelma 125. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen 10.2 Toimintaa jatkavan tai uuden maakunnan talousarvio ja -suunnitelma 126. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen 10.3 Taloussuunnitelman tasapainottaminen

14 127. Muutosehdotukset JHS-tilikartan sanaston välilehteen Maakuntien yleinen sanasto = MAKU yleinen Vastaajien määrä: 1 No Palaute Vastine A13: Taseyksikkö. Huomautuksen mukaan maakunnan liikelaitoksella on mahdollisuus tarjota palveluita myös mm. vakuutusyhtiöille, mutta näin toimiessa pitää kirjanpidon olla eriytetty. Jos erikoissairaanhoitoa tuottava liikelaitos myy palveluita vakuutusyhtiöille, miten yksittäinen liikennevahinkotapahtuma eriytetään? Hylätty: Kyse on toiminnan eikä yksittäisen vakuutustapahtuman eriyttämisestä. (Tämä ei ole sanastoasia, vaikka palaute on siihen kohtaan annettu.) 128. Muutosehdotukset JHS-tilikartan sanaston välilehteen Maakuntien taseen sanasto = MAKU tase 129. Muutosehdotukset JHS-tilikartan sanaston välilehteen Maakuntien tuloslaskelman sanasto = MAKU tulos 130. Muutosehdotukset JHS-tilikartan sanaston välilehteen Maakuntien rahoituslaskelman sanasto = MAKU rahoituslaskelma 131. Muutosehdotukset JHS-tilikartan sanaston välilehteen Maakuntien taloussuunnitelman sanasto = MAKU taloussuunnitelma