Sähköinen talousraportointi - JHS 194 Kuntien ja kuntayhtymien XBRLtaksonomia. JHS XXX Maakuntien XBRL-taksonomia.

Transkriptio

1 Sähköinen talousraportointi - JHS 194 Kuntien ja kuntayhtymien XBRLtaksonomia JHS XXX Maakuntien XBRL-taksonomia Elina Koskentalo

2 Agenda Standardoitu talousraportointi & XBRL Kuntien ja maakuntien XBRL taksonomia Miten päästä alkuun sähköisessä talousraportoinnissa Raportoinnin sisältö TIEKE Tietoyhteiskunnan kehittämiskeskus ry 2

3 Standardoitu talousraportointi

4 XBRL extensible Business Reporting Language XML-pohjainen merkintäkieli Taloudellisten tietojen esittäminen rakenteellisessa ja koneluettavassa muodossa Raporttien automatisoitu muodostaminen ja jatkokäsittely Hyödyt: Tiedon saatavuus Tiedon laatu Vertailtavuus Käytettävyys Taloudellinen läpinäkyvyys Reaaliaikaisuus TIEKE Tietoyhteiskunnan kehittämiskeskus ry 4

5 Harmonisoidut tietomääritykset + standardit rajapinnat = automatisoitu viranomaisraportointi VM Tilkes OKM OPH THL

6 Talousraportoinnin automatisoinnin kulmakivet Harmonisoitu tietosisältö Sanastot Koodistot Luokitukset Yhtenäiset rajapintamääritykset Standardien hyödyntäminen Eri määritysten välisten yhteydet toisiinsa Raportoinnin mahdollistaminen tietoalkiotasolla TIEKE Tietoyhteiskunnan kehittämiskeskus ry 6

7 Kuntien ja maakuntien XBRL taksonomia

8 JHS 194 Kuntien XBRL-taksonomia Raportoijan käsikirja Ohjeistaa XBRL-raportointia kunnille Tarkoitettu talousraportoinnista vastaaville henkilöille Taulukkomallit Excel-dokumentti, jossa esitetään tiedonkeruun sisältö lomakkeen omaisina näkyminä (osakokonaisuudet) Esitetään jokainen kerättävä tietoalkio siten, että sen määritys taksonomiassa on annettu yksiselitteisesti Sanasto Taksonomian tietosisältö excel-muotoisena (sanakirja) Taulukkomallit-dokumentissa olevat viittaukset taksonomian elementteihin voi tarkastaa täältä Taksonomia Tekniset määritykset, joita vastaan ohjelmistot tuottavat XBRL-raportteja TIEKE Tietoyhteiskunnan kehittämiskeskus ry 8

9 Raportoiva taho Talousraportoinnista vastaava henkilö Sovellusasiantuntija / raportointikonsultti Raportoijan käsikirja Taulukkomallit Sanasto JHS 194 Tietolähteiden yhdistäminen raportteihin koodistojen ja määritysten avulla Tekninen dokumentaatio Taksonomia Raportointisovellus talousraportti Kuntien tietopalvelu Tilkes VM OKM OPH THL? TIEKE Tietoyhteiskunnan kehittämiskeskus ry 9

10 Miten päästä alkuun sähköisessä raportoinnissa?

11 Tutustu tiedonkeruun määrityksiin ja ohjeisiin JHS 194 määritykset Liitännäiset JHS-määritykset Kuntien / maakuntien tililuettelo Kuntien / maakuntien palveluluokitus Sektoriluokitus ja siihen liittyvä Y-tunnus-lista Kuntien tietopalvelu Koodistojen ja sanastojen hyödyntäminen TIEKE Tietoyhteiskunnan kehittämiskeskus ry 11

12 Raportointi itse vai ulkoistaminen? Raportointi itse Edellyttää raportointimääritysten sisäistämistä Uuden raportointimenettelyn käyttöönotto Ulkoistaminen Palvelukeskukset Raportointisovellusten omat konsultit Konsulttipalveluja tarjoavat yritykset Keskiössä tietojen saatavuus järjestelmästä Tiedonhallintaan liittyvät prosessit kuntoon TIEKE Tietoyhteiskunnan kehittämiskeskus ry 12

13 Tietojen tuottaminen Suurin osa kerättävistä tiedoista perustuu kirjanpidon tilin saldoon ja vakioituun seurantakohteeseen Esim: Energiahuoltopalveluiden myyntituotot kunnilta = Tili: 3005 Myyntituotot (Kuntien JHS-tilikartta) & Seurantakohteet: Palveluluokka: Energiahuoltopalvelut (JHS Kuntien palveluluokitus) Vastapuolitunniste: Kunnat (Sektoriluokitus & Y-tunnus-lista) Helpoin tie tiedon tuottamiseen on vakioitujen koodistojen ja luokitusten käyttö omien taloushallinnon prosessien sisällä Tiedonkeruu tulee sisältämään myös joitain tietoja, joita ei välttämättä ole järjestelmissä Tällöin täytetään manuaalisesti raportointisovelluksen avulla TIEKE Tietoyhteiskunnan kehittämiskeskus ry 13

14 Työkalut Kaupalliset työkalut XBRL-standardia tukevat raportointisovellukset (tuki mille tahansa XBRL-taksonomialle) Kuntien ja maakuntien XBRL-taksonomiaa tukevat muut raportointityökalut Ilmaistyökalut Kuntien tietopalvelun tarjoama CSV-muotoisen aineiston muunnin Raportointi taulukkomallien kenttätunnuksilla (tunnus-arvoparit) Arelle (avoimen lähdekoodin XBRL-työkalu), visualisoi taksonomian sisällön ja tiedot voi syöttää käsin lomakkeen omaisiin näkymiin TIEKE Tietoyhteiskunnan kehittämiskeskus ry 14

15 Raporttien tuottaminen Tiedon yhdistäminen omasta taloushallinnon järjestelmästä taksonomian mukaiseen määritykseen Automatisoitu raportointi Edellyttää kaikkien taksonomiassa käytettävien koodistojen käyttämistä järjestelmän seurantakohteina/dimensioina tai omien koodistojen mäppäystä kansallisiin määrityksiin Raportointisovelluksen tuki taksonomialle Raportointi tiedon merkitsemisellä (tagging) Raportointisovellukseen tuodaan taksonomia pohjalle Tiedonkeruun sisältö yhdistetään järjestelmän tietolähteeseen Seuraavien raportointikausien raportit automatsioidusti, mikäli tietokohde säilyy samana TIEKE Tietoyhteiskunnan kehittämiskeskus ry 15

16 Standardoidut koodistot ja luokitukset automatisoidun raportoinnin edellytyksenä TIEKE Tietoyhteiskunnan kehittämiskeskus ry 16

17 Raportoinnin sisältö

18 Kunnat, kuntayhtymät ja niiden liikelaitokset Raportointikokonaisuus Raportointikello Sisältö Kunnan kaikki taloustiedot ¼ - Kunnan tilien saldot (tasolla erittelyjä myös palveluluokittain ja tapahtumalajeittain sekä sektoreittain) Kunnan ja kuntayhtymän ulkoinen rahoituslaskelma, Muut Kuntien ja kuntayhtymien käyttötalouserittelyt, Muut erittelyt investoinneista, talousraportointi Rakentamiskustannukset, Muut erittelyt investoinneista, Rahoitusosuudet investointimenoihin Kuntien tilinpäätöksen toteumaarvio Kuntakonsernien talousraportointi Kuntien talousarvio ja -suunnitelma Kuntayhtymien ja niiden liikelait. talousarvio ja -suunnitelma 41-lomake (OPH) OPH:n kustannustiedonkeruu Kuntien ja kuntayhtymien tilinpäätöstietoja täydentävät tiedot Kunnan liikelaitosten talousraportointi Kunnan ja kuntayhtymän konsernituloslaskelma, Kunnan ja kuntayhtymän konsernin rahoituslaskelma, Kunnan ja kuntayhtymän konsernitase, Tytäryhteisöt Kuntien talousarvio ja suunnitelma, Liikelaitokset, Taseyksiköt Eräitä tietoja esiopetuksen, perusopetuksen, perusopetuslain mukaisen koululaisten aamu- ja iltapäivätoiminnan ja lukiokoulutuksen taloudesta ja toiminnasta PPP-hankkeet, Energiatehokkuushankkeet, Kuntien omistamat yhteisöt, Takaukset Kunnallisen liikelaitoksen tuloslaskelma, Kunnallisen liikelaitoksen rahoituslaskelma, Kunnallisen liikelaitoksen tase TIEKE Tietoyhteiskunnan kehittämiskeskus ry 18

19 Maakunnat ja niiden liikelaitokset sekä taseyksiköt Raportointikokonaisuus Raportointikello Sisältö Maakunta-allianssin kaikki taloustiedot Maakunnan tilien saldot, erittelyjä myös Kk- palveluluokittain ja tapahtumalajeittain sekä sektoreittain Maakuntajärejstäjän liikelaitosten, taseyksiköiden käyttötalous palveluluokittain (?) Maakunnan liikelaitosten talousarvio ja -suunnitelma Maakuntien / maakunnallisten liikelaitosten talousraportointi Maakuntien talousarvio ja -suunnitelma Tuloslaskelma, Tase, Rahoituslaskelma, Investointihyödykkeet Maakuntien ja niiden liikelaitosten talousarvio ja suunnitelma, Käyttötalous ja maakunnan investointimenot ja tulot, Liikelaitokset Maakunnan ja niiden liikelaitosten talousarvion toteutumaennuste Maakunnan kuukausiraportointi kk Maakunnan tilien saldot Sairaaloiden erikoisalakohtaiset kustannustiedot TIEKE Tietoyhteiskunnan kehittämiskeskus ry 19