Palkkahallinnon säädökset

Transkriptio

1 Palkkahallinnon säädökset (toim.) Antti Kondelin Mirjami Laitinen Tomi Peltomäki Alma Talent 2017 Helsinki

3 Lukijalle Ajankohtaista Ennakkoperintä Verokortit Luontoisedut Kustannusten korvaukset Maat ja alueet ulkomaanpäivärahoja maksettaessa Verotuksen korot vuonna Vuosi-ilmoitus vuodelta Oma-aloitteisten verojen muutoksia Työnantajan ja työntekijän sosiaalivakuutusmaksut vuonna Vakuutetun sairausvakuutusmaksu Työntekijän eläkevakuutusmaksu Työnantajan eläkevakuutusmaksu Palkansaajan työttömyysvakuutusmaksu Työnantajan työttömyysvakuutusmaksu Palkkasummarajat eläke- ja työttömyysvakuutusmaksuissa Työnantajan omavastuumaksu Palkkasummailmoitus työttömyysvakuutusrahastolle Työnantajan vakuutusmaksujen palkkaperuste Perhevapaat Muita palkkahallintoon liittyviä korvauksia Ulosottopidätys vuonna Osa-aikaeläke Osittainen varhennettu vanhuuseläke Osa-aikatyö osittaisen varhennetun vanhuuseläkkeen aikana Määräaikainen työsopimus pitkäaikaistyöttömän kanssa Kertakorvaus euroa lapsen äidin työnantajalle Työeläkevakuutusmaksun vanhentumisaika Työttömyysturvalain muutoksia Työnantajan entiselle työntekijälleen järjestämä terveydenhuolto Irtisanotun työntekijän työllistymistä edistävä valmennus tai koulutus

4 1.12 Työajan pidentäminen 24 tunnilla Työajan pidentäminen työehtosopimukseen perustuen Työsopimukseen perustuvan työajan muuttaminen Työajan pidentämistapa Työajan pidentäminen osa-aikatyössä Osan vuotta työskennelleet Palkka työajan pidennystunneilta Poissaolojen vaikutus työajan pidentämiseen Työajan pidennys työaika- ja palkkakirjanpidossa Yleistä työlainsäädännöstä ja palkkahallinnosta Palkkahallinto Työaika- ja poissaololuokittelu Palkkaluokittelu Normien etusijajärjestys Työehtosopimus Työsopimuslaissa tarkoitettu työsuhde Palkan käsite ennakkoperintälaissa Työoikeudellisen ja vero-oikeudellisen työsuhteen eroja Työsopimuslaki Selvitys työsuhteen keskeisistä ehdoista Palkan maksaminen Palkkalaskelma Työtodistus Palkanmaksukausi Odotusajan palkka Palkkasaatavan viivästyskorko Työsuhdelainan korko Työnantajan kuittausoikeus Työnantajan kuittausoikeuden rajoitus Kokonaan kuitattavat suoritukset Työnantajan saatavat työntekijältä Palkan takaisinperintä, palkkaennakko vai virheellinen maksutapahtuma Sopimukseen perustuvat vähennykset palkasta Palkkaennakko Työaikalaki Työaika Säännöllinen työaika Vuosityöajan lyhentäminen (ns. pekkasvapaat) Vuosityöaika vuonna Kuukausityöaika vuonna Osa-ajan palkanlaskenta

5 3.7 Liukuva työaika Päivittäinen lepoaika eli ruokailutauko Työvuorokausi ja työviikko Viikoittainen vapaa-aika ja viikkovapaakorvaus Sunnuntaityö Arkipyhäkorvaus Lisätyö Ylityö Ylityöstä maksettava korvaus Vuosilomalaki Vuosiloman ansainta Oikeus vapaaseen Määräaikaisten työsuhteiden ketju Vuosiloman ajankohta Vuosilomapäivät Työkyvyttömyys vuosiloman alkaessa Työkyvyttömyys alkaa vuosiloman aikana Loman siirtopyyntö Lääkärintodistus tai muu luotettava selvitys työkyvyttömyydestä Työkyvyttömyyden vuoksi siirretyn vuosiloman ajankohta Lomapalkan oikaisu sairausajan palkaksi Vuosilomapalkan laskentasäännöt Kuukausipalkkaan perustuva lomapalkka Lomapalkan laskenta kuukausipalkasta Lomapalkan laskenta muuttuvista lisäpalkoista Kuukausipalkkaisen prosenttiperusteinen lomapalkka Lomapalkka ansaintavuoden työaikaa vastaavasta kuukausipalkasta Työaikamuutokset, joissa VL 10.4 :ää sovelletaan Keskipäiväpalkkaan perustuva lomapalkka Prosenttiperusteinen lomapalkka Poissaolot, joilta kertyy lomapalkkaa Laskennallinen palkka Lomakorvaus työsuhteen päättyessä Luontoisedut lomakorvauksen yhteydessä Lomaraha Lomarahan määrä Lomarahan maksaminen Lomaraha lomakorvauksen yhteydessä Lomaltapaluuraha Lomarahan vaihto vapaaksi

6 5. Verolainsäädäntö palkkahallinnossa Miten verolainsäädäntö koskee palkkahallintoa? Palkanmaksua säätelevä veronormisto Tärkeimmät palkkahallintoa koskevat verolait Tärkeimmät palkkahallintoa koskevat veroasetukset Tärkeimmät Verohallinnon päätökset Verosäädösten sisällöstä Tuloverolaki (TVL) Tuloverolain yleiskäsitteet Verovelvollisuus Tulolajit Tulojen veronalaisuus Vähennykset Laaja tulokäsite Veronalaiset työsuhteeseen liittyvät edut Verovapaat henkilökuntaedut Verovapaat kustannusten korvaukset Kansainvälisestä verotuksesta Verovapaa ulkomaan työtulo Avainhenkilölaki Ulkomailta vuokrattujen työntekijöiden verotus Ilmoittamisvelvollisuudet verotusmenettelylaki (VML) Vuokratun työntekijän verotus rajoitetusti verovelvollisten tulon verottamisesta annettu laki (LähdeVL) Ulkomaisen yrityksen ennakkoperintärekisteröinti Ulkomaalaisen työskentely Suomessa Ennakkoperintälaki (EPL) Laki työnantajan sairausvakuutusmaksusta (SvmL) Sairausvakuutusmaksun maksaminen Sairausvakuutusmaksun peruste Työnantajan sairausvakuutusmaksun palautukset Verotusmenettelylaki (VML) ja oma-aloitteisten verojen verotusmenettelylaki (OVML) Vuosi-ilmoitukset Laiminlyöntimaksu Oma-aloitteisten verojen verotusmenettelylaki Oma-aloitteiset verot Veron ilmoittaminen ja maksaminen Veroilmoituksen korjaaminen Myöhästymismaksu ja muut seuraamusmaksut

7 7. Ennakkoperintä Ennakonpidätys ja ennakonkanto Ennakonpidätys Ennakonkanto Ennakon täydennysmaksu Ennakkoperinnän vastaavuusvaatimus ja siitä poikkeaminen Ennakonpidätyksen alaiset suoritukset Verotuksen palkkakäsite Muut palkaksi luettavat suoritukset Työkorvaus ja käyttökorvaus Ennakkoperintärekisteri Kustannusten korvaukset Työstä johtuvat kustannukset Muut kustannukset Matkakustannusten korvaukset Työmatkan tilapäisyys Kahden vuoden aikaraja Kolmen vuoden aikaraja Aikarajojen ylitys odottamattomasta syystä Päivittäiset matkat Laajennus työmatkan käsitteeseen Matka toissijaiselle työpaikalle Työehtosopimus maksamisen perusteena Yleishyödyllisen yhteisön maksamat kustannusten korvaukset Veronalaiset kustannusten korvaukset Työnantajan menettelyt Ennakonpidätysvelvollisuus Ajankohta Toimittamismenettely Palkkakirjanpito Seuraamukset Ennakkoratkaisu Työsuhde Työsopimuslaki / L oikeudesta työntekijän tekemiin keksintöihin / L naisten ja miesten välisestä tasa-arvosta / Yhdenvertaisuuslaki / Opintovapaalaki / Opintovapaa-asetus / Vuorotteluvapaalaki /

8 Nuoret työntekijät L nuorista työntekijöistä / SosTMA nuorille työntekijöille sopivien kevyiden töiden esimerkkiluettelosta / VNA nuorille työntekijöille erityisen haitallisista ja vaarallisista töistä / SosTMA nuorille työntekijöille vaarallisten töiden esimerkkiluettelosta / L maanpuolustusvelvollisuutta täyttävän työ- ja virkasuhteen jatkumisesta / L naisten vapaaehtoisesta asepalveluksesta / Työehtosopimukset Työehtosopimuslaki / L työehtosopimuksen yleissitovuuden vahvistamisesta / Yleissitovat työehtosopimukset L työtuomioistuimesta / L työriitojen sovittelusta / Yhteistoiminta L yhteistoiminnasta yrityksissä / VNA yhteistoiminnasta yrityksissä annetussa laissa säädetyn hyvityksen enimmäismäärän tarkistamisesta / L yhteistoiminnasta suomalaisissa ja yhteisönlaajuisissa yritysryhmissä / L henkilöstön edustuksesta yritysten hallinnossa / L henkilöstöedustuksesta eurooppayhtiössä (SE) ja eurooppaosuuskunnassa (SCE) / Henkilöstörahastolaki / L taloudellisesti tuetusta ammatillisen osaamisen kehittämisestä / L koulutuksen korvaamisesta / L elinkeinotulon verottamisesta / Maatilatalouden tuloverolaki / Yksityisyyden suoja ja tietosuoja Henkilötietolaki / L yksityisyyden suojasta työelämässä / L lasten kanssa työskentelevien rikostaustan selvittämisestä /

9 Työaika ja vuosiloma Työaikalaki / VNp yötyötä tekevälle työntekijälle järjestettävästä kuljetuksesta / VNA kesäajasta / L itsenäisyyspäivän viettämisestä yleisenä juhla- ja vapaapäivänä / L vapunpäivän järjestämisestä työntekijäin vapaapäiväksi eräissä tapauksissa / Kirkkolaki / Vuosilomalaki / Lomapalkkasopimus Työsuojelu ja työterveydenhuolto Työtapaturma- ja ammattitautilaki / VNA työtapaturma- ja ammattitautilain mukaisen vuosityöansion määrittämisestä / Ryhmähenkivakuutus: Vakuutusehdot Työturvallisuuslaki / VNp näyttöpäätetyöstä / L työsuojelun valvonnasta ja työpaikan työsuojeluyhteistoiminnasta / L työsuojeluhenkilörekisteristä / Työterveyshuoltolaki / Tupakkalaki / VNA hyvän työterveyshuoltokäytännön periaatteista, työterveyshuollon sisällöstä sekä ammattihenkilöiden ja asiantuntijoiden koulutuksesta / VNA terveystarkastuksista erityistä sairastumisen vaaraa aiheuttavissa töissä / Sairausvakuutus Sairausvakuutuslaki / VNA sairausvakuutusmaksujen maksuprosenteista vuonna / L asumiseen perustuvan sosiaaliturvalainsäädännön soveltamisesta / Eläkevakuutus Työntekijän eläkelaki / Työntekijän eläkelain muuttamisesta annetun lain voimaanpanolaki / VNA työntekijän eläkelain täytäntöönpanosta /

10 SosTMA työntekijän työeläkevakuutusmaksuprosenteista vuonna / L työkyvyttömyyseläkkeellä olevien työhönpaluun edistämisestä / Työttömyysturva Työttömyysturvalaki / VNA työttömyysturvalain täytäntöönpanosta / VNA työttömyysetuutta määrättäessä huomioon otettavasta tulosta / L työttömyysetuuksien rahoituksesta / VNA vuoden 2017 työttömyysvakuutusmaksujen ennakoiden maksamisesta / VNA työttömyysetuuksien rahoituksesta / Palkkaturvalaki / VNA palkkaturvasta / L julkisesta työvoima- ja yrityspalvelusta / VNA julkisesta työvoima- ja yrityspalvelusta / Verotus ja ennakkoperintä Tuloverolaki / VeroHp vuodelta 2017 toimitettavassa verotuksessa noudatettavista luontoisetujen laskentaperusteista / VeroHp verovapaista matkakustannusten korvauksista vuonna / VeroHp matkakuluvähennyksen määrästä vuodelta 2016 toimitettavassa verotuksessa / Ennakkoperintälaki / VeroHp ennakonpidätysvelvollisuudesta vapauttamisesta / VeroHp ennakonpidätyksen toimittamistavoista ja määrästä / Ennakkoperintäasetus / VeroHp ennakon alarajasta ja kantoeristä / L työnantajan sairausvakuutusmaksusta / L oma-aloitteisten verojen verotusmenettelystä / VeroHp veron määräämättä tai päätöksen oikaisun tekemättä jättämisestä oma-aloitteisessa verotuksessa / VeroHp veroilmoituksessa olevan virheen korjaamisesta / VeroHp pidennettyjen verokausien muutosajankohdasta / Veronkantolaki / VeroHp maksujen ja palautusten käyttämisestä verojen suoritukseksi /

11 L veronlisäyksestä ja viivekorosta / L verotusmenettelystä / VeroHp yleisestä tiedonantovelvollisuudesta / VeroHp korkoajan laskemisesta / L pientyönantajan maksu- ja ilmoituspalvelujärjestelmästä / VeroHp pientyönantajan maksu- ja ilmoituspalvelujärjestelmässä hoidettavista tehtävistä / Ulkomaantyöskentely ja ulkomaiset työsuhteet L rajoitetusti verovelvollisen tulon verottamisesta / VNA rajoitetusti verovelvollisen tulon verottamisesta / L ulkomailta tulevan palkansaajan lähdeverosta / L kansainvälisen kaksinkertaisen verotuksen poistamisesta / Voimassa olevat verosopimukset L työntekijöiden lähettämisestä / Ulkomaalaislaki / Muu lainsäädäntö Ulosottokaari / OikMA suojaosuuden määrästä määräajoin maksettavan palkan ulosmittauksessa / VNA ulosottomenettelystä / L säädettyjen määräaikain laskemisesta / Korkolaki / L velan vanhentumisesta / L asuinhuoneiston vuokrauksesta / Rikoslaki / VNA väestötietojärjestelmästä / Kotikuntalaki / Tilastolaki / Kirjanpitolaki / Kirjanpitoasetus / L tilaajan selvitysvelvollisuudesta ja vastuusta ulkopuolista työvoimaa käytettäessä / Harmaan talouden torjuntaa koskeva suositus Vahingonkorvauslaki / Keskusjärjestösopimuksia Yleissopimus TT-SAK Työsuojeluvaltuutetun ajankäytön laskeminen (Liite) TT(STK)-SAK Pöytäkirja luottamusmiehen ja työsuojeluvaltuutetun toimeentuloturvasta työsopimuksen purkutilanteissa

12 EK-SAK-koulutustyöryhmässä hyväksytyt kurssit vuodelle EK-SAK-koulutustyöryhmässä hyväksytyt kurssit vuonna EK-STTK-koulutustyöryhmässä hyväksytyt kurssit vuonna EK-STTK-koulutustyöryhmässä hyväksytyt kurssit vuonna Irtisanomissuojasopimus 2001 (TT-SAK) TT-STTK Työpaikan yhteistoimintasopimus Irtisanomissuojasopimus 2002 (TT-STTK) TT-YTN Perussopimus ja yhteistoimintasopimus Yhteistoimintasopimus PT-SAK Yhteistoimintasopimus PT-STTK Yleissopimus PT-YTN TT-SAK pöytäkirja ammattiyhdistysjäsenmaksujen perinnästä STK:n kiertokirje n:o 172/68 (Liite A): Ammattiyhdistysten jäsenmaksujen perintäohjeet Liite STK:n kiertokirjeeseen n:o 172/68: Ammattiyhdistysten jäsenmaksujen perintäohjeet STK:n kiertokirje n:o Y/129/77: Ammattiyhdistysjäsenmaksujen perintä STK:n kiertokirje n:o Y/75/79: Suomen teollisuustoimihenkilöiden liiton jäsenmaksujen perintä Sopimus ammattiyhdistysjäsenmaksujen perinnästä (PT-SAK) Keskusjärjestöjen suosituksia Työaikapankki pitkäaikaisten ja yksilöllisten työaikajärjestelyjen toteuttamiseksi, työryhmäraportti Sopimus etätyötä koskevan puitesopimuksen täytäntöönpanosta Suositus päihdeongelmien ennaltaehkäisystä, päihdeasioiden käsittelystä ja hoitoonohjauksesta työpaikoilla Työmarkkinakeskusjärjestöjen työelämäryhmä Työkaarimallilla kohti pidempiä työuria opas ikäohjelman laatimiseen. 707 Koululaisten kesäharjoitteluohjelma Tutustu työelämään ja tienaa keskusjärjestöjen suositus jäsenliitoille Asiahakemisto