Palkkahallinnon säädökset. (toim.) Antti Kondelin Mirjami Laitinen Tomi Peltomäki

Transkriptio

1 Palkkahallinnon säädökset (toim.) Antti Kondelin Mirjami Laitinen Tomi Peltomäki Talentum Pro Helsinki 2016

2 10., uudistettu painos Copyright 2016 Talentum Media Oy ja kirjoittajat ISBN ISBN (verkkokirja) ISBN (sähkökirja) Taitto: Marja-Leena Saari BALTO print, Liettua 2016 Palaute kirjasta:

3 Lukijalle Ajankohtaista Ennakkoperintä Verokortit Luontoisedut Kustannusten korvaukset Maat ja alueet ulkomaanpäivärahoja maksettaessa Verotuksen korot vuonna Vuosi-ilmoitus vuodelta 2016 ja muutokset Vuosi-ilmoitus rajoitetusti verovelvolliselle maksetuista suorituksista Vuosi-ilmoitusten korjausmenettely Kausiveroilmoituksen määräpäivät Työnantajan ja työntekijän sosiaalivakuutusmaksut vuonna Vakuutetun sairausvakuutusmaksu Työntekijän eläkevakuutusmaksu Työnantajan eläkevakuutusmaksu Palkansaajan työttömyysvakuutusmaksu Työnantajan työttömyysvakuutusmaksu Palkkasummarajat eläke- ja työttömyysvakuutusmaksuissa Työnantajan omavastuumaksu Palkkasummailmoitus työttömyysvakuutusrahastolle Työnantajan vakuutusmaksujen palkkaperuste Sairauspäiväraha ja vanhempainraha pienenevät Perhevapaat Muita palkkahallintoon liittyviä korvauksia Ulosottopidätys vuonna Vuorotteluvapaalakiin muutoksia Eläkeuudistus Osa-aikaeläke vuonna Osittainen varhennettu vanhuuseläke vuonna Osa-aikatyö osittaisen varhennetun vanhuuseläkkeen aikana Työtapaturma- ja ammattitautilaki (TyTAL) Henkilöllinen soveltamisala Alueellinen soveltamisala Työnantajan on otettava tapaturmavakuutus

4 Tapaturmavakuutusmaksun perusteena oleva työansio Ansionmenetyskorvaukset Kuntoutusraha Sairausajan palkan perusteella määräytyvä päiväraha Vuosityöansio Korvausten maksaminen työnantajalle Työnantajan sosiaaliturvamaksun oikaiseminen päivärahan osalta Korvausasian vireilletulo, tapaturmaluettelo ja nähtävänäpito Työttömyysvakuutusmaksuvelvollisuuteen muutoksia Vuosilomalakiin tulossa olevia muutoksia Työssäolon veroinen aika äitiys-, isyys- ja vanhempainvapaan ajalta Työkyvyttömyys vuosiloman alkaessa ja aikana Vuosilomakustannuskorvaus Yleistä työlainsäädännöstä ja palkkahallinnosta Palkkahallinto Työaika- ja poissaololuokittelu Palkkaluokittelu Työehtosopimus Normien etusijajärjestys Työsopimuslaissa tarkoitettu työsuhde Työsopimuslaki Selvitys työsuhteen keskeisistä ehdoista Palkan maksaminen Palkkalaskelma Työtodistus Palkanmaksukausi Odotusajan palkka Palkkasaatavan viivästyskorko Työsuhdelainan korko Työnantajan kuittausoikeus Työnantajan kuittausoikeuden rajoitus Kokonaan kuitattavat suoritukset Työnantajan saatavat työntekijältä Palkan takaisinperintä, palkkaennakko vai virheellinen maksutapahtuma Sopimukseen perustuvat vähennykset palkasta Palkkaennakko

5 3. Työaikalaki Työaika Säännöllinen työaika Vuosityöajan lyhentäminen (ns. pekkasvapaat) Vuosityöaika vuonna Kuukausityöaika vuonna Osa-ajan palkanlaskenta Liukuva työaika Päivittäinen lepoaika eli ruokailutauko Vuorokauden ja viikon vaihtuminen Viikoittainen vapaa-aika ja viikkovapaakorvaus Sunnuntaityö Lisätyö Ylityö Ylityöstä maksettava korvaus Vuosilomalaki Vuosiloman ansainta Oikeus vapaaseen Määräaikaisten työsuhteiden ketju Vuosiloman ajankohta Vuosilomapäivät Työkyvyttömyys lakisääteisen vuosiloman alkaessa ja aikana Loman siirto-oikeus koskee lakisääteisiä lomapäiviä Lääkärintodistus tai muu luotettava selvitys työkyvyttömyydestä Siirtopyyntö, kun työntekijä on sairaana loman aikana Työkyvyttömyyden vuoksi siirretyn vuosiloman ajankohta Lomapalkka muuttuu sairausajan palkaksi Lomapalkan oikaisukirjaukset Vuosilomapalkan laskentasäännöt Kuukausipalkkaan perustuva lomapalkka Lomapalkan laskenta kuukausipalkasta Lomapalkan laskenta muuttuvista lisäpalkoista Kuukausipalkkaisen prosenttiperusteinen lomapalkka Lomapalkka ansaintavuoden työaikaa vastaavasta kuukausipalkasta Työaikamuutokset, joissa VL 10.4 :ää sovelletaan Keskipäiväpalkkaan perustuva lomapalkka Prosenttiperusteinen lomapalkka Poissaolot, joilta kertyy lomapalkkaa Laskennallinen palkka Lomakorvaus työsuhteen päättyessä Luontoisedut lomakorvauksen yhteydessä

6 4.20 Lomaraha Lomarahan määrä Lomarahan maksaminen Lomaltapaluuraha Lomaraha lomakorvauksen yhteydessä Lomarahan vaihto vapaaksi Verolainsäädäntö palkkahallinnossa Miten verolainsäädäntö koskee palkkahallintoa? Palkanmaksua säätelevä veronormisto Tärkeimmät palkkahallintoa koskevat verolait Tärkeimmät palkkahallintoa koskevat veroasetukset Tärkeimmät Verohallinnon päätökset Verosäädösten sisällöstä Tuloverolaki (TVL) Tuloverolain yleiskäsitteet Verovelvollisuus Tulolajit Tulojen veronalaisuus Vähennykset Laaja tulokäsite Veronalaiset työsuhteeseen liittyvät edut Verovapaat henkilökuntaedut Verovapaat kustannusten korvaukset Kansainvälisestä verotuksesta Verovapaa ulkomaan työtulo Avainhenkilölaki Ulkomailta vuokrattujen työntekijöiden verotus Ilmoittamisvelvollisuudet verotusmenettelylaki (VML) Vuokratun työntekijän verotus rajoitetusti verovelvollisten tulon verottamisesta annettu laki (LähdeVL) Ulkomaisen yrityksen ennakkoperintärekisteröinti Ulkomaalaisen työskentely Suomessa Ennakkoperintälaki (EPL) Laki työnantajan sosiaaliturvamaksusta (StmL) Sosiaaliturvamaksun maksaminen Sosiaaliturvamaksun peruste Työnantajan sosiaaliturvamaksun palautukset Verotusmenettelylaki (VML) Vuosi-ilmoitukset Laiminlyöntimaksu

7 7. Ennakkoperintä Ennakonpidätys ja ennakonkanto Ennakonpidätys Ennakonkanto Ennakon täydennysmaksu Ennakkoperinnän vastaavuusvaatimus ja siitä poikkeaminen Ennakonpidätyksen alaiset suoritukset Verotuksen palkkakäsite Muut palkaksi luettavat suoritukset Työkorvaus ja käyttökorvaus Ennakkoperintärekisteri Kustannusten korvaukset Työstä johtuvat kustannukset Muut kustannukset Matkakustannusten korvaukset Työmatkan tilapäisyys Kahden vuoden aikaraja Kolmen vuoden aikaraja Aikarajojen ylitys odottamattomasta syystä Päivittäiset matkat Laajennus työmatkan käsitteeseen Matka toissijaiselle työpaikalle Työehtosopimus maksamisen perusteena Yleishyödyllisen yhteisön maksamat kustannusten korvaukset Veronalaiset kustannusten korvaukset Työnantajan menettelyt Ennakonpidätysvelvollisuus Ajankohta Toimittamismenettely Palkkakirjanpito Seuraamukset Ennakkoratkaisu Työsuhde Työsopimuslaki / L oikeudesta työntekijän tekemiin keksintöihin / L naisten ja miesten välisestä tasa-arvosta / Yhdenvertaisuuslaki / Opintovapaalaki / Opintovapaa-asetus / Vuorotteluvapaalaki /

8 Nuoret työntekijät L nuorista työntekijöistä / SosTMA nuorille työntekijöille sopivien kevyiden töiden esimerkkiluettelosta / VNA nuorille työntekijöille erityisen haitallisista ja vaarallisista töistä / SosTMA nuorille työntekijöille vaarallisten töiden esimerkkiluettelosta / L maanpuolustusvelvollisuutta täyttävän työ- ja virkasuhteen jatkumisesta / L naisten vapaaehtoisesta asepalveluksesta / Työehtosopimukset Työehtosopimuslaki / L työehtosopimuksen yleissitovuuden vahvistamisesta / Yleissitovat työehtosopimukset L työtuomioistuimesta / L työriitojen sovittelusta / Yhteistoiminta L yhteistoiminnasta yrityksissä / L yhteistoiminnasta suomalaisissa ja yhteisönlaajuisissa yritysryhmissä / L henkilöstön edustuksesta yritysten hallinnossa / L henkilöstöedustuksesta eurooppayhtiössä (SE) ja eurooppaosuuskunnassa (SCE) / Henkilöstörahastolaki / L taloudellisesti tuetusta ammatillisen osaamisen kehittämisestä / L koulutuksen korvaamisesta / L elinkeinotulon verottamisesta / Maatilatalouden tuloverolaki / Yksityisyyden suoja ja tietosuoja Henkilötietolaki / L lasten kanssa työskentelevien rikostaustan selvittämisestä / L yksityisyyden suojasta työelämässä / Työaika ja vuosiloma Työaikalaki / VNp yötyötä tekevälle työntekijälle järjestettävästä kuljetuksesta /

9 VNA kesäajasta / L itsenäisyyspäivän viettämisestä yleisenä juhla- ja vapaapäivänä / L vapunpäivän järjestämisestä työntekijäin vapaapäiväksi eräissä tapauksissa / Kirkkolaki / Vuosilomalaki / Lomapalkkasopimus Työsuojelu ja työterveydenhuolto Työturvallisuuslaki / VNp näyttöpäätetyöstä / Työtapaturma- ja ammattitautilaki / Ryhmähenkivakuutus: Vakuutusehdot VNA työtapaturma- ja ammattitautilain mukaisen vuosityöansion määrittämisestä / L työsuojelun valvonnasta ja työpaikan työsuojeluyhteistoiminnasta / L työsuojeluhenkilörekisteristä / Työterveyshuoltolaki / Tupakkalaki / VNA hyvän työterveyshuoltokäytännön periaatteista, työterveyshuollon sisällöstä sekä ammattihenkilöiden ja asiantuntijoiden koulutuksesta / VNA terveystarkastuksista erityistä sairastumisen vaaraa aiheuttavissa töissä / Sairausvakuutus Sairausvakuutuslaki / VNA sairausvakuutusmaksujen maksuprosenteista vuonna / L asumiseen perustuvan sosiaaliturvalainsäädännön soveltamisesta / Eläkevakuutus Työntekijän eläkelaki / Työntekijän eläkelain voimaanpanolaki / VNA työntekijän eläkelain täytäntöönpanosta / SosTMA työntekijän eläkelain 153 :ssä tarkoitettujen työntekijän työeläkevakuutusmaksuprosenttien antamisesta / SosTMA työntekijän työeläkevakuutusmaksuprosenteiksi vuodelle / L työkyvyttömyyseläkkeellä olevien työhönpaluun edistämisestä /

10 Työttömyysturva Työttömyysturvalaki / VNA työttömyysturvalain täytäntöönpanosta / VNA työttömyysetuutta määrättäessä huomioon otettavasta tulosta / L työttömyysetuuksien rahoituksesta / VNA vuoden 2016 työttömyysvakuutusmaksujen ennakoiden maksamisesta / VNA työttömyysetuuksien rahoituksesta / Palkkaturvalaki / VNA palkkaturvasta / L julkisesta työvoima- ja yrityspalvelusta / VNA julkisesta työvoima- ja yrityspalvelusta / Verotus ja ennakkoperintä Tuloverolaki / VHp vuodelta 2016 toimitettavassa verotuksessa noudatettavista luontoisetujen laskentaperusteista / VHp verovapaista matkakustannusten korvauksista vuonna / Verohallinnon päätös matkakuluvähennyksen määrästä vuodelta 2015 toimitettavassa verotuksessa / Vuoden 2016 tuloveroasteikkolaki / Ennakkoperintälaki / VHp ennakonpidätysvelvollisuudesta vapauttamisesta / VHp ennakonpidätyksen toimittamistavoista ja määrästä / Ennakkoperintäasetus / VeroHp ennakon alarajasta ja kantoeristä / VeroHp yhteisön tilikauden ennakon alarajasta ja kantoeristä / L työnantajan sosiaaliturvamaksusta / Laki työnantajan sosiaaliturvamaksun suorittamisesta urheilemisesta saaduista palkkioista / L verotusmenettelystä / VHp yhteisökoron laskemisesta / VeroHp yhteisöjen ja yhteisetuuksien verotuksen päättymisajankohdiksi / Verotililaki / VHp muiden kuin sähköisesti annettavien kausiveroilmoitusten määräpäivistä vuonna / VHp pidennettyjen ilmoitusjaksojen muutosajankohdasta / VvMA eräiden verojen lykkäyksen ehdoista / L säädettyjen määräaikain laskemisesta / Korkolaki /

11 VHp yleisestä tiedonantovelvollisuudesta / L pientyönantajan maksu- ja ilmoituspalvelujärjestelmästä / VHp pientyönantajan maksu- ja ilmoituspalvelujärjestelmässä hoidettavista tehtävistä / L yleisradioverosta / Ulkomaantyöskentely ja ulkomaiset työsuhteet L rajoitetusti verovelvollisen tulon verottamisesta / VNA rajoitetusti verovelvollisen tulon verottamisesta / L ulkomailta tulevan palkansaajan lähdeverosta / L kansainvälisen kaksinkertaisen verotuksen poistamisesta / Voimassa olevat verosopimukset L lähetetyistä työntekijöistä / Ulkomaalaislaki / TEMA ulkomaalaislain nojalla säädettyihin tehtäviin toimivaltaisista työ- ja elinkeinotoimistoista / Muu lainsäädäntö Ulosottokaari / OikMA suojaosuuden määrästä määräajoin maksettavan palkan ulosmittauksessa / VNA ulosottomenettelystä / L velan vanhentumisesta / L asuinhuoneiston vuokrauksesta / Rikoslaki / Kirjanpitolaki / L tilaajan selvitysvelvollisuudesta ja vastuusta ulkopuolista työvoimaa käytettäessä / Harmaan talouden torjuntaa koskeva suositus Vahingonkorvauslaki / Keskusjärjestösopimuksia Yleissopimus TT-SAK Työsuojeluvaltuutetun ajankäytön laskeminen (Liite) TT(STK)-SAK Pöytäkirja luottamusmiehen ja työsuojeluvaltuutetun toimeentuloturvasta työsopimuksen purkutilanteissa EK-SAK-koulutustyöryhmässä hyväksytyt kurssit vuonna EK-SAK-koulutustyöryhmässä hyväksytyt kurssit vuonna EK-STTK-koulutustyöryhmässä hyväksytyt kurssit vuonna EK-STTK koulutustyöryhmässä hyväksytyt kurssit vuonna Irtisanomissuojasopimus 2001 (TT-SAK) TT-STTK Työpaikan yhteistoimintasopimus Irtisanomissuojasopimus 2002 (TT-STTK)

12 TT-YTN Perussopimus ja yhteistoimintasopimus Yhteistoimintasopimus PT-SAK Yhteistoimintasopimus PT-STTK Yleissopimus PT-YTN TT-SAK pöytäkirja ammattiyhdistysjäsenmaksujen perinnästä STK:n kiertokirje n:o 172/68 (Liite A): Ammattiyhdistysten jäsenmaksujen perintäohjeet Liite STK:n kiertokirjeeseen n:o 172/68: Ammattiyhdistysten jäsenmaksujen perintäohjeet STK:n kiertokirje n:o Y/129/77: Ammattiyhdistysjäsenmaksujen perintä. 632 STK:n kiertokirje n:o Y/75/79: Suomen teollisuustoimihenkilöiden liiton jäsenmaksujen perintä Sopimus ammattiyhdistysjäsenmaksujen perinnästä (PT-SAK) Keskusjärjestöjen suosituksia Työaikapankki pitkäaikaisten ja yksilöllisten työaikajärjestelyjen toteuttamiseksi, työryhmäraportti Sopimus etätyötä koskevan puitesopimuksen täytäntöönpanosta Suositus päihdeongelmien ennaltaehkäisystä, päihdeasioiden käsittelystä ja hoitoonohjauksesta työpaikoilla Koululaisten kesäharjoitteluohjelma Tutustu työelämään ja tienaa keskusjärjestöjen suositus jäsenliitoille vuosiksi Asiahakemisto