VEROTUS SUOMESSA SISÄLLYSLUETTELO

Transkriptio

1 Taskutilasto 2016

2 VEROTUS SUOMESSA SISÄLLYSLUETTELO Suomen verotuksesta päätetään eduskunnassa, Euroopan unionissa ja kunnissa. Verotusta säätelevät verolait, jotka valmistellaan valtiovarainministeriössä ja hyväksytään eduskunnassa. Verohallinto kerää veroista ja veronluonteisista maksuista noin kaksi kolmasosaa. Verohallinnon ohella veroja ja maksuja keräävät Tulli ja Liikenteen turvallisuusvirasto Trafi. Tulli kerää muun muassa valmisteverot, arvonlisäveron maahantuonnin osalta sekä autoveron. Trafi kerää ajoneuvoveron, ensirekisteröinnin jälkeisen autoveron sekä polttoainemaksun. Suomessa henkilöasiakkaiden saamat tulot jaetaan ansiotuloihin ja pääomatuloihin. Ansiotuloja ovat muun muassa palkka- ja eläketulot sekä sosiaalietuudet. Pääomatuloina verotetaan esimerkiksi osinko- ja vuokratuloja sekä omaisuuden myynnistä saatuja tuloja. Ansiotuloja verotetaan progressiivisen veroasteikon mukaan, jolloin veroprosentti kasvaa tulojen noustessa. Vuodesta 2012 lähtien myös pääomatuloja on verotettu progressiivisesti. Veronmaksajilla on oikeus vähentää tulojen hankkimisesta ja säilyttämisestä aiheutuneita menoja. Osakeyhtiöiden ja muiden yhteisöjen tuloveroprosentti on kiinteä. Arvonlisävero on kulutusvero, jonka kuluttaja maksaa tavaran tai palvelun hankinnan yhteydessä. Arvonlisäverokanta on kiinteä. Yrittäjä tilittää myyntinsä mukaisen arvonlisäveron valtiolle kuukausittain. Julkisyhteisöjen tulot vuonna Julkisyhteisöjen menot vuonna Verokertymät Suomessa Verohallinnon keräämät verokertymät 2014 ja Bruttokansantuote, veroaste, nettoveroaste ja valtion velkaantuneisuusaste Eri verotusmuotojen prosenttiosuudet verotuloista Verot ja maksut yhteensä ja sen prosenttiosuus verovelvollisryhmittäin, verovuosi Valtion tulovero ja sen prosenttiosuus verovelvollisryhmittäin, verovuosi Kunnallisvero ja sen prosenttiosuus verovelvollisryhmittäin, verovuosi Tulojen perusteella maksuunpannut verot ja veronluonteiset maksut, verovuodet Verohallinnon verojäämät verolajeittain Verohallinnon tarkastustoiminnan perusteella maksuunpannut verot Henkilöasiakkaiden tulot valtionverotuksessa, verovuosi Välittömien verojen prosenttiosuus veronalaisista tuloista, verovuosi Henkilöasiakkaiden tulojen ja verojen jakauma tuloluokittain, verovuosi Keskeisimmät vähennykset Verovähennysten enimmäismäärät valtion- ja kunnallisverotuksessa Vuoden 2016 veroperusteita Palkansaajien ennakonpidätysprosentin mukainen jakauma Eläkkeensaajien ennakonpidätysprosentin mukainen jakauma Veroaste , kansainvälinen vertailu Verotuksen rakenne 2014, kansainvälinen vertailu Korkeimmat rajaveroasteet sekä tuloveroprosentit , kansainvälinen vertailu Arvonlisäveron prosenttiosuudet 2013 ja 2014, kansainvälinen vertailu Arvonlisäverokannat EU:n jäsenmaissa 2016, kansainvälinen vertailu Tiedot Verohallinnon ellei muuta lähdettä ole mainittu 2 VEROHALLINTO TASKUTILASTO 3

3 JULKISYHTEISÖJEN TULOT VUONNA 2014 JULKISYHTEISÖJEN MENOT VUONNA 2014 Julkinen talous koostuu Suomessa valtiosta, kunnista ja kuntayhtymistä, Ahvenanmaan maakuntahallinnosta sekä työeläkelaitoksista ja muista sosiaaliturvarahastoista. Suurimmat tuloerät miljardeina euroina ,6 4,3 9,9 22,6 34,3 13,1 119,2 mrd. 52,2 112,7 mrd. 17,1 26,3 17,1 29,5 Välittömät verot: ansio-, pääomatulo- ja yhteisövero 30,4 % Tuotannon ja tuontiverot: arvonlisä-, energia-, auto- ja alkoholivero 26,2 % Työnantajan ja vakuutetun sosiaaliturvamaksut 23,3 % Muut tulot: mm. korkotulot 20,1 % YHTEENSÄ 100 % Lähde: Tilastokeskus: Kansantalouden tilinpidon tietoja Sosiaaliturva 43,8 % Terveydenhuolto 14,3 % Yleinen hallinto 14,3 % Koulutus 11,0 % Elinkeinoelämään liittyvät menot 8,3 % Järjestys, turvallisuus ja maanpuolustus 4,7 % Asuminen, yhdyskuntapalvelut, virkistys, kulttuuri ja ympäristönsuojelu 3,6 % YHTEENSÄ 100 % Lähde: Tilastokeskus: Kansantalouden tilinpidon tietoja 4 VEROHALLINTO TASKUTILASTO 5

4 VEROKERTYMÄT SUOMESSA 2014 % kokonaisveromäärästä Valtion verot ja maksut ,1 Tulojen ja varallisuuden perusteella kannettavat verot ,1 Tulovero ,7 Henkilöasiakkaiden tulovero ,0 Yhteisöjen tulovero ,7 Perintö- ja lahjavero 499 0,5 Korkotulojen lähdevero 142 0,2 Pankkivero 138 0,2 Yle-vero* 521 0,6 Liikevaihdon perusteella kannettavat verot ja maksut ,7 Arvonlisävero ,7 Vero eräistä vakuutusmaksuista 750 0,8 Apteekkimaksut 157 0,2 Valmisteverot ,9 Tupakkavero 788 0,9 Alkoholijuomavero ,5 Makeisten, jäätelön ja virvoitusjuomien vero 257 0,3 Polttoainevero ,2 Juomapakkausten ympäristöohjaukseen liittyvä vero 14 0,0 Muut verot ,1 Varainsiirtovero 708 0,8 Autovero 916 1,0 Arpajaisvero 218 0,2 Ajoneuvovero 877 1,0 Jätevero 44 0,0 Ratavero 18 0,0 Ajoneuvojen rekisteröintimaksu 36 0,0 Muut veronluonteiset tulot ,2 Lästimaksut 1) 1 0,0 Valtion osuus veikkaus- ja raha-arpajaisvoittovaroista sekä RAY:n tuotto 963 1,1 Riistanhoito, kalastus- ja metsästysmaksut 23 0,0 Viivästyskorot, jäämämaksut ja veronlisäykset 76 0,1 6 VEROT VEROHALLINTO YHTEENSÄ ,0 % kokonaisveromäärästä Öljyjätemaksu 3 0,0 Tulot päästöoikeuksien huutokaupasta 59 0,1 Tulo- ja menoarvion ulkopuoliset verotulot 87 0,1 Öljysuojamaksu 25 0,0 Palosuojelumaksu 11 0,0 Varmuusvarastointimaksu 43 0,0 Ydinenergiatutkimusmaksu 8 0,0 Kuntien verot ,1 Kuntien tulovero ,5 Henkilöasiakkaiden kunnallisvero ,9 Yhteisöjen tulovero ,5 Koiravero 1 0,0 Kiinteistövero ,7 Muut verot 1 0,0 Seurakuntien verot ,1 Henkilöasiakkaiden kirkollisvero* 926 1,0 Yhteisöjen kirkollisvero 111 0,1 Kansaneläkelaitoksen saamat vakuutus- ja sosiaaliturvamaksut ,0 Vakuutettujen sairausvakuutusmaksut ,1 Työnantajan sairausvakuutusmaksut ,8 Työeläkevakuutusmaksut yhteensä ,3 Työnantaja ,0 Vakuutettu ,3 Työttömyysvakuutusmaksut ,1 Työnantaja ,7 Vakuutettu 378 0,4 EU:lle tuloutettavat verot ja maksut 171 0,2 VEROT YHTEENSÄ ,0 Lähde: Tilastokeskus, Kansantalouden tilinpito 1) Lästimaksu on merimiesten huoltotoimintaan ja meripelastustoiminnan edistämiseksi kerättävä veronluonteinen maksu. * Tieto Verohallinnosta. Henkilöasiakkaiden ja yhteisöjen Yle-vero sekä henkilöasiakkaiden kirkollisvero eivät sisälly kansantalouden tilinpidon lukuihin. TASKUTILASTO 7

5 VEROHALLINNON KERÄÄMÄT VEROKERTYMÄT 2014 JA 2015 BRUTTOKANSANTUOTE, VEROASTE, NETTOVEROASTE JA VALTION VELKAANTUNEISUUSASTE milj. E 2015 milj. E Muutos % Henkilöasiakkaiden tulovero , ,1 2,1 Yhteisöjen tulovero 3 987, ,2 14,5 Arvonlisävero , ,2 0,8 Sosiaaliturvamaksu 1 689, ,4-1,5 Kiinteistövero 1 512, ,0 6,2 Muut verot 3 185, ,5-7,1 KERTYMÄ YHTEENSÄ , ,4 2,1 Henkilöasiakkaiden tulovero 54,6 % Arvonlisävero 8,3 % Yhteisöjen tulovero 25,8 % Muut verot 3,0 % Sosiaaliturvamaksu 2,9 % Kiinteistövero 5,4 % KERTYMÄT YHTEENSÄ 100 % Vuosi Bruttokansantuote milj. E Veroaste 1) % Nettoveroaste 2) % Valtion velkaantuneisuusaste 3) % ,5 14,5 61, ,7 18,1 64, ,0 20,2 63, ,8 21,6 58, ,3 21,4 53, ,8 24,8 46, ,2 22,6 42, ,3 22,1 40, ,4 20,9 41, ,8 20,4 40, ,1 20,7 36, ,2 21,2 34, ,5 21,6 30, ,2 20,9 28, ,9 17,3 35, ,8 17,0 40, ,0 18,4 40, ,8 18,2 42,0 2013* ,7 18,5 44,3 2014* ,9 17,8 46,4 Lähde: Tilastokeskus 1) Verojen %-osuus bruttokansantuotteesta. 2) Verojen ja julkisen vallan suorittamien tulonsiirtojen erotuksen %-osuus bruttokansantuotteesta. 3) Valtionvelan %-osuus bruttokansantuotteesta. *) Ennakkotieto 8 VEROHALLINTO TASKUTILASTO 9

6 ERI VEROTUSMUOTOJEN PROSENTTIOSUUDET VEROTULOISTA Vuosi Julkisen sektorin verotulot Tulo- ja varallisuusverot 1) % Sosiaaliturvamaksut 2) % Kulutusyms. verot % ,5 26,9 31, ,4 25,7 30, ,5 25,0 32, ,9 25,2 31, ,5 25,5 32, ,6 23,6 29, ,4 25,2 30, ,1 24,9 31, ,1 25,2 32, ,0 25,3 32, ,6 25,8 32, ,9 25,8 32, ,9 25,6 31, ,8 26,1 31, ,9 27,6 32, ,2 27,0 32, ,4 26,7 33, ,4 27,5 34, ,3 26,8 33, ,6 26,7 33,7 Lähde: Tilastokeskus, Kansantalouden tilinpito. Ei sisällä henkilöasiakkaiden kirkollisveroa 1) Sisältää myös vakuutetun kansaneläke- ja sairausvakuutusmaksut. 2) Sisältää pakolliset työeläke- ja muut sosiaaliturvamaksut pl. vakuutetun kansaneläke- ja sairausvakuutusmaksut. VEROT JA MAKSUT YHTEENSÄ JA SEN PROSENTTIOSUUS VEROVELVOLLISRYHMITTÄIN, VEROVUOSI 2014 %-osuus verojen ja maksujen kokonaismäärästä Verovelvollisryhmä 2014 Verot ja maksut yhteensä 2014 milj. 2 HENKILÖASIAKKAAT YHTEENSÄ 87, Palkansaajat 57, Eläkeläiset 16, Maatalouden harjoittajat 2,2 746 Liikkeen- ja ammatinharjoittajat 3, OY-pääosakkaat sekä AY- ja KY -vastuunalaiset yhtiömiehet 2,7 921 Muut henkilöasiakkaat 5, Kuolinpesät 0,2 81 YHTEISÖT YHTEENSÄ 12, Osakeyhtiöt 11, Osuuskunnat 0,6 189 Yhdistykset, laitokset yms. 0,5 158 Asuntoyhteisöt 0,0 11 Muut yhteisöt 0,4 136 VEROVELVOLLISET YHTEENSÄ 100, Palkansaajat 57,7 % Eläkeläiset 16,4 % Maatalouden harjoittajat 2,2 % Liikkeen- ja ammatinharjoittajat 3,0 % OY-pääosakkaat sekä AY- ja KY -vastuunalaiset yhtiömiehet 2,7 % Muut henkilöasiakkaat 5,0 % Kuolinpesät 0,2 % Yhteisöt yhteensä 12,8 % 10 VEROHALLINTO TASKUTILASTO 11

7 VALTION TULOVERO JA SEN PROSENTTIOSUUS VEROVELVOLLISRYHMITTÄIN, VEROVUOSI 2014 %-osuus verojen ja maksujen kokonaismäärästä Verovelvollisryhmä 2014 Valtion tulovero 2014 milj. 2 HENKILÖASIAKKAAT YHTEENSÄ 75, Palkansaajat 46, Eläkeläiset 11, Maatalouden harjoittajat 4,0 436 Liikkeen- ja ammatinharjoittajat 3,6 387 OY-pääosakkaat sekä AY- ja KY -vastuunalaiset yhtiömiehet 4,3 461 Muut henkilöasiakkaat 4,4 472 Kuolinpesät 0,7 78 YHTEISÖT YHTEENSÄ 1) 24, Osakeyhtiöt 22, Osuuskunnat 1,1 116 Yhdistykset, laitokset yms. 0,9 97 Asuntoyhteisöt 0,1 7 Muut yhteisöt 0,8 84 VEROVELVOLLISET YHTEENSÄ 100, KUNNALLISVERO JA SEN PROSENTTIOSUUS VEROVELVOLLISRYHMITTÄIN, VEROVUOSI 2014 % kunnallisveron kokonaismäärästä Verovelvollisryhmä 2014 Kunnallisvero 2014 milj. 2 HENKILÖASIAKKAAT YHTEENSÄ 92, Palkansaajat 62, Eläkeläiset 18, Maatalouden harjoittajat 1,3 253 Liikkeen- ja ammatinharjoittajat 2,8 549 OY-pääosakkaat sekä AY- ja KY -vastuunalaiset yhtiömiehet 2,0 395 Muut henkilöasiakkaat 5, Kuolinpesät 0,0 2 YHTEISÖT YHTEENSÄ 1) 7, Osakeyhtiöt 7, Osuuskunnat 0,3 68 Yhdistykset, laitokset yms. 0,3 56 Asuntoyhteisöt 0,0 4 Muut yhteisöt 0,2 49 VEROVELVOLLISET YHTEENSÄ 100, ) Valtion osuus yhteisöjen tuloverosta. 1) Kuntien osuus yhteisöjen tuloverosta. Palkansaajat 46,9 % Eläkeläiset 11,3 % Maatalouden harjoittajat 4,0 % Liikkeen- ja ammatinharjoittajat 3,6 % OY-pääosakkaat sekä AY- ja KY -vastuunalaiset yhtiömiehet 4,3 % Muut henkilöasiakkaat 4,4 % Kuolinpesät 0,7 % Yritykset ja muut yhteisöt 24,9 % Palkansaajat 62,0 % Eläkeläiset 18,9 % Maatalouden harjoittajat 1,3 % Liikkeen- ja ammatinharjoittajat 2,8 % OY-pääosakkaat sekä AY- ja KY -vastuunalaiset yhtiömiehet 2,0 % Muut henkilöasiakkaat 5,2 % Kuolinpesät 0,0 % Yhteisöt yhteensä 7,9 % 12 VEROHALLINTO TASKUTILASTO 13

8 TULOJEN PERUSTEELLA MAKSUUNPANNUT VEROT JA VERONLUONTEISET MAKSUT, VEROVUODET VEROHALLINNON VEROJÄÄMÄT, VEROLAJEITTAIN Vuosi Valtion tulovero, sekä Kunnallisvaltion osuus vero ja kuntien yhteisö- osuus yhteisöverosta verosta Kirkollisvero ja seurakuntien osuus yhteisöverosta Sairausvakuutusmaksu Yhteensä ) ) Tuloverot ja niiden ennakot Arvonlisäverot Ennakonpidätykset ja sosiaaliturvamaksut Perintö- ja lahjaverot Kiinteistöverot Muut verot VEROJÄÄMÄT YHTEENSÄ Verojäämät, mrd ) Varallisuusverosta luovuttiin vuodesta 2006 lähtien. 2) Yle-vero voimaan 2013 lähtien. Verojäämät, mrd. 14 VEROHALLINTO TASKUTILASTO 15

9 VEROHALLINNON TARKASTUSTOIMINNAN PERUSTEELLA MAKSUUNPANNUT VEROT Tuloverot Arvonlisävero Ennakkoperintä YHTEENSÄ HENKILÖASIAKKAIDEN TULOT VALTIONVEROTUKSESSA, VEROVUOSI 2014 Tulolaji Tulot yhteensä milj. 2 Saajien Tulon suuruus lukumäärä keskimäärin,2 ANSIOTULOT Palkkatulot yms Eläketulot Työttömyysturvaetuudet Päivä- ja äitiysrahat Lapsen kotihoidon tuki PÄÄOMATULOT Veronalaiset pääomatulot Luovutusvoitot Vuokratulot Osinkotulot* TULOT YHTEENSÄ joista veronalaisia Jaettavat yritys- ja yhtymätulot Maatalouden tulot Elinkeinotoiminnan tulot Tulot yhtymistä milj Tuloverot Arvonlisävero Ennakkoperintä * Sisältää sekä pääomatuloina että ansiotuloina verotettavat osingot ja osinkojen verovapaat osuudet. 16 VEROHALLINTO TASKUTILASTO 17

10 VÄLITTÖMIEN VEROJEN PROSENTTIOSUUS VERONALAISISTA TULOISTA, VEROVUOSI 2014 Verovelvollisryhmä Valtion tulovero Muut välittömät verot Välittömät verot yhteensä Palkansaajat 6,0 17,5 23,5 Eläkeläiset 4,3 15,4 19,7 Maatalouden harjoittajat 15,3 10,9 26,2 Liikkeen- ja ammatinharjoittajat 10,8 17,6 28,4 OY-pääosakkaat sekä AY- ja KY -vastuunalaiset yhtiömiehet 14,8 14,8 29,6 Muut henkilöasiakkaat 5,1 13,3 18,3 Kuolinpesät 27,6 1,0 28,6 HENKILÖASIAKKAAT YHTEENSÄ 6,2 16,5 22,7 HENKILÖASIAKKAIDEN TULOJEN JA VEROJEN JAKAUMA TULOLUOKITTAIN, VEROVUOSI 2014 Veronalainen tulo, 2 Tulonsaajien lukumäärä Veronalaisten Tulonsaajien tulojen %-osuus %-osuus Verojen %-osuus tuloista ,2 0,6 4, ,9 2,9 7, ,5 5,6 8, ,1 6,9 14, ,0 8,0 17, ,1 20,2 19, ,4 28,0 24, ,3 11,8 29, ,0 6,2 32, ,1 4,5 35, ,4 2,8 38, ,1 2,6 36,0 YHTEENSÄ ,4 18 VEROHALLINTO TASKUTILASTO 19

11 KESKEISIMMÄT VÄHENNYKSET Vähennyslaji 2012 milj milj. 2 Valtion- ja kunnallisverotus TULONHANKKIMISKULUT YHTEENSÄ Tulonhankkimisvähennys, Vähennetyt työmatkakulut Työmarkkinajäsen- ja työttömyyskassamaksuja vähennetty Pakollinen eläkevakuutusmaksuvähennys Valtionverotus Eläketulovähennys Ilmoitetut asuntovelan korot Opintolainan korot Kunnallisverotus Perusvähennys Invalidivähennys Opintorahavähennys Ansiotulovähennys Eläketulovähennys Verosta tehtävät vähennykset Alijäämähyvitys Alijäämähyvitys asunto- yms. koroista Alijäämähyvitys ensiasunnon koroista Työtulovähennys Invalidivähennys Kotitalousvähennys Vähennyslaji 2014 milj. 2 Lukumäärä Keskimäärin kpl 2 Valtion- ja kunnallisverotus TULONHANKKIMISKULUT YHTEENSÄ Tulonhankkimisvähennys, Vähennetyt työmatkakulut Työmarkkinajäsen- ja työttömyyskassamaksuja vähennetty Pakollinen eläkevakuutusmaksuvähennys Valtionverotus Eläketulovähennys Ilmoitetut asuntovelan korot Opintolainan korot Kunnallisverotus Perusvähennys Invalidivähennys Opintorahavähennys Ansiotulovähennys Eläketulovähennys Verosta tehtävät vähennykset Alijäämähyvitys Alijäämähyvitys asunto- yms. koroista Alijäämähyvitys ensiasunnon koroista Työtulovähennys Invalidivähennys Kotitalousvähennystä käytetty VEROHALLINTO TASKUTILASTO 21

12 VEROVÄHENNYSTEN ENIMMÄISMÄÄRÄT VALTION- JA KUNNALLISVEROTUKSESSA Valtion- ja kunnallisverotuksessa ansiotulosta tehtävät vähennykset Veronmaksukyvyn alentumisvähennys Tulonhankkimisvähennys Työasuntovähennys Matkakuluvähennys Omavastuu Valtion- ja kunnallisverotuksessa pääomatulosta tehtävät vähennykset Vapaaehtoiset eläkevakuutusmaksut Valtionverotuksessa tulosta tehtävät vähennykset Eläketulovähennys Merityötulovähennys Kunnallisverotuksessa tulosta tehtävät vähennykset Invalidivähennys Merityötulovähennys Ansiotulovähennys Opintorahavähennys Eläketulovähennykset Perusvähennys Valtionverotuksessa verosta tehtävät vähennykset Elatusvelvollisuusvähennys Invalidivähennys Vähennykset ansiotuloista menevästä verosta Työtulovähennys Alijäämähyvitys verosta Lapsikorotus yhdestä lapsesta Lapsikorotus vähintään kahdesta lapsesta Kotitalousvähennys Kotitalousvähennyksen omavastuu VUODEN 2016 VEROPERUSTEITA Tuloveroasteikko Verotettava tulo Vero alarajan kohdalla Vero alarajan ylittävältä osalta % ,00 6, ,50 17, ,50 21, ,00 31,75 Yhteisön tuloveroprosentti on 20. Pääomatulon tuloveroprosentti on 30,0 ja euroa ylittävältä osalta pääomatulon tuloveroprosentti on 34,0. Sairausvakuutuksen sairaanhoitomaksu on 1,30%, (eläkkeen- ja etuuden saajilla 1,47%). Sairausvakuutuksen päivärahamaksu on 0,82%, (yrittäjillä 0,95%). Työntekijän eläkevakuutusmaksua peritään 5,70 % (18-52-vuotias) tai 7,20 % (53-67-vuotias). Työntekijän työttömyysvakuutusmaksu on 1,15%. Yleisradioveron prosentti on 0,68 ja veron määrä on euroa. Keskimääräinen kuntien tuloveroprosentti on 19,87. Keskimääräinen seurakuntien tuloveroprosentti on 1,43 %. Lapsivähennys on 50 jokaisesta huollettavana olevasta alaikäisestä lapsesta. Vähennyksen saa enintään 4 lapsesta. Yksinhuoltajalla vähennys on 100 lapsesta, jos lapsella ei ole muita huoltajia. Jos puhdas ansio- ja pääomatulo ylittää euroa, vähennys pienenee 1 prosentilla rajatulon ylittävältä osalta. 22 VEROHALLINTO TASKUTILASTO 23

13 PALKANSAAJIEN ENNAKONPIDÄTYSPROSENTIN MUKAINEN JAKAUMA 2016 Perusprosentti Lukumäärä Prosenttiosuus , , , , , , ,0 YHTEENSÄ ,0 ELÄKKEENSAAJIEN ENNAKONPIDÄTYSPROSENTIN MUKAINEN JAKAUMA 2016 Eläkkeen ennakonpidätysprosentti Lukumäärä Prosenttiosuus , , , , , , , , ,1 YHTEENSÄ ,0 VEROASTE , KANSAINVÄLINEN VERTAILU Verojen %-osuus bruttokansantuotteesta Tanska 48,0 48,6 50,9 Ranska 45,3 45,0 45,2 Belgia 45,3 44,6 44,7 Italia 44,4 42,6 43,6 Ruotsi 44,3 42,8 42,7 Suomi 44,1 44,0 43,9 Itävalta 43,2 42,5 43,0 Norja 42,2 40,8 39,1 Luxemburg 37,8 39,3 37,8 Saksa 37,6 36,7 36,1 Islanti 37,2 35,5 38,7 Yhdistynyt kuningaskunta 35,2 32,9 32,6 Kreikka 33,8 33,5 35,9 Espanja 32,9 32,6 33,2 Portugali 32,5 33,4 34,4 Viro 32,5 31,8 32,9 Kanada 30,7 30,6 30,8 Irlanti 28,3 28,3 29,9 Sveitsi 28,2 27,1 26,6 Yhdysvallat 24,3 25,4 26,0 Lähde: OECD 24 VEROHALLINTO TASKUTILASTO 25

14 VEROTUKSEN RAKENNE 2014, KANSAINVÄLINEN VERTAILU Eri verotusmuotojen %-osuudet verotuloista Tuloverot Kulutusverot Muut verot Tanska 65,2 32,9 1,9 Norja 43,3 28,5 28,2 Yhdysvallat 48,2 17,1 34,7 Kanada 47,6 24,1 28,3 Sveitsi 46,1 22,1 31,8 Islanti 46,5 31,2 22,3 Yhdistynyt kuningaskunta 35,0 33,1 31,9 Luxemburg 34,8 28,5 36,7 Ruotsi 34,7 28,7 36,6 Belgia 35,9 23,9 40,2 Suomi 35,0 32,8 32,2 Italia 32,6 26,9 40,5 Saksa 30,5 27,9 41,6 Espanja 29,0 28,5 42,5 Itävalta 29,4 27,3 43,3 Kreikka 24,1 41,2 34,7 Ranska 23,1 24,4 52,5 Viro 23,0 41,6 35,4 KORKEIMMAT RAJAVEROASTEET SEKÄ TULOVEROPROSENTIT , KANSAINVÄLINEN VERTAILU Henkilöasiakkaat 2014 Yhteisöt 2015 Belgia 45,3 33,0 Kreikka 46,0 26,0 Ruotsi 56,9 22,0 Tanska 55,6 23,5 Suomi 49,1 20,0 Portugali 50,3 28,0 Yhdistynyt kuningaskunta 45,0 20,0 Irlanti 48,0 12,5 Espanja 52,0 28,0 Ranska 54,0 34,4 Alankomaat 50,1 25,0 Kanada 49,5 15,0 Norja 39,0 27,0 Japani 50,6 23,9 Saksa 47,5 15,8 Australia 46,5 30,0 Italia 47,8 27,5 Islanti 44,4 20,0 Itävalta 50,0 25,0 Yhdysvallat 46,3 35,0 Luxemburg 43,6 22,5 Sveitsi 36,1 8,5 Viro 20,6 20,0 Lähde: OECD Lähde: OECD 26 VEROHALLINTO TASKUTILASTO 27

15 ARVONLISÄVERON PROSENTTIOSUUDET 2013 JA 2014, KANSAINVÄLINEN VERTAILU Arvonlisäveron prosenttiosuus veroista Arvonlisäveron prosenttiosuus bruttokansantuotteesta Suomi 21,2 21,0 9,4 9,2 Ruotsi 21,3 21,3 9,1 9,1 Norja 19,2 19,9 7,8 7,8 Tanska 19,7 19,0 9,6 9,7 Islanti 22,6 20,9 8,0 8,1 Saksa 19,1 19,3 7,0 7,0 Belgia 15,6 15,5 7,0 6,9 Itävalta 18,2 18,0 7,7 7,8 Luxemburg 19,7 19,3 7,8 7,3 Ranska 15,7 15,9 7,0 7,2 Sveitsi 13,0 13,0 3,5 3,5 Yhdistynyt kuningaskunta 21,0 21,2 6,9 6,9 Irlanti 21,1 20,8 5,9 6,2 Italia 13,6 13,8 5,8 6,0 Espanja 17,8 18,2 5,8 6,0 Portugali 23,9 24,7 8,0 8,5 Kanada 14,5 14,2 4,4 4,4 Yhdysvallat 7,7 7,7 2,0 2,0 Viro 40,0 26,6 12,6 8,5 Lähde: OECD ARVONLISÄVEROKANNAT EU:N JÄSENMAISSA 2016, KANSAINVÄLINEN VERTAILU Yleinen verokanta Alennetut verokannat Unkari 27 5/18 Kroatia 25 5/13 Ruotsi 25 6/12 Tanska 25 - Romania 20 5/9 Suomi 24 10/14 Irlanti 23 4,8/9/13,5 Kreikka 23 6/13 Portugali 23 6/13 Puola 23 5/8 Italia 22 4/10 Slovenia 22 9,5 Alankomaat 21 6 Belgia 21 6/12 Espanja 21 4/10 Latvia Liettua 21 5/9 Tšekki 21 10/15 Bulgaria 20 9 Itävalta 20 10/13 Ranska 20 2,1/5,5/10 Slovakia Viro 20 9 Yhdistynyt kuningaskunta 20 5 Kypros 19 5/9 Saksa 19 7 Malta 18 5/7 Luxemburg 17 3/8/14 Lähde: Euroopan komissio % verottomasta hinnasta 28 VEROHALLINTO TASKUTILASTO 29

16 MUISTIINPANOJA 30 VEROHALLINTO TASKUTILASTO 31

17 32 VEROHALLINTO TASKUTILASTO 33

18 Verohallinnon julkaisu 352v16 34 VEROHALLINTO TASKUTILASTO 35

19 Verohallinto PL 325, VERO