Tilastotietoja veroista

Transkriptio

1 Tilastotietoja veroista vuodelta 2003

2 Tilastotietoja veroista vuodelta 2003

3 VALTIOVARAINMINISTERIÖ PL 28 (Snellmaninkatu 1 A), VALTIONEUVOSTO Puhelin Telefaksi Internet Julkaisua koskevat tiedustelut VM/Vero-osasto, puh Taitto VM/Viestintä ISBN: (nid.) ISBN: (pdf) Edita Prima Oy, Helsinki 2007

4 LUKIJALLE Valtiovarainministeriön vero-osasto on julkaissut vuodesta 1977 lähtien vuosittaista Tilastotietoja veroista -tietopakettia. Tilastopakettiin on sisällytetty keskeisiä verotusta koskevia tilastotietoja kansainvälisine vertailuineen. Tilastotiedot antavat yleiskuvan verotuksesta sekä yksityiskohtaisia taustatietoja erityisesti luonnollisten henkilöiden tuloverotuksesta. Tilastotiedot on kerätty Verohallituksen Verotilastosta, Tilastokeskuksesta sekä eräistä OECD:n julkaisemista tilastoista. Taulukko 17 perustuu valtiovarainministeriön vero-osastolla ja Verohallituksessa tehtyihin koeverotuslaskelmiin. Suomen kansantalouden tilinpitoa on uudistettu perustuen maailmanlaajuiseen SNA93 -tilinpitosuositukseen ja sen aikaansaamaan Euroopan kansantalouden tilinpitojärjestelmän (EKT95) uudistusprosessiin. Uudistus on saatu viimeiseen vaiheeseen ja Tilastokeskus on julkaissut kansantalouden tilinpidon aikasarjat uudelleen vuoden 1975 tiedoista lähtien. Taulukoiden aikasarjavertailuissa tätä aiempien vuosien tietojen osalta vertailua on syytä tehdä varauksin. Uuden laskutavan mukaan esim. Suomen bruttokansantuote on suurimmillaan yli kaksi prosenttia suurempi kuin aikaisemmalla menetelmällä. Tilastopaketin on koonnut Mikael Kirkko-Jaakkola toimiessaan korkeakouluharjoittelijana vero-osastolla ja häntä on tässä työssä ohjannut finanssisihteeri Fransiska Pukander. Helsingissä heinäkuussa 2007

5

6 Sisältö TAULUKOT: 1. Suomessa vuonna 2003 kertyneet verot 9 2. Kokonaisveroaste vuosina 1965, 1975, 1985, 1990, 1995 ja Verotuksen rakenne vuosina 1965, 1975, 1985, 1990, 1995 ja , eri verojen osuus kaikista verotuloista Kulutusverotuksen rakenne vuosina 1965, 1975, 1985, 1990, 1995 ja Tuloverotuksen rakenne vuosina 1965, 1975, 1985, 1990, 1995 ja Kokonaisveroaste OECD-maissa vuosina 1970, 1980, 1990, 2000 ja Verotuksen rakenne eräissä OECD-maissa vuonna Yhteisöjen lukumäärä ja yhteisöille maksuunpannut verot vuonna Osakeyhtiöiden ja osuuskuntien maksaman yhteisöveron jakautuminen veronsaajien kesken vuosina Luonnollisten henkilöiden lukumäärä, keskimääräinen veronalainen tulo ja tuloveroaste tuloluokittain vuonna Tulonsaajien, tulojen ja verojen tuloluokittainen jakauma vuonna Luonnollisten henkilöiden ja kuolinpesien lukumäärä, keskimääräinen tulo ja eri tulolajien yleisyys tulonsaajaryhmittäin vuonna Luonnollisten henkilöiden ja kuolinpesien lukumäärä, keskimääräinen tulo sekä veroaste verolajeittain ja tulonsaajaryhmittäin vuonna Tulojen ja verojen jakauma tulonsaajaryhmittäin vuonna Luonnollisten henkilöiden tärkeimmät tulolajit vuodelta 2003 toimitetussa verotuksessa Luonnollisten henkilöiden verovähennykset vuodelta 2003 toimitetussa verotuksessa Tuloverotuksessa myönnettyjen vähennysten arvioitu verotuloja pienentävä vaikutus vuonna

7 18. Luonnollisten henkilöiden tulo- ja varallisuusverotus vuosina Luonnollisten henkilöiden tulo- ja varallisuusverotus vuosina Luonnollisten henkilöiden pääomatulot ja tulovero pääomatuloista vuosina KUVIOT: 1. BKT/asukas ja kokonaisveroaste OECD-maissa vuonna Verotuksen taso ja rakenne eräissä OECD-maissa vuonna Teollisuustyöntekijän tuloveroaste eräissä OECD-maissa vuonna Luonnollisten henkilöiden tuloveroaste tuloluokittain vuonna Luonnollisten henkilöiden ja kuolinpesien valtion tulo- ja varallisuusveron jakautuminen verovelvollisryhmittäin vuonna Tulo- ja varallisuusveron sekä kunnallisveron jakauma keskeisten verovelvollisryhmien kesken vuonna

8 1. SUOMESSA VUONNA 2003 KERTYNEET VEROT Milj. euroa Osuus, % VALTION VEROT JA MAKSUT ,3 Tulon ja varallisuuden perusteella kannettavat verot ,2 Tulo- ja varallisuusvero Perintö- ja lahjavero 411 Korkotulojen lähdevero 216 Liikevaihdon perusteella kannettavat verot ja maksut Arvonlisävero 1) Eräistä vakuutusmaksuista suoritettava vero 396 Apteekkimaksut 108 Valmisteverot ,4 Tupakkavero 593 Alkoholijuomavero Virvoitusjuomavero 37 Polttoainevero Muut verot ,4 Varainsiirtovero 337 Auto- ja moottoripyörävero Moottoriajoneuvovero 230 Arpajaisvero 120 Ajoneuvovero 243 Jätevero 41 Ratavero 2) 13 Muut veroluonteiset tulot 852 1,3 Lästimaksut 1 Valtion osuus veikkauksen ja raha-arpajaisten voittovaroista 771 sekä Raha-automaattiyhdistyksen tuotto Riistanhoito-, kalastus- ja metsästysmaksut 20 Viivästyskorot, jäämämaksut ja veronlisäykset 57 Öljyjätemaksut 3 Talousarvion ulkopuoliset verotulot 66 0,1 Öljysuojamaksut 9 Palosuojelumaksut 7 Varmuusvarastointimaksut 50

9 10 Tilastotietoja veroista vuodelta 2003 KUNTIEN VEROT ,8 Kunnallisvero Koiravero 4 Kiinteistövero 661 Muut verot 3 KANSANELÄKELAITOKSEN SAAMAT SOSIAALITURVAMAKSUT ,0 Työnantajan kansaneläkemaksut Työnantajan sairausvakuutusmaksut 949 Vakuutettujen sairausvakuutusmaksut 995 TYÖELÄKEVAKUUTUSMAKSUT ,8 Työnantajat Vakuutetut TYÖTTÖMYYSVAKUUTUSMAKSUT ,6 Työnantajat 941 Vakuutetut 108 KIRKOLLISVERO 3) 800 1,2 EU:LLE TULOUTETTAVAT VEROT JA MAKSUT 4) 104 0,2 VEROT YHTEENSÄ Lähde: Tilastokeskus/Taloudelliset olot 1) Sisältää arvonlisäveron tuloutuksen Kelalle. 2) Uusi vero vuodesta 2003 lähtien. 3) OECD:n tilastointikäytännöstä poiketen kirkollisvero on otettu mukaan taulukkoon (lähde: Kirkon tilastollinen vuosikirja). Sisältää kirkon yhteisövero-osuuden. 4) Sisältää tuontitullit, maatalousmaksut ja sokerimaksun sekä Euroopan hiili- ja teräs- yhteisömaksun.

10 11 2. KOKONAISVEROASTE VUOSINA 1965, 1975, 1985, 1990, 1995 JA , % BKT:STA Kokonaisveroaste 30,3 36,5 39,7 43,5 45,7 47,2 44,6 44,6 44,0 Lähde: Tilastokeskus/Taloudelliset olot 3. VEROTUKSEN RAKENNE VUOSINA 1965, 1975, 1985, 1990, 1995 JA , ERI VEROJEN OSUUS KAIKISTA VEROTULOISTA, % Kotitalouksien tuloverot 33,4 38,5 37,4 34,7 31,1 30,6 31,5 31,2 31,0 Yhteisöjen tuloverot 7,9 4,7 3,4 4,5 5,0 12,5 9,4 9,3 7,7 Vakuutetun sosiaaliturvamaksut 5,4 5,3 4,8 9,2 6,7 6,9 6,6 6,6 Työnantajan sosiaaliturvamaksut 6,8 15,0 16,6 20,8 21,6 18,5 20,1 2 20,1 Omaisuusverot 4,0 1,9 2,7 2,4 2,2 2,4 2,3 2,4 2,3 Yleiset kulutusverot 18,5 15,6 18,3 19,3 17,4 17,4 17,8 18,2 19,4 Erityiset kulutusverot 23,5 16,0 15,2 12,9 12,1 10,9 11,0 11,3 11,8 Muut verot 5,9 2,8 1,1 0,5 1,3 0,9 1,0 1,0 1,0 YHTEENSÄ 4. KULUTUSVEROTUKSEN RAKENNE VUOSINA 1965, 1975, 1985, 1990, 1995 JA , % Yleiset kulutusverot 44,1 49,4 54,7 59,9 58,9 61,6 61,8 61,7 62,2 Erityiset kulutusverot 55,9 50,6 45,3 40,1 41,1 38,4 38,2 38,3 37,8 YHTEENSÄ 5. TULOVEROTUKSEN RAKENNE VUOSINA 1965, 1975, 1985, 1990, 1995 JA , % Kotitalouksien tuloverot 80,8 89,1 91,6 88,5 86,0 71,0 77,1 77,0 80,1 Yhteisöjen tuloverot 19,2 10,9 8,4 11,5 14,0 29,0 22,9 23,0 19,9 YHTEENSÄ

11 12 Tilastotietoja veroista vuodelta KOKONAISVEROASTE OECD-MAISSA VUOSINA 1970, 1980, 1990, 2000 JA , % BKT:STA 1) Muutos %-yksikköä Ruotsi 38,2 46,9 52,7 53,4 49,7 50,1 11,9 Tanska 38,5 43,1 46,5 49,4 47,8 47,7 9,2 Belgia 33,9 41,3 42,0 44,9 45,0 44,7 10,8 SUOMI 31,7 35,7 43,5 47,2 44,6 44,0 12,3 Ranska 33,7 40,2 42,2 44,4 43,4 43,1 9,4 Itävalta 33,9 39,0 39,6 42,6 43,7 42,9 9,0 Norja 34,4 42,5 41,5 43,0 43,6 42,9 8,5 Italia 25,7 29,7 37,8 42,3 41,4 41,8 16,1 Luxemburg 23,5 35,7 35,7 39,1 39,0 38,2 14,7 Unkari ,7 38,4 38,1.. Islanti 27,4 29,6 31,0 38,3 36,4 37,8 10,4 Tšekki ,0 37,0 37,6.. Hollanti 34,1 41,8 41,1 39,5 37,5 37,0 2,9 Kreikka 21,9 23,6 28,7 37,3 37,2 36,3 14,4 Saksa 2) 32,3 37,5 35,7 37,2 35,4 35,5 3,2 Iso-Britannia 37,0 35,2 36,5 37,2 35,5 35,4-1,6 Portugali 18,4 22,9 27,7 34,1 34,5 35,0 16,6 Puola ,5 35,5 34,9.. Uusi-Seelanti 26,0 30,6 37,4 33,6 34,6 34,4 8,4 Espanja 15,9 22,6 32,5 34,2 34,2 34,3 18,4 Kanada 30,9 31,0 35,9 35,6 33,7 33,6 2,7 Turkki 12,5 17,9 2 32,3 31,1 32,8 20,3 Slovakia ,1 32,4 31,2.. Australia 21,5 26,6 28,5 31,1 30,5 30,7 9,2 Sveitsi 19,8 25,3 26,0 30,5 30,1 29,4 9,6 Irlanti 28,4 31,0 33,1 31,7 28,1 28,7 0,3 Yhdysvallat 27,0 26,4 27,3 29,9 26,5 25,7-1,3 Japani 19,6 25,4 29,1 27,1 26,2 25,7 6,1 Etelä-Korea.. 17,2 18,9 23,6 24,4 25,3.. Meksiko.. 16,2 17,3 18,5 18,1 19,0.. Keskiarvo (painottamaton) OECD-maat 27,8 31,4 34,2 36,6 35,9 35,8 8,0 EU-19 29,8 36,0 38,4 39,8 39,0 38,8 9,0.. = Tietoa ei ole käytettävissä. 1) Vuoden 2003 mukaisessa suuruusjärjestyksessä. 2) Yhdistynyt Saksa vuodesta 1991 lähtien.

12 13 KUVIO 1. BKT/ASUKAS JA KOKONAISVEROASTE OECD-MAISSA VUONNA 2003 BKT/asukas US$ * Veroaste % Veroaste Luxemburg Norja Yhdysvallat Irlanti * Ostovoimapariteetilla korjattuna Sveitsi Hollanti Itävalta Australia Kanada Islanti Tanska Belgia Iso-Britannia Ruotsi Saksa SUOMI BKT / asukas KUVIO 2. VEROTUKSEN TASO JA RAKENNE ERÄISSÄ OECD-MAISSA VUONNA 2002 Japani Ranska Italia Kreikka Espanja Uusi-Seelanti Etelä-Korea Portugali Tšekki Unkari Slovakia Puola Meksiko Turkki % BKT:sta Ruotsi Tanska Belgia SUOMI Norja Itävalta Ranska Italia Luxemburg Hollanti Islanti Kreikka Portugali Iso-Britannia Saksa Uusi-Seelanti Espanja Sveitsi Irlanti Yhdysvallat Kotitalouksien tuloverot Yhteisöjen tuloverot Sosiaaliturvamaksut Varallisuuteen kohd. verot Kulutusverot Muut verot

13 14 Tilastotietoja veroista vuodelta VEROTUKSEN RAKENNE ERÄISSÄ OECD-MAISSA VUONNA 2002, ERI VEROJEN OSUUDET KAIKISTA VEROISTA, %. RIVIT SUMMAUTUVAT 100 PROSENTTIIN Kotitalouksien tuloverot Yhteisöjen tuloverot Sosiaaliturvamaksut Omaisuusverot Kulutusverot Muut verot Australia 38,4 16,7-9,0 30,3 5,6 Belgia 31,7 7,6 31,6 3,1 24,6 1,2 Espanja 19,2 9,3 35,2 6,8 28,1 1,5 Hollanti 18,3 8,8 35,5 5,3 30,8 1,3 Irlanti 26,1 13,1 15,0 5,3 39,5 1,0 Islanti 38,4 3,0 8,2 6,9 40,8 2,6 Iso-Britannia 29,8 8,2 17,1 11,9 32,6 0,4 Italia 24,4 7,2 28,1 4,9 25,7 9,6 Itävalta 22,8 5,2 33,3 1,3 28,2 9,3 Japani 18,4 12,2 38,2 10,8 20,1 0,3 Kanada 35,3 10,1 15,2 9,7 26,0 3,7 Kreikka 13,6 10,1 34,2 4,5 36,8 0,7 Luxemburg 16,2 20,4 27,6 8,0 27,3 0,5 Norja 24,6 18,7 22,7 2,4 31,5 Portugali 15,9 9,9 31,0 3,7 37,6 2,0 Puola 22,1 5,9 32,8 3,9 34,7 0,5 Ranska 17,3 6,6 37,1 7,1 25,6 6,2 Ruotsi 30,4 4,7 30,1 3,2 26,4 5,1 Saksa 25,1 2,9 40,3 2,3 29,2 0,3 SUOMI 31,2 9,3 26,6 2,4 30,2 0,3 Sveitsi 34,4 8,8 25,6 8,6 22,6 Tanska 53,5 6,0 2,5 3,6 33,4 1,0 Tšekki 12,8 11,8 44,2 1,4 29,7 Uusi-Seelanti 43,1 12,5-5,1 35,1 4,2 Yhdysvallat 37,8 6,4 26,1 12,0 17,7

14 15 KUVIO 3. TEOLLISUUSTYÖNTEKIJÄN TULOVEROASTE ERÄISSÄ OECD-MAISSA VUONNA 2003, % BRUTTOTULOSTA % Tanska Saksa Belgia Puola SUOMI Ruotsi Turkki Hollanti Itävalta Norja Italia EU-19 Ranska Unkari Islanti OECD Kanada Iso-Britannia Yhdysvallat Australia Tšekki Luxemburg Sveitsi Uusi-Seelanti Slovakia Espanja Japani Portugali Kreikka Irlanti Etelä-Korea Meksiko yksinäinen avioliitossa, puolisolla ei tuloja, 2 lasta

15 16 Tilastotietoja veroista vuodelta YHTEISÖJEN LUKUMÄÄRÄ JA YHTEISÖILLE MAKSUUNPANNUT VEROT VUONNA ) Osakeyhtiöt Osuuskunnat Asuntoyhteisöt Muut yhteisöt 2) Kaikki Verovelvollisia, 1000 kpl - joilla verotettavaa tuloa - joille vahvistettu tappiota Yhteisöjen tuloverot, milj. 3) - valtion osuus yhteisöverosta - kuntien osuus - seurakuntien osuus ) Yhtiöveron hyvitys vähennetty. 2) Sisältää julkiset liikelaitokset, yhdistykset, säätiöt, yhteisetuudet ja ulkomaiset yhteisöt 3) Sisältää myös varallisuusveron ja veronkorotuksen. 9. OSAKEYHTIÖIDEN JA OSUUSKUNTIEN MAKSAMAN YHTEISÖVERON JAKAUTUMINEN VERONSAAJIEN KESKEN VUOSINA , MILJ. 1) Valtion osuus Kuntien osuus Seurakuntien osuus VEROT YHTEENSÄ 2) ) Yhtiöveron hyvitys vähennetty. Vuoden 1992 osalta maksuunpannut verot. 2) Verot yhteensä sisältää myös varallisuusveron ja veronkorotuksen.

16 LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN LUKUMÄÄRÄ, KESKIMÄÄRÄINEN VERONALAINEN TULO JA TULOVEROASTE TULOLUOKITTAIN VUONNA 2003 Kaikki Tulonsaajien lukumäärä, henkilöä Keskimääräinen veronalainen tulo, Verot, % veronalaisesta tulosta Valtion tulovero - ansiotulon vero - pääomatulon vero Varallisuusvero Kunnallisvero Sairausvakuutusmaksu Kirkollisvero 8,6 7,4 1,1 0,1 13,3 1,1 0,8 1,7 1,7 3,8 0,6 0,2 0,5 0,5 7,8 0,7 0,5 YHTEENSÄ 23,9 6,4 9,5 16,0 20,1 22,1 25,2 30,5 Palkansaajan tel- ja tyött. 3,0 1,6 0,8 1,2 2,4 3,6 3,9 3,2 vak.maksut TULOVEROASTE YHTEENSÄ 26,8 7,9 10,3 17,2 22,5 25,6 29,1 33,7 1,1 0,4 0,7 13,0 1,1 0,8 3,6 2,9 0,7 14,4 1,2 0,9 5,7 5,2 0,5 14,3 1,2 0,9 8,6 8,0 0,6 14,5 1,2 0,9 15,1 13,0 2,1 0,4 13,2 1,1 0,7 KUVIO 4. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN TULOVEROASTE TULOLUOKITTAIN VUONNA 2003 % Tulot / vuosi Valtion tulovero Varallisuusvero Kunnallisvero Sairausvakuutusmaksu Kirkollisvero Palkansaajan tel- ja tyött. vakuutusmaksu

17 18 Tilastotietoja veroista vuodelta TULONSAAJIEN, TULOJEN JA VEROJEN TULOLUOKITTAINEN JAKAUMA VUONNA 2003 Kaikki Tulonsaajien lukumäärä, 1000 henkilöä Tuloluokan osuus tulonsaajista, % 13,1 18,2 15,4 12,3 13,0 15,5 12,5 Tuloluokan osuus veronalaisista tuloista, % 1,2 6,8 9,4 10,7 14,5 22,5 34,9 Tuloluokan osuus veroista, % Valtion tulovero - ansiotulon vero - pääomatulon vero Varallisuusvero Kunnallisvero Sairausvakuutusmaksu Kirkollisvero 0,3 1,9 0,4 0,4 0,6 0,4 0,4 3,2 0,6 4,0 4,2 4,1 YHTEENSÄ 0,3 2,7 6,3 9,0 13,4 23,7 44,5 Palkansaajan tel- ja tyött. vakuutusmaksut 0,7 1,9 3,9 8,8 17,6 29,3 37,8 VEROT JA MAKSUT YHTEENSÄ 0,4 2,6 6,0 9,0 13,8 24,4 43,8 1,2 0,5 5,4 0,9 9,2 9,4 9,8 4,5 4,2 6,4 1,2 11,6 11,8 12,2 9,6 10,1 6,7 1,4 15,6 15,6 16,4 22,7 24,2 12,7 3,0 24,5 24,5 24,9 61,4 61,0 63,8 92,5 34,8 33,9 32,2

18 LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN JA KUOLINPESIEN LUKUMÄÄRÄ, KESKIMÄÄRÄINEN TULO JA ERI TULOLAJIEN YLEISYYS TULONSAAJARYHMITTÄIN VUONNA 2003 Kaikki Palkansaajat Maatilatalouden harjoittajat Elinkeinonharjoittajat Eläkkeensaajat Muut Kuolinpesät Tulonsaajien lukumäärä, 1000 henkilöä Keskimääräinen veronalainen tulo, Tulolajin esiintyminen, % tulonsaajaryhmään kuuluvista Palkka päätoimesta 57,8 98,3 22,5 17,4 2,1 54,5 0,2 Eläketulot 30,7 4,8 20,6 7,5 99,4 8,3 0,4 Maatalouden tulo 3,4 1,3 67,9 3,7 2,6 0,1 20,8 Maatalouden tulo yhtymästä 0,6 0,4 8,8 0,8 0,5 2,1 Metsätalouden pääomatulo 1,3 0,7 20,6 1,6 1,2 6,5 Elinkeinotoiminnan tulo 2,8 1,0 2,0 71,5 0,5 0,1 Elinkeinotoiminnan tulo yhtymästä 1,5 1,0 2,0 29,9 0,5 0,8 Osinkotulot 1) - pörssiyhtiöistä 31,1 8,8 32,1 8,6 65,7 22,1 Vuokratulot 5,9 5,2 11,4 11,8 5,5 5,8 12,5 Luovutusvoitot 4,8 4,6 9,9 6,0 4,4 4,4 14,1 44,1 10,8 30,3 8,3 23,4 7,8 42,1 12,2 1) Sisältyy vain kotimaasta saadut osingot ja osuuspääoman korot. 13. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN JA KUOLINPESIEN LUKUMÄÄRÄ, KESKIMÄÄRÄINEN TULO SEKÄ VEROASTE VEROLAJEITTAIN JA TULONSAAJARYHMITTÄIN VUONNA 2003 Kaikki Palkansaajat Maatilatalouden harjoittajat Elinkeinonharjoittajat Eläkkeensaajat Muut Kuolinpesät Tulonsaajien lukumäärä, 1000 henkilöä Keskimääräinen veronalainen tulo, Verot, % veronalaisesta tulosta Valtion tulovero - ansiotulon vero - pääomatulon vero Varallisuusvero Kunnallisvero Sairausvakuutusmaksu Kirkollisvero 8,6 7,5 1,2 0,1 13,3 1,1 0,8 9,9 9,5 0,5 0,1 14,0 1,2 0,8 10,1 3,6 6,6 0,5 10,1 0,9 0,8 YHTEENSÄ 24,0 26,1 22,5 27,3 19,8 17,4 24,7 Palkansaajan tel- ja tyött. vak. maksut 3,0 4,3 0,3 0,2 1,6 TULOVEROASTE YHTEENSÄ 26,9 30,3 22,9 27,5 19,9 18,9 24,7 12,8 9,0 3,8 0,1 12,8 0,7 0,8 5,4 4,0 1,4 0,2 12,5 1,0 0,8 3,8 1,8 2,0 0,3 11,6 1,0 0,7 2 0,6 19,4 1,4 3,1 0,3

19 20 Tilastotietoja veroista vuodelta TULOJEN JA VEROJEN JAKAUMA TULONSAAJARYHMITTÄIN VUONNA 2003 Kaikki Palkansaajat Maatilatalouden harjoittajat Elinkeinonharjoittajat Eläkkeensaajat Muut Kuolinpesät Tulonsaajien lukumäärä, 1000 henkilöä Tulonsaajaryhmän osuus tulonsaajista, % 45,2 2,4 3,0 26,2 21,5 1,7 Osuus veronalaisesta tulosta, % 64,7 2,4 3,7 18,3 10,5 0,4 Tulonsaajaryhmän osuus veroista, % Valtion tulovero - ansiotulon vero - pääomatulon vero Varallisuusvero Kunnallisvero Sairausvakuutusmaksu Kirkollisvero 74,7 82,0 27,6 37,1 68,2 68,9 66,6 2,8 1,1 13,5 8,3 1,8 2,0 2,4 YHTEENSÄ 70,4 2,2 4,2 15,2 7,6 0,4 Palkansaajan tel- ja tyött. vakuutusmaksut 93,7 0,3 0,2 0,2 5,6 VEROT JA MAKSUT YHTEENSÄ 72,9 2,0 3,8 13,5 7,4 0,4 5,5 4,5 12,3 2,7 3,6 2,4 3,8 11,4 9,8 21,9 26,3 17,2 17,2 17,7 4,6 2,6 18,1 21,6 9,2 9,5 9,3 0,9 6,6 4,0 0,1 0,1 KUVIO 5. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN JA KUOLINPESIEN VALTION TULO- JA VARALLISUUSVERON JAKAUTUMINEN VEROVELVOLLISRYHMITTÄIN VUONNA 2003 Maatilatalouden harjoittajat 2,9 % Elinkeinoharjoittajat 5,5 % Eläkkeensaajat 11,6 % Palkansaajat 74,2 % Muut 4,9 % Kuolinpesät 1,0 % Milj. Palkansaajat Maatilatalouden harjoittajat 221 Elinkeinonharjoittajat 421 Eläkkeensaajat 892 Muut 376 Kuolinpesät 73 YHTEENSÄ siitä pääomatuloveroa 1 011

20 21 KUVIO 6. TULO- JA VARALLISUUSVERON SEKÄ KUNNALLISVERON JAKAUMA KESKEISTEN VEROVELVOLLISRYHMIEN KESKEN VUONNA 2003 Valtion tulovero milj. euroa Yhteisöt 35,2 % Palkansaajat 48,4 % Muut luonnolliset henkilöt 16,4 % Varallisuusvero 123 milj. euroa Yhteisöt 3,1 % Muut luonnolliset henkilöt 60,9 % Palkansaajat 35,9 % Kunnallisvero milj. euroa Yhteisöt 8,2 % Palkansaajat 62,6 % Muut luonnolliset henkilöt 29,2 %

21 22 Tilastotietoja veroista vuodelta LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN TÄRKEIMMÄT TULOLAJIT VUODELTA 2003 TOIMITETUSSA VEROTUKSESSA Tulolaji Tuloa yhteensä, milj. Tuloa saaneiden verovelvollisten lukumäärä, 1000 hlöä Tulon suuruus saajaa kohden, Tulot yhteensä Ansiotulot Palkka päätoimesta Luontoisedut Merityötulo Palkka sivutoimesta Työsuhdeoptiotulo Eläketulot - kansaneläkkeet - työ, virka- ja yrittäjäeläkkeet Sairausvakuutuksen päivä- ja äitiysrahat Työttömyysturvaetuudet Lapsen kotihoidon tuki Opintoraha Metsätalouden puhdas tuotto (pinta-alaverotus) Jaettavat yritystulot Maatalouden tulo - ansiotuloa - pääomatuloa Elinkeinotoiminnan tulo - ansiotuloa - pääomatuloa Tulot yhtymistä - maatalouden tuloa - elinkeinotoiminnan tuloa Pääomatulot Osinkotulot 1) - pörssiyhtiöistä Vuokratulot Luovutusvoitot Puunmyyntitulo (myyntituloverotus) ) Sisältyy vain kotimaasta saadut osingot ja osuuspääoman korot.

22 LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN VEROVÄHENNYKSET VUODELTA 2003 TOIMITETUSSA VEROTUKSESSA VÄHENNYSLAJI Vähennys yhteensä, milj. Vähennystä saaneiden verovelvollisten lukumäärä, 1000 hlöä Vähennyksen suuruus vähennyksen saajaa kohden, ANSIOTULOSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET Sekä valtion- että kunnallisverotuksessa tehtävät vähennykset Tulonhankkimisvähennyksen ja -menojen perusteella myönnetty vähennys yhteensä - tulonhankkimisvähennys * - palkkatulonhankkimismenot Matkakustannusvähennys Työmarkkinajärjestöjen jäsenmaksut Muut tulonhankkimismenot Palkansaajan lakisääteiset työeläke- ja työttömyysvakuutusmaksut Vapaaehtoiset eläkevakuutusmaksut Vain valtionverotuksessa tulosta tehtävät vähennykset Merityötulovähennys Eläketulovähennys Vain kunnallisverotuksessa tulosta tehtävät vähennykset Merityötulovähennys Invalidivähennys Eläketulovähennys Opintorahavähennys Ansiotulovähennys Perusvähennys PÄÄOMATULOSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET Tulonhankkimiskulut Tulonhankkimisvelan korot Asunto- ja opintovelan korot - ensiasunnon korot VÄHENNYKSET ANSIOTULON VEROSTA Alijäämähyvitys - alijäämähyvitys luonnollisista vähennyksistä - alijäämähyvitys asunto- ym. koroista - alijäämähyvitys ensiasunnon koroista VALTION TULOVEROSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET Invalidivähennys Elatusvelvollisuusvähennys Kotitalousvähennys * arvioidut luvut

23 24 Tilastotietoja veroista vuodelta TULOVEROTUKSESSA MYÖNNETTYJEN VÄHENNYSTEN ARVIOITU VEROTULOJA PIENENTÄVÄ VAIKUTUS VUONNA 2003, MILJ VÄHENNYS Valtion tulovero Kunnallisvero Ke- ja svmaksut Kirkollisvero Yhteensä ANSIOTULOSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET Sekä valtion- että kunnallisverotuksessa tehtävät vähennykset Työntekijän työeläkemaksu Palkansaajan työttömyysvakuutusmaksu Vapaaehtoiset eläkevakuutusmaksut Tulonhankkimisvähennyksen ja -menojen perusteella myönnettävä vähennys yhteensä Matkakustannusvähennys Työmarkkinajärjestöjen jäsenmaksut Vain valtionverotuksessa tehtävät vähennykset Merityötulovähennys Eläketulovähennys Vain kunnallisverotuksessa tehtävät vähennykset Merityötulovähennys Invalidivähennys Eläketulovähennys Opintorahavähennys Ansiotulovähennys Perusvähennys PÄÄOMATULOSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET Tulonhankkimiskulujen perusteella myönnettävä 7-7 vähennys Tulonhankkimislainan korot Asunto- ja opintolainan korot - ensiasunnon korot 40 5 Kotitalousvähennys VÄHENNYKSET ANSIOTULON VEROSTA Alijäämähyvitys - tulonhankkimislainan korot - asunto- ja opintolainan korot - ensiasunnon lainan korot VALTION TULOVEROSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET Invalidivähennys Elatusvelvollisuusvähennys Kotitalousvähennys YHTEENSÄ

24 LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN TULO- JA VARALLISUUSVEROTUS VUOSINA , MILJ. Vuosi Veronalaiset tulot valtionverotuksessa Verotettava tulo valtionverotuksessa Valtion tulovero - josta pääomatuloveroa Varallisuusvero Kunnallisvero Vakuutetun sv-maksut Kirkollisvero Tulo- ja varallisuusverot yhteensä Palkansaajan työeläke- ja tyött. vak. maksut Verot ja maksut yhteensä VEROJEN OSUUS VERONALAISESTA TULOSTA % Valtion tulovero 8,8 9,4 9,8 9,5 9,9 10,3 10,8 9,3 9,0 8,6 Kunnallisvero 13,3 14,1 14,0 13,5 13,5 13,2 13,1 13,4 13,4 13,3 Tulo- ja varallisuusverot yhteensä 28,0 27,4 27,1 25,9 26,0 26,0 26,2 24,9 24,6 24,0 Verot ja maksut yhteensä 31,0 30,9 30,6 29,4 29,6 29,5 29,5 28,1 27,5 26,9 19. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN TULO- JA VARALLISUUSVEROTUS VUOSINA , ERÄITÄ LUKUMÄÄRÄTIETOJA, 1000 HLÖÄ Vuosi Verovelvollisia Tulonsaajia Valtion tuloveroa maksavia (osuus tulonsaajista %) 65,2 66,0 67,7 67,4 68,0 68,5 70,4 62,9 63,3 65,8 Varallisuusveroa maksavia Kunnallisveroa maksavia (osuus tulonsaajista %) 83,6 84,0 84,2 84,5 84,9 85,5 86,0 85,7 85,8 86,5

25 26 Tilastotietoja veroista vuodelta LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN PÄÄOMATULOT JA TULOVERO PÄÄOMATULOISTA VUOSINA , MILJ Osinkotulot pörssiyhtiöistä Vuokratulot Luovutusvoitot Arvopapereista Puunmyyntitulo (metsätal.po-tulo) Yritystulon pääomatulo-osuudet Maatalouden tulo (ml. yhtymät) Elinkeinotoiminnan tulo Elinkeinotoiminnan tulo yhtymistä Pääomatulot yhteensä Tulovero pääomatulosta