Sisällysluettelo. Verohallinto

Transkriptio

1 Taskutilasto 2010

2 Verohallinto Verohallinto kuuluu valtiovarainministeriön alaisuuteen. Verohallinto kerää noin kaksi kolmasosaa Suomen veroista ja veronluonteisista maksuista. Verohallinnon organisaatio Verohallitus johtaa ja kehittää verotuksen toimittamista ja verovalvontaa. Verovirastot vastaavat oman toimialueensa verotuksesta ja verovalvonnasta. Jokaisessa verovirastossa on henkilöasiakkaiden verotuksesta vastaavia verotoimistoja ja yritysasiakkaiden verotuksesta vastaavia yritysverotoimistoja. Konserniverokeskus vastaa koko Suomen suurimpien konsernien ja yhtiöiden verotuksesta. Veronkantokeskus on valtakunnallinen yksikkö, joka vastaa veronkannon, perinnän ja tilittämisen tehtävistä. Veronsaajien oikeudenvalvontayksikkö valvoo veronsaajien oikeutta verotuksessa ja verotusta koskevassa muutoksenhaussa. Hallintopalvelu ja Tietohallinto ovat valtakunnallisia yksikköjä, jotka ohjaavat ja palvelevat omalla vastuualueellaan kaikkia Verohallinnon yksikköjä. Verohallinnon perustehtävä Perustehtävämme on hoitaa yhteiskunnan meille asettamat tehtävät yhtenäisesti ja tuloksellisesti. Toimimme niin, että asiakkaat voivat ja haluavat hoitaa veroasiansa omatoimisesti ja oikein. Tarjoamme kohdennettuja ja helppokäyttöisiä palveluja, jotka tekevät veroasioinnista vaivatonta ja vähentävät asiakkaille aiheutuvia kustannuksia. Suunnitelmallinen veroriskien hallinta tehostaa verotulojen kertymistä. Lisätietoa verotuksesta ja Verohallinnon toiminnasta löytyy verkkopalvelusta Sisällysluettelo sivu Veroaste , kansainvälinen vertailu... 2 Verotuksen rakenne 2008, kansainvälinen vertailu... 3 Kulutusverotus 2007 ja 2008, kansainvälinen vertailu... 4 Luonnollisten henkilöiden veronalaiset tulot valtionverotuksessa Välittömien verojen %-osuus veronalaisista tuloista 2000 ja Tulonsaajien, tulojen ja verojen jakauma tuloluokittain Verot ja veronluonteiset maksut sekä niiden %-osuus verovelvollisryhmittäin 2000 ja Valtion tulovero ja sen %-jakauma verovelvollisryhmittäin 2000 ja Kunnallisvero ja sen %-jakauma verovelvollisryhmittäin 2000 ja Tulojen ja varallisuuden perusteella maksuunpannut verot ja veronluonteiset maksut Keskeisimmät vähennykset Suomen verot Verotulojen bruttokertymät 2008 ja Korkeimmat rajaveroasteet sekä tuloveroprosentit 2008, kansainvälinen vertailu Vuoden 2010 tuloveroasteikko Palkansaajien ennakonpidätysprosentin mukainen jakauma Eläkkeensaajien ennakonpidätysprosentin mukainen jakauma Verovähennysten enimmäismäärät valtion- ja kunnallisverotuksessa Arvonlisäverokannat EU:n jäsenmaissa Bruttokansantuote, veroaste, nettoveroaste ja valtion velkaantuneisuusaste Eri verotusmuotojen %-osuudet verotuloista Ennakonpalautukset sekä jäännösverot verovelvollisryhmittäin Verojäämät verolajeittain Verohallinnon vireille saattamat rikosasiat Verojäämät Valvontatoimenpiteiden lukumäärä Tarkastustoiminnan perusteella maksuupannut verot Verohallinnon henkilöstömäärä

3 Veroaste , kansainvälinen vertailu Verotuksen rakenne 2008, kansainvälinen vertailu Verojen %-osuus bruttokansantuotteesta ) Suomi 43,5 43,0 42,8 Ruotsi 49,1 48,3 47,1 Norja 43,9 43,6 42,1 Tanska 49,1 48,7 48,3 Islanti 41,5 40,9 36,0 Saksa 35,6 36,2 36,4 Hollanti 39,3 37,5.. Belgia 44,5 43,9 44,3 Itävalta 41,7 42,3 42,9 Luxemburg 35,9 36,5 38,3 Ranska 44,2 43,5 43,1 Sveitsi 29,6 28,9 29,4 Iso-Britannia 37,1 36,1 35,7 Irlanti 31,9 30,8 28,3 Italia 42,1 43,5 43,2 Espanja 36,6 37,2.. Portugali 35,7 36,4 36,5 Kreikka 31,3 32,0 31,3 Australia 30,6 30,8.. Kanada 33,3 33,3 32,2 Yhdysvallat 28,0 28,3 26,9 Japani 27,9 28,3.. Lähde: OECD 1) Ennakkotieto..) Tietoa ei ole saatavilla. Eri verotusmuotojen %-osuudet verotuloista Tuloverot Kulutusverot Muut verot Suomi 39,0 30,1 30,9 Ruotsi 36,3 27,8 35,9 Norja 50,4 25,7 23,9 Tanska 60,6 32,4 7,0 Islanti 49,5 35,8 14,7 Saksa 31,9 28,9 39,2 Hollanti 1) 29,1 29,9 41,0 Belgia 1) 37,5 25,2 37,3 Itävalta 30,7 27,1 42,2 Luxemburg 35,9 28,4 35,7 Ranska 24,1 24,5 51,4 Sveitsi 47,1 22,0 30,9 Iso-Britannia 39,9 28,8 31,3 Irlanti 37,5 37,1 25,4 Italia 34,6 24,4 41,0 Espanja 30,5 25,1 44,4 Portugali 26,3 36,6 37,1 Kreikka 23,4 36,6 40,0 Australia 1) 59,8 26,6 13,6 Kanada 49,5 23,4 27,1 Yhdysvallat 46,8 17,0 36,2 Japani 55,4 29,1 15,5 Lähde: OECD 1) Veroja koskevat tiedot ovat vuodelta

4 Kulutusverotus 2007 ja 2008, kansainvälinen vertailu Luonnollisten henkilöiden veronalaiset tulot valtionverotuksessa 2008 Kulutusverojen %-osuus veroista Kulutusverojen %-osuus bruttokansantuotteesta Suomi 19,5 19,5 8,4 8,3 Ruotsi 19,3 20,3 9,3 9,6 Norja 19,1 17,3 8,3 7,3 Tanska 21,4 20,9 10,4 10,1 Islanti 25,9.. 10,6.. Saksa 19,4 19,4 7,0 7,1 Hollanti 19,8.. 7,4.. Belgia 16,3.. 7,1.. Itävalta 18,3 18,2 7,7 7,8 Luxemburg 15,7 17,1 5,7 6,5 Ranska 17,0 16,9 7,4 7,3 Sveitsi 13,1 12,9 3,8 3,8 Iso-Britannia 18,2 17,8 6,6 6,3 Irlanti 24,1 24,2 7,4 6,8 Italia 14,2 13,7 6,2 5,9 Espanja 16,2 15,6 6,0 5,1 Portugali 24,1 23,8 8,8 8,7 Kreikka 23,4.. 7,5.. Australia 13,0.. 4,0.. Kanada 13,6 13,1 4,5 4,2 Yhdysvallat 7,7 7,8 2,2 2,1 Japani 8,8.. 2,5.. Lähde: OECD Kulutusveroilla tarkoitetaan yleensä arvonlisäveroa. Suomessa kulutusveroja ovat arvonlisä- ja vakuutusmaksuvero...) Tietoa ei ole saatavilla. Saajien Tulon suuruus Tulot yhteensä lukumäärä saajaa kohden Tulolaji milj henk. Veronalaiset tulot valtionverotuksessa Ansiotulot Palkka- yms. tulot Eläkkeet ja sosiaalietuudet Eläketulot Työttömyysturvaetuudet Päivä- ja äitiysrahat Muut etuudet Muut ansiotulot Pääomatulot Osinkotulot Luovutusvoitot Vuokratulot Muut pääomatulot Jaettavat yritys- ja yhtymätulot Maatalouden tulot Elinkeinotoiminnan tulot Tulot yhtymistä

5 Välittömien verojen %-osuus veronalaisista tuloista 2000 ja 2008 Muut Välittömät Valtion välittömät verot tulovero verot yhteensä Verovelvollisryhmä Palkansaajat 12,3 7,5 15,9 16,1 28,3 23,6 Eläkeläiset 6,6 3,6 14,9 14,8 21,6 18,4 Maatilataloudenharjoittajat 12,1 10,8 12,4 12,8 24,5 23,6 Liikkeen- ja ammatinharjoittajat 14,5 10,7 15,3 15,8 29,8 26,5 Luonnolliset henkilöt yhteensä 11,5 7,3 16,5 15,5 28,0 22,8 Tulonsaajien, tulojen ja verojen jakauma tuloluokittain 2008 Tulon- Veronsaajien Tulon- alaisten Verojen luku- saajien tulojen %-osuus Veronalainen tulo määrä %-jakauma %-jakauma tuloista ,1 0,8 5, ,7 3,9 8, ,4 7,3 13, ,9 7,7 16, ,5 9,6 17, ,7 22,4 20, ,3 24,6 25, ,6 9,2 30, ,4 4,8 32, ,8 3,7 33, ,3 2,6 33, ,1 3,3 29,0 Verot ja veronluonteiset maksut sekä niiden %-osuus verovelvollisryhmittäin 2000 ja 2008 %-osuus Verot ja maksut verojen ja maksujen yhteensä milj. kokonaismäärästä Verovelvollisryhmä Luonnolliset henkilöt yhteensä ,5 73,7 Palkansaajat ,7 51,7 Eläkeläiset ,1 10,6 Maatilataloudenharjoittajat ,7 1,9 Liikkeen- ja ammatinharjoittajat ,3 3,2 Muut luonnolliset henkilöt ,2 6,0 Kuolinpesät 146 0,5 0,3 Yhteisöt yhteensä ,5 26,3 Osakeyhtiöt ,7 25,2 Osuuskunnat 144 0,5 0,2 Yhdistykset, laitokset yms. 37 0,1 0,8 Asuntoyhteisöt 10 0,0 0,0 Muut yhteisöt 70 0,2 0,1 Verovelvolliset yhteensä ,0 100,0 Yhteensä ,0 100,0 22,8 6 7

6 Valtion tulovero ja sen %-jakauma verovelvollisryhmittäin 2000 ja 2008 Kunnallisvero ja sen %-jakauma verovelvollisryhmittäin 2000 ja 2008 Valtion tulovero %-osuus tuloveron milj. kokonaismäärästä Verovelvollisryhmä Luonnolliset henkilöt yhteensä ,0 65,1 Palkansaajat ,5 48,5 Eläkeläiset 670 4,9 7,0 Maatilataloudenharjoittajat 666 4,9 2,0 Liikkeen- ja ammatinharjoittajat 545 4,0 3,3 Muut luonnolliset henkilöt 373 2,7 3,8 Kuolinpesät 141 1,0 0,5 Yhteisöt yhteensä ,0 34,9 Osakeyhtiöt ,1 33,5 Osuuskunnat 143 1,0 0,3 Yhdistykset, laitokset yms. 37 0,3 1,0 Asuntoyhteisöt 10 0,1 0,0 Muut yhteisöt 69 0,5 0,0 Verovelvolliset yhteensä ,0 100,0 Kunnallisvero %-osuus kunnallisveron milj. kokonaismäärästä Verovelvollisryhmä Luonnolliset henkilöt yhteensä ,6 79,4 Palkansaajat ,8 54,5 Eläkeläiset ,0 12,4 Maatilataloudenharjoittajat 672 4,1 1,7 Liikkeen- ja ammatinharjoittajat 698 4,3 3,0 Muut luonnolliset henkilöt 549 3,4 7,7 Kuolinpesät 5 0,0 0,1 Yhteisöt yhteensä 1) ,4 20,6 Osakeyhtiöt ,0 19,7 Osuuskunnat 32 0,2 0,2 Yhdistykset, laitokset yms. 9 0,1 0,6 Asuntoyhteisöt 2 0,0 0,0 Muut yhteisöt 22 0,1 0,1 Verovelvolliset yhteensä ,0 100,0 1) Yhteisön tulovero jaettu veronsaajien osuuksiin. 8 9

7 Tulojen ja varallisuuden perusteella maksuunpannut verot ja veronluonteiset maksut Tulo- ja varallisuus- Kunnallisvero ja Kirkollisvero ja Sairausvero sekä valtion kuntien osuus osuus yhteisö- vakuutusosuus yhteisöverosta yhteisöverosta verosta maksu Yhteensä Vuosi milj. milj. milj. milj. milj Yhteisön tulovero on jaettu veronsaajien osuuksiin vuodesta 1993 alkaen

8 Keskeisimmät vähennykset Vähennyslaji Valtion- ja kunnallisverotus Tulonhankkimisvähennys Vähennetyt matkakulut Ay-jäsenmaksut Ilmoitetut asuntokorot Eläkevakuutusmaksuvähennys Valtionverotus Eläketulovähennys Kunnallisverotus Perusvähennys Invalidivähennys Opintorahavähennys Ansiotulovähennys Eläketulovähennys Alijäämähyvitys Alijäämähyvitys asuntoyms. koroista Alijäämähyvitys ensiasunnon koroista Vähennykset verosta Valtionverotuksen ansiotulovähennys Kotitalousvähennys Vuodelta 2008 Lukumäärä Keskimäärin toimitettu verotus milj kpl Valtion- ja kunnallisverotus Tulonhankkimisvähennys Vähennetyt matkakulut Ay-jäsenmaksut Ilmoitetut asuntokorot Eläkevakuutusmaksuvähennys Valtionverotus Eläketulovähennys Kunnallisverotus Perusvähennys Invalidivähennys Opintorahavähennys Ansiotulovähennys Eläketulovähennys Alijäämähyvitys Alijäämähyvitys asuntoyms. koroista Alijäämähyvitys ensiasunnon koroista Vähennykset verosta Valtionverotuksen ansiotulovähennys Kotitalousvähennys

9 Suomen verot 2008 % kokonaisvero- määrästä milj. Valtion verot ja maksut ,8 Tulojen ja varallisuuden perusteella kannettavat verot Tulo- ja varallisuusvero Yhteisöjen kirkollisvero 114 Perintö- ja lahjavero 651 Korkotulojen lähdevero 432 Liikevaihdon perusteella kannettavat verot ja maksut ,2 Arvonlisävero Vero eräistä vakuutusmaksuista 536 Apteekkimaksut 119 Valmisteverot ,3 Tupakkavero 627 Alkoholijuomavero Virvoitusjuomavero 35 Polttoainemaksu Juomapakkausten ympäristöohjaukseen liittyvä vero 15 Muut verot ,9 Varainsiirtovero 483 Autovero Arpajaisvero 138 Ajoneuvovero 637 Jätevero 52 Ratavero 21 Muut veronluonteiset tulot 931 1,2 Lästimaksut 1 Valtion osuus veikkaus- ja rahaarpajaisvoittovaroista sekä RAY:n tuotto 829 Riistanhoito, kalastus- ja metsästysmaksut 24 Viivästyskorot, jäämämaksut ja veronlisäykset 73 Öljyjätemaksu 4 % kokonaisvero- määrästä milj. Tulo- ja menoarvion ulkopuoliset verotulot 69 0,1 Öljysuojamaksu 8 Palosuojelumaksu 8 Varmuusvarastointimaksu 49 Ydinenergiatutkimusmaksu 4 Kuntien verot ,9 Kunnallisvero Koiravero 3 Kiinteistövero 914 Muut verot 4 Kansaneläkelaitoksen saamat vakuutusja sosiaaliturvamaksut ,2 Vakuutettujen sairausvakuutusmaksut Työnantajan kansaneläkemaksut Työnantajan sairausvakuutusmaksut Työeläkevakuutusmaksut yhteensä ,3 Vakuutettu Työnantaja Työttömyysvakuutusmaksut ,2 Vakuutettu 240 Työnantaja EU:lle tuloutettavat verot ja maksut 206 0,3 Verot yhteensä ,0 Lähde: Tilastokeskus Luonnollisten henkilöiden kirkollisvero 868 milj. ei sisälly luetteloon 14 15

10 Verotulojen bruttokertymät 2008 ja 2009 Korkeimmat rajaveroasteet sekä tuloveroprosentit 2008, kansainvälinen vertailu Muutos milj. milj. % Luonnolliset henkilöt Yhteisöt Oma-aloitteiset verot ,2 Työnantajsuoritukset ja muut oma-aloitteiset verot ,4 Arvonlisävero ,5 Maksuunpannut verot ,0 Kertymä yhteensä ,6 Suomi 55,6 26,0 Ruotsi 56,4 28,0 Norja 47,8 28,0 Tanska 63,0 25,0 Islanti 34,3 18,0 Saksa 47,5 30,2 Hollanti 52,0 25,5 Belgia 59,4 34,0 Itävalta 42,7 25,0 Luxemburg 46,9 29,6 Ranska 49,8 34,4 Sveitsi 47,5 21,2 Iso-Britannia 41,0 28,0 Irlanti 47,0 12,5 Italia 50,7 27,5 Espanja 43,0 30,0 Portugali 48,4 26,5 Kreikka 49,6 25,0 Australia 46,5 30,0 Kanada 46,4 31,7 Yhdysvallat 43,2 39,2 Japani 47,8 39,5 Lähde: OECD 16 17

11 Vuoden 2010 tuloveroasteikko Vero Vero alarajan alarajan ylittävästä kohdalta osasta Verotettava tulo % , , , ,0 Yhteisön tuloveroprosentti on 26. Sairausvakuutuksen sairaanhoitomaksu on 1,47 %, (eläkkeen- ja etuuden saajilla 1,64 %). Sairausvakuutuksen päivärahamaksu on 0,93 %, (yrittäjillä 1,05%). Työntekijän eläkemaksua peritään 4,5 % tai 5,7 % ja työttömyysvakuutusmaksua 0,4 % palkasta. Palkansaajien ennakonpidätysprosentin mukainen jakauma 2010 Perusprosentti Lukumäärä %-osuus , , , , , , ,0 Yhteensä ,0 Eläkkeensaajien ennakonpidätysprosentin mukainen jakauma 2010 Eläkkeen pidätysprosentti Lukumäärä %-osuus , , , , , , , , ,0 Yhteensä ,

12 Verovähennysten enimmäismäärät valtion- ja kunnallisverotuksessa Valtion- ja kunnallisverotuksessa ansiotulosta tehtävät vähennykset Veronmaksukyvyn alentumisvähennys Tulonhankkimisvähennys Työasuntovähennys Matkakuluvähennys Omavastuu Valtion- ja kunnallisverotuksessa pääomatulosta tehtävät vähennykset Vapaaehtoiset eläkevakuutusmaksut Valtionverotuksessa tulosta tehtävät vähennykset Eläketulovähennys Merityötulovähennys Kunnallisverotuksessa tulosta tehtävät vähennykset Invalidivähennys Merityötulovähennys Ansiotulovähennys Opintorahavähennys Eläketulovähennykset Yksinäinen Puolisot Perusvähennys Valtionverotuksessa verosta tehtävät vähennykset Ansiotulovähennys Elatusvelvollisuusvähennys Invalidivähennys Vähennykset ansiotuloista menevästä verosta Työtulovähennys Alijäämähyvitys verosta Lapsikorotus yhdestä lapsesta Lapsikorotus vähintään kahdesta lapsesta Kotitalousvähennys Kotitalous-, hoito- ja hoivatyö Remontti- ja perusparannustyö

13 Arvonlisäverokannat EU:n jäsenmaissa 2010 % verottomasta hinnasta Yleinen verokanta Alennetut verokannat Suomi 22 12/8 Ruotsi 25 12/6 Tanska 25 - Viro 20 9 Latvia Liettua 21 9/5 Saksa 19 7 Hollanti 19 6 Belgia 21 12/6 Itävalta 20 12/10 Luxemburg 15 12/9/6/3 Ranska 19,6 5,5/2,1 Iso-Britannia 17,5 5 Irlanti 21 13,5/4,8 Italia 20 10/4 Espanja 18 8/4 Portugali 20 12/5 Kreikka 19 9/4.5 Kypros 15 5 Malta 18 5 Tsekki Slovakia Puola 22 7/3 Unkari 25 5 Slovenia 20 8,5 Romania 19 9 Bulgaria 20 7 Lähde: OECD Useimmissa Etelä- ja Keski-Euroopan maissa elintarvikkeisiin ja eräisiin muihin perushyödykkeisiin sovelletaan yleistä alempia verokantoja. Arvonlisäveropohjan laajuus vaihtelee eri maissa

14 Bruttokansantuote, veroaste, nettoveroaste ja valtion velkaantuneisuusaste Valtion Brutto- Nettovero- velkaantuneikansantuote Veroaste 1) aste 2) suusaste 3) Vuosi milj. % % % ,7 23,7 10, ,4 20,6 17, ,0 16,1 33, ,4 13,0 48, ,8 15,5 53, ,7 15,0 60, ,1 18,6 61, ,4 20,8 59, ,3 22,4 57, ,0 22,2 51, ,2 25,5 45, ,8 23,4 44, ,7 22,8 41, ,1 21,6 43, ,5 21,1 41, ,9 21,5 38, ,8 21,9 35, ,0 22,3 31, ,3 21,8 29,5 2009* ,0 18,4 37,6 Lähde: Tilastokeskus 1) Verojen %-osuus bruttokansantuotteesta. 2) Verojen ja julkisen vallan suorittamien tulonsiirtojen erotuksen %-osuus bruttokansantuotteesta. 3) Valtionvelan %-osuus bruttokansantuotteesta. *) Ennakkotieto Eri verotusmuotojen %-osuudet verotuloista Julkisen Tulo- ja Sosiaali- Kulutussektorin varallisuus- turva- yms. verotulot verot 1) maksut 2) verot 3) Vuosi milj. % % % ,8 21,9 35, ,2 24,3 34, ,8 23,5 34, ,5 26,4 35, ,0 26,2 33, ,5 26,9 33, ,3 25,7 33, ,5 25,0 34, ,1 25,2 33, ,6 25,5 33, ,7 23,6 31, ,3 25,2 32, ,8 24,9 33, ,0 25,2 34, ,8 25,3 34, ,6 25,9 34, ,8 25,9 34, ,8 25,7 33, ,2 26,1 33,7 2009* ,5 27,7 34,8 Lähde: Tilastokeskus 1) Sisältää myös vakuutetun kansaneläke- ja sairausvakuutusmaksut. 2) Sisältää pakolliset työeläke- ja muut sosiaaliturvamaksut pl. vakuutetun kansaneläke- ja sairausvakuutusmaksut. *) Ennakkotieto 24 25

15 Ennakonpalautukset sekä jäännösverot verovelvollisryhmittäin 2008 Verojäämät verolajeittain Ennakon- Jäännöspalautuksen veroa Jäännössaajia Palautukset maksavien verot Verovelvollisryhmä lkm milj. lkm milj. Luonnolliset henkilöt ja kuolinpesät yhteensä Palkansaajat Maatilataloudenharjoittajat Liikkeen- ja ammatinharjoittajat Eläkeläiset Muut luonnolliset henkilöt Kuolinpesät Yhteisöt yhteensä Osakeyhtiöt Osuuskunnat Yhdistykset, laitokset yms Asuntoyhteisöt Muut yhteisöt Verovelvolliset yhteensä milj Tuloverot ja niiden ennakot Arvonlisäverot Ennakonpidätykset ja sosiaaliturvamaksut Perintö- ja lahjaverot Kiinteistöverot Muut verot Verojäämät yhteensä Verohallinnon vireille saattamat rikosasiat Rikosilmoitukset

16 Verojäämät Verojäämät Ulosottoon lähetettyjen Vuosi mrd osuus mrd ,6 1, ,3 0, ,3 1, ,1 0, ,0 0, ,0 0, ,1 0, ,1 0, ,2 0, ,6 0,9 Valvontatoimenpiteiden lukumäärä Alueyksiköt lkm lkm lkm Verotarkastukset Valvontakäynnit Vertailutietotarkastukset Verotoimistot Verotarkastukset Valvontakäynnit Vertailutietotarkastukset Valvontatoimenpiteitä yhteensä Tarkastetuista harmaayrityksiä Tarkastustoiminnan perusteella maksuunpannut verot milj. milj. milj. Välitöntä veroa Välillistä veroa Ennakkoperintää Yhteensä

17 Verohallinnon henkilöstömäärä Verohallinto

18 32 Verohallinnon julkaisu

19