Ongelmia Venäjällä: kolme käytännön tapausta

Transkriptio

1 Ongelmia Venäjällä: kolme käytännön tapausta Suomalainen yritys Venäjällä- Sisäisen valvonnan ensiaskeleet

2 Sisältö Johdanto Korruptiota ja nepotismia Rakkautta ja rahanpesua Kyvytön kirjanpitäjä, ymmärtämätön johtaja? Sisäisen valvonnan haasteita Keskeisimmät alkutoimenpiteet Ongelmia Venäjällä: kolme käytännön tapausta 2

3 Väärinkäytöksen neljä elementtiä Motiivi Tilaisuus Rationalisointi Kyky Ongelmia Venäjällä: kolme käytännön tapausta 3

4 Väärinkäytöksiin liittyvä viitekehys Venäjällä Suhteellisen nuori talous Lainsäädännön puutteet ja lain soveltaminen Viranomaiskulttuuri vs. yrityskulttuuri Alhainen palkkataso vs. välinpitämättömyys Korruptio - korruptioindeksi 2.6, korruption maksajaindeksi korruptio voimakkaassa kasvussa - valtion toimet vs. todellisuus Ongelmia Venäjällä: kolme käytännön tapausta 4

5 Tapaus 1: Korruptiota ja nepotismia Huhu yritys voitti Venäjällä julkisia tarjouskilpailuja lahjomalla. Alueorganisaatiota johti pitkäaikainen luottohenkilö Tällä ja hänen käyttämillään välimiehillä oli erittäin luottamukselliset suhteet alueellisiin päätöksentekijöihin ja virkamiehiin Kilpailuja voitettiin lahjomalla Pimeää kassaa ylläpidettiin perusteettomilla konsulttilaskuilla Tukipalveluja ostaminen maajohtajan vaimon ja pojan yrityksiltä Ongelmia Venäjällä: kolme käytännön tapausta 5

6 Tapaus 2: Rakkautta ja rahanpesua Suomalaisen yrityksen venäläisen tytäryhtiön johtaja oli hiljalleen ystävystynyt läheisesti paikallisen liikemiehen kanssa. Erään yhteisen illan yhteydessä liikemies pyysi johtajalta palvelusta, johon tämä suostui. Johtaja osoitti tytäryhtiön nimissä parin vuoden aikana merkittävän määrän kohtalaisen suuria vastikkeettomia laskuja ystävänsä yritykselle, joka maksoi ne ajallaan. Aina pian tällaisen tapahtuman jälkeen tytäryhtiö vastaanotti ystävänsä hallitsemilta toisilta yrityksiltä laskun tai laskuja, joiden loppusumma vastasi vastikkeettoman laskun loppusummaa. Johtaja hyväksyi laskut maksuun. Rahaa tuli ja lähti saman verran, mutta tarkoitus ja suunta muuttuivat Ongelmia Venäjällä: kolme käytännön tapausta 6

7 Tapaus 3: Kyvytön kirjanpitäjä? Venäläisen tytäryhtiön pääkirjanpitäjä oli konsernin sisällä osaamattomassa ja kyvyttömässä maineessa Tytäryhtiössä ei oltu vierailtu juuri koskaan eikä se ollut yrityksen tarkastustoiminnan piirissä. Kirjanpidon osaulkoistuksen yhteydessä ilmeni muutamia selittämättömiä tapahtumia Kirjanpitäjä oli vuosien ajan manipuloinut tytäryhtiön raportoitavaa taloudellista informaatiota yhtiön pääjohtajan käskystä. Manipuloinnin motiiviksi paljastui heikon tuloksen peittäminen. Heikon tuloksen syitä olivat muun ohella ohimyyminen ja epämääräiset, korkeat tuotantoon liittyvät kustannukset. Ongelmia Venäjällä: kolme käytännön tapausta 7

8 Tytäryhtiöiden valvonta Venäjällä Haasteet: Hierarkkinen yrityskulttuuri, toimitusjohtajan (vaikutus)valta - Perinteisesti toimitusjohtaja päättää kaikesta - Alaiset toimivat toimitusjohtajan ohjeiden mukaan - Osakeyhtiölaki antaa laajat oikeudet (ns. suuret liiketoimet) Rajoituksia yhtiöjärjestyksellä, työsopimuksella, sisäisillä ohjeilla Avoimuuden puute - Ei haluta läpinäkyvyyttä - Peitellään ongelmia, vaikka kyse ei olisikaan väärinkäytöksestä Sisäinen valvonta / Venäjä

9 Tytäryhtiöiden valvonta Venäjällä Neljän silmän periaate ei vielä jalkautunut - Laskujen hyväksyntäprosessi voi olla muodollinen - Sopimukset allekirjoittaa yksi henkilö - Pankkimaksut suorittaa yksi henkilö, vaikka pankkiohjelma vaatii kahden eri henkilön allekirjoituksen Emoyhtiön operatiivisten järjestelmien/prosessien käyttöönoton vastustus - Vastustetaan käyttöönottoa, otetaan käyttöön vaillinaisesti - Perustellaan, että Venäjällä ei voi Sisäinen valvonta / Venäjä

10 Tytäryhtiöiden valvonta Venäjällä Taloudellisen raportoinnin moraali - Oman maan lainsäädäntö määrittää mikä on oikein - Tunnetaan IFRS-raportointiperiaatteet, mutta ei haluta näyttää niin suurta tappiota Yhtiökumppanit - Eriävät intressit - Suositeltava määräävä asema - Hallinto ja kirjanpito omassa halussa Sisäinen valvonta / Venäjä

11 Tytäryhtiöiden valvonta Venäjällä Viranomaispelko - Voi johtaa lahjusten maksamiseen - Verottajan myötäily Sisäinen valvonta / Venäjä

12 Tytäryhtiöiden valvonta Venäjällä Keskeisimmät alkutoimenpiteet Säännöllinen raportointi pääkonttorin edustajille paikan päällä Prosessit parempaan kuntoon kuin Suomessa Taseen erien seuranta IT-järjestelmien implementointi Välttää vallan keskittämistä yhdelle henkilölle Ulkoistettujen asiantuntijoiden käyttäminen (kirjanpito, inventointi, varastointi, palkanlaskenta) Sisäinen valvonta / Venäjä

13 Luottamus hyvä, kontrolli paras Kyseenalaista (Venäjällä ei voi.) Käytä aikaa asioiden selvittämiseen (Onko todella näin) Hanki kolmannen osapuolen lausunto (Perustelut) Reagoi nopeasti (Mikäli on epäilys jostain, toimi nopeasti, muuten tilanne voi pahentua)

14 Forensic Services taloudellisten väärinkäytösten ennalta estäminen ja selvittäminen Ake Turunen This publication has been prepared for general guidance on matters of interest only, and does not constitute professional advice. You should not act upon the information contained in this publication without obtaining specific professional advice. No representation or warranty (express or implied) is given as to the accuracy or completeness of the information contained in this publication, and, to the extent permitted by law, PricewaterhouseCoopers Oy, its members, employees and agents do not accept or assume any liability, responsibility or duty of care for any consequences of you or anyone else acting, or refraining to act, in reliance on the information contained in this publication or for any decision based on it PricewaterhouseCoopers Oy. All rights reserved. In this document, refers to PricewaterhouseCoopers Oy which is a member firm of PricewaterhouseCoopers International Limited, each member firm of which is a separate legal entity.